会计制度设计案例分析PPT31页
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会计制度设计案例分析
要求： 1.针对远兴公司发生的案件，分析其内部控制方
面的缺陷，并说明理由。 2.从内部控制角度，指出A公司董事会所作决定
的不当之处，并说明理由。
第十一章 存货内部控制与核算规程设计
资料：
某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的 所有存货项目的收入、发出、结存进行永续记录。
当收到验收部门送交的存货验收单后，根据验收单登记存 货收入账。
2001年3月初，宝山检察院接到举报：某工程公司供销科科 长张某在外购买高档房，与其收入明显不符。调查后发现张 某权力很大，每年公司的供应材料几乎由他一手操办。按内 部规定，一次性采购款超过30万元的应由上级领导审批，但 只要“把好尺度”不“上线”，所有业务都由科长一人说了 算。
《会计制度设计》 案例分析
东北财经大学会计学院
第二章 会计制度总则设计
资料： 教材P31~34
要求： 分析会计制度总则的内容。你是一家企
业的会计主管，在会计制度总则设计中应注 意哪些问题？
第三章 会计组织系统设计
有三家企业的会计组织机构如下：
某服务行业企业
总经理
总会计师 财务部经理
采购部经理
要求： 根据以上描述，回答以下问题： 1.你认为上述的内部控制存在什么弱点？并简要
说明该缺陷可能导致的错弊？ 2.针对该企业存货循环上的弱点，提出改进建议。
第十二章 投资与筹资内部控制与核算规程设计
杨某，22岁，大学毕业后分配到某国有企业，担任出纳员兼 任金库保管员。1999年5月11日，王某偷偷从金库中取出 1997年国库券10万元，4个月后，王某见无人知晓，胆子开 始大了起来，又取出15万元，通过证券公司融资回购方法， 拆借人民币29万元，用来炒股，没想到赔了钱。王某在无力 返还单位债券的情况下，索性将金库里剩余的14万元国库券 全部取出后潜逃。
面的缺陷，并说明理由。 2.从内部控制角度，指出A公司董事会所作决定
的不当之处，并说明理由。
第十一章 存货内部控制与核算规程设计
资料：
某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的 所有存货项目的收入、发出、结存进行永续记录。
当收到验收部门送交的存货验收单后，根据验收单登记存 货收入账。
2001年3月初，宝山检察院接到举报：某工程公司供销科科 长张某在外购买高档房，与其收入明显不符。调查后发现张 某权力很大，每年公司的供应材料几乎由他一手操办。按内 部规定，一次性采购款超过30万元的应由上级领导审批，但 只要“把好尺度”不“上线”，所有业务都由科长一人说了 算。
《会计制度设计》 案例分析
东北财经大学会计学院
第二章 会计制度总则设计
资料： 教材P31~34
要求： 分析会计制度总则的内容。你是一家企
业的会计主管，在会计制度总则设计中应注 意哪些问题？
第三章 会计组织系统设计
有三家企业的会计组织机构如下：
某服务行业企业
总经理
总会计师 财务部经理
采购部经理
要求： 根据以上描述，回答以下问题： 1.你认为上述的内部控制存在什么弱点？并简要
说明该缺陷可能导致的错弊？ 2.针对该企业存货循环上的弱点，提出改进建议。
第十二章 投资与筹资内部控制与核算规程设计
杨某，22岁，大学毕业后分配到某国有企业，担任出纳员兼 任金库保管员。1999年5月11日，王某偷偷从金库中取出 1997年国库券10万元，4个月后，王某见无人知晓，胆子开 始大了起来，又取出15万元，通过证券公司融资回购方法， 拆借人民币29万元，用来炒股，没想到赔了钱。王某在无力 返还单位债券的情况下，索性将金库里剩余的14万元国库券 全部取出后潜逃。
