会计制度设计案例分析PPT31页
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❖ 要求： 1．请指出夏园宾馆在货币资金管理中的可
取之处及存在的问题。 2．结合夏园宾馆的具体管理状况，为其设
计出现金管理制度和银行存款管理制度。
第八章 采购与付款内部控制与核算规程设计
❖ 某公司材料采购业务内部控制制度如下： 1.首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请 ， 填写一份“请购单”，“请购单”交供销科批复。 2.供销科根据以前制定的采购计划，对“请购单”进行审批。 如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。 3.决定采购的材料，由供销科填写一式二联的“订购单”， 其中一联供销科留存；另一联由采购交供销单位。采购员凭 “订购单”与供货单位签订供货合同。 4.供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对；供货合同 的副本分别转交仓库和财务科，以备查。
3．内部控制情况：
（1）采用宾馆专用会计软件，1人制单、1人复核并保管印 鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表，实行会计 电算化管理。
（2）资金的大额报销要由部门经理签字。
（3）每天营业结束时进行现金盘点。库存现金限额为2000 元，超额部分直接存入银行。
第七章 货币资金内部控制与核算规程设计
出纳
会计（资产负债表项目）
会计（投资与税务） 会计（总账）
❖ 某集团公司总部
第三章 会计组织系统设计
❖ 要求： 结合企业的性质，分析上述三个企业的会
计组织机构设计的特点。
第四章 会计科目设计
❖ 国内有一些家庭理财软件，其中有一个财智家庭理财软件。 其中资产负债表会计科目设计大致如下：
现金、公积金、活期存款（明细：建行、农行按揭、领信用 卡等）、定期存款（明细：人民币、美元等）、重大资产、 股票（明细：长期、短期等）、国债、基金、保险、物品、 往来（明细：公司往来、亲友往来等）、按揭贷款等等。
❖ 要求： 1.试评价一下上述会计科目的设计。 2.结合企业会计科目表，对上述的家庭理财用会
计科目的设计进行改善，力求实用、科学、合理。
第五章 会计核算系统设计
❖ 资料 公司概况如下： 行业：化工 公司性质：有限责任公司 公司规模：大型企业（总厂：50余位员工；下属厂： 500－600余位员工） 该公司成立于1996年，靠2000元自筹资金起家， 在没有任何外界资金投入的情况下，完全凭自己艰 苦奋斗发展至今。目前拥有自有资金10亿元。
第七章 货币资金内部控制与核算规程设计
❖ 原有的部分会计制度
1．财务部人员组成：财务经理1人、会计2人、出纳1人。
2．会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每 天的原始凭证，编制销售日报；由前台收银员编制编制收款 日报，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日 工作结束时交于财务部，由会计入账。
第八章 采购与付款内部控制与核算规程设计
5.采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。验收时， 将运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的“发运单” 相互核对。然后填写一式三份的“验收单”，一联仓库留 存，作为登记材料明细账的依据；一联转送供销科；一联 转送财务科。
6.供销科收到“验收单”后，将验收单与采购合同的副本、 供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对是否相符， 以确定此采购业务的完成情况。
❖ 要求： 1.该公司的内部控制制度在设计上存在什么缺陷， 而无法防止类型欺诈行为的发生？ 2.如何阻止这种类型欺诈行为的发生？请你重新设 计一下内部控制制度。
第七章 货币资金内部控制与核算规程设计
❖ 夏园宾馆位于上海市宝山区，为国有服务型企业。主要有客 房80套，为四星级标准；有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高 尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工 156人，主要设置了以下组织机构： 1．总经理办公室：负责企业总体决策和管理。 2．销售部：负责对外联系宾馆服务业务。 3．招商部：负责同承包部门联系，收取租金和设施费。 4．客房部：管理宾馆客房业务。 5．娱乐部：负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。 6．财务部：负责企业账务处理及出具财务报告。 7．后勤保安部：负责企业后勤事务，并维持治安秩序。 8．工程部：负责企业的建设及维修业务。
