现金日记账的登记专题培训课件
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现金日记账的登记PPT课件
借：其他应收款—王丹 5000
贷：库存现金
5000
11
（2）2016年12月4日，新星公司采购 员王丹因公出差预借差旅费5000元。
借：其他应收款—王丹 5000
贷：库存现金
5000
贷方科目 库存现金
摘
要
从银行提取现金
付款凭
2016 年 12 月
借方总账科目
明细科目
其他应收款 王丹
证
4 日 现付 字第 1 号
凭
12 月
明细科目
证
2 日 银付 字第 1 号
金额
附
√ 千百十万千百十元角分单
550 00 0 据
2 张
合
计
财务主管
记账
出纳
审核
现金日记账
￥5 5 0 0 0 0 制单 林梅
2016 年 凭证编号 摘要 对方科目
借 方
贷 方
余 额
√
√
月日
千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角 分
（4）2016年12月12日，职工 李平报销办公用品费300元。
借：管理费用 贷：库存现金
300 300
16
（4）2016年12月12日，职工 李平报销办公用品费300元。
借：管理费用 贷：库存现金
300 300
贷方科目 库存现金
摘
要
报销办公用品费
付款
2016 年
借方总账科目 管理费用
凭
12 月
现金日记账的登记
1
现金日记账概念
现金日记账是由出纳人员按照 经济业务发生的时间顺序，根据有 关现金收款凭证和现金付款凭证或 提取现金的银行存款付款凭证，逐 日、逐笔进行登记的账簿。
现金日记账登记PPT课件
2008 年11月
库存现金日记账
08 年 凭证 月 日字 号
摘要
对方科目
收入
11 1
月初余额
1 现收 01 厂长牛虹交回差借余款 其他应收款 200.00
1 现收 02 出售边角余料收入 其他业务收入 621.00
1 现付 01 厂办报销打印机耗材
管理费用
本日合计
￥821.00
11 2 现付 02
蓝冰报销工伤治疗费
现付字1号
摘要
支付办公用品费
合
应借科目
总账科目 管理费用
明细科目
计
金额
∨
千百十万千百十元角分
附 180000 件
1 张
￥ 180000
会计主管： 复核： 记账： 出纳： 制单：××
3
库存现金 2011 4 3
现收
1
收到报销差旅费多余款 其他应收款 李冬
5000 0
￥50000
××
4
知识回顾---导入新课
822.00
500.00
￥1112.83
322.00 2322.00
￥2322.00
￥2473.26
￥2222.00 17
总结
1、现金日记账的一般格式：三栏式 2、现金日记账的登记依据：现金收付款凭证
提现的银行存款付款凭证 3、现金日记账的登记方法：逐日逐笔登记 4、现金日记账的登记要求：日清日结 5、结账方法：在本日合计和本月合计下划单红线 18
4 20 银付10 银行存款
4
20
现付2
应付职工薪 酬
4 20 现付3 其他应收款
提现 发工资 预借差旅费
50000
50000 2000
出纳工作之现金日记账的登记
§5.3出纳工作之现金日记账的登记
一、使用教材与教材处理：
本课题选自高等教育出版社出版的《基础会计》（第三版）第五章第三节的内容。
本章内容主要是介绍会计账簿的概述及登记，而这节是登记操作工作的第一部分，可以说是学生刚接触账簿的登记，显得特别重要，而本节内容是出纳工作的一个重要内容，所以就取出纳工作为主题。
另外，在教材的基础上，把出纳工作之现金日记账的登记流程加进来，帮助学生拓宽视野，有整体感。
二、授课班级：09财会2班（高一）
授课时间：40分钟
本课类型：新授课
三、教学目的及要求：
（1）知识目标：
A知道现金日记账的概念。
B了解出纳现金日记账工作的流程。
（2）能力目标：
掌握现金日记账的登记。
（3）情感目标：
通过实际操作培养学生细心、条理、干练的习惯和能力。
（一则该工作本身逐日逐笔及日清日结等日记账的登记工作会培养学生细心、条理、干练的习惯和能力，二则新课讲解完毕及练习之后都提醒学生注意无形提升他们的能力。
）
四、教学重难点：
1、日记账借贷方的登记依据。
（突破方法：通过分录演示说明）