会计制度设计案例题ppt课件
9 存款
2000
会计制度设计案例题
借 5000 借 4400 借 18400 借 4400 借 2400
银行存款日记账
2005年 月 6
凭证 号
日 种类 数
摘要
1
期初余额
2
1 借入
3
2 购材料
借方 20,000
8
3 还金星公司
11
6 取工资
16
7 收货款
32,000
20
8 付货款
30
9 存款
2,000
润”。 （12）将转本月“主营业务成本”27,000元，转入“本年
利润”。
要求：设计并填制三栏式库存现金及银行存款日记账。
会计制度设计案例题
库存现金日记账
2005年 月日
凭证
种 类
摘要 号数
借 或 借方 贷方 贷
第页
余额
6
1
10
11
11
30
期初余额
4 支付运费
600
6 取工资
14000
6 发工资
14000
（7）16日销售商品40吨，单价800元，货款已存银 行（不考虑增值税）。
（8）20日用银行存款支付向金星公司购进的乙商品 50吨，单价400元，共计20,000元（不考虑增值 税）。
（9）30日将多余的库存现金2,000元送存银行。 （10）将本月“销售费用”12,000元，转入“本年利润”。 （11）将本月“主营业务收入”48,000元，转入“本年利
628,500 230,500 398,000 398,000
负债和所有者权益
流动负债： 短期借款 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 预提费用
财务会计与设计管理知识分析制度案例(PPT30张)
软 件 管 理
硬 收 物 馆 物 采 件 货 卡 下 料 管 验 登 属 仓 购 理 收 记 商 库
场
第三章 会计组织系统设计
某制造业企业
财务主管
财务
会计
会计电算化系统 内 部 核 算 组
出 纳
资 金 组
结 算 组
资 产 组
成 本 费 用 组
综 合 组
数 据 输 入
操 作
系 统 维 护
档 案 保 管
融
资
筹
资
固 定 资 产
低 值 易 耗 品
材 料 物 料
账
务
预 算 分 析
税 务
第三章 会计组织系统设计
某集团公司总部
财务总监
财务经理
会 计 （ 总 账 ）
会 计 （ 投 资 与 税 务 ）
会 计 （ 资 产 负 债 表 项 目 ）
出 纳
第三章 会计组织系统设计
要求：
结合企业的性质，分析上述三个企业的
要求： 1.该公司的内部控制制度在设计上存在什么缺陷， 而无法防止类型欺诈行为的发生？ 2.如何阻止这种类型欺诈行为的发生？请你重新 设计一下内部控制制度。
第七章 货币资金内部控制与核算规程设计
夏园宾馆位于上海市宝山区，为国有服务型企业。主要有客 房80套，为四星级标准；有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高 尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工 156人，主要设置了以下组织机构： 1．总经理办公室：负责企业总体决策和管理。 2．销售部：负责对外联系宾馆服务业务。 3．招商部：负责同承包部门联系，收取租金和设施费。 4．客房部：管理宾馆客房业务。 5．娱乐部：负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。 6．财务部：负责企业账务处理及出具财务报告。 7．后勤保安部：负责企业后勤事务，并维持治安秩序。 8．工程部：负责企业的建设及维修业务。
会计制度设计案例题PPT课件
