现金日记账的登记专题培训课件

3.2 现金日记账的登记
现金日记账概念
现金日记账是由出纳人员按 照经济业务发生的时间顺序，根 据有关现金收款凭证和现金付款 凭证或提取现金的银行存款付款 凭证，逐日、逐笔进行登记的账 簿。
现金日记账通常使用订本式账簿，采用
设有“借方”（或收入）、“贷方”（或 支出）、“余额”三栏式结构的账页。
余额。 现 金 日 记 账
年
借 方
贷 方
余 额
凭证编号 摘要 对方科目
√
√
月日
千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角 分
例如
新星公司2016年11月底结存315元现金
（1）2016年12月2日，新星公司从银行提取现
金5500元备用。（修改一下书本）
借：库存现金
5500
贷：银行存款
借方总账科目 库存现金
凭
12 月
明细科目
证
2 日 银付 字第 1 号
金额
附
√ 千百十万千百十元角分单
550 00 0 据
2 张
合
计
财务主管
记账
出纳
审核
现金日记账
￥5 5 0 0 0 0 制单 林梅
2016 年 凭证编号 摘要 对方科目
借 方
贷 方
余 额
√
√
月日
千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角 分
借方总账科目 管理费用
凭
12 月
明细科目
证
12 日 现付 字第 2 号
金额
附
√ 千百十万千百十元角分单
30 00 0 据
2 张
合
计
财务主管
记账
出纳
审核
￥30 0 0 0 制单 林梅
（5）2016年12月25日，从银 行提取现金50000元，备发工资。
分录？？
借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000
证
4 日 现付 字第 1 号
金额
附
√ 千百十万千百十元角分单
500 00 0 据
2 张
合
计
财务主管
记账
出纳
审核
￥5 0 0 0 0 0 制单 林梅
（3）2016年12月12日，新星
公司采购员王丹出差回来，报销 差旅费4500元，退回多余现金。
分录？？
借：管理费用
4500
库存现金
500
贷：其他应收款—王丹 5000
12 1
期初余额
2
银付1号
从银行提 取现金
银行存款
5 50 000
31 5 00 5815 0 0
动动小手
练习（2）（3）（4）（5）（6） 第一步：写出会计分录； 第二步：填入凭证（收、付、转凭证）中
； 第三步：填入现金日记账中
（2）2016年12月4日，新
星公司采购员王丹因公出差预借 差旅费5000元。
出纳人员每天应依据审核无误的
现金收款凭证、付款凭证逐笔登记现 金日记账，并结出余额。每日终了将 余额数与库存现金进行核对，以检查 账实是否相符，做到日清月结。
填制时根据记账凭证及所附的原始凭证填
写“年、月、日”、“凭证编号”、“摘要” 各栏。“对方科目”栏根据现金收付款凭证上 的贷方科目或借方科目填制。“借方”栏根据 现金收款凭证或银行存款、付款凭证中的贷方 科目或借方科目填制。“贷方”栏根据现金付 款凭证中的合计金额填写，填写后应及时结出
5500
贷方科目 银行存款
摘
要
从银行提取现金
付款
2016 年
借方总账科目 库存现金
凭
12 月
明细科目
证
2 日 银付 字第 1 号
金额
附
√ 千百十万千百十元角分单
550 00 0 据
2 张
合
计
财务主管
记账
出纳
审核
￥5 5 0 0 0 0 制单 林梅
贷方科目 银行存款
摘
要
从银行提取现金
付款
2016 年
制单 林梅
（4）2016年12月12日，职工 李平报销办公用品费300元。
百度文库
分录？？
借：管理费用 贷：库存现金
300 300
收？付？转？ √
（4）2016年12月12日，职工 李平报销办公用品费300元。
借：管理费用 贷：库存现金
300 300
贷方科目 库存现金
摘
要
报销办公用品费
付款
2016 年
借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000
贷方科目 库存现金
摘
要
发放职工工资
付款
2016 年
分录？？
借：其他应收款—王丹 5000
贷：库存现金
5000
收？付？转？ √
（2）2016年12月4日，新星公司采购 员王丹因公出差预借差旅费5000元。
借：其他应收款—王丹 5000
贷：库存现金
5000
贷方科目 库存现金
摘
要
从银行提取现金
付款凭
2016 年 12 月
借方总账科目 明细科目 其他应收款 王丹
现金日记账
年
借 方
贷 方
余 额
凭证编号 摘要 对方科目
√
√
月日
千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角 分
订本式账簿
订本式账簿简称订本账，是在启用 前进行顺序编号并固定装订成册的账簿 。
启用订本式账簿，应当从第一页到 最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺 页。由于账户固定，不能增加或删减账 页，必须充分估计好实际需要，保留空 白账页，保证账户登记的连续性。
借：管理费用
4500
库存现金
500
贷：其他应收款—王丹 5000
此分录若用通用记账凭证，则只填
一张，若用专用凭证（收、付、转）则
需填两张记账凭证：
借：管理费用
4500 转账凭证
贷：其他应收款—王丹 4500
借：库存现金
500 收款凭证
贷：其他应收款
500
2016 12 12
1
报销差旅费，退余钱 管理费用 其他应收款 王丹
4 50 0 00
4 50 0 00 1
￥4 50 000
￥4 50 0 00
借方科目 库存现金
收款凭证
2016 年 12 月 12
摘
要
贷方总账明科目
明细科目
报销差旅费，退余钱 其他应收款
王丹
日 √
现收字第1 号
金额
附
千百十万千百十元角分单
500 0 0据
1
张
合计 财务主管
记账
出纳
￥ 500 00
审核
收？付？转？ √
（5）2016年12月25日，从银 行提取现金50000元，备发工资。
借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000
贷方科目 银行存款
摘
要
提取现金，备发工资
付款
2016 年
借方总账科目 库存现金
凭
12 月 25
明细科目
证
日 银付 字第 2 号
金额
附
√ 千百十万千百十元角分单
5000 0 0 0 据
2 张
合
计
财务主管
记账
出纳
审核
￥50 00 0 00 制单 林梅
（6）2016年12月25日，从银 行提取现金50000元，备发工资。
分录？？
借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000
收？付？转？ √
（6）2016年12月25日，从银 行提取现金50000元，备发工资。