清算资金往来账户

银行处理商场入账款项：
借：清算资金往来（或辖内往来）—— 8700
贷：吸收存款——某商场
8700
银行凭8700的借方报单对张某、李某下账：
借：其他吸收存款——张某户
2700
——李某户
6000
贷：清算资金往来（或辖内往来） —— 8700
• “收款行”在规定的退票时间内未接到退 票通知后，即以第二联进账单代转账贷方 传票，另编制转账借方传票办理转账。分 录： 借：清算资金往来——B银行 贷：吸收存款——活期存款（收款人户）
如信用卡持卡人到市内某商场等购物，该商
场每日营业终了填制“汇计单”金额8700元（张 某2700，李某6000），送开户银行。
• “收款行”在规定的退票时间内未接到退票通知 后，即以第二联进账单代转账贷方传票，另编制 转账借方传票办理转账。分录： 借：存放中央银行存款等 贷：吸收存款——活期存款（收款人户）
• “付款行”收到“收款行”提交的支票， 审查后，即以支票代借方传票，另编制转 账贷方传票办理转账分录。其分录为： 借：吸收存款——活期存款（签发人户） 贷：清算资金往来——A银行
清算资金往来
该账户核算金融机构之间业务往来的 资金清算情况的账户。
可以针对性设置：同城票据清算、金融 机构往来等二级科目。
是个按往来的单位名开设明细账户，进 行双重性质结算的账户！
清算资金往来
+ — +
—
提出票据去交换1：
1）提出（收款的)借方凭证： 借：清算资金往来——某银行
贷：其他应付款——某公司
2）已过退票时间未发生退票（业务确 立）： 借：其他应付款——某公司
贷：吸收存款——活期存款——某公司
提出票据去交换2：
1）提出付款的贷方凭证： 借：吸收存款——活期存款——某公司
贷：清算资金往来——某银行
2）如果发生退票： 借：清算资金往来——某银行
贷：吸收存款——活期存款——某公司
提入交换的票据3、4：
3、提入来收钱的借方凭证： 借：吸收存款——活期存款（方凭证： 借：清算资金往来——某银行
贷：吸收存款——活期存款（某某）
同城票据清算以外的其他清算 业务：收到清算资金时 借：存放中央银行款项
贷：清算资金往来——
• “付款行”收到“收款行”提交的支票，审查后， 即以支票代借方传票，另编制转账贷方传票办理 转账分录。其分录为： 借：吸收存款——活期存款（签发人户） 贷：存放中央银行存款等