五、教学方法：
教授法，演示法。
学习方法：
合作学习法，练习法，小组讨论法。
六、教学用具：
投影仪、PPT课件、黑板。
七、教学程序：阶段
八、教学板书：
一、现金日记账的概述
二、出纳工作的流程
三、现金日记账的登记。
现金日记账的登记-实训(2课时)
登账的不同点，
将获得奖品一份！
达到共同进步 的目的。培养他
们严谨认真的
考核标准： 1.登账内容完整+5 分；
职业素养以及 准确规范的职 业道德。
2.正确一个业务+10 分；
3.错误一个业务-5 分
学生能够
4.内容漏登一项-1 分
找出其他同学 账簿中的问题，
最后得出前三名获奖者，颁发奖品，并要求学生 本身也是对现
学生根据 操作内容，总结 归纳登记要点， 再次巩固了知 识点。
登记要点： ①逐日逐笔连续登记 ②日记账要日清日结 ③账页书写过次页和承前页 ④本月合计上下通栏划单红线 步骤四：教师示范，理实结合 播放企业实际操作中现金日记账登记方法的视 频，教师进行示范与演示。
通过微课 小视频，再次明 确每一步操作 规范，使学生看 清每一个操作 细节，必要时可 重复回播重要 关键点，帮助学 生建立严谨认 真、准确规范的 职业素养。传递 给学生规范操 作的重要性，使 学生有效突破 操作重难点。
构建知识框架，
为整本书的学
习及打基础。
设计任务四：案例引领，道德培养
预设目标：会计职业道德教育
通过“认真同学”在应聘出纳岗位的考题中出纳
通过挪用
小李挪用公款的案例，让学生分 6 组讨论探究现金管 公款的案例，加
强学生职业道
理的有关规定及出纳人员的职业道德要求。
德的教育，引入 思政。让学生树
教师设问 1：此案例对出纳人员有何启示？
4.逐日逐笔，顺序登记 5.日清日结
知识点，增强实 训技能操作的 逻辑性与明晰 性。
七、教学反思
本堂课按照“做中学”、“做中教”的教学
有效的教
学反思，有利于
理念，以“任务驱动”为主，结合学生自主探究式、 教师梳理自己
将获得奖品一份！
达到共同进步 的目的。培养他
们严谨认真的
考核标准： 1.登账内容完整+5 分；
职业素养以及 准确规范的职 业道德。
2.正确一个业务+10 分；
3.错误一个业务-5 分
学生能够
4.内容漏登一项-1 分
找出其他同学 账簿中的问题，
最后得出前三名获奖者，颁发奖品，并要求学生 本身也是对现
学生根据 操作内容，总结 归纳登记要点， 再次巩固了知 识点。
登记要点： ①逐日逐笔连续登记 ②日记账要日清日结 ③账页书写过次页和承前页 ④本月合计上下通栏划单红线 步骤四：教师示范，理实结合 播放企业实际操作中现金日记账登记方法的视 频，教师进行示范与演示。
通过微课 小视频，再次明 确每一步操作 规范，使学生看 清每一个操作 细节，必要时可 重复回播重要 关键点，帮助学 生建立严谨认 真、准确规范的 职业素养。传递 给学生规范操 作的重要性，使 学生有效突破 操作重难点。
构建知识框架，
为整本书的学
习及打基础。
设计任务四：案例引领，道德培养
预设目标：会计职业道德教育
通过“认真同学”在应聘出纳岗位的考题中出纳
通过挪用
小李挪用公款的案例，让学生分 6 组讨论探究现金管 公款的案例，加
强学生职业道
理的有关规定及出纳人员的职业道德要求。
德的教育，引入 思政。让学生树
教师设问 1：此案例对出纳人员有何启示？
4.逐日逐笔，顺序登记 5.日清日结
知识点，增强实 训技能操作的 逻辑性与明晰 性。
七、教学反思
本堂课按照“做中学”、“做中教”的教学
有效的教
学反思，有利于
理念，以“任务驱动”为主，结合学生自主探究式、 教师梳理自己
现金日记账登记
1
交回现金
现金日记账
2012
月
年
凭
证
合计 摘要
复核
期初余额
对应科目
日 会计主管 字 号
程羽 记账
交回现金
借 1 贷 0 0 ￥ 5 0 出纳 谭敏 制单 周澜 交款人
余额
1
1 2
2 000
其他应收款
现收 21
150
和丰公司1月份期初现金日记账余额为1500元。
和丰公司1月份期初现金日记账余额为1500元。
2017
1 1 期初余额 1 现付1 预借差旅费其他应收款 本日合计 1 银行存款 5 银付2 提现 5 现付2 发放工资应付职工薪酬 本日合计 5 6 现付3 支付办公费制造费用等 本日合计 6