组长
组长
组长
总 出 纳
工 资
固定 资产 和低 值易 耗品
应 付 账 款
总 账
会计 报表 及 财务 分析
出 纳
前 餐厅 台及
收 其他 款 收银
夜 间 审 计
寓客 及 应收 账款
商 品 成 本 核
餐 饮 成 本 核
其 他 成 本 核
物 资 核 算
软 件 管 理
硬 件 管 理
采 购
收 货 验 收
物 卡 登 记
《会计制度设计》 案例分析
会计制度总则设计
要求： 分析会计制度总则的内容。你是一家企
业的会计主管，在会计制度总则设计中应注 意哪些问题？
第三章 会计组织系统设计
有三家企业的会计组织机构如下：
❖ 某服务行业企业
总经理
总会计师 财务部经理
采购部经理
会计组组长
结算组组长
成本组 组长
电脑组 采购组 仓管组
第六章 内部控制系统设计原理
❖ 多肯尼公司是一家为皮尔·卡丹公司与维多利亚琼斯公司生 产运动服的服装公司，其前总裁、财务总监和主计长被起诉 利用财务报表进行欺诈。这些管理者编制错误的分录来记录 虚假的销售，并隐瞒仓库中的存货量，造成存货已经销售的 假相。同时将实际销售订单的时间前移，提前确认销售收入。 这些行为使得公司在一个季节4000万美元的销售收入中， 有2500万美元是虚假的。
第五章 会计核算系统设计
❖ 要求： 1.为该公司设计出与下列业务相关的自制原始凭
证。指出各种原始凭证应设计为几个联次，每个联 次的作用。
（1）与购货有关的原始凭证； （2）与销货有关的原始凭证； （3）与生产、成本计算有关的原始凭证； （4）其他内部原始凭证。 2.为该公司设计一下会计核算组织程序以及与其 相适应的记账凭证格式和账簿种类。
宾 馆 下 属 商
物 料 仓 库
算算算
场
第三章 会计组织系统设计
❖ 某制造业企业
财务主管
财务
会计
会计电算化系统
出
资结
金算
纳
组组
成 资本 产费 组用
组
内 部综 核合 算组 组
数 据
操
系 统
档 案
输 入
作
维 护
保 管
融
筹
ห้องสมุดไป่ตู้
固低 定值
材 料
账
预 算税
资
资
资易 产耗
物 料
务
分务 析
品
财务经理
财务总监
第三章 会计组织系统设计
取之处及存在的问题。 2．结合夏园宾馆的具体管理状况，为其设
计出现金管理制度和银行存款管理制度。
第八章 采购与付款内部控制与核算规程设计
❖ 某公司材料采购业务内部控制制度如下： 1.首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请 ， 填写一份“请购单”，“请购单”交供销科批复。 2.供销科根据以前制定的采购计划，对“请购单”进行审批。 如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。 3.决定采购的材料，由供销科填写一式二联的“订购单”， 其中一联供销科留存；另一联由采购交供销单位。采购员凭 “订购单”与供货单位签订供货合同。 4.供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对；供货合同 的副本分别转交仓库和财务科，以备查。
3．内部控制情况：
（1）采用宾馆专用会计软件，1人制单、1人复核并保管印 鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表，实行会计 电算化管理。
（2）资金的大额报销要由部门经理签字。
（3）每天营业结束时进行现金盘点。库存现金限额为2000 元，超额部分直接存入银行。
第七章 货币资金内部控制与核算规程设计
出纳
会计（资产负债表项目）
会计（投资与税务） 会计（总账）
❖ 某集团公司总部
第三章 会计组织系统设计
❖ 要求： 结合企业的性质，分析上述三个企业的会
计组织机构设计的特点。
第四章 会计科目设计
❖ 国内有一些家庭理财软件，其中有一个财智家庭理财软件。 其中资产负债表会计科目设计大致如下：
现金、公积金、活期存款（明细：建行、农行按揭、领信用 卡等）、定期存款（明细：人民币、美元等）、重大资产、 股票（明细：长期、短期等）、国债、基金、保险、物品、 往来（明细：公司往来、亲友往来等）、按揭贷款等等。
❖ 要求： 1.试评价一下上述会计科目的设计。 2.结合企业会计科目表，对上述的家庭理财用会
计科目的设计进行改善，力求实用、科学、合理。
第五章 会计核算系统设计