（2）按照内部控制的要求，审计科一般不能设在财 会部之内，否则，审计人员就没有独立性可言。 如果审计科设在财会部之内，则应说明其具体职 责内容。
（3）财会部内部各职能科室的管理权限也应当做以 下调整：
❖ ①财务科：融资、筹资。
❖ ②会计科：出纳、账务处理、成本管理、资产管 理、内部结算。
❖ ③综合科：预算编制及分析、税务。
4、某公司有关资料如下：
（1）2006年6月底各账户期末借方余额为：
1）库存现金350元
2）银行存款76,700元
3）应收账款7,000元
4）其它应收款750元
5）原材料349,800元
6）生产成本36,000元
7）库存商品57,900元
8）固定资产628,500元
9）利润分配95,785元(包括已提盈余公积和已付股
会计制度设计案例题
可编辑课件
1
1、某公司是一家大型企业，其财会部设有财务、会 计和审计等三个职能科室。该企业的财务管理分工 如下图所示：
请指出该公司会计机构的设置存在哪些问题？你认
为还应该增设什么岗可位编辑？课件
2
（1）按照公司治理结构的要求，董事长不能直接领 导财会部经理。应当按照董事会 → 总经理 → 总 经济师（或总会计师）→ 财会部经理 → 职能科 室的程序来履行职责。
利)
可编辑课件
9
（2）2006年6月底各账户期末贷方余额为：
1）短期借款61,000元
2）应付账款4,050元
3）其他应付款12,800元
4）应付职工薪酬7,000元
5）应交税费20,650元（含应交所得税9,850元， 增值税10,800元）
6）累计折旧230,500元
7）本年利润157,785元
（3）财会部内部各职能科室的管理权限也应当做以 下调整：
❖ ①财务科：融资、筹资。
❖ ②会计科：出纳、账务处理、成本管理、资产管 理、内部结算。
❖ ③综合科：预算编制及分析、税务。
4、某公司有关资料如下：
（1）2006年6月底各账户期末借方余额为：
1）库存现金350元
2）银行存款76,700元
3）应收账款7,000元
4）其它应收款750元
5）原材料349,800元
6）生产成本36,000元
7）库存商品57,900元
8）固定资产628,500元
9）利润分配95,785元(包括已提盈余公积和已付股
会计制度设计案例题
可编辑课件
1
1、某公司是一家大型企业，其财会部设有财务、会 计和审计等三个职能科室。该企业的财务管理分工 如下图所示：
请指出该公司会计机构的设置存在哪些问题？你认
为还应该增设什么岗可位编辑？课件
2
（1）按照公司治理结构的要求，董事长不能直接领 导财会部经理。应当按照董事会 → 总经理 → 总 经济师（或总会计师）→ 财会部经理 → 职能科 室的程序来履行职责。
利)
可编辑课件
9
（2）2006年6月底各账户期末贷方余额为：
1）短期借款61,000元
2）应付账款4,050元
3）其他应付款12,800元
4）应付职工薪酬7,000元
5）应交税费20,650元（含应交所得税9,850元， 增值税10,800元）
6）累计折旧230,500元
7）本年利润157,785元
《会计制度设计》案例分析
案例分析会计制度总则设计要求：分析会计制度总则的内容。
你是一家企业的会计主管，在会计制度总则设计中应注意哪些问题？有三家企业的会计组织机构如下：某服务行业企业总经理总会计师财务部经理会计组组长结算组组长电脑组组长成本组组长采购部经理仓管组组长采购组组长总出纳采购物卡登记宾馆下属商场固定资产和低值易耗品应付账款总账会计报表及财务分析出纳前台收款餐厅及其他收银夜间审计商品成本核算硬件管理工资寓客及应收账款餐饮成本核算软件管理其他成本核算收货验收物料仓库物资核算某制造业企业财务主管财务会计电算化系统会计出纳融资筹资固定资产低值易耗品材料物料账务资金组结算组成本费用组资产组综合组内部核算组数据输入操作系统维护档案保管预算分析税务某集团公司总部财务总监财务经理会计（总账）会计（投资与税务）会计（资产负债表项目）出纳第三章会计组织系统设计要求：结合企业的性质，分析上述三个企业的会计组织机构设计的特点。
