人民币银行结算账户业务培训
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人民币银行结算账户管理基础知识培训
X银行结算账户治理根底知识培训1、X银行结算账户是X活期存款账户。
2、开户业务整体情况：开户增速较快、流程优化连续、监管要求严格、外部环境复杂。
3、单位银行结算账户的分类：①按存款人分为：单位银行结算账户和个人银行结算账户。
②按用途分为：根本存款账户〔一家企业在全国范围内只能开立一个该账户〕、一般存款账户〔开户数目没有限制，但不可与根本存款账户在同个网点开立〕、专用存款帐户、临时存款账户〔分为验资户和临时存款账户，验资户不可支取现金、临时存款账户可支取现金〕。
③按是否需经人民银行核准分为：核准类账户和备案类账户。
4、核准类账户包含：根本存款账户、临时存款账户〔不包含因注册验资和增资验资开立的账户〕、预算单位专用存款账户、QFII专业存款账户〔合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的X特别账户和X结算资金账户〕。
5、备案类账户包含：一般存款账户、非预算单位专用存款账户。
〔注：此类账户开户行可直接办理开户，但需报备人行。
〕6、可申请开立根本存款账户的存款人有：〔一〕企业法人。
〔二〕非法人企业。
〔三〕机关、事业单位。
〔四〕团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支〔分〕队。
〔五〕社会团体。
〔六〕民办非企业组织。
〔七〕异地常设机构。
〔八〕外国驻华机构。
〔九〕个体工商户。
〔十〕居民委员会、村民委员会、社区委员会。
〔十一〕单位设立的独立核算的附属机构。
〔十二〕其他组织。
7、开立根本存款账户需要的证明文件包含：①营业执照本或登记证书或批文证明；②组织机构代码证；③纳税人应出具税务登记证或无需办理税务登记证的文件或税务机关出具的证明；④法定代表人或负债人你的证件；授权他人办理的，还应出具授权书及被授权人的你的证件件；⑤被授权让人应是授权单位工作人员，银行应采取审核被授权人工作证件等措施予以核实。
〔注：已实施“三证合一〞的单位及个体工商户无需提供组织机构代码证及税务登记证〕8、社会信用代码18位，第9至17位为组织机构代码。
人民币银行帐户管理培训(综合柜员)
3、军队、武警账户。 军队、武警单位开立账户应提供以下材料： ①军队、武警后勤财务部门核发的开户核准通知书 或开户许可证； ②军队负责人的军官证。 4、非预算管理的事业单位 ①事业单位法人证书正本（需要在有效期内）； ②组织机构代码证书（正、副本均可）； ③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其 一即可）； ④法人身份证或单位负责人身份证。
2、其他身份证明文件： ① 居住在境内的中国公民，可出具户口簿或护照。 ② 军队（武装警察）离退休干部以及在解放军军事 院校学习的现役军人，可出具离休干部荣誉证、 军官退休证、文职干部退休证或军事院校学员证。 ③ 居住在境内或境外的中国籍的华侨，可出具中国 护照。
（四）基本存款账户开立中的特殊情况 1、机关和实行预算管理的事业单位出具的政府人 事部门或编制委员会的批文或登记证书上，有两 个或两个以上的名称的，可以分别开立基本存款 账户。 以两个或两个以上名称分别开立基本存款账户录 入账户管理系统时，如该类单位有两个组织机构 代码，可分别录入开立基本存款账户的名称对应 的组织机构代码；如该类单位只有一个组织机构 代码，则只可录入一个组织机构代码，且该组织 机构代码证上的单位名称应与其开立的基本存款 账户名称一致。
2、存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应 出具税务部门颁发的税务登记证书。根据国家有 关规定无法取得税务登记证的，在申请开立基本 存款账户时可不出具税务登记证，应出示证明其 无需办理税务登记证的文件或税务机关出具的证 明。（如：无字号的个体工商户） 3、按照《工会法》成立的具有社会团体法人资格 的工会组织，可以凭社团法人登记证书开立基本 存款账户； 不具有社会团体法人资格的工会组织，应按照 《人民币结算账户管理办法》的规定开立专用存 款账户。为体现工会组织的独立性，账户名称可 为单位名称加资金性质，即单位名称后加“工会” 字样。
1单位人民币银行结算账户管理业务培训[PPT课件]
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➢外国边民—所在国制发的《边民出入境通行证》
➢授权他人办理的，应出具法定代表人或单位负责人的身份 证件及其授权书、被授权人的身份证件。
其他证明文件
➢“开立单位银行结算账户申请书”一式三联 ➢税务登记证
- 存款人为从事生产、经营活动的纳税人，还应出 具税务部门颁发的税务登记证正本。
- 按照《实施细则》第十三条的规定开户时无需提 供税务登记证的存款人，应出示证明其无需办理 税务登记证的文件或税务机关出具的证明。
单位人民币银行结算账户 管理业务培训
项目组
第一章 概述
人民币单位银行结算账户按性质分类
基本存款账户* 一般存款账户 预算单位专用存款账户* 专用存款账户 非预算单位专用存款账户 临时存款账户* QFII专用存款账户
按用途分类
（一）基本存款账户——基本存款账户是存款人因办理日 常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人 只能在银行开立一个基本存款账户。
➢是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及 其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。
（二）一般存款账户——一般存款账户是存款人因借款或 其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业 机构开立的银行结算账户。
➢用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收 付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
➢福利机构 --民办非企业单位登记证、社会福利机 构执业证照或有关部门的批文
