浅谈如何建立高效率的税收征管模式.doc
浅谈基层税收征管工作存在的问题及建议
浅谈基层税收征管工作存在的问题及建议2014-12-19 09:33:00 |来源：中国税务网-宁夏石嘴山市大武口区地税局|作者：呼宁平刘慧勇田晓宁基础不牢，地动山摇”此话道出了基础工作的重要性。
近年来，随着税源专业化管理工作的不断推进，税收征管基础工作得到进一步的规范，征管水平不断提高，征管服务质量明显增强，但是征管现状与新形势、新任务的要求相比，还存在着一些问题和不足，现结合基层工作实际对当前税收管理中存在的问题，谈几点看法。
一、当前基层税收征管工作中存在的主要问题（一）税收征管不适应经济社会的快速发展。
当前税收征管存在税收管理要求高而管理员平均素质偏低的现象，税收征管工作浮于表面，管理广度和深度的拓展在很大程度上受到限制，征管质量亟待提高。
（二）组织结构问题影响税收征管整体效能的发挥。
一是上级税务机关各项管理任务下达存在分散性，基层税务机关疲于应付，降低了工作效率，加重了税收管理员和纳税人的负担。
二是各环节之间协调配合不够。
税收征管、税源监控、纳税评估与税务稽查各环节之间业务衔接不顺畅，没有实现有机的联动，阻碍了税收征管整体效能的发挥。
（三）信息化应用水平不高，税收征管效率低。
目前，基层分局涉税数据信息量虽然较大，但比较零散、不规范，真实性不强，甚至存在很多垃圾信息，难以通过相关涉税信息的监控手段对纳税人进行准确的风险评估和防范。
加之，当前的税收征管软件是在原有的征管模式的基础上开发的，在实际操作过程中，有的已不适应现在的运行模式，有的工作流程发生了改变；税收各类外挂软件没有实现互相关联，不能实现综合利用，在推行过程中，往往结果是征管效率没有多大提高，又加重了基层干部的工作负担，增加了纳税人的麻烦。
（四）税收基础管理不扎实，管理质量不高。
部分税收管理员重视申报征收环节，忽视后续管理环节。
征期申报结束后有松口气的观念，甚至存在完事大吉的想法，轻视基础管理工作。
双定户管理存在起征点以上户的管理较为严格，起征点以下户和临界起征点户管理较松，未能完全做到严格执法。
我国税收征管的基本目标及模式
我国税收征管的基本目标及模式我国税收征管工作的基本目标是提高税收征管质量和效率、促进纳税遵从。
详细包括：①执规矩范。
努力做到严格执法、公平执法、文明执法，确保各项税收政策措施落实到位。
②征收率高。
依据税法和政策，通过各方...我国税收征管工作的基本目标是提高税收征管质量和效率、促进纳税遵从。
详细包括：①执规矩范。
努力做到严格执法、公平执法、文明执法，确保各项税收政策措施落实到位。
②征收率高。
依据税法和政策，通过各方面管理和服务工作，使税款实征数不断临近法定应征数，保持税收收入与经济协调增长。
③遵从度高。
通过优化纳税服务，规范税收执法，促进纳税遵从，提高纳税遵从度。
④成本降低。
降低税收征纳成本，以尽量少的征纳成本获得尽量多的税收收入。
⑤社会惬意。
有效发挥税收作用，为纳税人提供优质高效的纳税服务，使税务部门形象日益充实。
经过各级税务机关的不断实践和探究，我国逐步形成了以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理的税收征管模式。
以申报纳税和优化服务为基础，体现了申报纳税和优化服务在税收征管工作中的基础地位。
纳税人依法自行申报纳税是法定义务，税务机关依法为纳税人提供优质服务是行政执法的组成部分，并体现在税收管理各个环节。
以计算机网络为依托，就是充分利用现代信息技术，大力推动税收管理信息化建设，不断强化管理手段。
集中征收，是指税收征管信息的集中，以及在便利纳税人前提下办税地域的相对集中。
重点稽查，强调对纳税人的遵从风险有重点地实施税务稽查，充分发挥税务稽查的打击作用，柔和查处各种涉税违法案件。
强化管理，是对税收征管的总要求，税收征管的各个环节都要体现强化管理的要求，尤其是要加强税源管理。
围绕税收征管目标，落实税收征管模式要求，近年来，全国税务机关大力推动专业化、信息化管理。
加强税源专业化管理。
借鉴风险管理理念，规范征管程序，健全运行机制，推行分类分级管理。
创新管理方式，建立税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的互动机制，强化征收、管理和稽查的协调协作。
提高税收征管质量和效率之浅见
提高税收征管质量和效率之浅见提高税收征管质量和效率之浅见近年来，随着税收收入的不断增长，税务部门如何加强科学化、精细化管理，提高税收征管质量和效率，已成为当前各级税务机关都在探索和思考的新课题。
如何提高税收征管质量和效率？笔者谈点初浅认识。
一、强化税源管理是提高税收征管质量和效率的基础税源管理，是指对各税种税基的控管。
它既是税收征管的基础工作，也是税收征管的核心内容。
因此，强化税源管理，是提高税收征管质量和效率的。
（一）强化户籍管理户籍管理是税源信息采集的主要来源，也是税源管理的基础和前提，它对准确了解税源的基本状况，应征税款的规模和分布，以及搞好税源的统计、分析和预测都具有重要的作用。
因此，强化税源管理，首先要强化户籍管理。
1、从税务登记入手，建立国税、地税与工商等部门信息交换制度。
各地应创造条件，实行国、地税联合办证，实现国、地税办证户与工商办照户相一致，从源头上管住业户。
2、严格执行停（歇）业户、非正常户、注销户的认定和审批制度。
定期对已认定和批准的停（歇）业户、非正常户、注销户的认定和审批，定期对已认定和批准的停（歇）业户、非正常户和注销户进行实地调查，坚决杜绝虚假停（歇）业户、非正常户和注销户的现象发生，防止出现漏征漏管户。
