四川新希望农业股份有限公司内部控制审核报告
四川新希望农业股份有限公司
四川华信(集团)会计师事务所内部控制审核报告
四川新希望农业股份有限公司董事会：
我们接受委托，对后附的四川新希望农业股份有限公司（以下简称新希望）管理层于2007 年12月31日编制的《四川新希望农业股份有限公司关于2007 年12月31日与会计报表相关的内部控制有效性的认定书》（以下简称“认定书”）进行了鉴证，根据财政部颁发的《内部会计控制规范－基本规范（试行)》及相关具体规范和股票上市交易所的内部控制指引建立健全其内部控制制度并保持其有效和编制认定书并确认认定书所述的内部控制政策与程序的完整性、真实性是新希望管理层的责任，我们的责任是对上述认定书中所述与会计报表相关的内部控制的有效性发表意见。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、
测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
我们认为，新希望于2007年12月31日在所有重大方面保持了按照财政部颁发的《内部会计控制规范－基本规范（试行)》及具体规范标准建立的与会计报表相关的有效的内部控制。
四川华信(集团)会计师事务所中国注册会计师：
有限责任公司
中国·成都中国注册会计师：2008 年4 月22日
四川新希望农业股份有限公司关于
公司内部控制的自我评估报告
一、公司基本情况
四川新希望农业股份有限公司( 以下简称公司)，系经四川省人民政府川府函
（1997 ）260 号文批准，于1998 年 3 月4日由原绵阳希望饲料有限公司整体变更成立。公司成立时注册资本为14,002 万元。1998 年3 月4日和9 月15 日，公
司向社会公众公开发行公众股3,600万股和向内部职工发行内部职工股400万股，分别在深交所上市交易，股票代码000876。公司股票上市后，经过2001 年
3 月的配股、2002 年7 月和2002 年10 月的转送股。截止2005 年12 月31日，
公司股本总额为31,529.225万股，其中已上市流通股10,400万股，非流通股
21,129.225 万股。
根据公司2006 年 1 月19日股东会决议通过的《公司股权分置改革方案》，
2006 年2 月7日公司非流通股股东向流通股股东以10 股送3 股的方式支付对价取得流通权，非流通股东向流通股股东赠送股份合计3,120 万股，本次股权分置
改革方案实施后无限售条件的流通股东13,520万股，有限售条件的流通股为
18,009.225 万股。2006 年8 月公司按每10 股转增10 股的比例，以资本公积和未分配利润向全体股东转增股份总额31,529.225 万股，转增后股本总额为63,058.45
万股。
公司成立时下设绵阳、昆明、贵阳和西昌希望四家饲料分公司。经过多年的发展，截至2007 年12 月31日，公司拥有45 家分子公司，其中饲料行业的子公司19 家，乳品行业的子公司11 家；肉
制品行业的子公司6 家；其他行业的子公司9 家。公司已成为以饲料、乳业、肉制品加工、金融控制为核心竞争力的产业集团公司。
公司营业执照号5100001808768-1。公司法定代表人：刘永好。公司经营范围：饲料、原料添加剂、饲料加工机械、农副产品、食品的生产、加工、销售；种植业的开发及经营；现代农业的技术服务、咨询及生产基地建设；销售电子产品，建筑材料；经营本企业和本企业成员企业自产产品及相关技术的出口业务（国家限定公司经营或禁止出口的商品除外）；经营本企业的进口加工和“三来一补”业务；饮料、乳制品的生产、销售；对外投资等。公司注册地址：四川省绵阳国家高新技术开发区。
二、公司建立内部会计控制制度的目标和遵循的原则
（一）公司内部会计控制制度的目标
1、保障公司资产的安全、完整；
2、提高企业经营效益和效率，提升上市公司质量，增加对投资者的回报；
3、规范公司会计行为，保证会计信息真实、可靠，提高上市公
司财务报告的有效性；
4、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正错误，减少舞弊事件发生，有效提高企业防范风险的能力；
5、确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。
（二）公司建立内部会计控制制度遵循的基本原则
1、内部会计控制符合国家有关法律法规、财政部《内部会计控制规范—基本规范（试行）》和深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》以及公司的实际情况；
2、内部会计控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力；
3、内部会计控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；
4、内部会计控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不
同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；
5、内部会计控制遵循效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果；
6、内部会计控制随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
三、控制环境
（一）公司的内部控制结构
1、公司的治理结构
按照《公司法》、《证券法》和《公司章程》的规定，公司建立了较为完善的法人治理结构。股东大会是公司最高权力机构，通过董事会对公司进行管理和监督。董事会是公司的常设决策机构，向股东大会负责。董事会对公司经营活动中的重大决策问题进行审议并做出决定，或提交股东大会审议。监事会是公司的监督机构，负责对公司董事、经理的行为及公司财务进行监督。公司总经理由董事会聘任，在董事会的领导下，全面负责公司的日常经营管理活动，组织实施董事会决议。
2、公司内部控制制度建立、完善、执行及监督
根据《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等有关法律法规和《公司章程》的规定，公司制订了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细则》、《独立董事工作制度》等重大规章制度，确保了股东大会、董事会、监事会的召开、重大决策等行为合法、合规、真实、有效。为了加强内部管理，公司首先进行了制度规划和设计，建立健全了一系列的内部控制制度。公司制订的内部管理与控制制度以公司的基本控制制度为基础，涵盖了财务管理、生产管理、物资采购、产品销售、对外投资、行政管理等整个生产经营过程，确保各项工作都有章可循，形成了规范的管理体系。
结合2007 年法人治理专项活动的开展，公司进行了自查和整改，进一步完善了战略投资及募集资金使用、工程建设、内部会计控制、信息披露、接待推广、人事行政、综合管理、绩效管理与考核等方面的制度，除部分制度在董、监事会议及股东大会审议通过并公告外，其它相关的制度如人事、行政、工程建设管理等交由职能部门反复斟酌，再提交工会、职代会讨论通过、实施。同时，公司在认真接受独立董事及监事的建设性意见和建议的基础上，派出20 余人的专业审计监察队伍在各分子公司巡回检查，发现问题，及时纠正并督促
整改，对公司正常、健康、有序、持续发展起到了有力的保障作用。
3、公司内控架构、部门职能概述