第四章会计科目设计国内有一些家庭理财软件，其中有一个财智家庭理财软件。
其中资产负债表会计科目设计大致如下：现金、公积金、活期存款（明细：建行、农行按揭、领信用卡等）、定期存款（明细：人民币、美元等）、重大资产、股票（明细：长期、短期等）、国债、基金、保险、物品、往来（明细：公司往来、亲友往来等）、按揭贷款等等。
要求：1.试评价一下上述会计科目的设计。
2.结合企业会计科目表，对上述的家庭理财用会计科目的设计进行改善，力求实用、科学、合理。
第五章会计核算系统设计资料公司概况如下：行业：化工公司性质：有限责任公司公司规模：大型企业（总厂：50余位员工；下属厂：500－600余位员工）该公司成立于1996年，靠2000元自筹资金起家，在没有任何外界资金投入的情况下，完全凭自己艰苦奋斗发展至今。
目前拥有自有资金10亿元。
第五章会计核算系统设计要求：1.为该公司设计出与下列业务相关的自制原始凭证。
指出各种原始凭证应设计为几个联次，每个联次的作用。
会计制度设计案例题 ppt课件
（8）20日用银行存款支付向金星公司购进的乙商品 50吨，单价400元，共计20,000元（不考虑增值 税）。
（9）30日将多余的库存现金2,000元送存银行。 （10）将本月“销售费用”12,000元，转入“本年利润”。 （11）将本月“主营业务收入”48,000元，转入“本年
利润”。 （12）将转本月“主营业务成本”27,000元，转入“本
行 年初余额 期末余额 次
61,000 4,050 7,000 20,650 8,700 4,100 105,500 105,500
721,000 38,000 62,000 821,000
926,500 13
5、请设计一张单步式结构的利润表，并分 析其利弊。
14
❖ （1）优点： ❖ 单步式利润表计算简单，直观地将企业全部收入 和全部费用汇总计算出来，便于会计报表使用者理 解。 ❖ （2）缺点： ❖ 由于它没有区分收入与费用和支出的配比层 次，所以不能说明经营性收益和非经营性收益、主 要经营业务和非主要经营业务收益对最终经营成果 的影响。不便于会计报表使用者对企业生产经营情 况进行分析，不利于不同企业进行比较，使用范围 较窄。
笨，没有学问无颜见爹娘 ……” • “太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早……”
4
（1）按照公司治理结构的要求，董事长不能直接领 导财会部经理。应当按照董事会 → 总经理 → 总 经济师（或总会计师）→ 财会部经理 → 职能科 室的程序来履行职责。
（2）按照内部控制的要求，审计科一般不能设在财 会部之内，否则，审计人员就没有独立性可言。 如果审计科设在财会部之内，则应说明其具体职 责内容。
会计制度设计案例题
项目
昨日账面余额 本日增加金额 其中：营业收入
（9）30日将多余的库存现金2,000元送存银行。 （10）将本月“销售费用”12,000元，转入“本年利润”。 （11）将本月“主营业务收入”48,000元，转入“本年
利润”。 （12）将转本月“主营业务成本”27,000元，转入“本
行 年初余额 期末余额 次
61,000 4,050 7,000 20,650 8,700 4,100 105,500 105,500
721,000 38,000 62,000 821,000
926,500 13