3、建立纳税资料档案化管理制度。
按照纳税资料“一户式”存储与管理的要求，及时采集纳税人纳税申报和生产经营、财务核算等相关信息，并对纳税信息资料定期进行整理、归档、更新、存储和维护，为开展税源调查分析和预测提供完整、准确、可靠的信息资料。
（二）实行税源分类管理实行税源的分类管理，就是要对税源进行科学分类，根据不同税源的特点采取不同的监控措施，实施有针对性管理。
1、加强对重点税源户的监控管理。
要建立重点行重点企业的重点税源数据库，对重点税源大户因经济发展、政策调整、生产经营和产品结构调整所引起的税源增减变化，要及时通过重点税源数据库进行横向和纵向的分析对比，及时掌握重点税源户的变化情况，以便采取积极的应对措施。
浅谈现行税收征管中存在的问题及对策
浅谈现行税收征管中存在的问题及对策市场经济的深入发展，要求改变传统的税收管理方式，构建现代化税收征管体系。
与形势发展要求相比，当前税收征管中还存在诸多不适应的地方，对于这些问题，必须客观审视和认真分析，在税收征管实践中逐步加以解决。
一、当前税收征管中存在的主要问题风险管理理念有待更新。
税收风险管理理念作为国际上一种先进的管理理念，引入我国税收管理实践的时间还不长，税务人员对税收风险管理理念的学习和认识还有一个过程，税收管理工作仍然停留在原有的思维模式中，风险管理还没有普遍运用到税收征管中去，征纳双方法律地位平等的理念还没有从根本上树立起来，纳税人忽视税法遵从和风险管理的现象依然存在。
税收征管程序有待规范。
现行税收征管程序是根据原“34字征管模式”制定的，在实施税源专业化管理新体系下已显得陈旧和不完善，税源管理缺位的问题比较明显，重点税源管理程序不细化，中小税源管理程序过于复杂；纳税评估的法律地位不明确，纳税评估的质量不高，对纳税申报真实性、合法性审核不到位，税收征、管、查等环节的配合不协调，制约征管质量和效率的提高。
税源分类管理有待改进。
管户与管事相结合、属地管理与分类管理相结合的原则在《税收管理员制度》中有明确的规定，但在实际征管工作中，税收管理员仍旧习惯于属地划片固定管户方式，税源管理职责分工不够科学，对所有的纳税户均衡安排征管力量，导致重点税源和重点行业等高风险领域管理力量不足，征管力量占比相对较低，一些复杂涉税事项的管理层级较低。
信息管税水平有待于提高。
信息管税为税源管理提供支撑作用，“全面、及时、准确”六字数据采集要求不能落到实处，现有数据质量水平不高；政府部门等第三方配合不够，第三方信息共享平台没有建立起来，内、外部涉税信息比对困难较多；数据分析设立的指标较多，没有建立统一的数据分析模型，缺少一个统一的数据分析应用平台，传统的分析手段无法适应信息管税的新形势。
税源管理运行机制有待加强。
如何提升税收征管工作效率;促进税企合作,提高税收征管效率;税收征管部门标准化管理的案例分析;数字化时
如何提升税收征管工作效率；促进税企合作，提高税收征管效率；税收征管部门标准化管理的案例分析；数字化时代下，税收征管部门如何提高效率；落实整体发展目标，促进税收工作高效持续发展。
一、提高税收征管工作效率的方法1.数字化技术的应用数字化技术是税收征管工作中提高效率的重要手段。
利用云计算、大数据、等技术，建立全局性的信息共享机制，使全国各地的税收征管机构能够快速共享数据并实现协同工作。
2.协同工作的实施协同工作是指不同税收征管机构间通过信息共享和协作来实现协同工作的模式。
通过建立信息共享机制、统一数据标准等方式，实现互通有无。
协同工作的实施也可以避免重复工作的发生，提高工作效率。
3.推广标准化管理标准化管理是提高效率的重要措施之一。
税收征管部门可以建立各种标准、规定，加强对税收征管工作的规范化管理。
此外，可以建立标准化培训体系，提高员工的技能和职业素养，以提高整体工作效率。
二、促进税企合作，提高税收征管效率税收企业合作在促进税收征管效率方面也有一定的作用。
因此，税收征管部门需要与企业建立双向沟通机制，了解企业对税收征管的需求，并制定针对性的政策，以提高企业对税收征管的积极性。
同时，税收征管部门也可以利用企业的科技优势，数字化优势，等各种优势，实现税收征管工作的协同合作。
三、税收征管部门标准化管理的案例分析在“十三五”期间，税收征管部门对标准化管理不断加强，取得了显著成效。
税收征管机构建立了完善的标准化培训体系，开展全员培训，培养管理人才和业务操作人员，在标准化管理方面取得优秀成果。
同时，税收征管机构还引入了现代信息技术，将各个环节纳入数字化、标准化管理系统，提升效率和精细化水平。
四、数字化时代下，税收征管部门如何提高效率数字化时代下，税收征管部门需要建立更为智慧型的工作机制，提高整体工作效率。
在数字化时代，税收征管部门可以通过数字化技术，建立全局性的信息共享机制，实现数据共享和协同工作，加强与企业的沟通协作，最终提升效率。
税收征管效率提升
税收征管效率提升税收征管是指国家对纳税人进行税收的征收、监督和管理的过程。
税收征管效率的提升对于国家财政收入的增加、税收制度的完善以及社会经济的发展具有重要意义。
本文将从信息化建设、法律法规改革、风险管理以及纳税人服务等方面探讨如何提升税收征管效率。
一、信息化建设信息化是当代社会的重要特征，对于税收征管效率的提升起着积极的推动作用。
税收部门可以通过电子税务局建设，提供在线纳税申报、在线发票申领等服务，方便纳税人进行电子化操作，减少纳税纠纷和错误发生的可能。