公司根据经营管理和发展战略需要，设置了符合公司实际情况的具有现代企业管理特点的管理岗位和职能部门，包括公司董事会聘任的总经理。公司的经营管理工作在总经理的领导下，设置主管公司各经营管理业务的副总经理（总经理助理）、财务总监等高级管理岗位，并根据管理职责分工下设办公室（行政办公室和董事会办公室）、财务部、人力资源部、饲料事业部、海外事业部、综合管理部、审计监察部、投资发展部等职能部门，并制订了相应的岗位职责，各职能部门之间职责明确，相互协调、监督开展工作。
公司各控股子公司在一级法人治理结构下建立完备的决策系统、执行系统和监督反馈系统，并按照相互制衡的原则设置内部机构和经营管理部门。
4、公司组织机构图
股东大会
监事会
董事会秘书
审董事会
计
董事会办公室
监
察
部
总经理
总财投人海饲综
经资力外料合理
务发资事事管办
公展源业业理
室部部部部部部
饲肉
投
乳其
料
制
业
资业它
务品
5、各板块控股子公司分布及持股比例
（1 ）饲料业务控股子公司及持股比例
序业务性公司持股比
控股子公司名称注册资本经营范围
例（％）
号质
海南新希望农业生产加饲料、饲料添加剂、食品兽药、粮食生产
110,000,000.00 70.00
有限公司工、销售加工销售、农渔业种植销售
饲料、饲料添加剂制造销售、食品、机电
广汉国雄饲料有生产加
210,500,000.00产品、兽药、农副产品、粮食加工及运输、71.43
限公司工、销售
农业技术开发及养殖
加工销售塑料编织袋、高附加值塑料制品
四川新乐塑胶有生产加
34,000,000.00和现代包装用品的研制、开发、销售，销100.00
限公司工、销售
售塑料及原料
新希望胡志明有生产加
428,945,568.25加工家畜、家禽、水产等饲料100.00
限公司工、销售
新希望河内有限生产加
563,344,563.15加工家畜、家禽、水产等饲料100.00
公司工、销售
贵阳新希望农业科生产加
65,000,000.00生产销售饲料、饲料添加剂100.00
技有限公司工、销售
饲料、饲料原料、饲料添加剂的生产、加工、
销售，农副产品加工、生产、销售，种养殖
昆明新希望农业科生产加
710,000,000.00业的开发经营，现代农业技术服务、咨询。100.00
技有限公司工、销售
（经营范围中涉及专项审批的按许可证经
营）
100,000.00 美元折主营：生产、销售各种饲料、饲料添加剂、
新希望邦邦亚农业生产加食品、机械等；兼营：养殖、兽药、药械、
8合人民币100.00
有限公司工、销售肥料、育种、农副土特产、粮食加工及粮
827,660.00 元食运销、商贸等
粮食、农副产品、农副土特产品的加工；
畜、禽、鱼类的养殖及深加工；系列配合
北京新希望农牧科生产加饲料、系列浓缩饲料及其添加剂、预混料
910,000,000.00 100.00
技有限公司工、销售的生产加工；销售自产产品；农牧科技开
发（国家法律、法规和外商投资产业政策
禁止和限制的除外）
各类畜禽鱼饲料、饲料原料、饲料添加剂
遵义嘉好饲料有限生产加
102,000,000.00的生产、销售（凭饲料生产企业登记证明90.00
公司工、销售
经营）
各类畜禽饲料及饲料原料、饲料添加剂的
都匀国雄饲料有限生产加
113,000,000.00生产经营、养殖、种植、食品加工及农副90.00
公司工、销售
土特产、粮食食品的生产经营、兽药经营
饲料生产、销售，饲料添加剂批发、零售
曲靖国雄饲料有限生产加
123,000,000.00（以上范围涉及国家专项审批的，按审批90.00
公司工、销售
项目和时限开展经营）
新希望孟加拉有限生产加
1311,515,703.43生产销售饲料、饲料添加剂99.00
公司工、销售
新希望菲律宾中吕生产加
142,525,047.41生产销售饲料、饲料添加
剂99.93
宋有限公司工、销售
新希望印尼泗水有生产加
1511,146,050.00 生产销售饲料、饲料添加剂99.00
限公司工、销售新希望印度尼西亚生产加
1622,992,394.00生产销售饲料、饲料添加剂99.00
股份有限公司工、销售
河北新希望饲料有生产加
1720,000,000.00加工农副产品，销售自产产品100.00
限公司工、销售
生产加畜禽养殖；畜禽水产饲料销售；畜禽
河北新希望农牧有
18工、养100,000,000.00产品生产、采购与销售；养殖技术咨100.00
限公司
殖、销售询、培训、服务
饲料生产加工销售、畜牧业及渔业的
海南澄迈新希望农生产加
1915,000,000.00 产业化养殖及销售、木薯收购及加工100.00
牧有限公司工、销售
销售
（2 ）乳业控股子公司及持股比例
序业务性公司持股比例
控股子公司名称注册资本经营范围（％）
号质
生产加奶牛饲料、乳及乳制品、饮料和冷冻食品
安徽白帝乳业有限
1工、销50,000,000.00的生产、销售，饲料、冷饮、糖果、糕点59.00
公司
售生产、销售（涉及许可经营凭许可证经营）
加工、生产、销售牛奶、乳制品、零售批
生产加
四川华西乳业有发糖果糕点、饮料、副食品、罐头食品、
2工、销56,376,662.34 100.00
限责任公司针纺织品、日用百货、服装鞋帽、奶牛饲
售
养、饲草种植、环境保护工程。
生产加
杭州新希望双峰乳制造：消毒牛奶，乳制品，糖果糕点，液
3工、销30,000,000.00 95.20
业有限公司体饮料
售
乳制品、生物制品、饮料、乳酸菌素粉制
造、销售、进口（公司生产、科研所需原
辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件）、
生产制
云南新希望邓川蝶出口（乳制品）业务，第三产业多种经营，
4造、销48,800,000.00 95.14
泉乳业有限公司与公司经营相关的投资；汽车运输，餐饮、
售
旅社，其他食品、日用百货、文化用品、
针织、鞋类、化工产品、水产品批发、零
售。
生产加生产、销售乳制品；奶牛、家禽饲养。动
苏州天香乳业有限
5工、销5,000,000.00物饲养、配种、检疫、治疗的技术咨询服90.00
公司
售务；鲜奶收购。
生产加奶牛养殖、液体乳及乳制品、软饮料制造，
河北新希望天香乳
6工、销30,000,000.00冷冻食品加工，包装材料加工、纯净水制99.00
业有限公司
售造
青岛琴牌乳业有限生产加奶牛养殖，乳及乳制品、饮料冷冻食品的
730,000,000.00 99.48
公司工销售生产和销售
乳制品及酒精饮料的生产销售；畜禽、饲料、
副食品、食品及其他食品、农副土特产品、
生产加
昆明雪兰牛奶有限百货、五金、交电、针纺织品、建筑材料、
8工、销82,500,000.00 51.00
责任公司普通机械、汽车配件的批兼零；乳制品技术
售
的开发及咨询服务；种植、养殖业；汽车维
修
四川新希望乳业有生产加乳及乳制品、饮料和冷冻食品的生产、销
9192,718,800.00 83.17
限公司工、销售售
乳及乳制品、饮料和冷冻食品及养殖
投资策产业的投资、项目策划、咨询服务，
新希望乳业控股有乳及乳制品、饮料、冷冻食品的研发
10划、管480,000,000.00 100.00
限公司和销售（有效期限2006 年8 月30日
理、服务至2010 年8 月29日）；奶业基地建
设的投资与发展奶牛养殖，生鲜牛奶供应，饲料加工，
杭州双峰牧业有限养殖、加
内部控制审核报告
广东水电二局股份有限公司内部控制审核报告 深圳市鹏城会计师事务所有限公司
