《政府与事业单位会计》分录(1)

《政府与事业单位会计》分录

1、某事业单位拨给下属甲单位经费80000元。

借：拨出经费――甲单位80000

贷：银行存款80000

2、甲单位收到上级事业单位拨入的本月经费80000元，存入银行。

借：银行存款80000

贷：财政补助收入80000

3、某事业单位收到同级财政部门拨入的本月经费80000元，存入银行。（注意：上级补助收入与财政补助收入运用上的区别）

分录：同2

4、该事业单位收到所属甲单位缴回的多余经费款20000元。

借：银行存款20000

贷：拨出经费――甲单位20000

5、年终，该事业单位将拨出经费余额60000元转入“事业结余”

借：事业结余60000

贷：拨出经费60000

6、某事业单位将批准可用的自筹基本建设资金转存建设银行，款200000元。

借：结转自筹基建200000

贷：银行存款200000（同行政单位会计）

7、年终，工程完工实际用款180000元，建行转回多余资金20000元。

收回款项时

借：银行存款20000

贷：结转自筹基建20000

年终，结转自筹基建（若年终工程未完工）

借：事业结余180000（200000）注意科目运用上与行政单位的区别

贷：结转自筹基建180000（200000）

同时

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借：固定资产180000

贷：固定基金180000

8、若该工程次年完工，返还余额20000元。

借：银行存款20000

贷：事业基金20000

9、某科研单位开出转帐支票一张，金额6000元，支付购料款。另以现金支付运费100元（注意材料科目运用上与行政单位上的区别以及对运杂费的不同处理）

借：材料6100

贷：现金100

贷：银行存款6000

10、某科研单位月末美元存款余额400，原汇率为8.7，月末汇率为8.30。请计算期末汇兑损益。

借：管理费用160

贷：银行存款160

11、某实行内部成本核算事业单位，用现金支付购买办公用品款300元。

借：管理费用300

贷：现金300

12、某不实行内部成本核算事业单位，用现金支付购买办公用品款300元。

借：事业支出300

贷：现金3000（注意两者在科目上运用的区别）

13、某医院销售给医药公司制剂一批，价款为50000元，收到带息商业汇票一张，到期息为600元。借：应收票据50000

贷：经营收入50000

到期收到款项时

借：银行存款50600

贷：应收票据50000

贷：管理费用600

14、某事业单位所属非独立核算的招待所发后维修费用1500元。

借：经营支出1500

贷：银行存款1500

15、某实行内部成本核算的事业单位结转已销经营性产品成本50000元。

借：经营支出50000

贷：产成品50000

16、本月发放职工工资12000元。

借：事业支出――工资12000

贷：现金12000

17、某学院为其总务处建立10000元的备用金。

借：其他应收款――总务处10000

贷：现金

18、总务处报销购买办公用品300元，补足现金。

借：事业支出300

贷：现金300

19、某医院一病员欠住院费40000元，经确认无法收回，作为坏帐。借：事业支出40000

贷：应收帐款40000

20、该病员后将款项交回。

借：应收帐款40000

贷：事业支出40000

同时

借：现金40000

贷：应收帐款40000

21、某学院李四外出培训，预借差旅费1000元，以现金支付。

借：其他应收款――李四1000（注意与行政单位会计的区别，暂付款）贷：现金1000

22、某院校按合同规定将款50000元预付给某出版社购置图书。借：预付帐款50000

贷：银行存款50000

23、收到出版社发来的图书计60000元，补付款10000元。

借：事业支出60000

贷：预付帐款60000

同时

借：预付帐款10000（补付也要能通过此帐户核算）

贷：银行存款10000

再同时

借:固定资产60000（图书是固定资产）

贷：固定基金60000

24、某事业单位预付给乙单位供货单位材料款共计10000元。

借：预付帐款――乙单位10000

贷：银行存款10000

25、上述乙单位将材料运到，全部货款5000元，增值税850元，运杂费150元。收回退回款4000元。（为小规模纳税人）

借：材料6000

借：银行存款4000

贷：预付帐款10000

24、某事业单位购入材料一批，货款5000元，增值税850元，运杂费150元。款未付。（为一般纳税人）注意材料入帐价值的比较。

借：材料5150

借：应交税金――应交增值税（进项税额）850

贷：应付帐款6000

26、上述款项开出商业汇票进行抵付。

借：应付帐款6000

贷：应付票据6000

27、年终材料盘点，盘亏经营用甲材料400元。盘盈经营用乙材料500元，经批准后冲减支出。

借：材料――乙材料500

贷：经营支出500（按教材也可先通过待处理财产损溢科目处理）

借：经营支出400

贷：材料――甲材料400