此外，利用大数据、云计算等技术，税务部门可以对纳税人的税务数据进行全面分析和风险评估，提高税收征管的精确性和及时性。
二、法律法规改革税收征管的效率提升需要依托健全的法律法规体系。
税收部门应当积极推进税收法律法规的完善和创新，建立科学合理的税收政策体系，减少繁琐的税种和税率，降低纳税人申报的复杂性。
同时，加强对税收违法行为的打击和处罚力度，建立严格的执法机制，提高纳税遵从度。
此外，税务部门还应加强与其他部门的合作，共享信息资源，提高对纳税人的监管能力。
三、风险管理风险管理是提升税收征管效率的重要手段。
税务部门应建立完善的风险管理体系，包括风险预警、风险评估、风险控制等环节。
通过监测纳税人的经济情况、税务行为和税务数据等信息，及时发现和识别潜在的违法风险，采取相应的措施进行干预和调整，降低纳税风险的发生。
此外，税收征管机构还可以加强对高风险行业、高风险纳税人的重点监管，提高对重点对象的精确管理。
四、纳税人服务税收征管的提升离不开与纳税人的良好互动与沟通，税收部门应加强对纳税人的服务意识和服务能力。
一方面，税务部门应提供更加便捷的服务渠道，如开通热线电话、办理预约制度等，方便纳税人进行咨询和办税。
另一方面，税务部门要加强对纳税人的宣传教育，提供税收政策和操作指南，帮助纳税人正确理解和遵守税法，减少纳税人的疑虑和误解。
综上所述，税收征管效率的提升对于国家财政收入的增加和税收制度的完善非常重要。
税收征管效率提升方案
税收征管效率提升方案税收征管效率的提升是实现税收征收目标的重要手段，也是推动经济稳定发展的关键要素。
为了提高税收征管效率，我提出以下几点方案：1. 建立信息共享平台：建立政府部门和企业之间的信息共享平台，实现税务、海关、统计等各类数据的共享和联动，以提高监管效果。
通过共享信息，可以实时监控企业的经营情况，及时发现违法行为，并进行相应的处罚。
此外，建立信息共享平台还能够简化企业的税务申报和缴纳流程，提高税收征收的效率。
2. 强化税收信息化建设：加大对税收信息化建设的投入力度，推动税务系统实现全面信息化。
通过建立电子税务局、电子税务发票等电子化工具，实现对纳税人的电子化管理，减少纸质文书的使用和传递，提高工作效率。
同时，通过数字化技术，对大数据进行分析和挖掘，提高税务部门的决策能力和监管能力。
3. 加强税务执法力度：加大对违法行为的惩罚力度，提高法律法规的执行力度。
对于逃税、偷税漏税等违法行为，要坚决查处，严厉惩罚，形成威慑效果。
同时，加强税务执法的技术支持，使用先进的科技手段，提高执法的效率和准确度。
4. 推进企业税收自律机制：加强对企业的税收诚信宣传和教育，引导企业自觉遵守税法法规。
建立健全企业税收自律机制，加强税收内部控制，规范会计核算，完善税务管理制度，促进企业自觉履行税收义务。
同时，对按时足额缴纳税款的企业给予优惠政策，激励企业遵法纳税。
5. 加强税务部门的专业化培训：加大对税务部门的培训力度，提高税务人员的专业素质和管理能力。
加强税收法律法规的学习，熟悉新颁布的税收政策，掌握新的税收征管方法和技巧。
同时，加强对跨部门合作的培训，提高税务人员的沟通和协作能力。
总之，提升税收征管效率是实现税收目标和推动经济发展的重要举措。
通过建立信息共享平台、加强税收信息化建设、强化税务执法力度、推进企业税收自律机制和加强税务部门的专业化培训，可以提高税收征管的效率和水平，实现税收的科学、公正和高效征收。
征管改革方案
第1篇
征管改革方案
一、背景
随着经济社会发展，我国税收征管环境发生深刻变化，对税收征管工作提出了新的要求。为适应新时代发展需求，提高税收征管效率，确保税收政策有效实施，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，结合我国税收征管现状，制定本征管改革方案。
二、目标
1.优化税收征管资源配置，提高税收征管效率。
-推行个性化、精准化的纳税服务，满足不同类型纳税人的需求。
5.强化税收征管执法
-严厉打击税收违法行为，维护税收法律法规的严肃性和权威性。
-加强税收征管执法能力建设，提高税收执法效能。
-建立健全税收违法行为举报奖励制度，鼓励社会力量参与税收征管。
6.推进税收法治建设
-加强税收法律法规的修订和完善，提高税收法律法规的适用性和可操作性。
-推进税收征管业务流程改革，实现征管业务的规范化、标准化。
-加强税务机关与其他政府部门的信息共享和协同配合，形成征管工作合力。
2.创新税收征管手段
-引入大数据、云计算、人工智能等现代信息技术，提升税收、评估和应对。
-推广电子税务局、自助办税终端等便捷办税方式，提高办税效率。
2.创新税收征管手段，提升税收征管水平。
3.规范税收征管行为，保障纳税人权益。
4.构建和谐税收征管环境，促进税收事业持续发展。
三、具体措施
1.完善税收征管体制
-优化税务机关内部组织结构，明确各部门职责，提高税收征管效率。
-加强税务机关与相关部门的信息共享和协作，形成征管合力。
2.创新税收征管手段
-推广使用大数据、云计算、人工智能等现代信息技术，提高税收征管智能化水平。
3.加强沟通协调，与相关部门建立良好的沟通协调机制，形成工作合力。
论如何完善基层税收征管模式
论如何完善基层税收征管模式税收征管管辖方式是税收征管体制的重要组成部分，决定着税收执法的质量与税务行政的效率。
作为基层税务机关，既是税务工作的前沿，也是税法与纳税人的直接面对实施者，有着“上面千根线，下面一根针”的特点，其工作质量、管理水平的好坏，直接关系到税法的正确贯彻实施。