关于广东水电二局股份有限公司 内部控制鉴证报告 深鹏所专审字[2006]311号广东水电二局股份有限公司全体股东： 我们接受委托，审核了贵公司管理当局对2005年12月31日与会计报表相关的内部控制有效性的认定。贵公司管理当局的责任是账立健全内部控制制度并保持其有效性，我们的责任是对贵公司内部控制的有效性发表意见。 我们的审核是依据《内部控制审核指导意见》进行的。在审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。 内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。 我们认为，贵公司按控制标准于2005年12月31日在所有重大方面保持了与会计报表相关的有效的内部控制。 深圳市鹏城会计师事务所有限公司中国注册会计师中国y深圳 2006年3月3日 钟敏 中国注册会计师 吴宇煌
广东水电二局股份有限公司 关于内部控制制度完整性、合理性和有效性的认定 一、公司基本情况 广东水电二局股份有限公司（以下简称“本公司”）系经广东省人民政府办公厅粤办函[2001]716号《关于同意发起设立广东水电二局股份有限公司的复函》以及广东省经济贸易委员会粤经贸函[2001]665号《关于同意发起设立广东水电二局股份有限公司的批复》批准，由广东省水利水电第二工程局作为主发起人，联合广东梅雁企业（集团）股份有限公司、广东省水利电力勘测设计研究院、广东省建筑科学研究院、广东泰业实业投资有限公司、潮阳市新明峰贸易有限公司和增城市山河园林绿化工程有限公司六个发起人以发起设立方式设立的股份有限公司。其中，主发起人以经评估的从事建筑工程施工的经营性净资产出资，其他发起人以货币资金出资。 本公司主要从事水利水电工程、市政工程、公路工程、房屋建筑工程、机电安装工程、地基与基础工程、建筑装饰装修工程、隧道工程、水工金属结构制作与安装工程、航道工程施工业务。 本公司是广东省最大的水利水电建筑施工企业，是广东省科委认定的“广东省高新技术企业”，曾获“全国先进施工企业”，“全国思想政治工作优秀企业”、“全国水利系统先进企业”、“世纪中国最佳品牌企业”、“广东省重合同，守信用企业”、“广东省直工委文明单位”等几十项省部级以上荣誉称号。公司主要建设的工程有：广东省最大的水电站新丰江水电站，省内水利投资规模最大的飞来峡水利枢纽工程，具有重大政治意义的东江-深圳（香港）供水工程，具有全国水电站大坝建设科技进步意义的全坝不分缝外掺氧化镁的阳江市长沙电站双曲拱坝工程，南水电站定向爆破筑坝，以及机场、公路、桥梁、铁路、码头工程和地铁、污水处理等市政工程。 二、内部控制的目标及原则
三九集团内部控制案例
三九集团内部控制案例分析
三九集团的前身是1986年退伍军人赵新先创立的南方药厂。1991年总后出资1亿元从广州第一军医大学手中收购了南方制药厂成立了以三九医药、三九生化和三九发展为一体的三九集团总资产达200多亿元。此后三九集团为加快发展偏离了经营医药的主业持巨资投向房地产、进出口贸易、食品、酒业、金融、汽车等领域采取承债式收购了近60家企业积淀了大量的债务风险。涉足过多陌生领域且规模过大难以实施有效管理给集团带来巨大财务窟窿。截至2003年底三九集团及其下属公司欠银行98亿元。2005年4月28日为缓和财务危机三九集团不得不将旗下上市公司三九发展卖给浙江民营企业鼎立建设集团三九生化卖给山西民营企业振兴集团。自此“三九系”这一词汇从历史中消失。 二、从内控方面揭示的问题 1、放弃主业导致管理失控 三九集团本是以经营中药研发、生产及销售的企业但为扩大企业规模和效益却贸然进入了与医药毫不相关的房地产、进出口贸易、食品、酒业、金融、汽车等领域。这些产业与主业没有一点联系既不能与主业发展有效衔接还分散了注意力且这些非相关领域竞争激烈风险大原有管理人员很少有相关管理经验造成管理断档和管理真空。 2、集团内部管理制度存在缺陷 集团董事不重视财务管理用人不当内部监督控制制度没有落实好导
致集团内部信息不对称无法控制好集团的资金整个集团的资金使用混乱出现许多浪费与错误投向。 <1>从财务管理制度上看没有形成一套良好的财务监督体制集团资金使用混乱。集团的资金在5000万以下的赵新先从不过问至于资金流向以及资金效率更不重视。整个三九集团的资金管理是哪里需要资金不管合理与否资金就流向哪里当没有足够资金时只能就抽用别家子公司资金。2从集团公司对子公司的管理制度看采用了法定代表人负责制。但是赵新先并没有通过财务监督以及其他各种监督控制制度对子公司的负责人进行监督。这直接导致了三个后果第一信息不对称。决策容易受到子公司经理的误导从而导致决策失误第二赵新先无法控制好集团的资金第三整个集团的资金使用混乱出现许多浪费与错误投向。3、权力过于集中 从形式上看三九集团确实也建立了现代企业的治理结构包括董事会监事会等。但是其治理结构却流于形式。在整整20年时间里面赵新先在三九集团中占据着绝对主导的地位他超越了一切制度的约束以他的意志来决策。三九集团的财务以及人事决策都由赵新先一人决定。至于关系企业生死存亡的战略制定问题三九集团也有成立了以专家为主体的战略委员会但实际上真正决定企业的经营战略也是赵新先一人。三九集团的多元化战略决策、人事、财务决策体现的都是赵新先个人的意志。在这种决策机制下赵新先的个人决策失误直接就能够导致企业的失败。 三、问题的形成原因
对新希望集团及其家族企业传承模式的研究
对新希望集团及其家族企业传承模式的研究 刘畅：女，新希望集团董事长刘永好之女。刘畅目前持有希望集团36.93%的股份，进而间接持股新希望和民生银行两家上市公司，还担任着新希望集团旗下非上市公司四川南方希望的董事长。2006年，胡润首次发布女富豪榜，刘畅就以26岁的芳龄成为中国最年轻女富豪，当时身家25亿元，排名第9。2009胡润女富豪榜，刘畅则以81亿元财富位居14位，是四川唯一上榜女富豪。2013年5月22日任新希望六和联席董事长。 刘永好传承家业的基本思想 1.传承不是给一个人，而是给一个团队、一个体系 任何一个企业不是仅凭一个人就能撑起来的，需要公司上上下下的人一起配合，传承家业的过程中也要让各个层面的员工理解家族传承的重要性，认可新领导。这样在后面的工作中才能更好的配合，做好后面的工作。 2.传承，是一种制度、一种办法、一种未来 一个企业有自己的体系，处事方法，这种对制度和办法的传承会使企业进入一个良性循环中，在传承过程中要学会放弃，放弃一些落后的管理方式，落后的商业模式。传承不仅是要保留一些好的东西，还要敢于取舍、抛弃一些旧的，不合时宜的东西 3.人的传承 新希望培训了一大批人，早做准备，不断培训，在不同岗位培训，让干部年轻化、专业化。尽量从公司内部提拔有能力的年轻人来担任中高层领导，竞聘上岗，黄红牌制度，干得好，奖；干不好，罚。在人的传承上要做到：一，充分的授权，充分的信任。二，强有力的激励机制。三，制定目标，赏罚分明。四，从上到下的帮助他们，支持他们。 4.公开、透明、规范 家族企业中赏罚一定要公正严明，树立好一个规范制度的榜样，这样也能为下面的员工树立一个好的形象，让员工能够信任公司，才能踏实的为公司带来效益 刘畅的基本经历 刘畅从14岁起就到美国留学，为之后的窜成奠定了文化基础，在2002年回国后，加入金锣王广告公司，学习品牌宣传和项目策划，曾多次参加知名品牌的市场营销计划。同时，她又在新希望集团内部担任全职工作，作为办公室主任和乳业事业部副总经理的刘畅负责将同期新希望收购的当地品牌牛奶进行品牌整合，融入、营销策划等事宜。乳业这一块是新希望的主营业务，利润增长最快。但对于刚刚进入家族企业的刘畅来说，这一次的工作中有了一次失误，浪费了一笔不小的资金。在2004年，刘畅想要自主创业，她在家族企业中退出，拿着父亲给的150万资金，在成都开了一家服装店。但是结果又是失败，这让刘畅认清了自己现有水平，并且对商场有了一个深入的了解。带着两次失败总结下来的实战经验，刘畅开始北大MBA的课程学习系统的管理知识。 2年之后，刘畅带着充足的知识储备和实战经验回归新希望，开始负责上海的房地产业务，一切进行顺利。又两年之后，2008年，刘畅把工作重心放到海外业务拓展上，因为其海外留学的经历和丰富的管理知识，刘畅把事业经营的风生水起。 历经十年，养精蓄锐。刘永好一步一步的以一个接班人的方式在教导刘畅，从出国留学到回国后进入家族外部企业的锻炼，从自主创业的失败到学习系统等的MBA只是。从回归后
