新公司建账及纳税登记流程

新公司建账及纳税流程

一、新公司注册阶段

办理营业执照当月或者次月办理税务登记，主要包括：

（一）基础信息登记：

1、纳税人综合信息登记

2、财务会计制度及核算软件备案

（1）财务、会计制度：企业会计准则

（2）低值易耗品摊销方法：一次摊销法

（3）折旧方法：年限平均法

（4）成本核算方法：品种法

（5）会计核算软件：浪潮ERP-GS6.5

（6）会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表

3、增值税纳税人资格登记

（1）纳税类型：一般纳税人

（2）纳税人类别：企业

（3）会计核算：健全

4、纳税人存款账户账号报告：此项可在开立银行基本户之后去税务局备案。去国税局提交资料备案，地税局维护信息。

（二）开设银行基本户：税务登记完毕后即可开立银行基本户，因项目公司地处县城，故只考虑四大商业银行（工、农、中、建），考虑以后工作的便捷，建议选择可以异地打印回单、对账单的银行。

目前了解到的情况是：1.中国银行不能实现异地打印对账单和银行回单；

2.工商银行需要在办理基本户的时候办理财智账户卡，开通异地打印对账单及回单功能，即可实现异地打印。

3.农业银行、建设银行需要在办理基本户的时候开通通存通兑功能，可以实现异地打印功能，有一定的费用。

（三）核税种：增值税、企业所得税、附加税、个人所得税、印花税（建议

核成按月征收）。

（四）签订三方划转协议：需要①银行开户许可证；②签订银行划转协议三方协议书（从税务局领取三方划转协议书，填写完毕盖上公章后，去开户银行进行关联，开户银行关联后，最后把表格交到税务局）。具体所需资料咨询当地税务局及开户银行。

（五）购买金税盘及领取发票：所有手续办理完毕后即可购买金税盘，进行税务备案，领取增值税发票。

1.选择盘种：航天信息

2.最高开票限额：100万元版

（六）办理电子签章协议书：金税盘购买完毕后可以办理电子签章协议书。

二、建账阶段

（一）会计核算软件建立新的账套。

（二）线下需要启用账簿：总账；明细账；日记账（银行、现金）；固定资产账；其他辅助账簿等。企业可以根据自身的情况选择启用的账簿。

（三）目前存在问题：会计核算软件中会计科目不能满足项目公司会计核算的需要。

（四）需要补充的会计科目：

1.预付账款-待摊费用

2.其他应收款-进项税额

3.固定资产-光伏电站

4.在建工程-自持电站

在建工程-自持电站-材料

在建工程-自持电站-劳务施工

在建工程-自持电站-利息支出

在建工程-自持电站-融资租赁手续费

在建工程-自持电站-期间费用

在建工程-自持电站-期间费用-手续费

在建工程-自持电站-期间费用-利息收入

在建工程-自持电站-期间费用-监理费

在建工程-自持电站-期间费用-通讯费等各类费用

在建工程-其他工程

在建工程-其他工程-期间费用

在建工程-其他工程-期间费用-手续费

在建工程-其他工程-期间费用-利息费用

在建工程-其他工程-期间费用-监理费等

5.应付账款-应付暂估

6.应交税费-待认证进项税

7.制造费用-水电费

制造费用-运维费

三、项目公司收入及成本费用发票处理

（一）开办费用

1.能开具专用发票的必须开具专用发票。

2.当月发生的费用当月必须归集到本部。

3.发生的所有费用必须取得票据。

（二）建设期成本费用

1.材料、建筑劳务成本、监理费等必须开具专用发票。

2.其他成本可以开具专用发票的开具专用发票，不能开具专用发票的开具普

通发票。专用发票必须包含：单位名称、税号、地址电话、银行开户行及账号；普通发票开票要求参照专用发票，原则上所有信息均填列清晰。

3.当月开具发票的成本费用必须在当月25日前归集到本部资金财务部。

（三）运营期间

1.成本费用票据要求同建设期。

2.每月25日之前开具的收入、成本费用发票须在当月25日前归集到本部资

金财务部，25日之后开具的收入发票，可先将电子版传至本部资金财务部，

纸质版发票可与下月发票一同邮寄。

四、税务申报

（一）每月必须申报税种：增值税、附加税、个人所得税及印花税（若无，零申报）；

（二）每个季度必须申报税种：除每月须报税种外还需申报季度所得税。