20 现收1 报销退余款其他应收款 本日合计 20 银行存款 21 银付6 提现 本日合计 21 本月合计 31
本课求职达人——
恭喜
恭喜
错误一
没有日清日结
错误二
漏写凭证编号
错误三
错写对方科目
你需要不停地向着目标前行，坚持不懈，
1 5 000 0
800 00 800 00
50 00000 50 00000 50 00000 400 00 400 00
70 000
50 00000
5000 5000 1 000 00 1 000 00
70 000 30000 350 00 1 35000
和丰公司1月份期初现金日记账余额为1500元。
1 5 000 0
800 00 800 00
50 00000 50 00000 50 00000 400 00 400 00
70 000
交回现金
现金日记账
2012
月
年
凭
证
合计 摘要
复核
期初余额
对应科目
日 会计主管 字 号
程羽 记账
交回现金
借 1 贷 0 0 ￥ 5 0 出纳 谭敏 制单 周澜 交款人
余额
1
1 2
2 000
其他应收款
现收 21
150
和丰公司1月份期初现金日记账余额为1500元。
和丰公司1月份期初现金日记账余额为1500元。
2017
1 1 期初余额 1 现付1 预借差旅费其他应收款 本日合计 1 银行存款 5 银付2 提现 5 现付2 发放工资应付职工薪酬 本日合计 5 6 现付3 支付办公费制造费用等 本日合计 6
20 现收1 报销退余款其他应收款 本日合计 20 银行存款 21 银付6 提现 本日合计 21 本月合计 31
本课求职达人——
恭喜
恭喜
错误一
没有日清日结
错误二
漏写凭证编号
错误三
错写对方科目
你需要不停地向着目标前行，坚持不懈，
1 5 000 0
800 00 800 00
50 00000 50 00000 50 00000 400 00 400 00
70 000
50 00000
5000 5000 1 000 00 1 000 00
70 000 30000 350 00 1 35000
和丰公司1月份期初现金日记账余额为1500元。
1 5 000 0
800 00 800 00
50 00000 50 00000 50 00000 400 00 400 00
70 000
会计账簿的格式与登记方法PPT课件
知识准备
2. 多栏式库存现金日记账 多栏式库存现金日记账是在三栏式库存现金日记账基础上发展起来的。这种日记账的借方 （收入）和贷方（支出）金额栏都按对方科目设专栏，也就是按收入的来源和支出的用途设专 栏。这种格式在月末结账时，可以结出各收入来源专栏和支出用途专栏的合计数，便于对现金 收支的合理性、合法性进行审核分析，便于检查财务收支计划的执行情况，其全月发生额还可 以作为登记总账的依据。 （二）银行存款日记账的格式与登记方法 银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。银行存 款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。由出纳 员根据与银行存款收付业务有关的记账凭证，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。根据银行存 款收款凭证和有关的库存现金付款凭证登记银行存款收入栏，根据银行存款付款凭证登记其支 出栏，每日结出存款余额。
知识准备
横线登记式 横线登记式账页是采用横线登记，即将每一相关的业务登记在一行，从而可依据每一行各 个栏目的登记是否齐全来判断该项业务的进展情况。这种格式适用于登记材料采购、在途物资、 应收票据和一次性备用金业务。 总分类账户与明细分类账户的平行登记 总分类账户与明细分类账户的关系 总分类账户是所属明细分类账户的统驭账户，对所辖明细分类账户起着控制作用；明细分 类账户则是总分类账户的从属账户，对其所隶属的总分类账户起着辅助作用。总分类账户及其 所属明细分类账户的核算对象是相同的，它们所提供的核算资料互相补充，只有把二者结合起 来，才能既总括又详细地反映同一核算内容。因此，总分类账户和明细分类账户必须平行登记。
知识准备