股份有限公司内部控制制度
股份有限公司内部控制制度 股份公司内部控制制度 要点 股份公司内部控制制度。 _____ 股份有限公司内部控制制度 第一章总则 第一条为规范 _______ 股份有限公司（简称公司”的管理，提升公司风险管理水平，保护投 资者合法权益，满足资本市场对上市公司的监管要求制定本制度。 第二条内部控制是指公司为保证公司战略目标的实现，对公司战略制定和经营活动中存在 的风险予以管理的相关制度安排。 公司应当按照法律、行政法规、部门规章的规定建立健全内部控制制度，控制公司风险，保证内部控制制度的完整性、合理性及实施的有效性，提高公司经营的效果与效率，增强公司信息披露的可靠性，确保公司行为合法合规，以实现公司战略目标。 第三条公司内部控制制度的建立，应按照公司统一领导、统筹安排、各部门（单位）分级负责的原则进行。 第四条公司董事会对公司内部控制制度的建立健全、有效实施及其检查监督负责，董事会 及其全体成员应保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。 第二章内部控制制度的框架和原则 第五条公司的内部控制制度包括以下内容： 1.内部控制岗位授权制度； 2?内部控制报告制度； 3?内部控制批准制度； 4.内部控制责任制度； 5?内部控制审计检查制度； 6.内部控制考核评价制度； 7.重大风险预警制度； 8.重要岗位权力制衡制度。 第六条内部控制制度涵盖以下层面：
1.公司层面; 2?公司所属部门（单位）或附属公司层面（包括控股子公司、分公司和具有重大影响的参股 公司）； 3.公司各业务单元或业务流程环节层面。 第七条公司建立内部控制制度应遵循如下原则： 1.健全性原则。内部控制应当涵盖公司的各项业务、各个部门和各级人员，并涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 2.有效性原则。通过科学的内控手段和方法，建立合理的内控程序，维护内部控制制度的可操作性和有效执行。 3.相互牵制原则。公司各部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。每项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节来完成。 4.协调配合原则。各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续要紧密衔接，以保证经营管理活动的连续性。 5.成本效益原则。内部控制的成本要低于由此产生的收益，力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。 第八条公司建设和实施内部控制制度时，应考虑以下基本要素： 1.目标设定，指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。 2.内部环境，指公司的组织文化以及其他影响员工风险意识的综合因素，包括员工对风险的 看法、管理层风险管理理念和风险偏好、职业道德规范和工作氛围、董事会和监事会对风险 的关注和指导等。 3.风险确认，指董事会和管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。 4.风险评估，指董事会和管理层根据风险因素发生的可能性和影响，确定管理风险的方法。 5.风险管理策略选择，指董事会和管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择风险管理策略。 6.控制活动，指为确保风险管理策略有效执行而制定的制度和程序，包括考核、授权、验证、调整、复核、定期盘点、记录核对、职能分工、资产保全、绩效考核等。 7.信息沟通，指产生服务于规划、执行、监督等管理活动的信息并适时向使用者提供的过程。 第三章内部控制制度的内容 第九条公司内部控制活动的控制点包括核准、授权、验证、调整、复核、定期盘点、记录核对、职能分工、资产保全、绩效比较和附属公司管理等。 公司应针对每个控制点建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风 险分析、风险报告等措施，对生产风险、财务风险和经营风险进行全面的防范与控制。
内部控制审核报告(太原煤气化股份有限公司)
我们接受委托，审核了煤气化股份（以下简称“贵 公司”）董事会对2006 年12 月31 日与会计报表相关的公司部控 制的自我评估报告。贵公司董事会的责任是建立健全部控制并保持其有效性，我们的责任是对贵公司部控制的有效性发表意见。 我们的审核是依据《部控制审核指导意见》进行的。在审核过 程中，我们实施了包括了解、测试和评价部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。 部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和 未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据部控制评价结果推测未来部控制有效性具有一定的风险。 我们认为，贵公司董事会按照关于公司部控制的自我评估报告 设定的标准于2006 年12 月31 日在所有重大方面保持了与会计报表相关的有效的部控制。 2 （此页无正文） 立信会计师事务所中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国●二○○七年三月十五日 3 附件:
关于公司部控制的自我评估报告 一、公司基本情况 煤气化股份（以下简称“本公司”或“公司”，原名神州 煤电焦化股份，于2004 年9 月6 日变更公司名称）是经省人民政 府晋政函[1998]第163 号文批准，由煤炭气化（集团）（以 下简称“集团公司”）、省经济建设投资公司、华煤工贸公司、中煤多 种经营工贸总公司、四达矿业公司等五家股东共同发起设立的。各发起股东出资情况如下： 集团公司投入其所属焦化厂、选煤厂、嘉乐泉煤矿的主要生产经营性资产 和部分辅助生产经营性资产368,221,794.38 元，省经济建设投资公司投入 其贷改投资金7,000,000.00 元，华煤工贸公司投入货币资金1,000,000.00 元，中煤多种经营工贸总公司投入货币资金500,000.00 元，四达矿业公司投入货币资金500,000.00 元。 本公司于1998 年12 月22 日在省工商行政管理局登记注册，2000 年5 月经中国证券监督管理委员会证监发行字[2000]47 号文批准向社会公众公开发行人民币普通股（A 股）15,000 万股，募集资金净额67,303 万元，2000 年6 月22 日在证券交易所挂牌交易。2005 年12 月5 日，公司按照每10 股流 通股可以获得非流通股股东送3 股的对价方案完成了股权分置改革，公司总股本不变。 截止2006 年6 月30 日，本公司注册资本：叁亿玖仟伍佰壹拾玖万元整； 公司法人代表：王良彦；企业法人营业执照注册号：59；注册地址： 市和平南路83 号。 