➢居民委员会、村民委员会、社区委员会--主管部门 的批文或由民政部门和乡以上级政府（含乡级和办 事处）签章的《当选证书》等证明
➢业主委员会、村民小组等其他组织--其主管部门或 相关管理部门出示的证明
存款人法定代表人或单位负责人身份证明资料
➢授权他人办理的，应出具法定代表人或单位负责人的身份 证件及其授权书、被授权人的身份证件。
其他证明文件
➢“开立单位银行结算账户申请书”一式三联 ➢税务登记证
- 存款人为从事生产、经营活动的纳税人，还应出 具税务部门颁发的税务登记证正本。
- 按照《实施细则》第十三条的规定开户时无需提 供税务登记证的存款人，应出示证明其无需办理 税务登记证的文件或税务机关出具的证明。
单位人民币银行结算账户 管理业务培训
项目组
第一章 概述
人民币单位银行结算账户按性质分类
基本存款账户* 一般存款账户 预算单位专用存款账户* 专用存款账户 非预算单位专用存款账户 临时存款账户* QFII专用存款账户
按用途分类
（一）基本存款账户——基本存款账户是存款人因办理日 常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人 只能在银行开立一个基本存款账户。
➢是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及 其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。
（二）一般存款账户——一般存款账户是存款人因借款或 其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业 机构开立的银行结算账户。
➢用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收 付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
➢福利机构 --民办非企业单位登记证、社会福利机 构执业证照或有关部门的批文
➢居民委员会、村民委员会、社区委员会--主管部门 的批文或由民政部门和乡以上级政府（含乡级和办 事处）签章的《当选证书》等证明
➢业主委员会、村民小组等其他组织--其主管部门或 相关管理部门出示的证明
存款人法定代表人或单位负责人身份证明资料
人民币银行结算账户业务培训课件共45页
账户开立（使用）— 专用存款账户
需要明确的是：可以开立专用账户的资金必须是法律、行
政法规和规章规定的，具有专项用途的资金，而不是存款人 自认为应专项管理的资金，应出具有关法规、规章或政府部 门的有关文件
存款人凭《办法》第十九条规定的同一证明文件，只能开 立一个专用存款账户（《实施细则》第14条）
《关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的 通知》（银发[2019]71号） 《人民币银行结算账户管理系统业务处理办法》
（银发[2019]第74号）
…………
单位银行结算账户管理规定
分类： 基本存款账户 专用存款账户
一般存款账户 临时存款账户
个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的人民币 银行结算账户纳入单位银行结算账户管理
人民币银行结算账户 管理培训
二O一二·五
内容提纲
制度框架 单位银行结算账户管理规定
开立 使用 变更 撤销 年检
单位银行结算账户违规行为案例分析
制度框架
部门规章：
《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令
[2019]第5号）
规范性文件：
《人民币银行结算账户管理办法实施细则》（银发
[2019]第16号）
单位银行结算账户管理规定
现金管理：不得存取现金的账户 ；不得支 取现金的账户；可以支取现金的账户，但 须经人民银行批准；可以支取现金的账户， 须按现金管理规定办理
异常支付申报：对账户使用进行监督，对 可疑支付按规定人民银行程序及时报告
账户开立（使用）— 基本存款账户
单位存款人因办理日常转账结算和现金收付需要 开立的银行结算账户，是一般存款账户、专用存 款账户（QFII专用存款账户除外）、临时存款账 户（临时机构临时存款账户除外）开立的前提。 单位存款人只能开立一个基本存款账户。可开立 在注册地或经营地。
预算单位人民币银行结算账户业务培训
机关、事业单位开立基本存款账户
（4）证明文件种类及编号：
证明文件种类1：填写政府部门批文或事业单位登记证书； 证明文件编号1：填写政府部门批文文号或事业单位法人证书 编号，如事业单位应填写“事证第XXX号”； 证明文件种类2：填写同级财政部门同意开立基本存款账户的
批复书、账户确认书或文件；
证明文件编号2：填写同级财政部门同意开立基本存款账户的 批复书、账户确认书或文件的文及编号；
（2）账户名称分为以下几种填写情况： 专用存款账户名称与基本存款账户名称一致； 基本存款账户名称+资金性质名称； 基本存款账户名称+内设机构（部门名称）；
机关、事业单位开立专用存款账户
实行预算管理事业单位开户资料部分图例
上报人行时所需单位开户资料： 1、事业单位法人证书正、副本（有效期内）； 2、组织机构代码证正、副本均可； 3、税务登记证正、副本均可； 4、法人身份证； 5、同级财政部门同意开立基本存款账户的批文； 6、基本存款账户开户许可证； 7、同级财政部门同意开立专用存款账户的批文； 8、其他需要提供的证明文件。
证明文件种类1：填写政府部门批文或事业单位登记证书； 证明文件编号1：填写政府部门批文文号或事业单位法人证 书编号，如事业单位应填写“事证第XXX号”； 证明文件种类2：填写同级财政部门同意开立专用存款账户 的批复书、账户确认书或文件； 证明文件编号2：填写同级财政部门同意开立专用存款账户 的批复书、账户确认书或文件的编号。如无编号请自 行编号。要保证申请书与人行账户管理系统编号一致；
机关、事业单位开立基本存款账户
机关单位开户资料部分图例 上报人行时所需单位开户资料： 1、国家、市、区县编制委员会下发的正式文件，国务 院或政府部门文件、或机关法人登记证书； 2、组织机构代码证正、副本均可； 3、法人身份证或负责人身份证； 4、同级财政部门同意开立基本存款账户的批文。
人民币银行结算账户管理制度培训