三栏式 三栏式账页是设有借方、贷方和余额三个栏目，用以分类核算各项经济业务，提供详细核 算资料的账簿，其格式与三栏式总账格式相同。 多栏式 多栏式账页是将属于同一个总账科目的各个明细科目合并在一张账页上进行登记，即在这 种格式账页的借方或贷方金额栏内按照明细项目设若干专栏。这种格式适用于收入、成本、费 用类科目的明细核算。 数量金额式 数量金额式账页适用于既要进行金额核算又要进行数量核算的账户，如原材料、库存商品 等存货账户，其借方（收入）、贷方（发出）和余额（结存）都分别设有数量、单价和金额三 个专栏。 数量金额式账页提供了企业有关财产物资数量和金额收、发、存的详细资料，从而能加强 财产物资的实物管理和使用监督，保证这些财产物资的安全、完整。
会计基础课件5模块4登记账簿
应付账款—光明工厂
明细账
2018年 月日
摘要
借方 贷方 借或贷 余额
1 1 期初余额
贷 4000
10 偿还货款 4000
平
0
2023/12/23 31
应付账款
总账
2018年 月日
摘要
借方 贷方 借或贷 余额
1 1 期初余额
贷 80000
10 偿还货款 30000
贷 50000
2023/12/23 32
若将文字写错，只需划掉错字：
2023/12/23 11
2、红字更正法 （1）适用范围
已经登帐
记帐凭证中应借应贷科目或方向有误
记帐凭证应借应贷科目没错，但所填 金额大于应记金额
（2）更正方法
先用红字填写一张与错误凭证相同的 凭证，同时用蓝字填写一 张正确的
多记的差额用红字填写一张与原科目 相同的记账凭证，冲销多记 的金额。
1 30 转50
期初余额 领料 分配工资
2000000 2500000
28000000
1200000 500000
4000000
300000
400000
2023/12/23 24
三、登记多栏式明细账 1、借方多栏式明细账 借方设置专栏 2、贷方多栏式明细账 贷方设置专栏 3、借贷方多栏式明细账 借方、贷方均设置专栏
2、总分类账户 =与其所属的明细分类
的余额
账户的余额 之和
2023/12/23 35
二、总账的登记
不同的账务处理程序，对 汇总凭证、登记总分类账 的依据、办法和要求不同
2023/12/23 36
2018
库存现金
1 1 上年结转
教案-现金日记账的登记
课堂小结 （5分钟）
现金日记账的基本格式
现金日记账各项目填列的注意事项
现金日记账登记的具体要求
作业布置 （20分钟）
根据课堂分录编制现金日记账
教案
任课教师： 科目：出纳业务实操 班级：会计
章节主题
现金日记账的登记
教学周次
教学课时
2
章节与课时
2
教学目标
掌握现金日记账各栏目的填写
熟悉现金日记账的登记方法和要求
了解现金日记账的基本格式
能独立登记账簿并编制现金日记账
教学重点
能独立登记账簿并编制现金日记账
教学难点
能独立登记账簿并编制现金日记账
教学准备
PPT、教案
教学内容及过程
导入新课 （5分钟）
为什么现金日记账要逐日结出余额
讲授新课（40分钟）
一、般采用 “收人”“支(付)出“ 和“结余”三栏式。
二、现金日记账的登记方法
(1)分工明确，出纳人员负责。
(2)凭证齐全，内容完整。
(3)登记及时，账款相符。
(4)数字真实、准确，书写工整。
(5)摘要清楚，便于查阅。
(6)不重记、不漏记、不错记。
(7)按期结账，不拖延积压。
(8)若发生记账错误，必须按规定方法更正。
三、现金日记账各栏目填写方法
1、日期
2、凭证编号
3、摘要
4、借方、贷方
5、余额
6、对应科目
四、现金日记账登记列示
练习巩固（25分钟）
复习检测 （5分钟）
现金日记账各项目填列的注意事项
现金日记账的基本格式
现金日记账各项目填列的注意事项
现金日记账登记的具体要求
作业布置 （20分钟）
根据课堂分录编制现金日记账
教案
任课教师： 科目：出纳业务实操 班级：会计
章节主题
现金日记账的登记
教学周次
教学课时
2
章节与课时
2
教学目标
掌握现金日记账各栏目的填写
熟悉现金日记账的登记方法和要求
了解现金日记账的基本格式
能独立登记账簿并编制现金日记账
教学重点
能独立登记账簿并编制现金日记账
教学难点
能独立登记账簿并编制现金日记账
教学准备
PPT、教案
教学内容及过程
导入新课 （5分钟）
为什么现金日记账要逐日结出余额
讲授新课（40分钟）
