宝钢集团有限公司内部控制环境分析报告

宝钢集团有限公司内部控制环境分析小组成员：邢圆会计五班(83100528)晋婉婷会计五班(46100526)王晓瑜会计五班(24100520)徐鹏详会计四班(24100404)目录第一部分公司概论（一）公司成立 (1)（二）公司上市 (1)（三）股东情况 (1)（四）经营范围 (2)（五）业务模块 (2)（六）经营业绩 (3)第二部分内部控制环境现状（一）风险管理 (3)（二）管理结构 (4)（三）组织结构 (4)（四）企业文化 (5)（五）人力资源 (5)（六）内部审计 (7)（七）社会责任 (8)第三部分内部控制环境缺陷及改进建议（一）内部控制环境缺陷 (10)（二）改进建议 (11)一、公司概论（一）公司成立宝钢（Bao steel），是中国最大的钢铁公司，国有企业，总部位于上海。

子公司宝山钢铁股份有限公司(上交所：600019)，简称宝钢股份，是宝钢集团在上海证券交易所的上市公司。

宝钢集团有限公司(简称宝钢)被称为中国改革开放的产物，1978年12月23日，就在十一届三中全会闭幕的第二天，在中国上海宝山区长江之畔打下第一根桩。

宝钢集团有限公司是以宝山钢铁（集团）公司为主体，联合重组上海冶金控股（集团）公司和上海梅山（集团）公司，于1998年11月17日成立的特大型钢铁联合企业。

经过30多年发展，宝钢已成为中国现代化程度最高、最具竞争力的钢铁联合企业。

（二）公司上市宝山钢铁股份有限公司系根据中华人民共和国(以下简称“中国”)法律在中国境内注册成立的股份有限公司。

宝山钢铁股份有限公司系经中国国家经济贸易委员会以国经贸企改[1999]1266号文批准，由宝钢集团有限公司(前称“上海宝钢集团公司”，以下简称“宝钢集团”)独家发起设立，于2000年2月3日于上海市正式注册成立，注册登记号为3100001006333。

经中国证券监督管理委员会证监发行字[2000]140号文核准，本公司于2000年11月6日至2000年11月24日采用网下配售和上网定价发行相结合的发行方式向社会公开发行人民币普通股(A股)18.77亿股，每股面值人民币1元，每股发行价人民币4.18元。

（三）股东情况前十名股东持股情况钢铁冶炼、加工、电力、煤炭、工业气体生产、码头、仓储、运输等与钢铁相关的业务，技术开发、技术转让、技术服务和技术管理咨询服务，汽车修理，经营本企业自产产品及技术的出口业务，经营本企业生产、科研所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务(国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外)，经营进料加工和“三来一补” 业务。

宝山钢铁股份有限公司主要从事钢铁产品的制造和销售以及钢铁产销过程中产生的副产品的销售与服务。

（五）业务模块1.钢铁主业：黑色冶金采矿，冶炼及加工，钢铁贸易，冶金工程技术服务是宝钢的主业。

2.资源开发和物流：宝钢集团的资源开发及物流业以子公司宝钢资源有限公司（简称“宝钢资源”）为旗舰。

目标品种集聚于铁矿石、煤炭、铁合金（镍、铬、锰合金）、金属再生资源以及沿海、远洋运输等物流资源。

3.钢材延伸加工：产业聚焦于金属包装、工业气体及线材制品，谋求业务迅速成长、壮大；产品包括两片饮料罐、印铁、工业气体和线材制品等，并掌握关键钢材加工和工业气体的技术。

4.工程技术服务：承担宝钢自主集成创新任务，掌握关键工程技术，具备整体工程集成能力，提供钢铁工艺装备技术工程化、产业化输出平台，协同降低工程投资、提高钢铁主业设备运行维护系统效率。

5.煤化工：通过以焦化副产品为基础的循环利用和产品转化，寻求加工增值，开拓高技术含量、高附加值下游煤化学品领域，实践环境经营理念。

6.金融投资：在拥有证券、信托、基金的基础上，逐步完善金融服务功能，发挥综合金融的优势，为集团钢铁主业和其他相关板块提供研究、投融资、收购兼并等全方位的金融服务，探索拓展产融结合的新路径。

7.生产服务：为钢铁主业生产运行提供集成服务，协同实现钢铁主业的精干高效，发展循环经济，大力推进再生利用产业化进程，在冶金固废资源利用业务上形成国内一流的规模能力和技术能力。

（六）经营业绩公司全年实现粗钢产量2664.1万吨;实现商品坯材销量2580.3万吨，同比增长2.1%；实现营业总收入2228.6亿元，同比增长10.1%；实现利润总额92.6亿元，实现归属于上市公司股东的净利润73.6亿元.二、内部控制环境现状（一）风险管理为提高公司管理水平、增强在国际市场的竞争力，不断提升股东价值，宝钢决定推进全面风险管理体系建设，并根据《中央企业全面风险管理指引》（以下简称《指引》）要求，建立起了“以良好公司治理为基础，构建业务部门、风险管理部门和内部审计机构三道防线”的风险管理理念。

结合宝钢经营管理实践，明确了风险管理体系建设的总体目标：即围绕宝钢战略目标，在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理流程，培育良好的风险管理文化，使风险管理机制成为宝钢经营管理各个环节的有机组成部分。

宝钢按照国资委《指引》的要求，构建了业务部门、风险管理部门和内部审计机构三道防线。

第一道防线建设：总部各职能部门和各子公司作为风险管理的第一道防线，是所管业务风险的责任者，并明确了相应职责。

第二道防线建设：总部层面成立由分管副总经理担任组长的“全面风险管理体系建设领导小组”，由统运行改善部作为风险管理的综合管理部门，对全面风险管理的日常工作进行协调和推进。