本公司经营围：原煤、焦炭、煤气及洗精煤、煤化工产品的生产和销售。 化肥（仅限硫酸铵）的生产、运销。 二、公司建立部会计控制制度的目的和遵循的原则 （一）公司部会计控制制度的目的： 1、保护资产的安全、完整、提高会计信息质量； 4 2、避免或降低风险，提高经营管理效率，实现公司经营管理目标； 3、确保有关法律法规和规章制度及公司经营管理方针政策的贯彻执行。（二）公司建立部会计控制制度遵循的基本原则： 1、部会计控制符合国家有关法律法规、财政部《部会计控制规—基 本规（试行）》和证券交易所《上市公司部控制指引》，以及公司的 实际情况； 2、部会计控制约束公司部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得 拥有超越部会计控制的权力； 3、部会计控制涵盖公司部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位， 并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节； 4．部会计控制保证公司部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其 职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权
三九集团的财务危机 五要素分析
三九集团的财务危机 案例 从1992年开始，三九企业集团在短短几年时间里，通过收购兼并企业，形成医药、汽车、食品、酒业、饭店、农业，房产等几大产业并举的格局。但是，2004年4月14日，三九医药（000999）发出公告：因工商银行要求提前偿还3.74亿元的贷款，目前公司大股东三九药业及三九集团（三九药业是三九集团的全资公司）所持有的公司部分股权已被司法机关冻结。至此，整个三九集团的财务危机全面爆发。 截至危机爆发之前，三九企业集团约有400多家公司，实行五级公司管理体系，其三级以下的财务管理已严重失控；三九系深圳本地债权银行贷款已从98亿升至107亿，而遍布全国的三九系子公司和控股公司的贷款和贷款担保约在60亿至70亿之间，两者合计，整个三九系贷款和贷款担保余额约为180亿元。 三九集团总裁赵新先曾在债务风波发生后对外表示，“你们（银行）都给我钱，使我头脑发热，我盲目上项目。” 集团因内部管理混乱，2003年底陷入资不抵债境地，生产经营难以为继，出现严重的信用和债务危机。2004年7月国务院批准对三九集团实施债务重组。 涉案领导被判刑 深圳市罗湖区法院近日对第十届全国政协委员、原三九企业集团总经理、党委书记赵新先等四人滥用职权一案作出一审判决，以滥用职权罪分别判处被告人赵新先有期徒刑一年零十个月；判处陈达成、荣龙章、张欣戎有期徒刑一年零七个月至一年零六个月。 用人需“疑”：建立有效的监督制度 从三九集团的上级单位到赵新先本人，在用人的时候都强调“用人不疑”，很少对他们所用的人进行一定的监督与控制。这是三九集团失败的重要原因。
内部控制五要素分析 一．内部环境——重要基础 内部环境是企业建立与实施有效内部控制的重要基础。 作为集团总经理，党委书记的赵新先及其他领导人却滥用职权致被判处有期徒刑一年零十个月和一年零七个月至一年零六个月不等。领导人的不正直不合格直接影响了企业的内部环境。 集团因内部管理混乱，2003年底陷入资不抵债境地，生产经营难以为继，出现严重的信用和债务危机。企业的信用问题也使得内部环境不够良好。 二．风险评估----重要环节 风险评估是企业建立与实施有效内部控制的重要环节。 三九集团总裁赵新先曾在债务风波发生后对外表示，“你们（银行）都给我钱，使我头脑发热，我盲目上项目。” 任何项目的投资都存在风险，而三九集团在短短几年时间里，通过收购兼并企业，形成医药、汽车、食品、酒业、饭店、农业，房产等几大产业并举的格局。明显缺少风险评估的环节，或者说做不够好。 三．控制活动----重要手段 控制活动是建立与实施有效内部控制的重要手段。 截至危机爆发之前，三九企业集团约有400多家公司，实行五级公司管理体系，其三级以下的财务管理已严重失控。由此可见企业相关部门的管理相当混乱，使得企业无法形成良好的运行体制。 四．信息与沟通----重要条件
内部控制审计报告的参考格式
内部控制审计报告的参考格式 1 标准内部控制审计报告 内部控制审计报告 ××股份有限公司全体股东： 按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了××股份有限公司（以下简称××公司）××年××月××日的财务报告内部控制的有效性。 一、企业对内部控制的责任 按照《企业内部控制基本规范》、企业内部控制应用指引的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会和经其授权的经理层的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对发现的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。 三、内部控制的固有局限性 内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。 四、财务报告内部控制审计意见 我们认为，××公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 五、非财务报告内部控制的重大缺陷 在内部控制审计过程中，我们注意到××公司的非财务报告内部控制存在重大缺陷［描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度］。由于存在上述重大缺陷，我们提醒本报告使用者注意相关风险。需要指出的是，我们并不对××公司的非财务报告内部控制发表意见或提供保证。本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。 ××会计师事务所 中国注册会计师：××× （签名并盖章） （盖章） 中国注册会计师：××× （签名并盖章） 中国××市 ××年×月×日
新希望集团“走出去”案例
新希望集团“走出去”案例 一、新希望集团介绍 新希望集团是一个经营实业的综合性企业集团，连续三年入选中国企业 500强。目前新希望集团资产规模超过 100 亿元，年销售收人 220 亿元，拥有国内外170 多家各类型的企业，从业员工3.5 万人，业务领域涉及饲料、乳业、肉食品加工、化工、金融与投资、房地产等。 20 年来，新希望集团立足农业产业化经营，积累了丰富的农业产业化管理经验和集团化管理经验，形成了以产业经营为核心的产品经营、品牌运作、资本动作的能力。新希望集团是中国最大的饲料企业之一，也是中国西部最大的乳制品、肉食品企业，同时在房地产开发和化工产业也有相当的规模。新希望集团现在拥有遍布华南、华中、西南、西北等地的饲料企业50余家，饲科生产能力超过350 万吨，在全国各地建有近20000 个销售点。 由新希望集团控股的四川新希望农业股份有限公司已经走入国际市场，将新希望集团成熟的饲料生产、开发、技术、品牌和资金带出国门，在越南投资兴建两家饲料企业；在菲律宾的饲料工厂也已投产。这既是中国饲料工业首次把国内知名品牌打出国门，在海外投资办厂的尝试，同时也是新希望集团开拓国际市场、实施跨国经营战略的重要一步。2005 年，集团董事会明确提出了打造世界级农牧企业的发展战略。 二、新希望集团“走出去”的道路 新希望集团海外发展的道路开始于1996年，用3 年的时间对东南亚各国进行了详细的市场调查，从1999年开始在越南建设工厂并对当地市场进行深度开发，在历经 8 年时间的探索与发展后，该集团的海外企业开始成为新希望实业中的一支新生力量。 