按存款人划分：单位银行结算账户、个人 银行结算账户 单位银行结算账户：存款人以单位名称开 立的银行结算账户为单位银行结算账户。 注意：个体户凭营业执照以字号或经营者 姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结 算账户管理。
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人民币银行结算账户管理制度培训
账户业务办理流程-账户性质2
单位银行结算账户按用途分为： 一、基本存款账户 二、专用存款账户 三、一般存款账户 四、临时存款账户
实行备案制管理的账户：一般、非预算管理专用、 个人银行结算账户
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人民币银行结算账户管理制度培训
第二部分：账户业务办理流程
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人民币银行结算账户管理制度培训
第二部分：账户业务办理流程
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人民币银行结算账户管理制度培训
第二部分：账户业务办理流程
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人民币银行结算账户管理制度培训
账户业务办理流程-账户性质4
n 专用存款账户：存款人按照法律、行政 法规和规章，对其特定用途资金进行专 项管理和使用而开立的银行结算账户。
n 根据存款人性质分为：预算单位专用存 款账户和非预算单位专用存款账户。
n 预算单位存款账户管理方式---核准制 n 非预算单位存款账户管理方式—备案制
理办法》的补充通知
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人民币银行结算账户管理制度培训
概述--主要文件依据2
财政部中国人民银行中国人民解放军总后勤部关于印 发《军队单位银行账户管理规定》的通知
财政部中国人民银行中国人民武装警察部队关于印发 《武装警察部队单位银行账户管理规定》的通知
中国人民银行关于信托投资公司人民币银行结算账户 管理和使用有关事项的通知
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人民币银行结算账户管理制度培训
账户业务办理流程-账户性质2
单位银行结算账户按用途分为： 一、基本存款账户 二、专用存款账户 三、一般存款账户 四、临时存款账户
实行备案制管理的账户：一般、非预算管理专用、 个人银行结算账户
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人民币银行结算账户管理制度培训
第二部分：账户业务办理流程
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人民币银行结算账户管理制度培训
第二部分：账户业务办理流程
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第二部分：账户业务办理流程
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人民币银行结算账户管理制度培训
账户业务办理流程-账户性质4
n 专用存款账户：存款人按照法律、行政 法规和规章，对其特定用途资金进行专 项管理和使用而开立的银行结算账户。
n 根据存款人性质分为：预算单位专用存 款账户和非预算单位专用存款账户。
n 预算单位存款账户管理方式---核准制 n 非预算单位存款账户管理方式—备案制
理办法》的补充通知
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人民币银行结算账户管理制度培训
概述--主要文件依据2
财政部中国人民银行中国人民解放军总后勤部关于印 发《军队单位银行账户管理规定》的通知
财政部中国人民银行中国人民武装警察部队关于印发 《武装警察部队单位银行账户管理规定》的通知
中国人民银行关于信托投资公司人民币银行结算账户 管理和使用有关事项的通知
人民币银行结算账户管理系统培训课件
第一节 基本存款账户的开立
必须填写项:存款人名称，法定代表人单
位负责人姓名、身份证件种类及编号，地址、 邮政编码、电话，证明文件种类及编号、存 款人类别、注册地（住所地）地区代码、产 业分类、行业归属、账户性质。
或有填写项:存款人类别为企业法人、非
法人企业、有字号个体工商户、无字号个体 工商户的，应填写其工商营业执照注册号， 并填写经营范围,企业法人还应填写注册资金 币种、注册资金金额。
• 总行可以对开立名称完全不一致
专用存款账户的存款人种类和资金性 质进行相应的设置。
第四节 名称完全不一致专用存款账户的开立
•存款人的处理
•存款人的处理: 军队、武警单位存款人申请开立名称完全
不一致专用存款账户，应向开户银行提交《人民币银行结算 账户管理办法》第十九条、第二十三条、第二十六条规定的 证明文件的原件和复印件，以及其他规章制度要求提供的资 料，并填写开户申请书。
• 存款人因转户重新开立基本存款账户的，应录入原基本存
款账户开户许可证核准号。
或有录入项:存款人有上级法人或主管单位的，应录
入该法人或主管单位的基本存款账户开户许可证核准号、
单位名第称、一法节定代表基人本的存姓名款、账法定户代的表人开的立身份证件
种类及编号。上级法人单位有组织机构代码证的，还录 入上级法人单位的组织机构代码。
证明文件种类及编号录入
第二节 预算单位专用存款账户的开立
√账户名称＝存款人名称＋资金性质名称
存款人名称由系统自动显示，可在后面录入具体的资金 性质名称名称。
特别是，当资金性质选择党、团、工会时，账户名称 前后缀均可录入，即账户名称＝前缀＋存款人名称＋后 缀，例如“中共中国人民银行党委组织部”。
人民币银行结算账户管理培训课件
★社会团体：出具社会团体登记证书；
★宗教组织：出具宗教事务管理部门的批 文或证明；
★民办非企业组织：出具民办非企业登记 证书（学校：社会力量办学许可证）
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10
基本存款帐户的开立
★个体工商户：出具个体工商户营业执照正本； ★居民委员会、村民委员会等：出具其主管部门