第三道防线建设：审计部负责对风险管理体系的建设情况及工作效果进行客观、独立的监督评价。

对各单位内部控制的合理性、完整性、有效性、可靠性做出评价，及时发现流程中存在的问题，提出内控完善的建议。

（二）管理结构宝钢股份自上市以来，严格按照《公司法》的各项规定，不断完善治理结构，提高治理能力，并将投资者关系管理纳入公司战略管理范畴，在向投资者准确、及时、完整、持续、规范地提供公司有关信息的同时，主动开展与资本市场的信息沟通和交流，包括定期财务报告后举办实地或网上业绩发布会、定期举行公司管理层与行业分析师的圆桌会议等，在推进投资者关系管理中，帮助投资者发现公司价值，也促进公司进一步完善治理结构，增强核心竞争力。

在此次评选中，宝钢股份在股东权益、股权结构、董事会、薪酬体系、信息披露等指标上均表现优异，其治理结构和投资者关系管理赢得了业界权威的一致好评。

宝钢集团母公司和六个子公司的内部治理机构的实际状况认为宝钢集团基本实现了治理机构权力制衡,特别是母子公司之间产权界定清晰,做到了资产财务两分开;两家上市公司内部治理机构建设规范,并对整个集团产生了良性影响。

但是,宝钢集团在法人治理机构建设也存在如下问题,即股东会的力量过于薄弱,董事会与经理层的重合度过高,监事会发挥作用不够。

（三）组织结构在公司治理结构中，股权结构是基础，在相当程度上起着决定性作用，它关系到出资者与公司之间的利益分配关系的控制关系，也决定着公司的组织形式和公司与外部利益集团之间的所有关系。

而股权高度集中，股东会形式化、空壳化，“一股独大”带来的只能是“一票定乾坤”，中小股东权益自然难以得到保障。

股东会徒有形式，势必造成内部控制难以有效的实施。

下图为宝钢的组织结构图：图2.3宝钢的组织结构图宝钢采用的是事业部制的组织机构，它是高度集权下的分权管理体制，适应于规模庞大、品种繁多、技术复杂的大型企业。

它的主要特点是分级管理、分级核算、自负盈亏。

（四）企业文化宝钢在改革发展三十多年实践中，形成了以"严格苛求的精神、学习创新的道路、争创一流的目标"为主线，以"诚信、协同"为核心价值观的宝钢文化。

宝钢文化是宝钢人共同创造的精神财富，是推动宝钢二次创业的力量之源，必须自觉坚持和大力弘扬。

（五）人力资源人力资源是指企业组织生产经营活动而录用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和一般员工，其本质是企业组织中各种人员所具有的脑力和体力的总和，能够对财富的创造起到贡献的作用，成为社会财富的源泉，并能够被企业组织所利用。

企业作为创造社会财富的主体，其组织架构和战略目标确定之后，人力资源管理应当摆在“重中之重”的位置。

1.公司从2009-2011年的人力资源状况:员工总数124,132 118,500 116,702员工总数中女员87557(人) 68443 24,275工数外协人员数9,364.5万元10,038.8万元13,624.89万元培训入时- 78.2 111人均培训投入885元929元1317元员工薪酬总额88.9亿96.1亿元109.4亿元●管理层构成8.7% 8.9% 8.84%1,212 2,292 4,684●新增员工人数1.0% 1.9% 4.5%●新增员工比例1,175 1,378 1,414●员工辞职人数1.1% 1.3% 1.4%●员工辞职比例8.3% 10.0% 103%●高管总女性所占比例●海外公司当地员工比例2.年龄构成分别为:项目类别2009 2010 201135岁以下34.8% 33.2% 32.8%36-45岁37.3% 36.5% 35.1%46-55岁26.1% 27.7% 28.8%3.学历构成分别为:研究生 3.5% 4.5% 4.8%大学18.6% 19.4% 20.4%大专26.2% 27.3% 27.8%中专以下51.7% 48.9% 47.1%4.职称技能构成分别为:中高级职称12.5% 13.0% 13.9%高技能人员26.7% 26.2% 27.9%其他人员60.8% 60.8% 58.2%奖惩和退出的人事管理制度（具体见表）。

第二，公司将高管人员、专业技术人员和一般员工纳入了人力资源管理的对象，建立了人事管理的风险数据库，确定了重点关注的风险，而且公司近几年的员工趋于年轻化、高学历化，中高级职称、高级技能人员不断增多，这将为企业带来新鲜血液，大大提升了企业的竞争力。

宝钢人力资源工作紧紧围绕公司新一轮战略发展规划，始终坚持以人文本，充分尊重员工价值，注重员工与企业和谐发展，持续推进员工发展机制、员工激励机制、员工沟通机制建设，努力把宝钢打造成为"员工与企业共同发展的公司典范"。

（六）内部审计宝钢集团公司内部审计体系围绕公司战略管控目标，“超越账簿、深入流程、支撑管控”，系统策划审计项目，统一调配审计资源、扩展完善审计职能，实现新的审计目标定位，使审计体系真正成为集团公司效率管理的典范。

近年来，宝钢审计工作在维护宝钢内部经济秩序、健全公司治理结构、强化风险控制、防范国有资产流失、规范经营管理等方面发挥了重要作用。

下阶段，将重点做好按照公司战略管控的要求系统策划审计体系工作、全面推进公司审计体系调整优化方案的实施、深入开展投资审计和管理审计、大力推进审计信息化建设、强化被审计单位整改、扎实做好常规审计工作、继续做好业务培训工作、持续打造宝钢审计品牌等八方面工作。