因此，构建一套科学合理又符合基层税务机关实际的征管模式和运行机制至关重要，也是实现税收管理精细化和科学化的关键所在。
一、对当前基层税收征管模式的管窥我国的税收征管模式曾经是从“一员进厂，各税统管”，到“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的过程。
目前，作为基层税务机关，在税收征管模式的定位中，突出的就是优化服务和强化管理。
一个时期以来，基层税务机关在税收征管上做了很多努力，形成了许多好的管理方法和管理手段，比如在纳税户户籍和税源管理上主要有以下方式：划片管理；按行业管理；按经济性质管理；按税源大小管理；管户平均分配管理等等。
实事求是地讲，基层税务机关的上述管理方式在目前条件下虽具有一定的客观合理性，但往往还没有摆脱“疏于管理、淡化责任”的现象。
由于没有形成一套科学合理的征管体系和运行机制，使得征管岗责不明，内外监督不到位，业务流程不严密，税务人员的自由裁量权无法监控，在日常的税收管理上顾此失彼的问题十分突出。
在一定程度上，可以说依法治税、应收尽收没有完全体现，必须认真研究并加以完善。
二、对完善基层税收征管模式的几点思考税源管理是税收管理的核心，搭建科学、合理的税源管理模式，切实推进税源监控精细化，是做好税收工作的基础，是进一步深化征管改革，提高税收征管质量的客观需要。
本着从经济到税收和行业管理寓于区域管理之中，以行业管理推动区域管理的理念。
按照科学化、精细化管理的要求，实行管事与管户相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则，进一步优化和重组税收业务、科学设计业务流程、明确职责分工、通过实施行业税收精细化管理，整合区域与行业管理的优势资源，不断探索和创新和谐的税源管理新模式，已成为摆在我们面前的突出命题。
税务管理效率总结
税务管理效率总结在当今复杂多变的经济环境中，税务管理对于企业和组织的稳定运营和可持续发展至关重要。
税务管理效率不仅影响着财务状况，还关系到合规性和竞争力。
本文将深入探讨税务管理效率的各个方面，包括影响因素、评估方法、提升策略以及实际案例分析。
一、税务管理效率的影响因素1、税务政策的复杂性税收政策的不断变化和复杂性是影响税务管理效率的重要因素之一。
不同地区、行业和业务类型可能适用不同的税收法规和优惠政策，这要求税务管理人员具备敏锐的政策洞察力和准确的解读能力，以确保企业在合法合规的前提下充分享受税收优惠，降低税负。
2、内部管理流程企业内部的税务管理流程是否清晰、规范和高效直接影响到税务工作的效率。
例如，发票管理、税务申报、税款缴纳等环节如果存在繁琐的审批流程、信息传递不畅或职责不清等问题，很容易导致工作延误和错误。
3、信息化水平随着信息技术的飞速发展，税务管理的信息化程度成为提高效率的关键。
先进的税务管理系统能够实现数据的自动采集、处理和分析，大大减少人工操作，提高数据的准确性和及时性，同时便于与税务部门进行电子申报和沟通。
4、人员素质税务管理人员的专业知识、经验和责任心对税务管理效率起着决定性作用。
具备丰富税务知识和实践经验的人员能够迅速应对各种税务问题，做出合理的决策，避免因业务不熟而导致的时间和成本浪费。
5、跨部门协作税务管理涉及企业的多个部门，如财务、采购、销售等。
跨部门之间的协作是否顺畅对于获取准确的税务数据、及时进行税务筹划以及确保合规申报至关重要。
二、税务管理效率的评估方法1、时间指标通过统计完成各项税务工作所花费的时间，如税务申报时间、税款缴纳时间、税收优惠申请时间等，可以直观地反映出税务管理的效率。
2、成本指标包括税务咨询费用、税务培训费用、税务软件采购和维护费用等，成本的高低在一定程度上反映了税务管理的效率。
3、准确性指标考察税务申报的准确性、税收计算的正确性以及合规性情况。
错误率越低，说明税务管理的效率和质量越高。
浅析税收征管改革中存在的问题及对策—调研报告.doc
浅析税收征管改革中存在的问题及对策—调研报告近年来，各级税务部门按照国家税务总局提出的建立“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新型税收征管模式的要求，文秘部落不断深化税收征管改革，收到了明显成效：巩固完善了新税制，促进了依法治税；强化了税收征管，促进了征管质量、效率和水平的提高；强化了税收聚财功能，保证了税收收入的稳定增长。
但是，随着征管改革的不断深入，一些新的矛盾日益显现，相当多的实际问题羁拌着改革的进程。
在此，笔者就现行税收征管模式存在的问题及如何通过进一步深化改革解决这些问题作一点粗浅探讨。
一、新的征管模式运行过程中遇到的一些突出问题对照国家税务总局“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新税收征管模式要求，通过几年来的工作实践，笔者认为，现行征管运行机制主要还存在以下几个方面的问题：（一）纳税申报管理上的问题建立纳税人“自核自缴”的申报制度是新的征管运行机制最重要的基础，也是深化征管改革的核心内容。
目前纳税申报上存在的主要问题集中表现在：一是纳税申报质量不高。
由于纳税人的纳税意识以及业务技能方面有一定差异，出现了纳税申报不真实的问题，突出反映在零申报、负申报现象增多等；二是内部纳税申报制度不尽完善，手续繁杂，环节较多，对纳税人监控不力。
（二）税务稽查的地位与作用问题新的征管模式赋予税务稽查十分重要的职能，并强调了其“重中之重”的地位，但在实际运做中，受多种因素的制约与影响，稽查工作“重中之重”的地位与作用并没有充分体现：一是稽查力量相对不足，财力投入较少，稽查手段和装备有待改善。