的批文或证明； ★独立核算的附属机构（仅指单位附属独立核算
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7
四、银行结算账户的开立
(一)基本存款账户： 1、开户申请书 2、组织机构代码证正本 3、★企业法人：出具企业法人营业执照正本； ★非法人企业：出具企业营业执照正本；
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8
基本存款帐户的开立
★机关、事业单位：出具政府人事部门或编制委 员会的批文或登记证书(上级单位或主管部门 出具的证明)和财政部门同意其开户的证明；
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16
（二）一般存款账户
存款人出具其开立基本存款账户提供的全 部资料及基本户的开户许可证外；还必 须向开户银行提供下列资料：
1、存款人向银行借款的；出具借款合同； 2、存款人其他结算需要的，出具有关证
明。
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17
（三）临时存款账户
有下列情况之一的，存款人可以申请开立 临时存款账户：
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14
基本存款账户的开立
5、单位法定代表人或负责人身份证件； 授权办理的还应提供授权书和被授权人 的身份证；
6、异地开立基本存款账户的；提供注册 地人民银行分支行出具的未开立基本存 款账户的证明；
7、公章、财务章、法人章。
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15
基本存款账户开立程序
应首先在开户银行填制开户申请书（须加盖 公章和法人代表签章），提供规定的证件。 送交盖有存款人印章的印鉴卡片，→经银 行业务主管审核→加盖网点业务公章→报 所属管辖行审批→报当地中国人民银行分 支机构审批→中国人民银行当地分支机构 核发的开户许可证→可开立该帐户。（自 正式开立之日起3个工作日后，方可办理付 款业务 ）
★宗教组织：出具宗教事务管理部门的批 文或证明；
★民办非企业组织：出具民办非企业登记 证书（学校：社会力量办学许可证）
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10
基本存款帐户的开立
★个体工商户：出具个体工商户营业执照正本； ★居民委员会、村民委员会等：出具其主管部门
的批文或证明； ★独立核算的附属机构（仅指单位附属独立核算
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7
四、银行结算账户的开立
(一)基本存款账户： 1、开户申请书 2、组织机构代码证正本 3、★企业法人：出具企业法人营业执照正本； ★非法人企业：出具企业营业执照正本；
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8
基本存款帐户的开立
★机关、事业单位：出具政府人事部门或编制委 员会的批文或登记证书(上级单位或主管部门 出具的证明)和财政部门同意其开户的证明；
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16
（二）一般存款账户
存款人出具其开立基本存款账户提供的全 部资料及基本户的开户许可证外；还必 须向开户银行提供下列资料：
1、存款人向银行借款的；出具借款合同； 2、存款人其他结算需要的，出具有关证
明。
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17
（三）临时存款账户
有下列情况之一的，存款人可以申请开立 临时存款账户：
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14
基本存款账户的开立
5、单位法定代表人或负责人身份证件； 授权办理的还应提供授权书和被授权人 的身份证；
6、异地开立基本存款账户的；提供注册 地人民银行分支行出具的未开立基本存 款账户的证明；
7、公章、财务章、法人章。
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15
基本存款账户开立程序
应首先在开户银行填制开户申请书（须加盖 公章和法人代表签章），提供规定的证件。 送交盖有存款人印章的印鉴卡片，→经银 行业务主管审核→加盖网点业务公章→报 所属管辖行审批→报当地中国人民银行分 支机构审批→中国人民银行当地分支机构 核发的开户许可证→可开立该帐户。（自 正式开立之日起3个工作日后，方可办理付 款业务 ）
人民币银行结算账户业务培训
存款人可对下列资金的管理和使用申请开立专用 存款账户：（同一证明只能开立一个账户） （1）基本本建设资金。 （2）更新改造资金。 （3）财政预算外资金。 （4）粮、棉、油收购资金。 （5）证券交易结算资金。 （6）期货交易保证金。 （7）信托基金。
10
第二章 银行结算账户的开立
（8）金融机构存放同业资金。 （9）政策性房地产开发资金。 （10）单位银行卡备用金。 （11）住房基金。 （12）社会保障基金。 （13）收入汇缴资金和业务支出资金。（指基本 存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机 构发生的收入和支出的资金） （14）党、团、工会设在单位的组织机构经费 （15）其他需要专项管理和使用的资金。
21
第三章 银行结算账户的开立资料
2）异地建筑施工及安装单位，应出具其营业 执照正本或隶属单位的营业执照正本，以及 施工及安装的建设主管部门核发的施工许可 证或建筑施工及安装合同，此类账户可以总 公司名称加项目部名称开户，但需填写申请 书附页和授权书。
3）异地从事临时经营活动的单位，应出具其 营业执照正本以及临时经营地工商管理的批 文。
2）粮、棉、油收购资金，应出具主管部门的 批文。
3）单位银行卡备用金，应按照中国人民银行 批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资 料。
4）证券交易结算资金，应出具证券公司或证 券管理部门的证明。