1996 年，新希望集团意识到随着国内行业竞争加剧，在做好国内业务的同时，“走出去”发展以扩大企业规模是大势所趋。当年6 月，集团开始派员到越南考察。当时，民营企业在对外拓展方面还受到某些条件的限制，只能通过旅游的方式对当地市场进行初步考察。 1997 年夏天，新希望集团向缅甸派出考察人员，重点对缅甸中部曼德勒等地进行考察并探寻在当地投资建设饲料厂的可能性。 1998 年，在中国驻越使、领馆的促成下，越南胡志明市地方政府对我们的投资意向表示欢迎并愿在企业用地的批租和税费收取方面给予优惠。新希望集团正式派驻项目小组，用了近 1 年的时间对越南南方饲料市场、生产厂家、用户情况，包括当地的法律体系、办事程序和环节等各个方面的情况进行全面的调查，完成了多份调研报告，弄清了在越投资办厂的全部手续和程序，以及需要面对的所有法律问题，最后签订了投资协议。在胡志明市工业开发区开始建设新希望在国外的第一家工厂——胡志明市新希望饲料有限公司。 2001 年，新希望集团又开工建设河内新希望公司，并开始在菲律宾邦邦牙市筹建菲律宾（邦邦牙）新希望饲料有限公司。 2003 年，新希望集团在越南的两家公司平稳渡过企业的起步培育期，双双实现扭亏为盈，至今已累计实现利润5000万元人民币。 至今，新希望集团在国外的企业已经形成了良好的发展势头并取得了显著效益，已经在越南、菲律宾、孟加拉等国建成和在建6 个工厂，国外投资超过2亿元人民币。目前，河内新希望公司的产品销量已经跻身越南北方前三强，综合计算两家新希望公司的产销量，已经进入在越饲料生产外资企业前五名，新希望公司也因此被越南有关部门认定是中国在越投资最成功的企业之一。新希望在越南以扩大生产能力为主要指标的二期工程正抓紧进行，年内完工后将使产能成倍增长。此外，在菲律宾中吕宋进行的二期新厂区建设也正有条不紊地进行；总投资为700 万美元的越南海防新希望公司饲料项目也已取得国家境外企业批准证
中天城投集团股份有限公司内部控制制度
中天城投集团股份有限公司内部控制制度 1.总则 为规范和加强中天城投集团股份有限公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《企业内部控制基本 规范》、《深圳证券交易所股票上市规范运作指引》、等法律法规和《公司章程》规定，结合公司实际，制定本制度。 1.1 定义 本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工参与实施的、旨在实现控制目标而提供合理保证的过程。 1.2 内部控制的目标是： 1.2.1合理保证公司经营管理合法合规； 1.2.2保障公司资产安全； 1.2.3保证公司财务报告及相关信息真实完整； 1.2.4提高经营效率和效果； 1.2.5促进公司实现发展战略。 1.3 应遵循的原则： 1.3.1全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。 1.3.2重要性原则。内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 1.3.3制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 1.3.4适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 1.3.5成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 1.4 内部控制包括下列基本要素： 1.4.1内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 1.4.2风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 1.4.3控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 1.4.4信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 1.4.5监督检查。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 2.内部环境 内部环境是实施内部控制体系的基础，是有效实施内部控制的有力保障。控制环境的情况决定了整个机构高层管理者的态度与基调，同时也自上而下地影响了整个机构的内部控制意识，公司须根据国家 中天城投集团股份有限公司内部控制制度 有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责 权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。主要包括公司治理结构、组织机构设置与权责分配、企业 文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制、监管部门的参与等内容 2.1 股东大会是公司最高权力机构，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表
华帝股份：内部控制审计报告 2011-03-03
中山华帝燃具股份有限公司 内部控制审计报告 目录页码 一、内部控制审计报告1-2 二、附件：中山华帝燃具股份有限公司内部控制自我评价报告3-9 三、审计机构营业执照及证券、期货相关业务执业许可证复印件
*机密* 内部控制审计报告 中审国际鉴字(2011)01020093 中山华帝燃具股份有限公司全体股东： 按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了中山华帝燃具股份有限公司（以下简称华帝股份公司）2010年12 月31 日的财务报表内部控制的有效性。 一、企业对内部控制的责任 按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。 三、内部控制的固有局限性 内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变的不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。 四、财务报告内部控制审计意见 我们认为，华帝股份公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
中审国际会计师事务所有限公司中国注册会计师： 周俊杰 中国注册会计师： 陈志 中国北京2011年3月2日