❖ 资料 公司概况如下： 行业：化工 公司性质：有限责任公司 公司规模：大型企业（总厂：50余位员工；下属厂： 500－600余位员工） 该公司成立于1996年，靠2000元自筹资金起家， 在没有任何外界资金投入的情况下，完全凭自己艰 苦奋斗发展至今。目前拥有自有资金10亿元。
第七章 货币资金内部控制与核算规程设计
❖ 原有的部分会计制度
1．财务部人员组成：财务经理1人、会计2人、出纳1人。
2．会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每 天的原始凭证，编制销售日报；由前台收银员编制编制收款 日报，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日 工作结束时交于财务部，由会计入账。
第八章 采购与付款内部控制与核算规程设计
5.采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。验收时， 将运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的“发运单” 相互核对。然后填写一式三份的“验收单”，一联仓库留 存，作为登记材料明细账的依据；一联转送供销科；一联 转送财务科。
6.供销科收到“验收单”后，将验收单与采购合同的副本、 供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对是否相符， 以确定此采购业务的完成情况。
❖ 要求： 1.该公司的内部控制制度在设计上存在什么缺陷， 而无法防止类型欺诈行为的发生？ 2.如何阻止这种类型欺诈行为的发生？请你重新设 计一下内部控制制度。
第七章 货币资金内部控制与核算规程设计
❖ 夏园宾馆位于上海市宝山区，为国有服务型企业。主要有客 房80套，为四星级标准；有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高 尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工 156人，主要设置了以下组织机构： 1．总经理办公室：负责企业总体决策和管理。 2．销售部：负责对外联系宾馆服务业务。 3．招商部：负责同承包部门联系，收取租金和设施费。 4．客房部：管理宾馆客房业务。 5．娱乐部：负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。 6．财务部：负责企业账务处理及出具财务报告。 7．后勤保安部：负责企业后勤事务，并维持治安秩序。 8．工程部：负责企业的建设及维修业务。
组长
组长
组长
总 出 纳
工 资
固定 资产 和低 值易 耗品
应 付 账 款
总 账
会计 报表 及 财务 分析
出 纳
前 餐厅 台及
收 其他 款 收银
夜 间 审 计
寓客 及 应收 账款
商 品 成 本 核
餐 饮 成 本 核
其 他 成 本 核
物 资 核 算
软 件 管 理
硬 件 管 理
采 购
收 货 验 收
物 卡 登 记
《会计制度设计》 案例分析
会计制度总则设计
要求： 分析会计制度总则的内容。你是一家企
业的会计主管，在会计制度总则设计中应注 意哪些问题？
第三章 会计组织系统设计
有三家企业的会计组织机构如下：
❖ 某服务行业企业
总经理
总会计师 财务部经理
采购部经理
会计组组长
结算组组长
成本组 组长
电脑组 采购组 仓管组
第六章 内部控制系统设计原理
❖ 多肯尼公司是一家为皮尔·卡丹公司与维多利亚琼斯公司生 产运动服的服装公司，其前总裁、财务总监和主计长被起诉 利用财务报表进行欺诈。这些管理者编制错误的分录来记录 虚假的销售，并隐瞒仓库中的存货量，造成存货已经销售的 假相。同时将实际销售订单的时间前移，提前确认销售收入。 这些行为使得公司在一个季节4000万美元的销售收入中， 有2500万美元是虚假的。
第五章 会计核算系统设计
❖ 要求： 1.为该公司设计出与下列业务相关的自制原始凭
证。指出各种原始凭证应设计为几个联次，每个联 次的作用。
（1）与购货有关的原始凭证； （2）与销货有关的原始凭证； （3）与生产、成本计算有关的原始凭证； （4）其他内部原始凭证。 2.为该公司设计一下会计核算组织程序以及与其 相适应的记账凭证格式和账簿种类。
宾 馆 下 属 商
物 料 仓 库
算算算
场
第三章 会计组织系统设计
❖ 某制造业企业
财务主管
财务
会计
会计电算化系统
出
资结
金算
纳
组组
成 资本 产费 组用
组
内 部综 核合 算组 组
数 据
操
系 统
档 案
输 入
作
维 护
保 管
融
筹
ห้องสมุดไป่ตู้
固低 定值
材 料
账
预 算税
资
资
资易 产耗
物 料
务
分务 析
品
财务经理
财务总监
第三章 会计组织系统设计