23
第三章 银行结算账户的开立资料
5）期货交易保证金，应出具期货公司或期货 管理部门的证明。
11
第二章 银行结算账户的开立
三、一般存款账户的开立
一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要， 在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开 立的银行结算账户。
存款人可对下列资金的管理和使用申请开立一般 存款账户：
10
第二章 银行结算账户的开立
（8）金融机构存放同业资金。 （9）政策性房地产开发资金。 （10）单位银行卡备用金。 （11）住房基金。 （12）社会保障基金。 （13）收入汇缴资金和业务支出资金。（指基本 存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机 构发生的收入和支出的资金） （14）党、团、工会设在单位的组织机构经费 （15）其他需要专项管理和使用的资金。
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第三章 银行结算账户的开立资料
2）异地建筑施工及安装单位，应出具其营业 执照正本或隶属单位的营业执照正本，以及 施工及安装的建设主管部门核发的施工许可 证或建筑施工及安装合同，此类账户可以总 公司名称加项目部名称开户，但需填写申请 书附页和授权书。
3）异地从事临时经营活动的单位，应出具其 营业执照正本以及临时经营地工商管理的批 文。
2）粮、棉、油收购资金，应出具主管部门的 批文。
3）单位银行卡备用金，应按照中国人民银行 批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资 料。
4）证券交易结算资金，应出具证券公司或证 券管理部门的证明。
23
第三章 银行结算账户的开立资料
5）期货交易保证金，应出具期货公司或期货 管理部门的证明。
11
第二章 银行结算账户的开立
三、一般存款账户的开立
一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要， 在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开 立的银行结算账户。
存款人可对下列资金的管理和使用申请开立一般 存款账户：
人行人民币银行结算账户业务培训优秀PPT
人民币银行结算账户 管理培训
二O一二·五
2020/4/29
1
内容提纲
制度框架 单位银行结算账户管理规定
开立 使用 变更 撤销 年检
单位银行结算账户违规行为案例分析
2020/4/29
2
制度框架
部门规章：
《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令
[2003]第5号）
规范性文件：
《人民币银行结算账户管理办法实施细则》（银发
存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金
收付及工资、奖金和现金的支取，应通过该账户
2020/4/29
7
账户开立（使用）— 基本存款账户
分类
应出具的证明文件
机关和事 业单位
企业法人 非企业法人
机关和实行预算管理的 事业单位
非预算管理的事业单位
企业法人营业执照正本，税务登记证 企业营业执照正本，税务登记证
特定用途资金进行专项管理和使用而开立 的银行结算账户
体现专户存储、专项管理、专款专用、专 业监督的指导思想
一是按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要
专项管理的资金，如预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更
新改造资金、社会保障资金等
二是具有专项投资用途的资金，如证券交易结算资金、信托基金、
其他结算需要
应出具的开户文件
开立基本存款账户规定 借款合同
的证明文件、基本账户
开户许可证
有关证明
存款人开立一般存款账户没有数量限制；不能在
存款人基本存款账户的开户银行（指同一营业机 构）开立；不得办理现金支取。
2020/4/29
10
账户开立（使用）— 专用存款账户
存款人按照法律、行政法规和规章，对其
二O一二·五
2020/4/29
1
内容提纲
制度框架 单位银行结算账户管理规定
开立 使用 变更 撤销 年检
单位银行结算账户违规行为案例分析
2020/4/29
2
制度框架
部门规章：
《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令
[2003]第5号）
规范性文件：
《人民币银行结算账户管理办法实施细则》（银发
存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金
收付及工资、奖金和现金的支取，应通过该账户
2020/4/29
7
账户开立（使用）— 基本存款账户
分类
应出具的证明文件
机关和事 业单位
企业法人 非企业法人
机关和实行预算管理的 事业单位
非预算管理的事业单位
企业法人营业执照正本，税务登记证 企业营业执照正本，税务登记证
特定用途资金进行专项管理和使用而开立 的银行结算账户
体现专户存储、专项管理、专款专用、专 业监督的指导思想
一是按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要
专项管理的资金，如预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更
新改造资金、社会保障资金等
二是具有专项投资用途的资金，如证券交易结算资金、信托基金、
其他结算需要
应出具的开户文件
开立基本存款账户规定 借款合同
的证明文件、基本账户
开户许可证
有关证明
存款人开立一般存款账户没有数量限制；不能在
存款人基本存款账户的开户银行（指同一营业机 构）开立；不得办理现金支取。
2020/4/29
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账户开立（使用）— 专用存款账户
存款人按照法律、行政法规和规章，对其
《人民币银行结算账户管理培训》银行新员工入职培训