一、般采用 “收人”“支(付)出“ 和“结余”三栏式。
二、现金日记账的登记方法
(1)分工明确，出纳人员负责。
(2)凭证齐全，内容完整。
(3)登记及时，账款相符。
(4)数字真实、准确，书写工整。
(5)摘要清楚，便于查阅。
(6)不重记、不漏记、不错记。
(7)按期结账，不拖延积压。
(8)若发生记账错误，必须按规定方法更正。
三、现金日记账各栏目填写方法
1、日期
2、凭证编号
3、摘要
4、借方、贷方
5、余额
6、对应科目
四、现金日记账登记列示
练习巩固（25分钟）
复习检测 （5分钟）
现金日记账各项目填列的注意事项
2024年度-财务部出纳培训PPT课件
26
票据的保管与销毁程序
定期盘点票据，确保账实相符 销毁程序 对已使用完毕且无保存价值的票据进行销毁处理
27
票据的保管与销毁程序
01
销毁前需填写销毁清单，并经相 关负责人审批同意
02
采用安全可靠的销毁方式，如碎 纸机碎纸、焚烧等，确保信息不 泄露
28
05
CATALOGUE
财务报销流程与规范
29
收支凭证管理
妥善保管收支凭证，如收 据、发票等，以便日后核 对和审计。
8
现金保管与安全管理
现金保管
设立专门的保险柜或保险箱存放 现金，确保现金安全。同时，定 期对保险柜或保险箱进行检查和
维护。
安全措施
制定并执行现金安全管理制度，如 双人同开保险柜、定期更换密码等 ，确保现金安全不被盗或遗失。
紧急情况处理
6
服务意识
树立良好的服务意识， 积极为企业内部员工和 外部客户提供优质、高
效的服务。
02
CATALOGUE
现金管理
7
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录各项现金收入， 包括营业收入、其他收入 等，确保资金来源清晰、 可追溯。
现金支出处理
严格按照公司规定和流程 支付现金，确保支出合理 、合规，并及时记录支出 明细。
讲解残损币的兑换标准和流程，使学员能够准确判断残损币的兑换 价值。
验钞实操练习
提供真假钞票样本供学员进行实操练习，培养学员的验钞技能和敏感 度。
35
收付款业务模拟操作
收款业务模拟
模拟企业收款业务流程，包括接收现金、核对金额、开具 收据等环节，使学员熟悉收款操作规范。
付款业务模拟
模拟企业付款业务流程，包括审核付款申请、准备支票或 现金、记录付款信息等步骤，帮助学员掌握付款操作方法 。
票据的保管与销毁程序
定期盘点票据，确保账实相符 销毁程序 对已使用完毕且无保存价值的票据进行销毁处理
27
票据的保管与销毁程序
01
销毁前需填写销毁清单，并经相 关负责人审批同意
02
采用安全可靠的销毁方式，如碎 纸机碎纸、焚烧等，确保信息不 泄露
28
05
CATALOGUE
财务报销流程与规范
29
收支凭证管理
妥善保管收支凭证，如收 据、发票等，以便日后核 对和审计。
8
现金保管与安全管理
现金保管
设立专门的保险柜或保险箱存放 现金，确保现金安全。同时，定 期对保险柜或保险箱进行检查和
维护。
安全措施
制定并执行现金安全管理制度，如 双人同开保险柜、定期更换密码等 ，确保现金安全不被盗或遗失。
紧急情况处理
6
服务意识
树立良好的服务意识， 积极为企业内部员工和 外部客户提供优质、高
效的服务。
02
CATALOGUE
现金管理
7
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录各项现金收入， 包括营业收入、其他收入 等，确保资金来源清晰、 可追溯。
现金支出处理
严格按照公司规定和流程 支付现金，确保支出合理 、合规，并及时记录支出 明细。
讲解残损币的兑换标准和流程，使学员能够准确判断残损币的兑换 价值。
验钞实操练习
提供真假钞票样本供学员进行实操练习，培养学员的验钞技能和敏感 度。
35
收付款业务模拟操作
收款业务模拟
模拟企业收款业务流程，包括接收现金、核对金额、开具 收据等环节，使学员熟悉收款操作规范。
付款业务模拟
模拟企业付款业务流程，包括审核付款申请、准备支票或 现金、记录付款信息等步骤，帮助学员掌握付款操作方法 。
登记现金日记账及总账PPT课件
借：应付账款—丁企业
40000
贷：银行存款
40000
（6）31日，以库存现金支付前欠丙企业的款项1000元。
银付3
1000