二是实际工作中“重征收、轻稽查”的观念仍然存在，税务稽查的职能不够明确。
只重视了税务稽查对纳税行为的监督检查职能，而忽视了其对执法行为监督制约和对行政行为监督检查的职能。
三是税务稽查操作规范还不尽完善，稽查工作缺乏应有的深度和力度。
目前按选案、检查、审理、执行四个环节实施税务稽查，在实际操作中还不够规范，某些环节（如稽查选案）的可操作性和科学性亟待提高，各环节的有序衔接制度要进一步健全，选案的随意性，检查的不规范性，审理依据的不确切性，执行的不彻底性等问题还比较普遍，影响了稽查整体效能的发挥。
提高税收征管效能实施方案
提高税收征管效能实施方案一、背景分析。
随着我国经济的不断发展，税收征管工作也面临着新的挑战和机遇。
提高税收征管效能，对于实现税收目标、优化税收环境、促进经济发展具有重要意义。
因此，制定并实施有效的税收征管方案，成为当前亟待解决的问题。
二、问题分析。
1.税收征管效能不高，存在一定程度的漏税现象；2.税收征管工作中存在一些管理和技术方面的不足；3.税收征管工作中存在一些不规范、不透明的现象；4.税收征管工作中存在一些人为因素导致的问题。
三、解决方案。
1.建立健全税收征管信息化系统，提高数据分析和监测能力；2.加强税收征管人员的培训和技术支持，提高专业水平和工作效率；3.推动税收征管工作的透明化和规范化，建立健全税收征管制度和流程；4.加强对税收征管工作的监督和考核，确保税收征管工作的公正和公平。
四、实施路径。
1.加大对税收征管信息化系统建设的投入，完善系统功能和数据采集能力；2.建立健全税收征管人员培训机制，制定培训计划和内容，提高税收征管人员的专业素养；3.制定税收征管规范化和透明化的工作方案，明确工作流程和责任分工；4.建立健全对税收征管工作的监督和考核机制，加大对违规行为的查处力度。
五、预期效果。
1.税收征管效能得到显著提高，税收征管工作中的漏税现象得到有效遏制；2.税收征管工作的管理和技术水平得到提升，工作效率明显提高；3.税收征管工作的规范化和透明化程度明显增加，工作流程更加清晰、公正；4.税收征管工作的监督和考核力度加大，工作中的违规行为得到有效打击。
六、总结。
提高税收征管效能，是当前税收工作中亟待解决的问题。
我们需要制定并实施有效的税收征管方案，通过信息化建设、人员培训、规范化管理、监督考核等手段，不断提升税收征管工作的水平和效能，为实现税收目标、优化税收环境、促进经济发展做出积极贡献。
浅谈如何提高税务行政管理效率
浅Байду номын сангаас如何提 高税务行政管理效率
马琳 王遂设 文 杰 （ 重庆市渝北区 税务局） 地方
摘要 ： 与发达国家相比 ， 的税收行政效率处在 比较低的水平上。本 我们
３公开政务 。 加强监督
文从岗位设置、征 管管理 和加强监督三个方面提出 了提高税务行政管理效 积极推行政务 “ 六公开 ” 即公开行政职 能和职 责范 围、 ， 公开工 率的见解。 作依据 、 公开办事程序 、 公开办事时 限、 公开办事结 果、 公开廉政规 关键词 ： 税务 管理 效率
０ 引 言
在经济学中 ， 效率是指资源配置问题 ， 即如何运用有限资源满足 廉政勤政 的情况进行定期评议 ， 并公布评议结果。 人们 的需要。 效率， 是为了使每个人收入最大化而针对资源配置或分 ３１强化责任 在推行税 收质量管理体 系过程 中 ，要严格执行 ． 配而言的 ， 其核心是资源 的优化配置。 税务行政管理效率就是税收征 ＜ 收征 管质 量管理 手册＞ 税 等文本 ， 真开展 内部审核 、 认 管理 评审等 管资源的配置 问题 ，具体来讲 ，税收征管 资源是在贯彻各项税收政 质量管理活动 ， 岗位 人员严格按＜ 岗位操作规范） 操作 ， 文件得 确保 策 、提高纳税人遵从水平而开展 的税收管理活动中能够起主体作用 到不折不扣的贯彻执行和持续改进。强化干部职工在各个工作环节 的各种资源的总称 ，特指对税收行政管理活动中所能够投入和控制 的责任 ， 克服 以往管理 中存在的职责不清、 内部协调 不畅等 问题 ， 确 的各项资源要素 ， 这些要素包括人力、 物力、 财力等。 税务行政管理效 立“ 责明确 ”。 程控 制” “ 职 过 、 预防为主。 。 、 不断改进 ” 的税收业务 管 率的核心是税收征 管资源 的优化配置 ， 即是按照一定 的原则 、 术和 技 理新模式。 手段 ， 通过对各项税收管理资源在时 间、 空间和数量、 结构等 方面 的 ３ ． 法行政 依法行政必须严格按 照政策、 规、 ２依 法 制度规定 的 配备和调整 ， 以求取得最好 的社会效果和最优的经济效果。 程序办事。一些工作 失误 、 违纪问题的发生往往都出在工作程序 不 与发达国家相 比 ，我们 的税收行政效率还处在较低的水平上 ， 到位 ， 忽略了程序上的必要监督上。因此， 任何事情一定要严格按 照 其中， 税收征管人员人数较少 ， 作量较大 ， 工 对企业 以粗放型管理为 程序来办 ， 没有规矩不成方圆。推 行税收质 量管理体 系可以依法界
优化税收管理成本提高效率途径
第1章优化税收管理成本提高效率的途径根据上文对于我国税收管理现状的分析，可以看出目前我国税收管理工作中仍然存在着税收成本不合理，税收管理效率偏低的现象，这是由于多方面的原因造成的，不仅有经济、法制、文化环境等宏观方面的原因，也存在税收体制、管理手段及人员素质等税收管理的在原因，下面在比较相关制度实践及前人理论研究成果的基础上，借鉴发达国家的税收管理经验提出对于优化我国税收管理成本，提高税收管理效率的思路和建议。
