基础会计实训资料及答案

基础会计职业实训资料

资料：深圳佳视达实业公司2007年12月1日的相关资料如下: （一）实训资料如下：总分类账户的余额如下表:

（二）有关明细分类账户期初余额如下：

应收账款一一深圳职业网络技术股份公司：585 000元

――深圳三勇建材有限公司：234 000 元

其他应收款——汪琴5 000元

原材料——甲材料：8500公斤单价100元，计850 000元——乙材料：2 400公斤单价50元，计120 000元

生产成本一一B生产成本一一直接材料：5 000元

——直接人工：3 000元

――制造费用：3 200元

库存商品——A商品，4 500件，单价200元计900 000元

长期待摊费用一一租入办公用用房屋装修260 000元

（长期待摊费用为行政管理部门租入办公用用房屋装修，每月摊应付职工薪酬——工资：108 000元

--- 社会保险费：18 000元

――职工福利费：6 000元

应付利息—长期借款利

息:

55 000 元

应交税费应交增值税：18 960 元

-一应交消费

费：

6 000 元实收资本—兴业公司：1 000 000 元

-一实达公司：1 000 000 元

利润分配一—未分配利润：232 480 元

长期借款为年初借入，三年期，年利率为6%按年支出利息, 本化的条件。

存货出入库总分类核算采用月末汇总结转。

（三）关损益类账户累计发生额如下：

10 000)

到期还本，该利息不符合资

（四）200年月发生了如下经济业务：

1、3日，银行转来收款通知，深圳三勇建材有限公司归还前款234 000元收存银行。

2、4日，以现金2 186支付职工困难补助。

3、4日从银行提取现金5000元。

4、5日，生产车间领用甲材料400公斤，乙材料100公斤。领用单号码为200301。

5、5日，向上海全网公司买入材料4000公斤，单价98元，价款为392 000元，增值税为66 640元；乙材料2000公斤，单价48元，价款为96 000元，增值税为16 320元，款项以商业汇票支付。

6、6日，销售A商品300件给新星实业，货款及税款共计140 400元，收到款存入银行。出库单号为40035。

7、6日，收到新星实业借用包装物押金 2 000元，存入银行。

& 6日，以银行存款缴纳增值税18960元和消费税6000元。

9.8日，以银行存款归还上海全网公司货款117 000元。

10.8日，生产车间领用甲材料2700公斤，其中用于A产品生产1200公斤，B产品生产1500 公斤，领料单号为200302/200303。

11.9日，以现金支付企业管总零星办公用品费用

885元。

12.9日，B产品4000件完工验收入库。入库单号为30021。

13.10日，向深圳支联商贸有限公司购买甲材料事如1000公斤，单价100元，价款100000

元。增值税17000元，款项尚未支付，材料已验收放库，放库单号为10344。

14.12日，销售A产品1200件给深圳职业网络技术股份有限公司，货款480000元及增值税81600元尚未收到，出库单号为40037。

15.12日，接受损赠机器设备一台，价值200000元。

16.13日，向上海全网购买的甲、乙两种材料运至企业验收放库，入库单号为10345,以银行存款支付运费12000元。

17.14日,生产车间领用甲材料1800公斤，乙材料1000公斤，用于生产A产品，领料单号为200304。

18.17日，销售部门领用甲材料100公斤，领料单号为2000305。

19.18日，以银行存款发放工资108000元。

20.19日，销售B产品200件给三勇建材有限公司，货款20000元及增值税3400元未收到，出货单号为40038。

21.19日，以银行存款支付销售B产品运费1200元。

22.20日接银行付款通知，付电费18100元，其中车间应负担16540元，行政管理部门应负担1400元，销售部门负担160元。

23.21日，行政管理人员季群预借差旅费5000元，以现金支付。

24.21日，生产车间领用甲材料500公斤，乙材料200公斤，用于A产品生产，领料单号为200306,行政管理部门领用假材料20公斤，领料单号为200307。

25.22日,以银行存款支付本月产品广告费用5000元。

26.23日，销售甲材料100公斤，贷款12000元及增值税2040元已收到，存入银行，出库单号为40039。

27.25日，以银行存款支付违章罚款2000元。

28.28日，以银行存款9500元支付租入办公用房屋租金。

29.29日，以银行存款支付本年度长期借款利息

60000元。

30.29日，季群报销差旅费5500元，补付现金500元。

（五）期末其他相关资料

1•本企业适用的相关税率为：A产品的消费税率5%城建税率1%教育费附加率3%所得税率25% 2•本月应付职工工资118000元，其中生产A产品生产工人工资50000元，生产B产品生产工人工资40000元，车间管理人员工资6000元，行政管理人员工资20000元，销售人员工资2000元。3•本企业按职工工资总额的9唏口7%：匕例分别计提养老保险和医辽保险。

4•本月应计提固定资产折旧15000元，其中生产车间固定资产折旧9000元，行政管理总门固定资产折旧5000元，销售机构固定资产折旧1000元。

5.制造费用按A、B产品的生产工时比例进行分配，本月A产品耗用6000工时，B产品耗时4000工时。本月生产A产品尚未完工，B产品全部完工入库。

6•长期借款年利率6%利息按年支付，按月计提，该利息不符合资本化条件。

7•本年利润分配方案为：按本年税后利润的10%+提法定盈余公积，将本年税后利润的

20%$期初投资比例分配给投资者。

实训耗材

1•现金日记账页：1张。

2•银行存款日记账页：1张

3.总分灯账页（编号连续）：20张。

4•三栏式明细账页：15张。

5.数量金额式明细账页：2张。

6.普通多栏式明细账页：12张。

7.应交增值税明细账页：2张。

8.生产成本明细账页：3张。

实训要求

⑴根据以上资料编制深圳佳视达实业有限会计分录；

⑵根据以上资料设置深圳佳视达实业有限公司账簿；

⑶根据以上资料进行期末账项的调整；

深圳模拟银行对账单余额

网点号：0202 2007 年12月31日币种：人民币单位：元