借：应付账款—丙企业 贷：库存现金
1000
现付1
11
科目: 应付账款
总分类账
2007年 月日 81
3 10 15 17 30 31 8 31
凭证 号数
摘要
借方
略
月初余额
银付1 归还甲公司欠款
60000
现付2
3
（4）17日，李某出差预借差旅费1000元，以库存现金支付。
借：其他应收款 1000
贷：库存现金
1000
现付3
（5）30日，企业将库存库存现金8000元存入银行。
借：银行存款
8000
贷：库存现金
8000
现付4
（6）31日，企业以库存现金支付产品广告费用5000元。
借：销售费用 5000 贷：库存现金
（1）8日，行政管理部门以库存现金500元购买办公用品一批。
借：管理费用 500 贷：库存现金
现付1
500
（2）10日，从银行提取库存现金60000元备发工资。
借：库存现金 贷：银行存款
60000 60000
银付1
（3）15日，以库存现金60000元发放职工工资。
借：应付职工薪酬 60000
贷：库存现金
8
练习登记应付账款总账
一、总账的定义： 是按照总分类账户进行分类 登记的账簿。总括地记录和
反映经济业务的概括情况，是对明细账的汇总、驾驭。 二、总账的格式：
通常采用三栏式订本账
三、登记总账的人员：
模块一现金日记账管理
审计程序与要求
审计计划
制定详细的审计计划，明确审计范围、时间和人 员等。
审计程序Байду номын сангаас行
按照审计计划执行审计程序，包括对现金日记账 的完整性、准确性和合规性等进行审查。
ABCD
审计证据收集
收集相关凭证、账簿和报表等审计证据，确保审 计结论有充分依据。
审计报告撰写
根据审计结果撰写审计报告，指出存在的问题并 提出改进建议。
05 现金日记账管理的最佳实 践与案例分析
最佳实践分享
实践一
定期核对现金日记账与银行对账单
实践三
建立严格的内部控制制度，确保现金日记账 的准确性和完整性
实践二
使用自动化工具进行现金日记账管理
实践四
定期进行现金日记账的审计和检查
案例分析：成功的现金日记账管理实践
案例一
某大型零售企业通过建立完善的现金 日记账管理制度，有效控制了财务风 险，提高了资金使用效率。
定期审计
根据企业的内部控制要求，定期对现 金日记账进行审计，以确保其准确性 和合规性。
03 现金日记账的核算与记录
现金收入的处理
现金收入来源
包括营业收入、投资收益、政府补贴等，应详细记录每笔收入的 来源和金额。
核对凭证
确保现金收入的凭证齐全，如发票、收据等，并与银行账户核对， 确保现金收入无误。
模块一现金日记账管 理
目录
CONTENTS
• 现金日记账管理概述 • 现金日记账的建立与维护 • 现金日记账的核算与记录 • 现金日记账的内部控制与审计 • 现金日记账管理的最佳实践与案例分析
01 现金日记账管理概述
定义与重要性
定义
现金日记账是一种记录企业或个 人现金收入和支出的账目，通常 按照时间顺序进行登记。
会计账簿设置和登记课件
会计账簿设置和登记
*
二、总分类账的设置和登记方法
第三节 账簿的设置和登记
(二)明细分类账的设置和登记方法
2.三栏式明细分类账
格式设置
三栏式明细分类账的格式与总分类账的格式相同，也 使用“借方”、“贷方”、“余额”三栏式账页。三栏式 明细分类账适用于如“应收账款”、“应付账款”、“短 期借款”、“长期借款”等只需要对金额进行核算分析的 经济业务。
会计账簿设置和登记
*
一、日记账的设置和登记方法
第三节 账簿的设置和登记
(二)银行存款日记账的设置和登记方法
3.银行存款日记账的登记方法
“借方”栏根据银行存款收款凭证或现金付款凭证合计行金额填写。
会计账簿设置和登记
*
一、日记账的设置和登记方法
第三节 账簿的设置和登记
会计账簿设置和登记
*
二、总分类账的设置和登记方法
第三节 账簿的设置和登记
(二)明细分类账的设置和登记方法
3.数量金额式明细分类账
登记方法
A.将明细科目名称、实物单位、规格、编号等填写 在对应的项目内。 B.根据有关记账凭证及所附原始凭证上记载的具体 内容，登记明细科目的增减数量、单价，并计算出总金 额。 C.按照选定的核算方法计算出结余的数量、单价和 金额。
会计账簿设置和登记
*
二、总分类账的设置和登记方法
第三节 账簿的设置和登记