6.1 优化税收管理成本提高效率应遵循的原则6.1.1 国情原则我国地域辽阔，人口众多，自然资源分布不均，经济发展极不平衡，第一、第二、第三产业税源的区域优势差别较大。
优化税收管理成本，不能脱离基本国情，要改革中央集权型的税收立法体制，克服不利于结合地方税源情况的弊端，因此，赋予地方政府一定的地方税立法权实属必要。
优化税收管理成本坚持国情原则，既要立足于国情，更要有利于促进经济发展、增加税收收入。
同时，不能违背税收工作的基本规律，不能离开税收工作的实际情况，可以借鉴国外经验，但不能不加分析原样照搬。
国情原则是优化税收管理成本进而提高税收管理效率必须遵循的基本原则。
循序渐进原则税收管理效率的提升不是一蹴而就的。
优化税收管理成本提高税收效率的途径和措施有多种，可以分步骤实施，也可以组合实施，可以在全国统一时间同步实施，也可以在不同地区先行试点然后全国推广。
循序渐进原则要求，优化税收管理成本一定要以经济发展程度确定优先顺序，不要搞全国一刀切，在既定的税制条件下，通过税收征管模式的改革实现税收管理成本优化提高税收效率，要在经济发达、税源集中、税收收入贡献率大、纳税人素质高、税收环境较好的地区优先进行，对于经济落后、税源分散、税收收入低、纳税人素质差的地区不宜优先进行。
另外，优化税收管理成本的宏观措施与微观措施也要确定优先顺序，宏观措施应当先行为微观措施的顺利实施提供政策依据。
现阶段，要优先实现简化税制、简化征收方法、提高纳税人的税法遵从度、降低纳税人的纳税成本，其次要合理设置税务机构、选择恰当的税收征管模式、加快科技在税收管理工作中运用步伐，实现以法治税，最终实现提升税收管理效率的目的。
我国现行税收征管模式中存在的问题及对策研究
我国现行税收征管模式中存在的问题及对策研究[摘要]我国经过前两次、特别是第二次征管改革后，税收征管基本上实现了由传统的手工操作为主的粗放型管理向以计算机处理为主的集约型管理转变，由以纳税人为对象的“保姆式”管理向“服务型”管理的转变，初步建立了新型税收征管模式。
但是，随着征管改革的不断深入，一些新的矛盾日益显现，羁绊着改革的进程。
在此，就现行税收征管模式存在的问题及如何通过进一步深化改革解决这些问题作一些探讨。
[关键词]征管模式；征管目标；纳税服务；人员素质一、我国税收征管模式的内容与现状我国现行的征管模式为“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中服务，重点稽查，强化管理。
这种模式。
从纳税人自觉申报纳税为基础，通过税务机关和中介组织的双层服务，使得所有纳税人都能够实现自选申报；通过计算机对纳税申报的集约化处理、分析，找出未申报或中止申报的纳税人，进行催报催缴，同时将异常申报加以筛选，监控纳税人按期申报；再通过稽查，纠正并处罚不真实的纳税申报，引导纳税人如实申报纳税。
其主要内容包括以下几个方面：(一)纳税人自行申报纳税系统1.确立科学简便的申报纳税程序。
有三种方式：(1)在法定的纳税申报期内，由纳税人自行计算，自行填写缴款书并向银行(国库经收处)缴纳税款，然后持纳税申报表和有关资料并附盖经收讫印戳的缴款书报查联，向税务机关办理申报。
(2)纳税人在税务机关指定的银行开设“税款预储账户”，提前储入当期应纳税款，并在法定的申报纳税期内向税务机关报送纳税申报表和有关资料，由税务机关通知指定银行划款入库。
(3)在法定的申报纳税期内，纳税人持纳税申报表和有关资料并附上税款等额支票，报送税务机关：税款的入库由税务机关归集报缴数字清单、支票，统一交由作为同城票据交换单位的国库办理清算。
2.规范纳税表格。
这既要考虑纳税人填写使用的方便，又要顾及应用计算机处理的便捷，为此，规范表格分两步进行：(1)统一分税种的纳税申报表、税款缴款书格式，并规范其内容；(2)简化、合并有关表格，包括相关税种纳税申报表的合并和表列内容的合理化；并将纳税申报表和缴款书一体化。
税收征管的现状问题及对策[精选五篇]
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税收征管的现状问题及对策[精选五篇]第一篇：税收征管的现状问题及对策税收征管的现状、问题及对策内容摘要：新税制施行后，各地税务机关从自身税收征管实际出发，探索出了一些行之有效的办法，但同时也存在一些问题。
为了税制的有效运行，巩固税收征管改革的成果，堵塞征管漏洞，本文提出了一些粗浅的建议。
关键词：税收征管；纳税申报；稽查制度1994年税制改革后，国家税务总局适时提出了深化税收征管改革、建立“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新的税收征管模式的要求。
经过几年的运行，新的征管模式的作用和成效已初步显现，税收环境得到了初步改善，偷逃骗税得到了一定遏制，税收收入连年超额完成，强化征管的地位得到充分体现。
但在征管模式转换中也暴露了一些亟待解决的问题。
一、当前税收征管存在的问题(一)《税收征管法》本身存在的问题《税收征管法》实行以来，在加强税收征管，打击偷、逃、抗、骗税行为，保障国家财政收入，保护纳税人合法权益等方面发挥了非常重要的作用，但同时也暴露了一些问题。
根据《税收征管法》第二十六条规定税收保全措施只用于从事生产、经营的纳税人。
对非从事生产、经营的纳税人，或对扣缴义务人和纳税担保人不能适用该措施。