四、 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金 进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 特点： 1、在于专项管理和使用，需要注意其资金性质（《办法》规定了约十五类资 金性质，可参看《各类资金性质含义描述》）； 2、只能开资金性质为“收入汇缴”、“业务支出”的异地专户； 3、预算单位专户为核准类账户，非预算单位专户为备案类账户； 4、是否能够取现，取决于其资金性质； 5、账户名称可为存款人名称加资金性质名称或内设机构名称。
存款人 相关资
料
开立非临时机构临时存款账户需要资料
账户相关证明文件
基本户 根据开立原因提 因账户名称构成方式
许可证 供相应的证明资 而需要额外提供的资
料
料
开立临时机构临时存款账户需要资料
存款人相关资料
存款人的身份证件资料
存款人的代表人或负责人的身 份证件资料
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第五讲 各类账户的报送时限
一、核准类账户的开立业务 （一）存款人向开户银行报送资料，无时限规定； （二）开户银行接收资料后，向人民银行报送，无时限规定； （三）人民银行接收银行报送的资料后，于2个工作日内完成核准处理； （四）完成核准后，资料通过开户银行送达存款人的时限要求区别情况
开立专用存款账户需要资料
存款人 相关资
料
基本户 许可证
账户相关证明文件
资金性质 因账户名称构成方式而 证明资料 需要额外提供的资料
若为预算单位专用存款账户，则需要根据相应的预算单 位账户管理制度，确定是否需要提供财政部门批复。
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临时户的开立
临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的 银行结算账户。存款人设立临时机构、从事异地临时经营活动、 注册（增资）验资，可申请开立临时存款账户，并需提供如下资 料：
存款人 相关资
料
开立非临时机构临时存款账户需要资料
账户相关证明文件
基本户 根据开立原因提 因账户名称构成方式
许可证 供相应的证明资 而需要额外提供的资
料
料
开立临时机构临时存款账户需要资料
存款人相关资料
存款人的身份证件资料
存款人的代表人或负责人的身 份证件资料
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第五讲 各类账户的报送时限
一、核准类账户的开立业务 （一）存款人向开户银行报送资料，无时限规定； （二）开户银行接收资料后，向人民银行报送，无时限规定； （三）人民银行接收银行报送的资料后，于2个工作日内完成核准处理； （四）完成核准后，资料通过开户银行送达存款人的时限要求区别情况
开立专用存款账户需要资料
存款人 相关资
料
基本户 许可证
账户相关证明文件
资金性质 因账户名称构成方式而 证明资料 需要额外提供的资料
若为预算单位专用存款账户，则需要根据相应的预算单 位账户管理制度，确定是否需要提供财政部门批复。
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临时户的开立
临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的 银行结算账户。存款人设立临时机构、从事异地临时经营活动、 注册（增资）验资，可申请开立临时存款账户，并需提供如下资 料：
人行人民币银行结算账户业务培训课件 共45页共47页文档
45、法律的制定是为了保证每一个人 自由发 挥自己 的才能 ，而不 是为了 束缚他 的才能 。—— 罗伯斯 庇尔
谢谢
11、越是没有本领的就越加自命不凡。——邓拓 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。——爱尔兰 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。——老子 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。——歌德 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。——迈克尔·F·斯特利
人行人民币银行结算账户业 务培训课件 共45页
41、实际上，我们想要的不是针对犯 罪的法 律，而 是针对 疯狂的 法律。 ——马 克·吐温 42、法律的力量应当跟随着公民，就 像影子 跟随着 身体一 样。— —贝卡 利亚 43、法律和制度必须跟上人类思想进 步。— —杰弗 逊 44、人类受制于法律，法律受制于情 理。— —托·富 勒
Байду номын сангаас
谢谢
11、越是没有本领的就越加自命不凡。——邓拓 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。——爱尔兰 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。——老子 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。——歌德 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。——迈克尔·F·斯特利
人行人民币银行结算账户业 务培训课件 共45页
41、实际上，我们想要的不是针对犯 罪的法 律，而 是针对 疯狂的 法律。 ——马 克·吐温 42、法律的力量应当跟随着公民，就 像影子 跟随着 身体一 样。— —贝卡 利亚 43、法律和制度必须跟上人类思想进 步。— —杰弗 逊 44、人类受制于法律，法律受制于情 理。— —托·富 勒
Байду номын сангаас
版人民币银行结算账户管理系统业务培训讲义课件
异及立账以安加但户与户地安 的 户 建 装 项 临 的 临 名建装临名筑单目时预时称筑单时称施位部存留存一单位存可工名名款签款致位开款以及称称账章账，······按建建项建建户证开加请规筑筑目筑筑许复户项书定施施部施施可印的目附开工工负工工证件授部页设及及责及企复权名的安安人安业印书称证装装的装以件开明单单身单建立文位位份位筑临件的负证授施时基责复权工存本人印该企款存的件项业账款身目名户账份部称申