5、请设计一张单步式结构的利润表，并分 析其利弊。
14
❖ （1）优点： ❖ 单步式利润表计算简单，直观地将企业全部收入 和全部费用汇总计算出来，便于会计报表使用者理 解。 ❖ （2）缺点： ❖ 由于它没有区分收入与费用和支出的配比层 次，所以不能说明经营性收益和非经营性收益、主 要经营业务和非主要经营业务收益对最终经营成果 的影响。不便于会计报表使用者对企业生产经营情 况进行分析，不利于不同企业进行比较，使用范围 较窄。
笨，没有学问无颜见爹娘 ……” • “太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早……”
4
（1）按照公司治理结构的要求，董事长不能直接领 导财会部经理。应当按照董事会 → 总经理 → 总 经济师（或总会计师）→ 财会部经理 → 职能科 室的程序来履行职责。
（2）按照内部控制的要求，审计科一般不能设在财 会部之内，否则，审计人员就没有独立性可言。 如果审计科设在财会部之内，则应说明其具体职 责内容。
会计制度设计案例题
项目
昨日账面余额 本日增加金额 其中：营业收入
企业会计制度设计—理论与案例分析PPT63页
企业会计制度设计—理论与案例分析
21、没有人陪你走一辈子，所以你要 适应孤 独，没 有人会 帮你一 辈子， 所以你 要奋斗 一生。 22、当眼泪流尽的时候，留下的应该 是坚强 。 23、要改变命运，首先改变自己。
24、勇气很有理由被当作人类德性之 首，因 为这种 德性保 证了所 有其余 的德性 。--温 斯顿． 丘吉尔 。 25、梯子的梯阶从来不是用来搁脚的 ，它只 是让人 们的脚 放上一 段时间 ，以便 让别一 只脚能 够再 事 常成 于困约 ，而败 于奢靡 。——陆 游 52、 生 命 不 等 于是呼 吸，生 命是活 动。——卢 梭
53、 伟 大 的 事 业，需 要决心 ，能力 ，组织 和责任 感。 ——易 卜 生 54、 唯 书 籍 不 朽。——乔 特
55、 为 中 华 之 崛起而 读书。 ——周 恩来
21、没有人陪你走一辈子，所以你要 适应孤 独，没 有人会 帮你一 辈子， 所以你 要奋斗 一生。 22、当眼泪流尽的时候，留下的应该 是坚强 。 23、要改变命运，首先改变自己。
24、勇气很有理由被当作人类德性之 首，因 为这种 德性保 证了所 有其余 的德性 。--温 斯顿． 丘吉尔 。 25、梯子的梯阶从来不是用来搁脚的 ，它只 是让人 们的脚 放上一 段时间 ，以便 让别一 只脚能 够再 事 常成 于困约 ，而败 于奢靡 。——陆 游 52、 生 命 不 等 于是呼 吸，生 命是活 动。——卢 梭
53、 伟 大 的 事 业，需 要决心 ，能力 ，组织 和责任 感。 ——易 卜 生 54、 唯 书 籍 不 朽。——乔 特
55、 为 中 华 之 崛起而 读书。 ——周 恩来
某公司会计制度设计案例(PPT 62页)
❖ 出纳：3人，登记现金日记帐、银行存款日记账，负责保现 金和各种有价证券；负责保管有关印章，空白收据和空头支 票；负责现金收付，银行结算业务。
三、会计科目设置
会计科目总说明 （1）本会计科目是根据河北美颜杏仁有限责任公司相关资料
设计的，是用于该公司的现有业务。 （2）本会计科目采用4位数编号，在使用时，可同时填写科目
❖企业使命：
美颜杏仁视消费者利益为核心，关 注中国消费者的健康状况和饮食需 求，为提升人们的健康体魄而不断 努力。美颜杏仁承诺，以优质的产 品改善人们的健康水准和生活量， 不断为社会做出贡献，并为员工与 消费者创造更大价值。
3、公 司 结 构
董事会
经理层
人
力
销
市财
研
生仓
采
办
资
售
场务
发
产储
购
公
源
部
部部