(一)总分类账的设置和登记方法
1.总分类账的概念
概念
总分类账简称总账。通过总账可以集中、全面地反映经济活动的总体状况，为进一步进行会计核算提供总括的信息资料。每个企业、行政事业单位都要根据本单位经济活动的实际情况设置相关的总分类账。
会计账簿设置和登记
《会计学原理》(第四版)+葛军+电子教案 第五章第二节现金日记账的格式和登记方法
表 5.1年 凭证月日对方科目摘号数现金日记账（三栏式）借方(收入)金额 贷方(支出)金额余额要√千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分其登记方法为： (1)第一栏为记账日期栏，登记现金实际收付的日期； (2)第二栏凭证编号栏，登记收付款凭证的种类和编号； (3)第三栏为对方科目栏，登记与现金收入的来源或支出的去向有关的会计科目； (4)第四栏摘要栏，登记经济业务的简要说明； (5)第五栏为收入栏，根据收款凭证，登记现金实际收入的金额，每日终了应计算现金收入金额的合计数。
注意从银行提取现金，由于是以银行存款付款凭 证反映，登记现金收入时只能以银行存款付款凭证为依据。
(6)第六栏为付出栏，根据付款凭证登记现金实际付出的金额，每日终了计 算现金付出金额的合计数。
(7)第七栏为余额栏，每日终了按下列公式登记现金余额。
本日余额=昨日余额+本日收入金额合计-本日付出金额合计余额结出后，由出纳员盘点现金实有额，核对账实是否相符，如果账实不符， 应查明原因。
1登记现金实际收 付的日期表 5.2登记收付款凭证 的种类和编号登记与现金收入的 来源或支出的去向 有关的会计科目登记经济业务的 简要说明第一行一般填列上年结转、年初 余额或承前页数现金日记账（三栏式） 每日应登记现金余额201×年月日凭证对方科目号数摘要上年结转借方(收入)金额 贷方(支出)金额余额√千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分580501 4 银付 1 银行存款 提取现金5000004 现付 1 管理费用 购办公用品300004 现付 2 其他应收款 张明借差旅费3000002280505 现收 1 其他应收款 赵军还款865305 现收 2 其他业务收入 零星材料销售收入 5 现付 3 银行存款 存入现金15000295803000006 现付 4 在途物资 支付甲材料运输费500002500007 现付 5 销售费用 支付广告费用800007 现付 6 管理费用 购印花税票200001500008 现付7 管理费用 购办公用品 8 现付8 管理费用 付市内交通费15500 45008 现付9 在途物资 付乙材料运输费180008 现付10 管理费用 付电话费195008 现付11 管理费用 付复印打字费25008 现付12 8 现付13 管理费用 8 现付14管在理途费物用资付材料装订费 购纯净水水票 付乙材料保险费7000 30000 230008 现付15 销售费用 付送货费用15000150009 银付35 银行存款 提取现金300000315000过次页901530644580315000每张账页的最后一行应填列本月发生额合计数和 余额，并在摘要栏内注明“过次页”现金日记账一般采用上述收、付、余三栏式的格式，为了便于反映每一笔现 金收支的来龙去脉，便于分析和汇总对应科目的金额，现金日记账也可以采用多 栏式的格式。
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余额。 现 金 日 记 账
年
借 方
贷 方
余 额
凭证编号 摘要 对方科目
√
√
月日
千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角 分
例如
新星公司2016年11月底结存315元现金
（1）2016年12月2日，新星公司从银行提取现
金5500元备用。（修改一下书本）
借：库存现金
5500
贷：银行存款
5000 0 0 0 据
2 张
合
计
财务主管
记账
出纳
审核
￥50 00 0 00 制单 林梅
（6）2016年12月25日，从银 行提取现金50000元，备发工资。
分录？？