• 2、备案类：非预算单位专用账户、一般存 款账户
个人银行结算账户
• 根据《中国人民银行关于改进个人支付结算服务 的通知》（银发【2007】154号），客户通过个 人活期储蓄账户办理第一笔转账支付业务时，在 相关凭证上的签章即为确认将该账户转为个人银 行结算账户。
• 简化从单位银行结算账户向个人银行结算账户支 付款项单笔超过5万元人民币时，付款单位若在付 款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付 款依据，但付款单位应对支付款项事由的真实性、 合法性负责。
存款人密码重置
• （一）存款人处理：存款人密码丢失申请重置时， 应出具法定代表人身份证和基本存款账户开户许 可证，授权他人办理的，还应出具法定代表人的 授权书及被授权人的身份证件。
• （二）银行机构处理：银行机构向人民银行申请 密码重置时，需提供存款人密码重置书面申请和 基本存款账户开户许可证原件和复印件。
• 3、开户许可证副本、密码单。（如副本、 密码单无法收回，应说明原因）
• 4、人民银行审核无误后作销户处理，并将 处理情况返回申请行。
• 说明：
• 银行机构在涉及机构撤并时，必须将 本机构下所有账户（单位\个人）作销 户处理。在集中清理账户时，如果基 本户下还有其他辅助账户时，基本户 无法按关闭\其他等销户原因撤销，只 能按转户作销户处理。
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清单》，清单中必须完整填写存款人名称及原基本存款账户核准号码， 并由存款人签章；该清单可由存款人自行填写，也可由存款人基本存 款账户开户银行、基本存款账户开户地人民银行、存款人注册地人民 银行通过账户管理系统打印。 • 存款人打印该清单应由法定代表人或单位负责人办理，出具法定代表 人或单位负责人身份证件、基本存款账户开户许可证和存款人密码； 授权他人办理的，还应出具法定代表人的授权书及被授权人的身份证 件。 • 存款人出具资料完备，但基本存款账户开户银行拒绝为其打印《已开 立银行结算账户清单》的，人行查实后将进行严肃处理。
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二、基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行 结算账户。 （处于龙头地位，是一般户，预算与非预算单位专户，非临时机 构临时户的开立前提；可开立在注册地或经营地。）
三、 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银 行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 （两种开立原因；与基本户不得开立在同一家机构）
（一）存款人向开户银行报送资料的时限为5个工作日内；
（二）开户银行接收资料后，向人民银行报告的时限为2个工作日内；
九、个人账户的撤销业务
（一）存款人向开户银行报送资料的时限，无明确规定；
（二）开户银行接收资料后，向人民银行报告的时限不明确：
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账户管理工作中的几点问题
• 一、关于几类存款人的存款人类别归属 • 1、个人独资企业，其存款人类别应归属于非法人
的副本复印件； • 2、无需报送居民身份证联网核查结果复印件；无
需报送账户经办人员身份证件复印件；无需报送 账户管理协议书； • 3、财政批复表仅需报送一联即可；各类账户申请 书附页仅需报送一联即可；《已开立银行结算账 户清单》仅需报送一联即可。
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二、基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行 结算账户。 （处于龙头地位，是一般户，预算与非预算单位专户，非临时机 构临时户的开立前提；可开立在注册地或经营地。）
三、 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银 行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 （两种开立原因；与基本户不得开立在同一家机构）
（一）存款人向开户银行报送资料的时限为5个工作日内；
（二）开户银行接收资料后，向人民银行报告的时限为2个工作日内；
九、个人账户的撤销业务
（一）存款人向开户银行报送资料的时限，无明确规定；
（二）开户银行接收资料后，向人民银行报告的时限不明确：
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账户管理工作中的几点问题
• 一、关于几类存款人的存款人类别归属 • 1、个人独资企业，其存款人类别应归属于非法人
的副本复印件； • 2、无需报送居民身份证联网核查结果复印件；无
需报送账户经办人员身份证件复印件；无需报送 账户管理协议书； • 3、财政批复表仅需报送一联即可；各类账户申请 书附页仅需报送一联即可；《已开立银行结算账 户清单》仅需报送一联即可。
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企业、个体工商户开立基本存款账户
（5）开户日期栏应填写一般账户和非预算专用账户主机开户日期，开立 核准类账户由人民银行审核时填写；
（6）开户银行审核意见栏为经办员和业务主管双人签章，如签字一定要 清楚易于识别；
（7）网点业务公章不得盖过人民银行审核意见栏1/3；
（8）开户申请书第三联填写不清；
（2）如单位变更账户信息，网点应将单位提供的注册号信息与 人民银行账户管理系统信息进行核对，如发生变更，应要求客 户提供注册号码变更通知；
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企业、个体工商户开立基本存款账户
个人独资企业开户资料部分图例
上报人行时所需单位开户资料： 1、个人独资企业营业执照正、副本（有效期内）； 2、组织机构代码证正、副本均可； 3、税务登记证正、副本均可； 4、负责人身份证；
企业、个体工商户开立基本存款账户
企业法人开户资料部分图例