❖ 美颜杏仁茶：萃取自然之精华，融合独
有的杏仁滋润功效与芦荟、薏仁、珍珠
等美颜佳品的维生素C和E等美白因子。
让你吸收植物的自然美丽因子，拥有从
内而外的纯天然美丽。
❖ 美颜杏仁酥：保留香醇杏仁原味的茶余
饭后小点心，想吃的心情停不了！
二、会计组织机构设置
财务部经理
采购及 仓管组
存货及 成本组
财务组
总账及 报表组
美颜杏仁茶
600103
美颜杏仁酥
52
6051
其他业务收入
53
6101
公允价值变动损益
54
6111
投资收益
55
6301
营业外收入
56
6401
主营业务成本
640101
美颜杏仁露
三、会计科目设置
会计科目总说明 （1）本会计科目是根据河北美颜杏仁有限责任公司相关资料
设计的，是用于该公司的现有业务。 （2）本会计科目采用4位数编号，在使用时，可同时填写科目
❖企业使命：
美颜杏仁视消费者利益为核心，关 注中国消费者的健康状况和饮食需 求，为提升人们的健康体魄而不断 努力。美颜杏仁承诺，以优质的产 品改善人们的健康水准和生活量， 不断为社会做出贡献，并为员工与 消费者创造更大价值。
3、公 司 结 构
董事会
经理层
人
力
销
市财
研
生仓
采
办
资
售
场务
发
产储
购
公
源
部
部部
❖ 美颜杏仁茶：萃取自然之精华，融合独
有的杏仁滋润功效与芦荟、薏仁、珍珠
等美颜佳品的维生素C和E等美白因子。
让你吸收植物的自然美丽因子，拥有从
内而外的纯天然美丽。
❖ 美颜杏仁酥：保留香醇杏仁原味的茶余
饭后小点心，想吃的心情停不了！
二、会计组织机构设置
财务部经理
采购及 仓管组
存货及 成本组
财务组
总账及 报表组
美颜杏仁茶
600103
美颜杏仁酥
52
6051
其他业务收入
53
6101
公允价值变动损益
54
6111
投资收益
55
6301
营业外收入
56
6401
主营业务成本
640101
美颜杏仁露
某公司会计制度设计案例PPT(共12页)
❖ 出纳：1人，登记现金日记帐、银行存款日记账，负责保现 金和各种有价证券；负责保管有关印章，空白收据和空头支 票；负责现金收付，银行结算业务。
会计科目设置
•
1、不是井里没有水，而是你挖的不够深 。不是 成功来 得慢， 而是你 努力的 不够多 。
•
2、孤单一人的时间使自己变得优秀，给 来的人 一个惊 喜，也 给自己 一个好 的交代 。
•
55、不积小流无以成江海，不积跬步无 以至千 里。
•
56、远大抱负始于高中，辉煌人生起于 今日。
•
57、理想的路总是为有信心的人预备着 。
•
58、抱最大的希望，为最大的努力，做 最坏的 打算。
•
59、世上除了生死，都是小事。从今天 开始， 每天微 笑吧。
•
60、一勤天下无难事，一懒天下皆难事 。
•
•
5、人生每天都要笑，生活的下一秒发生 什么， 我们谁 也不知 道。所 以，放 下心里 的纠结 ，放下 脑中的 烦恼， 放下生 活的不 愉快， 活在当 下。人 生喜怒 哀乐， 百般形 态，不 如在心 里全部 淡然处 之，轻 轻一笑 ，让心 更自在 ，生命 更恒久 。积极 者相信 只有推 动自己 才能推 动世界 ，只 要推动 自己就 能推动 世界。
•
3、命运给你一个比别人低的起点是想告 诉你， 让你用 你的一 生去奋 斗出一 个绝地 反击的 故事， 所以有 什么理 由不努 力!
•
4、心中没有过分的贪求，自然苦就少。 口里不 说多余 的话， 自然祸 就少。 腹内的 食物能 减少， 自然病 就少。 思绪中 没有过 分欲， 自然忧 就少。 大悲是 无泪的 ，同样 大悟无 言。缘 来尽量 要惜， 缘尽就 放。人 生本来 就空， 对人家 笑笑， 对自己 笑笑， 笑着看 天下， 看日出 日落， 花谢 花开， 岂不自 在，哪 里来的 尘埃!