根据第二十七条规定强制执行措施只适用于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，其他纳税人则不适用。
可见税收保全、强制执行措施的客体过窄，只适应于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人，对发生个人所得税纳税义务的行政单位、非盈利性质的事业单位、税务机关就不能采取税收保全、强制执行措施。
这种规定影响了税法的刚性和税收的效率，致使税务机关对一些行政事业单位偷、欠的个人所得税款无能为力。
(二)税收征管模式存在的问题1994年国、地税两套税务机构分设后，全国税务系统投入了大量的人力、物力、财力，突破旧框框大胆进行征管改革。
深圳市地方税务局率先在全国实行征管查三线分离、取消专管员管户的“保姆式”征管模式，取得了显著成效。
构建税收征管工作长效机制建设的探索与实践
构建税收征管工作长效机制建设的探索与实践文章标题：构建税收征管工作长效机制建设的探索与实践近年来，定陶县国税局根据省局、市局的统一部署，紧密结合工作实际，牢固树立税源管理在税收征管工作中的基础地位，积极推进税源管理的科学化和精细化，大力加强征管数据分析应用，积极探索行业管理规律，创新管理方式，落实管理责任，不断建立和完善税收征管的长效机制，征管质量和效率得到进一步提高。
一、构建税收征管长效机制建设实践与成效1、积极落实税收管理员制度。
根据科学化、精细化的要求，该局制定实施了《税收管理员管理实施办法》、《税收管理员操作手册》和《税收管理员绩效评价办法》，界定了每个岗位工作项目、程序、标准，明晰了岗位之间的衔接，从体制上较好地解决了“淡化责任，疏于管理”的问题。
积极开展税源控管“讲评”活动。
坚持每季度组织3次税源控管讲评会议，每次视情况抽取一个或几个行业，随机选择一定数量的税收管理员进行讲评。
通过讲评，反映控管过程中的难点和问题，指出监控的重点、方法和下一步工作要求。
促进了税收管理员对所管行业信息的最大限度了解和掌握，同时相互交流了经验，提高了税源控管技能。
2、建立“三级评估分析”管理机制。
该局根据税收管理员业务水平和税收征管实际，实施了监控管理岗初审初评、分局联席评析、县局重点评估的“三级评估分析”工作机制，并取得了较好的成效。
20XX年以来共开展评估602户次，增加税收收入694万元。
同时，积极探索建立行业税收管理的长效机制。
按照“分析一个行业、整治一个行业、管好一个行业”的思路，加强了对薄弱行业的管理，先后制定了砖瓦窑业、加油站和农产品加工企业税收管理办法，为建立行业税收管理的长效机制打下了良好的基础。
20XX年，全县55个窑厂共入库税款228万元，同比增收184万元。
3、大力开展税负调查分析工作。
该局坚持从实际出发，从加强税负率监控入手，通过加强对税负率低的企业的监控分析，准确把握税收管理中的薄弱环节，提高税收管理质量和效率，确保提高全县企业的整体税负水平。
税收征管工作方案
税收征管工作方案一、背景介绍税收征管是国家财政管理的重要组成部分，对于维护税收秩序、推动经济发展具有重要意义。
为了提高税收征管工作的效率和质量，制定一套科学合理的税收征管工作方案是必不可少的。
二、目标设定1. 提高税收征管的效率：通过优化征管流程、创新征管手段，提高税收征管工作的效率，确保纳税人能够及时、准确地履行税收义务。
2. 加强税收征管的公平性：建立健全的纳税人信息管理系统，加大对高风险行业和大额交易的监管力度，确保税收征管工作的公平性。
3. 提升税收征管的服务水平：加强对纳税人的宣传教育工作，提供便捷的纳税服务，增强纳税人的满意度和获得感。
三、具体措施1. 加强信息化建设：建立全面、准确、及时的纳税人信息数据库，实现纳税人信息共享和联合惩戒机制，提高税收征管的科学性和准确性。
2. 强化税收风险管理：建立风险管理模型，对纳税人的风险进行评估和分类，重点监控高风险行业和大额交易，及时发现和处置潜在的税收风险。
3. 创新征管手段：采用大数据分析、人工智能等技术手段，提高税收征管的精确度和效率。
同时，加强对电子商务等新经济形态的征管工作，确保新经济领域的纳税人能够按规定履行税收义务。
4. 强化税收执法力度：加大对税收违法行为的打击力度，提高税收执法的严肃性和效果。
建立健全的案件办理流程，确保税收违法行为能够得到及时、公正的处理。
5. 完善纳税服务体系：加强对纳税人的宣传教育，提供税收政策咨询和纳税申报辅导等服务，提高纳税人的税法意识和遵纳税法的自觉性。
同时，优化纳税申报流程，简化纳税手续，提高纳税人的便利程度。
四、实施步骤1. 制定详细的工作计划：根据目标设定，制定具体、可行的工作计划，明确责任部门和责任人，确保各项措施能够有序推进。
2. 推动信息化建设：加强与信息化部门的合作，推动纳税人信息数据库的建设，确保数据的准确性和及时性。
3. 建立风险管理模型：组织专业团队开展风险评估工作，根据评估结果制定相应的风险管理措施，确保税收风险能够得到有效控制。
浅谈如何建立高效率的税收征管模式
惠政策管理 、税收资料 的收集储藏特别要有纳税人银行信息 资 考察 、 论证 ， 科学确定工作标准和权责权限 。三要明确责任追究 料和信用资料的储存 。目前 ， 虽然我国在税 收信息化建设 方面取 形式 ， 严格按照 国家公务员管理 的有关规定。四是实施 岗位的科