附件 中山华帝燃具股份有限公司董事会 关于公司2010年度内部控制的自我评价报告 遵照《深圳证券交易所关于做好上市公司2010年年度报告工作的通知》（深证上〔2010〕434号）、《中国证监监督委员会广东监管局关于做好辖区上市公司2010年年度报告相关工作的通知》（广东证监〔2011〕2号）的要求，公司董事会及下设审计委员会依据《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7 号）、《深圳证券交易所中小企业板上市公司内部审计工作指引》，并比照《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》的规定，对2010年度公司内控制度的执行、内部监督以及内部审计的执行情况进行了认真评估，现作出如下自评： 一、公司内部控制体系建设情况 （一）公司内部控制制度建设情况 在管理控制方面，公司根据《公司法》、《证券法》等有关法律法规，以及《企业内部控制基本规范》的相关规定，不断建立健全内部控制体系。本年度内公司董事会审计委员会组织开展内部控制体系的检查和评估工作，对公司的内部控制制度进行梳理和修订，经核查，公司已形成了包含法人治理、企业组织、财务会计管理、行政管理、人力资源管理、绩效薪酬考核、市场营销管理、生产管理、技术研发管理、资产管理、知识产权管理等在内的一系列内控管理制度，制定和修订了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总裁工作细则》、《独立董事议事规则》、《独立董事年报工作制度》、《财务管理制度》、《关联交易决策制度》、《信息披露管理制度》、《募集资金使用管理办法》、《重大信息内部报告制度》、《投资者关系管理制度》、《内幕信息知情人登记管理制度》、《年报信息披露重大差错责任追究制度》、《信息安全管理规范》、《计算机终端管理制度》、《发票结算管理制度》、《供应商业绩考核制度》、《知识产权管理制度》、《文件审批管理规定》、《业务审批流程》、《审计督察管理办法》、《内部举报管理规定》、《控股子公司管理制度》、《控股子公司总经理工作制度》、《控股子公司绩效管理制度》《休假管理制度》、《存库检视管理制度》、《招投标管理办法》、《经销商月度授信管理制度》等等，目前公司已经建立了较为完善的内部控制体系，内部控制覆盖了生产经营的各个环节。 在生产运营及技术研发控制方面，公司依据自身的行业特点和实际生产情况，制定了《生产、试验、检验设备采购管理制度》、《安全检查制度》、《安全教育制度》、《劳动防护用品管理制度》、《危
内部控制失效案例分析
国有企业典型内部控制失效案例分析 近年来，国内企业的重大危机接二连三地发生，整体来看，突出有三类重大风险：一是多元化投资，二是金融工具投机，三是生产安全事故。撇开生产安全事故不说，前两类风险具有明显的两大特点：一是风险发生对企业造成的损失巨大，动辄就会使企业“伤筋动骨”；二是同类事故在大型国有企业时有发生。鉴于此，我们称此两类风险为大型国有企业典型的高风险业务。下面我们通过案例对此两类重大风险做深入分析。 1.多元化投资 (1)三九集团的财务危机 从1992年开始，三九企业集团在短短几年时间里，通过收购兼并企业，形成医药、汽车、食品、酒业、饭店、农业，房产等几大产业并举的格局。但是，2004年4月14日，三九医药（000999）发出公告：因工商银行要求提前偿还3.74亿元的贷款，目前公司大股东三九药业及三九集团（三九药业是三九集团的全资公司）所持有的公司部分股权已被司法机关冻结。至此，整个三九集团的财务危机全面爆发。 截至危机爆发之前，三九企业集团约有400多家公司，实行五级公司管理体系，其三级以下的财务管理已严重失控；三九系深圳本地债权银行贷款已从98亿升至107亿，而遍布全国的三九系子公司和控股公司的贷款和贷款担保约在60亿至70亿之间，两者合计，整个三九系贷款和贷款担保余额约为180亿元。 三九集团总裁赵新先曾在债务风波发生后对外表示，“你们（银行）都给我钱，使我头脑发热，我盲目上项目。” 案例简评：三九集团财务危机的爆发可以归纳为几个主要原因：（1）集团财务管理失控；（2）多元化投资（非主业/非相关性投资）扩张的战略失误；（3）集团过度投资引起的过度负债。另外，从我国国有上市公司的发展环境来看，中国金融体制对国有上市公司的盲目投资、快速膨胀起到了推波助澜的作用。
企业内部控制审计指引实施意见答记者问(doc 7页)
企业内部控制审计指引实施意见答记者问(doc 7页)
企业内部控制审计指引实施意见答记者问(doc 7页)
2011-10-11 18:04:56 阅读1693次
近日，中国注册会计师协会（简称中注协）发布了《企业内部控制审计指引实施意见》（简称《意见》），这是贯彻落实财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制审计指引》，提升我国上市公司财务报告信息披露质量和内部控制水平的重要举措。中注协负责人就《意见》的有关问题回答了记者的提问。 记者：《意见》的出台无论是对注册会计师行业，还是上市公司都是一件大事，请谈谈《意见》出台的背景和意义。 答：内部控制是防范企业财务报告错误和舞弊行为的第一道防线，也是保证企业财务报告真实、完整的内在机制。美国安然、世通财务舞弊事件发生后，各国监管机构将监管重心从单纯注重财务报告本身的信息质量，转向财务报告本身信息质量与建立健全财务报告信息质量保证体系并重。 在此背景下，美国国会在2002年颁布的《萨班斯—奥克利法案》中，首次提出对“财务报告内部控制”的有效性进行审计的要求。与此相适应，美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）随后发布审计准则，对会计师事务所执行上市公司财务报告内部控制审计工作进行了规范。同样日本《金融商品交易法》也要求审计师对企业财务报告内部控制进行审计。 顺应国际资本市场监管变革趋势，2008年5月和2010年4月，财政部会同证监会、审计署、银监会和保监会分别发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计指引》等企业内部控制制度，确立了我国企业内部控制审计制度，要求执行内部控制规范体系的企业，必须聘请会计师事务所对其财务报告内部控制有效性进行审计。其中《企业内部控制审计指引》自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行。 企业内部控制审计制度的确立，改变了企业在上市或再融资时才委托注册会计师对内部控制进行审计的局面，使得企业内部控制审计与财务报告审计一样，成为经常性、周期性业务，上市公司每年要与年报一同公布企业内部控制审计报告。 实施企业内部控制审计的意义在于，注册会计师对企业内部控制有效性进行客观、独立的鉴证，不仅能够监督、推动企业将内部控制规范落到实处，促进企业加强内部控制规范建设，提升财务报告风险防范能力，同时也能够进一步提升企业信息披
新希望集团分析
目录 第一部分新希望集团及刘永好个人简介●新希望集团简介 ●刘永好个人简介 第二部分刘永好的品牌建设 ●品牌的概念 ●品牌的建设 第三部分刘永好的经营管理因素分析●经营的模式 ●经营的方法 ●经营的战术 ●产品重创意，守信誉 ●综合得出 第四部分集团现状分析 ●规模产业 ●管理模式 ●产业链
●企业战略 ●企业SWOT分析 第五部分集团的人力资源分析●组织架构 ●招聘情况 ●绩效考核与激励约束机制