会计科目设置
•
1、不是井里没有水，而是你挖的不够深 。不是 成功来 得慢， 而是你 努力的 不够多 。
•
2、孤单一人的时间使自己变得优秀，给 来的人 一个惊 喜，也 给自己 一个好 的交代 。
•
55、不积小流无以成江海，不积跬步无 以至千 里。
•
56、远大抱负始于高中，辉煌人生起于 今日。
•
57、理想的路总是为有信心的人预备着 。
•
58、抱最大的希望，为最大的努力，做 最坏的 打算。
•
59、世上除了生死，都是小事。从今天 开始， 每天微 笑吧。
•
60、一勤天下无难事，一懒天下皆难事 。
•
•
5、人生每天都要笑，生活的下一秒发生 什么， 我们谁 也不知 道。所 以，放 下心里 的纠结 ，放下 脑中的 烦恼， 放下生 活的不 愉快， 活在当 下。人 生喜怒 哀乐， 百般形 态，不 如在心 里全部 淡然处 之，轻 轻一笑 ，让心 更自在 ，生命 更恒久 。积极 者相信 只有推 动自己 才能推 动世界 ，只 要推动 自己就 能推动 世界。
•
3、命运给你一个比别人低的起点是想告 诉你， 让你用 你的一 生去奋 斗出一 个绝地 反击的 故事， 所以有 什么理 由不努 力!
•
4、心中没有过分的贪求，自然苦就少。 口里不 说多余 的话， 自然祸 就少。 腹内的 食物能 减少， 自然病 就少。 思绪中 没有过 分欲， 自然忧 就少。 大悲是 无泪的 ，同样 大悟无 言。缘 来尽量 要惜， 缘尽就 放。人 生本来 就空， 对人家 笑笑， 对自己 笑笑， 笑着看 天下， 看日出 日落， 花谢 花开， 岂不自 在，哪 里来的 尘埃!
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第七章 货币资金内部控制与核算规程设计
❖ 原有的部分会计制度
1．财务部人员组成：财务经理1人、会计2人、出纳1人。
2．会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每 天的原始凭证，编制销售日报；由前台收银员编制编制收款 日报，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日 工作结束时交于财务部，由会计入账。
第五章 会计核算系统设计
❖ 要求： 1.为该公司设计出与下列业务相关的自制原始凭
证。指出各种原始凭证应设计为几个联次，每个联 次的作用。
（1）与购货有关的原始凭证； （2）与销货有关的原始凭证； （3）与生产、成本计算有关的原始凭证； （4）其他内部原始凭证。 2.为该公司设计一下会计核算组织程序以及与其 相适应的记账凭证格式和账簿种类。
出纳
会计（资产负债表项目）
会计（投资与税务） 会计（总账）
❖ 某集团公司总部
第三章 会计组织系统设计
❖ 要求： 结合企业的性质，分析上述三个企业的会
计组织机构设计的特点。
第四章 会计科目设计
❖ 国内有一些家庭理财软件，其中有一个财智家庭理财软件。 其中资产负债表会计科目设计大致如下：
现金、公积金、活期存款（明细：建行、农行按揭、领信用 卡等）、定期存款（明细：人民币、美元等）、重大资产、 股票（明细：长期、短期等）、国债、基金、保险、物品、 往来（明细：公司往来、亲友往来等）、按揭贷款等等。
组长
组长
组长
总 出 纳
工 资
固定 资产 和低 值易 耗品
应 付 账 款
总 账
会计 报表 及 财务 分析
出 纳
前 餐厅 台及
收 其他 款 收银
夜 间 审 计
寓客 及 应收 账款
商 品 成 本 核
餐 饮 成 本 核
其 他 成 本 核
物 资 核 算
软 件 管 理
硬 件 管 理
采 购
收 货 验 收
物 卡 登 记
第八章 采购与付款内部控制与核算规程设计
5.采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。验收时， 将运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的“发运单” 相互核对。然后填写一式三份的“验收单”，一联仓库留 存，作为登记材料明细账的依据；一联转送供销科；一联 转送财务科。
6.供销科收到“验收单”后，将验收单与采购合同的副本、 供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对是否相符， 以确定此采购业务的完成情况。
第六章 内部控制系统设计原理