有利 于提高工作效率 ， 提高管理的科学化水平 。 也有助于实现征 施责任追究。根据考评结果 ， 对存在执法过程人员， 根据其过错责 进行不同形式的责任追究 ， 以确保执法质量和效率 。六 纳平 等和征纳互信 。为了避 免征 纳之 间由于信息不对称带来 的 任 的大小 ，
税收问题 ， 税务机关应加 强税法宣 传 ， 进 行纳税辅导 ， 减少 纳税 是进一步加强执法人员的综合素质， 提高税收执法水平和监督意
关键词 税收 高效 率 模 式
自１ ９ ９ ４年 国地税改制 ， 特别 是《 中华 人 民共 和国税收 征管
政收入得到 了明显的提高 ， 依法治税等方面得到 了突 出成效。但
行 自由裁量是合理 和必要 的 ， 但要对其进行必要的控制 ， 目的是
税务 局近年针对法律法规 中的相关 自由裁量权条款制定 了更加 详细的裁量标 准 ， 此举在很大程度上保障了税务行政效率 ， 实 现 了自由裁量的公正 ， 自由裁量权得到了控制。其次 ， 完善执法 责 任过错追究制度。为进一步规范税 收执法行为 ， 要从 以下方面完 善责任追究制度 ： 一是要 确认 执法 岗位 ， 按 照执法环节 、 工作 时
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浅谈如何建立高效率的税收征管模式-
摘要:近年来,社会各界对税务机关的工作要求越来越高,如何建立高效率的税收征管模式是摆在税务工作者面前的重要课题,笔者认为要从加强税法宣传和执行力度,建立新型税收信息化管理系统,优化职能分配、均衡职能配置加强执法监督,提升执法水平、提高执法效率三个方面进行探究。
关键词:税收高效率模式
自1994年国地税改制,特别是《中华人民共和国税收征管法》实施以来,我国的税收征收管理工作得到了一定的完善,财政收入得到了明显的提高,依法治税等方面得到了突出成效。
但在实际工作中我们发现现有的征管工作仍存在问题,例如征纳双方信息不对称、税源不清、漏征漏管、纳税服务不到位、工作效率低等问题。
为此,笔者就如何建立高效率的征收管理模式进行探讨。
一、加强税法宣传和执行力度,建立新型税收信息化管理系统
工作实际中,由于存在纳税人信息失真情况,决定了税务机关必须具有对纳税人管理的信息系统。
这样的信息系统应包括税收的预测、登记、纳税申报、税款征收、税务稽查、税源监控、优惠政策管理、税收资料的收集储藏特别要有纳税人银行信息资料和信用资料的储存。
目前,虽然我国在税收信息化建设方面取得了很多的进步,金税工程的实施对工作效率的提高起到巨大促进作用,但很多工作仍有很大的完善空间。
建立完善的税收征管信息系统不仅有助于降低税务机关的信息不对称问题,而且有利于提高工作效率,提高管理的科学化水平。
也有助于实现征纳平
等和征纳互信。
为了避免征纳之间由于信息不对称带来的税收问题,税务机关应加强税法宣传,进行纳税辅导,减少纳税人受处罚的几率,减少纳税成本,进而减少了征管成本,从而提高了征管效率。
二、优化职能分配、均衡职能配置
在机构设置时要考虑征纳主体之间的关系,维护执法权力。
特别注意如何避免机构设置和业务活动的繁杂或重叠。
在日常检查中要注意减轻对纳税人的经营活动的干扰;近年来我国税收法制化程度不断提高,已经建立了税务系统内部监督、专门监督、纳税人日常监督等各种监督方式,同时纳税人的法律意识在不断增强。
“金税工程”的数次提速,使信息化建设取在短短几年中取得了突破性进展。
笔者认为,分税制不是分机构,机构分设固然有助于分税制的贯彻落实,但这绝不是必然条件。
当前,我国的政府机构改革仍按着“精简、统一、效能”的原则在推进,这一工作思路决定了国地税机构重组合并势在必行。
三、加强执法监督、提升执法水平、提高执法效率
首先,税务执法人员在执法过程中有一定的自由裁量权,要确保其合理使用。
税收法律法规赋予执法人员根据实际情况进行自由裁量是合理和必要的,但要对其进行必要的控制,目的是使自由裁量权能够有效地运作,同时防止其被滥用。
江西省地方税务局近年针对法律法规中的相关自由裁量权条款制定了更加详细的裁量标准,此举在很大程度上保障了税务行政效率,实现了自由裁量的公正,自由裁量权得到了控制。
其次,完善执法责任过错追究制度。
为进一步规范税收执法行为,要从以下方面完善责任追究制度:一是要确认执法岗位,按照执法环节、工作时限、工作顺序、合理的确定不同的执法岗位,按照一权多岗的分权原则,使每
一个岗位和人员都不能有完整的税收执法权力,以形成同事之间的权力制约。
二要明确岗位职责,建立规范系统的岗责体系,即每一个执法岗位均按照重要程度,内容多少等进行考察、论证,科学确定工作标准和权责权限。
三要明确责任追究形式,严格按照国家公务员管理的有关规定。
四是实施岗位的科学控权,对每个岗位、每个人的工作职责进行量化考核,发现问题及时进行纠正和处理。
以最大限度的消除执法隐患,把问题消灭在萌芽状态,避免造成重大的执法过错。
五是要更加严格的实施责任追究。
根据考评结果,对存在执法过程人员,根据其过错责任的大小,进行不同形式的责任追究,以确保执法质量和效率。
六是进一步加强执法人员的综合素质,提高税收执法水平和监督意识。
各级税务机关要严把进入关,大力推行税收执法资格认证制度。
对未通过认证制度的要调离执法岗位。
探索实行能级管理,按能定级。
同时大力加强法律知识培训,使依法行政成为税收执法人员永远秉承的意志。
七是以信息化为依托,提高公开办税的透明度,营造良好的监督环境。
各级税务机关的征收管理、稽查部门要在办税厅电子显示屏、多媒体触摸屏等媒体上将纳税人的生产经营情况、纳税申报情况、税款缴纳情况、违章受罚情况和有关税收法律法规以及税收优惠政策进行公布,供广大群众查询监督。