13级本科《审计学》复习资料

13级本科《审计学》复习资料

一、单项选择题

1.在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是( )。

A.函证很可能无效的应收款项

B.应收纳入审计范围内子公司的款项

C.执行其他审计程序可以确认的应收款项

D.交易频繁但期末余额较小的应收款项

2.在获取审计证据时，下列哪种情形可以采用审计抽样（）。

A.风险评估

B. 实施询问、观察程序

C. 实施实质性分析程序

D. 实施函证程序

3.下列选项中，不属于按照目的和内容对审计进行分类的是（）。

A.财务报表审计

B.经营审计

C.合规性审计

D.政府审计

4.为证实被审单位银行存款的真实性，注册会计师应采取的做法是（）。

A．询问被审单位财务部人员 B．获取被审单位管理当局声明书

C．向被审单位的开户银行发询证函D．逐笔检查被审单位相关会计记录

5.在考虑实质性程序的时间时，如果识别出由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当（）。

A、在期末或接近期末实施实质性程序

B、在期中实施实质性程序

C、在期中和期末都实施实质性程序

D、实施将期中结论延伸至期末的审计程序

6.下列原始凭证中的（）不能证实销售交易的“发生”认定。

A. 贷项通知书

B.装运凭证

C. 销售发票

D. 销售单

7.注册会计师审计过程中，发现被审计单位将销售材料的收入列入本期销售收入，则被审计单位管理层违反的

“认定”是（）。

A. 发生

B. 完整性

C.截止

D.分类

8.下列有关检查风险的观点不能认同的是（）。

A.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性

B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。评

估的重大错报风险低，可接受的检查风险越高。

C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险

D.检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系

9.为确保被审计单位所有购进的货物均已入账，注册会计师不应从本年度的( )中抽取样本，与相关的明细

账、总账核对。

A. 购货发票

B.收料单

C.销售订单

D. 订购单

10.下列认定中与利润表组成要素无关的是（）。

A. 发生

B. 完整性

C.权利与义务

D. 准确性

11.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）。

A. 业务的性质

B. 服务成果的大小

C. 参加人员层次的高低

D. 工作量的大小

12.会计师事务所于2003年形成的一般档案，其销毁时间至少应为( )。

A. 2008

B. 2013

C. 2012

D. 2015

13.独立、客观、公正（）。

A. 是职业道德的基本要求

B. 是注册会计师审计的特征

C. 是质量控制准则的要求

D. 是审计准则的要求

14.审计证据的相关性是指审计证据应与（）相关。

A. 审计目标

B. 被审计单位的会计报表

C. 客观事实

D. 审计范围

15.关于审计风险的表述，以下选项中正确的是（）。

A．如果审计程序设计合理并且执行有效，可以将检查风险降为零

B．认定层次的重大错报风险与财务报表存在广泛联系，并可能影响多项认定

C．合理保证意味着审计风险始终存在，并且合理保证与审计风险之和为100%

D．审计风险取决于重大错报风险和检查风险，注册会计师应当通过控制重大错报风险和检查风险以使审计风险降至可接受的低水平

16.以下选项中，属于针对财务报表层次重大错报风险实施的总体应对措施的是（）。

A．在期末实施实质性程序B．选择综合性方案实施进一步审计程序

C．选择实质性方案实施进一步审计程序

D．向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度

17.以下选项中，注册会计师应该进行控制测试的情况是（）。

A．内部控制存在但未执行B．不准备信赖被审计单位的内部控制

C．仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分适当的审计证据

D．进行控制测试的成本大于进行控制测试而减少的实质性程序的成本

18.当出具（）的审计报告时，注册会计师应当在审计意见段中使用“由于上述问题造成的重大影响”的术

语。

A. 标准的无保留意见

B. 保留意见

C. 否定意见

D. 无法表示意见

二、多项选择题

1.细节测试的抽样单元可以包括（）

A. 能提供控制运行证据的一份文件

B.交易中的一项纪录

C.每一个货币单位

D.一个账户余额一笔交易

2.为了审查应付账款是否被少计，测试总体可确定为（）。

A. 应付账款明细账

B.期后付款记录

C. 未付款的发票

D.供货商的对账单

E. 没有购货发票对应的收货报告

3.实物证据可以支持现金期末余额（）认定。

A. 存在性

B. 截止

C. 计价与分摊

D. 权利与义务

4.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下对重要性的理解正确的是（）。

A.重要性的确定离不开具体环境

B.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑

C.重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的

D.对重要性的评估需要运用职业判断

5.下列选项中，属于内部控制要素的有（）。

A. 控制环境B．对控制的监督C．风险评估过程D．财务报告的可靠性

6.下列选项中，属于中国注册会计师执业准则体系的有（）。

A．审计准则B．相关服务准则C．质量控制准则D．职业道德守则