❖ 多肯尼公司是一家为皮尔·卡丹公司与维多利亚琼斯公司生 产运动服的服装公司，其前总裁、财务总监和主计长被起诉 利用财务报表进行欺诈。这些管理者编制错误的分录来记录 虚假的销售，并隐瞒仓库中的存货量，造成存货已经销售的 假相。同时将实际销售订单的时间前移，提前确认销售收入。 这些行为使得公司在一个季节4000万美元的销售收入中， 有2500万美元是虚假的。
❖ 要求： 1.试评价一下上述会计科目的设计。 2.结合企业会计科目表，对上述的家庭理财用会
计科目的设计进行改善，力求实用、科学、合理。
第五章 会计核算系统设计
❖ 资料 公司概况如下： 行业：化工 公司性质：有限责任公司 公司规模：大型企业（总厂：50余位员工；下属厂： 500－600余位员工） 该公司成立于1996年，靠2000元自筹资金起家， 在没有任何外界资金投入的情况下，完全凭自己艰 苦奋斗发展至今。目前拥有自有资金10亿元。
❖ 要求： 1.该公司的内部控制制度在设计上存在什么缺陷， 而无法防止类型欺诈行为的发生？ 2.如何阻止这种类型欺诈行为的发生？请你重新设 计一下内部控制制度。
第七章 货币资金内部控制与核算规程设计
❖ 夏园宾馆位于上海市宝山区，为国有服务型企业。主要有客 房80套，为四星级标准；有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高 尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工 156人，主要设置了以下组织机构： 1．总经理办公室：负责企业总体决策和管理。 2．销售部：负责对外联系宾馆服务业务。 3．招商部：负责同承包部门联系，收取租金和设施费。 4．客房部：管理宾馆客房业务。 5．娱乐部：负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。 6．财务部：负责企业账务处理及出具财务报告。 7．后勤保安部：负责企业后勤事务，并维持治安秩序。 8．工程部：负责企业的建设及维修业务。
《会计制度设计》 案例分析
会计制度总则设计
要求： 分析会计制度总则的内容。你是一家企
业的会计主管，在会计制度总则设计中应注 意哪些问题？
第三章 会计组织系统设计
有三家企业的会计组织机构如下：
❖ 某服务行业企业
总经理
总会计师 财务部经理
采购部经理
会计组组长
结算组组长
成本组 组长
电脑组 采购组 仓管组
❖ 要求： 1．请指出夏园宾馆在货币资金管理中的可
取之处及存在的问题。 2．结合夏园宾馆的具体管理状况，为其设
计出现金管理制度和银行存款管理制度。
第八章 采购与付款内部控制与核算规程设计
❖ 某公司材料采购业务内部控制制度如下： 1.首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请 ， 填写一份“请购单”，“请购单”交供销科批复。 2.供销科根据以前制定的采购计划，对“请购单”进行审批。 如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。 3.决定采购的材料，由供销科填写一式二联的“订购单”， 其中一联供销科留存；另一联由采购交供销单位。采购员凭 “订购单”与供货单位签订供货合同。 4.供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对；供货合同 的副本分别转交仓库和财务科，以备查。
3．内部控制情况：
（1）采用宾馆专用会计软件，1人制单、1人复核并保管印 鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表，实行会计 电算化管理。
（2）资金的大额报销要由部门经理签字。
（3）每天营业结束时进行现金盘点。库存现金限额为2000 元，超额部分直接存入银行。
第七章 货币资金内部控制与核算规程设计
宾 馆 下 属 商
物 料 仓 库
算算算
场
第三章 会计组织系统设计
❖ 某制造业企业
财务主管
财务
会计
会计电算化系统
出
资结
金算
纳
组组
成 资本 产费 组用
组
内 部综 核合 算组 组
数 据
操
系 统
档 案
输 入
作
维 护
保 管
融
筹
固低 定值
材 料
账
预 算税
资
资ห้องสมุดไป่ตู้
资易 产耗
物 料
务
分务 析
品
财务经理
财务总监
第三章 会计组织系统设计