第一部分新希望集团及刘永好个人简介 ●新希望集团简介： 新希望集团创业于1982年，是中国农业产业化国家级重点龙头企业，是最大的农牧企业之一。“新希望”集团的前身是南方希望集团，是刘永言、刘永行、陈育新（刘永美）、刘永好四兄弟创建的大型民营企业---“希望集团”的四个分支之一。 1982年，刘氏兄弟在极其困难的条件下，变卖家产筹集1000元（人民币）资金，开始了艰苦的创业历程；1986年，时任国家科技部部长的宋健同志为刘氏兄弟题词：“中国经济的振兴寄希望于社会主义企业家”，从此“希望”成为刘氏兄弟事业的品牌；1990年，希望集团初具规模，刘氏兄弟大胆调整产业，致力于饲料产品的研发和生产； 1995年，新希望集团依靠先进的技术、过硬的产品质量、创新的营销手段和带动广大农民致富的决心，使企业发展成为20亿销售收入的大型民营企业，并成为中国饲料百强第一位。期间，刘氏兄弟两次重新划分规范了“希望”集团的产权，在南方希望资产的基础上，刘永好先生组建了“新希望”集团。 新希望集团由小到大，从单一饲料产业逐步向上、下游延伸，成为集农、工、贸、科一体化发展的大型农牧业民营集团企业。2007年底，集团注册资本 8亿元，总资产 249.43亿元（其中农牧业占72％），集团资信评等级为AAA级，已连续4年名列中国企业500强之一(2006年列第187位)，2007年销售收入281.32亿元（农牧产业占92％以上）。拥有企业超过280多家，员工超过4.5万人，其中有近3万人从事农业相关工作，有专业大专以上员工1万2千人，同时带动超过240万农民朋友走上致富道路。新希望集团立足于基业长青，致力于正向、规范、阳光的企业治理架构；在企业发展同时，致力于产业提升，促进企业持续发展；新希望以开阔的视野，坚韧的毅力，积极走出国门；义利兼顾，新希望还是中国光彩事业和新农村建设的倡导者和实施者。 ●刘永好个人简介： 刘永好先生，生于１９５１年９月，四川省成都市人，毕业于四川电大，大学文化，高级工程师。现任新希望集团有限公司董事长、中国民生银行股份有限公司副董事长、新希望投资有限公司董事长、希望集团有限公司总裁、四川新希望农业股份公司董事长、山东六和集团有限公司董事长，民生人寿保险股份有限公司监事长，全国政协委员、全国政协经济委员会
集团股份有限公司内部控制制度(可编辑)
集团股份有限公司内部控制制度(可编辑) 精选资料****集团股份有限公司内部控制制度总则为规范和加强****集团股份有限公司内部控制提高公司经营管理水平和风险防范能力保护投资者合法权益根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所股票上市规范运作指引》、等法律法规和《公司章程》规定结合公司实际制定本制度。 定义本制度所称内部控制是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工参与实施的、旨在实现控制目标而提供合理保证的过程。 内部控制的目标是：合理保证公司经营管理合法合规保障公司资产安全保证公司财务报告及相关信息真实完整提高经营效率和效果促进公司实现发展战略。 应遵循的原则：全面性原则。 内部控制贯穿决策、执行和监督全过程覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。 重要性原则。 内部控制在全面控制的基础上关注重要业务事项和高风险领域。 制衡性原则。 内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督同时兼顾运营效率。 适应性原则。 内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相
适应并随着情况的变化及时加以调整。 成本效益原则。 内部控制权衡实施成本与预期效益以适当的成本实现有效控制。 内部控制包括下列基本要素：内部环境。 内部环境是企业实施内部控制的基础一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 风险评估。 风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险合理确定风险应对策略。 控制活动。 控制活动是企业根据风险评估结果采用相应的控制措施将风险控制在可承受度之内。 信息与沟通。 信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 监督检查。 内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查评价内部控制的有效性发现内部控制缺陷应当及时加以改进。 内部环境内部环境是实施内部控制体系的基础是有效实施内部控制的有力保障。 控制环境的情况决定了整个机构高层管理者的态度与基调同时也自上而下地影响了整个机构的内部控制意识公司须根据国家有关法
某电子公司内部控制审核报告
天马微电子股份部控制审核报告 市鹏城会计师事务所
市鹏城会计师事务所：08 中国市东门南路2006号宝丰大厦五楼传真：09 关于天马微电子股份 部控制审核报告 深鹏所股专字[2008]220号 天马微电子股份全体股东： 我们接受委托，审核了后附的天马微电子股份（以下简称“贵公司”）管理当局对 2007年度部控制的自我评价报告。贵公司管理当局的责任是建立健全部控制制度并保持 其有效性，我们的责任是对贵公司部控制的有效性发表意见。 我们的审核是依据中国注册会计师协会发布的《部控制审核指导意见》进行的。在 审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价部控制设计的合理性和执行的有效性， 以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。 部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。 此外，由于情况的变化可能导致部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度， 根据部控制评价结果推测未来部控制有效性具有一定的风险。 经审核，我们未发现2007年度贵公司在法人治理结构、部控制制度建设、对子公 司的控制、关联交易、对外担保、重大投资、信息披露等部控制重大方面不符合《上市 公司部控制指引》的规定，在所有重大方面保持了与公司实际情况相符的有效的部控制。 本报告仅供贵公司随本次2007年年度报告披露使用，未经本所书面同意，本报告 不得作其他用途使用。 附：天马微电子股份《2007年度部控制自我评价报告》 （此页无正文）
市鹏城会计师事务所中国注册会计师中国 2008年4月9日 萍 中国注册会计师 蔡繁荣
天马微电子股份：03 市深南中路中航苑航都大厦22层传真：01 天马微电子股份 2007年度部控制自我评价报告 根据证券交易所发布的《上市公司部控制指引》、《关于做好上市公司2007年年度报告 工作的通知》（上[2007]206号）的规要求及公司自身具体情况，对公司的法人治理结构、 部控制制度建设、对子公司的控制、关联交易、对外担保、重大投资、信息披露等部控制进 行了自查。 公司于2008年4月9日召开的第五届董事会第五次会议，审议并通过了公司部控制自 我评价报告。 一、部控制情况综述 （一）公司部控制组织架构 按照《公司法》、《证券法》等法律、法规的要求，公司逐步建立健全了符合公司实际的 组织制度和法人治理结构： 股东大会、董事会、监事会分别按其职责行使决策权、执行权和监督权。公司董事会9 名董事中独立董事3名。独立董事在完善公司治理中积极发挥作用。董事会设立了战略委员 会、审核委员会、提名和薪酬委员会。审核委员会、提名和薪酬委员会各由包含三名独立董 事的五名委员组成，并由独立董事担任委员会主席。总经理由董事长提名、董事会任命，在 董事会的领导下，全面负责公司的日常经营管理活动。公司设立审计监察部，由审核委员会 领导，独立开展工作，审计监察部负责人由董事会任免。公司部由营销、采购、质量、运营、 人力资源、财务、制造、研发八大中心和总经理办公室、战略管理办公室组成。 （二）公司部控制制度建设 公司全面推行制度化规管理，按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等法律、 法规及中国证监会、证券交易所的相关规定，在《公司章程》的框架下，建立了完善的部控 制制度，并经股东大会或董事会审议通过后实行。主要部控制制度有： 1、股东大会议事规则。为保证公司股东大会的正常秩序和决议的合法性，提高股东大