上报人行时所需单位开户资料： 1、企业法人营业执照正、副本（有效期内）； 2、组织机构代码证正、副本均可； 3、税务登记证正、副本均可； 4、法人身份证；
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营业执照注册号码是否变更的识别方法：
1、企业营业执照注册号自2007年2月由13位升位到15位；
2、营业执照成立日期为2007年2月以前，核发日期为近期，且 注册号为15位的营业执照，可能存在注册号码变更的现象， 客户需提供注册号码变更通知；
（1）如单位为新开账户，存在以上现象，网点应询问单位注册 号是否发生过变更；
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企业、个体工商户开立基本存款账户
非法人企业开户资料部分图例
上报人行时所需单位开户资料： 1、营业执照正、副本（有效期内）； 2、组织机构代码证正、副本均可； 3、税务登记证正、副本均可； 4、负责人身份证；
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企业、个体工商户开立基本存款账户
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企业、个体工商户开立基本存款账户
合伙企业开户资料部分图例
上报人行时所需单位开户资料： 1、合伙企业营业执照正、副本（有效期内）； 2、组织机构代码证正、副本均可； 3、税务登记证正、副本均可； 4、负责人身份证；
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企业、个体工商户开立基本存款账户
组织机构代码证、税务登记证地址一致； （2）港澳同胞回乡证、港澳居民来往内地通行证等有效个人身
份证件，证件号码应为证件右上角号码； （3）资金性质栏为专用账户填写，有效日期栏为临时账户填写； （4）开户单位为分公司的非法人企业，其上级法人或单位信息
在申请表中要填写齐全，并在人行系统中录入，上级资料可 不向人民银行提供，只需提供本级资料即可；
个体工商户开户资料部分图例
上报人行时所需单位开户资料： 1、个体工商户营业执照正本及有效年检标志的
证明文件； 2、组织机构代码证正、副本均可； 3、税务登记证正、副本均可； 4、负责人身份证；
注：目前有一部分无字号的个体工商户未办 理组织机构代码证书，开户时可不提供。
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机关、事业单位开立基本存款账户
1、“开立银行结算账户申请书”填写注意事项： （1）存款人名称：按照证明文件上名称填写，如事
以及网点的业务公章，申请表中如有添加或涂改处，应在每联
涂改处加盖单位公章。
注：存款人名称和基本存款账户开户许可证项为必填项，
人民银行打印的已开立账户清单无需上报。
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企业、个体工商户开立基本存款账户
已开立银行结算账户清单填表方式见图例。
举例1： 单位基本存款账户已撤，来我行开立基本存款账
3、已开立银行结算账户清单的使用：
已开立银行结算账户清单仅在单位基本存款账户销户后，
再次到我行开立基本账户时使用，开户网点应向开户单位提供
一式三联的已开立银行结算账户清单，由单位依据人民银行打
印的已开立银行结算账户清单逐项填写正常账户，撤销的可不
填写，如填写，应注明“已撤销”。清单中要加盖单位的公章
户，其他存款账户在人行账户管理系统中状态为正常。
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企业、个体工商户开立基本存款账户
已开立银行结算账户清单填表方式见图例。
举例2： 单位基本存款账户已撤销，来我行开立基本存款账
户，单位在他行未开立其他存款账户，或开立的账户 已在人民银行系统中销户。
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（5）姓名、证件种类、证件编号：要按照单位提供的法人 或负责人身份证件填写；
（6）行业分类:可选择一项或多项，该企业如不是“国际 组织”，不得选择“T”；
（7）证明文件种类、编号：应填写营业执照的注册号；
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企业、个体工商户开立基本存款账户
2、日常填表及报送资料中容易出现的问题及解决方法： （1）注册地址信息填写，应与营业执照地址相符，且营业执照、
（9）上报所有开户资料都要加盖网点业务公章和“原件与复印件核对相 符”印章；
（10）开户申请表中有添加或涂改处，应在每联涂改处加盖业务公章；
（11）单位提交的开户资料，开户网点一定要与原件核对相符，且提供的
开户资料为有效期内，如单位自行提供复印件，要认真核对原件与复
印件的内容。
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企业、个体工商户开立基本存款账户
机构代码证地址和税务登记证地址一致； （3）存款人类别：按企业法人、非法人企业、有
字号的个体工商户和无字号的个体工商户填写；
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企业、个体工商户开立基本存款账户
（4）法定代表人、单位负责人：先要判断单位是否为法人 企业，如营业执照为“企业法人营业执照”，该单位为 法人企业，应勾选“法定代表人”；营业执照为“营业 执照、个体工商户营业执照”，则该单位为非法人企业， 申请表中应勾选“单位负责人”；
人民币银行结算账户业务培训
2010年3月
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总体介绍
一、对公结算账户的开立 二、对公结算账户的变更 三、对公结算账户的撤销 四、对公结算账户的补（换）发
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企业、个体工商户开立基本存款账户
1、“开立银行结算账户申请书”填写注意事项： （1）存款人名称：填写内容要与营业执照名称和
存款人公章名称一致； （2）注册地址：填写内容与营业执照地址、组织