东财《企业税收筹划》在线作业三答案
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答案:正确
22.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额；未分别核算营业额的，不得免税、减税。（）
答案:正确
23.节税是一种逆法意识，避税是一种顺法意识。（）
答案:错误
24.纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。（）
答案:错误
25.个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。（）
C.一律从高适用税率
D.一律从低适用税率
答案:C
10.我国个人所得税税制设计中没有以下（）的税率形式。
A.比例税率
B.5级超额累进税率
C.定额税率
D.7级超额累进税率
答案:C
二、多选题(共10道试题,共40分)
11.个人所得税的纳税义务人包括（）
A.个体工商户
B.个人独资企业投资者
C.合伙企业合伙人
答案:D
8.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。
A.50%
B.20%
C.100%
D.10%
答案:C
9.某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。下列说法，符合消费税法规规定的是（）
A.未分别核算的，从高适用税率
B.分别核算的，分别计税
C.人民银行对企业贷款，征收营业税
D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税
答案:A
6.按照现行税法规定，旅游业应按（）税目计算缴纳营业税。
A.金融保险业
B.租赁业
C.服务业
D.代理业
答案:C
7.对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是（）
A.第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。
B.财政支出不断增长法则
C.经济发展阶段理论
D.梯度渐进增长理论
答案:B
3.下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）说法正确的是（）
A.委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税
B.委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税
C.委托方不纳税，受托方缴纳消费税
D.受托方代收代缴委托方的消费税
答案:D
4.下列说法不正确的是（）
答案:AB
19.以下符合消费税纳税义务发生时间的有（）
A.采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天
B.纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天
D.纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天
C.将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天
D.预收工程价款的，收到预收款的当天
答案:ACD
16.购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。
A.劳动保护
B.免税项目
C.无偿赠送
D.个人消费
答案:BD
17.下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（）
A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人
D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
答案:D
5.下列关于金融保险业营业税征税范围的说法中，不正确的是（）
A.非金融机构贷款业务不征营业税
B.银行销售金银，不征收营业税
答案:BD
20.根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（）
A.邮政部门销售集邮产品取得的收入
B.残疾人本人提供的应税劳动
C.建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费
D.个人转让著作权取得的收入
答案:AC
三、判断题(共5道试题,共20分)
21.个人所得税的居民纳税人，是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。（）
A.股息、红利所得
B.稿酬所得
C.特许权使用费所得
D.工资、薪金所得
答案:ABC
18.税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（）
A.销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天
B.采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天
C.委托他人代销的，为货物发出的当天
D.以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天
答案:错误
东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）-0023
试卷总分:100得分:100
一、单选题(共10道试题,共40分)
1.下列支出属于转移性性支出的有（）
A.教育事业支出
B.捐赠支出
C.基础设施建设支出
D.卫生事业支出
答案:B
2.在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是（）
A.财政支出增长发展模型
答案:ABC
14.城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）
A.拥有土地使用权的单位和个人
B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D.土地使用权共有时的共有各方
答案:ABCD
15.营业税的纳税义务发生时间是（）
A.采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天
D.ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ中国境内有所得的外籍个人
答案:ABCD
12.下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）
A.金银首饰的零售环节
B.白酒的批发环节
C.卷烟的批发环节
D.化妆品的进口环节
答案:ACD
13.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（）
A.营业税
B.消费税
C.房产税
D.增值税
B.第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。
C.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。
D.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。
22.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额；未分别核算营业额的，不得免税、减税。（）
答案:正确
23.节税是一种逆法意识，避税是一种顺法意识。（）
答案:错误
24.纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。（）
答案:错误
25.个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。（）
C.一律从高适用税率
D.一律从低适用税率
答案:C
10.我国个人所得税税制设计中没有以下（）的税率形式。
A.比例税率
B.5级超额累进税率
C.定额税率
D.7级超额累进税率
答案:C
二、多选题(共10道试题,共40分)
11.个人所得税的纳税义务人包括（）
A.个体工商户
B.个人独资企业投资者
C.合伙企业合伙人
答案:D
8.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。
A.50%
B.20%
C.100%
D.10%
答案:C
9.某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。下列说法，符合消费税法规规定的是（）
A.未分别核算的，从高适用税率
B.分别核算的，分别计税
C.人民银行对企业贷款，征收营业税
D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税
答案:A
6.按照现行税法规定，旅游业应按（）税目计算缴纳营业税。
A.金融保险业
B.租赁业
C.服务业
D.代理业
答案:C
7.对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是（）
A.第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。
B.财政支出不断增长法则
C.经济发展阶段理论
D.梯度渐进增长理论
答案:B
3.下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）说法正确的是（）
A.委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税
B.委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税
C.委托方不纳税，受托方缴纳消费税
D.受托方代收代缴委托方的消费税
答案:D
4.下列说法不正确的是（）
答案:AB
19.以下符合消费税纳税义务发生时间的有（）
A.采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天
B.纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天
D.纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天
C.将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天
D.预收工程价款的，收到预收款的当天
答案:ACD
16.购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。
A.劳动保护
B.免税项目
C.无偿赠送
D.个人消费
答案:BD
17.下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（）
A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人
D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
答案:D
5.下列关于金融保险业营业税征税范围的说法中，不正确的是（）
A.非金融机构贷款业务不征营业税
B.银行销售金银，不征收营业税
答案:BD
20.根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（）
A.邮政部门销售集邮产品取得的收入
B.残疾人本人提供的应税劳动
C.建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费
D.个人转让著作权取得的收入
答案:AC
三、判断题(共5道试题,共20分)
21.个人所得税的居民纳税人，是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。（）
A.股息、红利所得
B.稿酬所得
C.特许权使用费所得
D.工资、薪金所得
答案:ABC
18.税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（）
A.销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天
B.采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天
C.委托他人代销的，为货物发出的当天
D.以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天
答案:错误
东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）-0023
试卷总分:100得分:100
一、单选题(共10道试题,共40分)
1.下列支出属于转移性性支出的有（）
A.教育事业支出
B.捐赠支出
C.基础设施建设支出
D.卫生事业支出
答案:B
2.在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是（）
A.财政支出增长发展模型
答案:ABC
14.城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）
A.拥有土地使用权的单位和个人
B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D.土地使用权共有时的共有各方
答案:ABCD
15.营业税的纳税义务发生时间是（）
A.采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天
D.ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ中国境内有所得的外籍个人
答案:ABCD
12.下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）
A.金银首饰的零售环节
B.白酒的批发环节
C.卷烟的批发环节
D.化妆品的进口环节
答案:ACD
13.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（）
A.营业税
B.消费税
C.房产税
D.增值税
B.第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。
C.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。
D.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。