借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000
收？付？转？ √
（6）2016年12月25日，从银 行提取现金50000元，备发工资。
4 50 0 00
4 50 0 00 1
￥4 50 000
￥4 50 0 00
借方科目 库存现金
收款凭证
2016 年 12 月 12
摘
要
贷方总账明科目
明细科目
报销差旅费，退余钱 其他应收款
王丹
日 √
现收字第1 号
金额
附
千百十万千百十元角分单
500 0 0据
1
张
合计 财务主管
记账
出纳
￥ 500 00
审核
制单 林梅
（4）2016年12月12日，职工 李平报销办公用品费300元。
分录？？
借：管理费用 贷：库存现金
300 300
收？付？转？ √
（4）2016年12月12日，职工 李平报销办公用品费300元。
借：管理费用 贷：库存现金
300 300
贷方科目 库存现金
摘
要
报销办公用品费
付款
2016 年
现金日记账
年
借 方
贷 方
余 额
凭证编号 摘要 对方科目
√
√
月日
千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角 分
订本式账簿
订本式账簿简称订本账，是在启用 前进行顺序编号并固定装订成册的账簿 。
启用订本式账簿，应当从第一页到 最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺 页。由于账户固定，不能增加或删减账 页，必须充分估计好实际需要，保留空 白账页，保证账户登记的连续性。
5500
贷方科目 银行存款
摘
要
从银行提取现金
付款
2016 年
借方总账科目 库存现金
凭
12 月
明细科目
证
2 日 银付 字第 1 号
金额
附
√ 千百十万千百十元角分单
550 00 0 据
2 张
合
计
财务主管
记账
出纳
审核
￥5 5 0 0 0 0 制单 林梅
贷方科目 银行存款
摘
要
从银行提取现金
付款
2016 年
收？付？转？ √
（5）2016年12月25日，从银 行提取现金50000元，备发工资。
借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000
贷方科目 银行存款
摘
要
提取现金，备发工资
付款
2016 年
借方总账科目 库存现金
凭
12 月 25
明细科目
证
日 银付 字第 2 号
金额
附
√ 千百十万千百十元角分单
12 1
期初余额
2
银付1号
从银行提 取现金
银行存款
5 50 000
31 5 00 5815 0 0
动动小手
练习（2）（3）（4）（5）（6） 第一步：写出会计分录； 第二步：填入凭证（收、付、转凭证）中
； 第三步：填入现金日记账中
（2）2016年12月4日，新
星公司采购员王丹因公出差预借 差旅费5000元。
借方总账科目 库存现金
凭
12 月
明细科目
证
2 日 银付 字第 1 号
金额
附
√ 千百十万千百十元角分单
550 00 0 据
2 张
合
计
财务主管
记账
出纳
审核
现金日记账
￥5 5 0 0 0 0 制单 林梅
2016 年 凭证编号 摘要 对方科目
借 方
贷 方
余 额
√
√
月日
千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角 分
分录？？
借：其他应收款—王丹 5000
贷：库存现金
5000
收？付？转？ √
（2）2016年12月4日，新星公司采购 员王丹因公出差预借差旅费5000元。
借：其他应收款—王丹 5000
贷：库存现金
5000
贷方科目 库存现金
摘
要
从银行提取现金
付款凭
2016 年 12 月
借方总账科目 明细科目 其他应收款 王丹
借：管理费用
4500
库存现金
500
贷：其他应收款—王丹 5000
此分录若用通用记账凭证，则只填
一张，若用专用凭证（收、付、转）则
需填两张记账凭证：
借：管理费用
4500 转账凭证
贷：其他应收款—王丹 4500
借：库存现金
500 收款凭证
贷：其他应收款
500
2016 12 12
1
报销差旅费，退余钱 管理费用 其他应收款 王丹
借：库存现金 50目 库存现金
摘
要
发放职工工资
付款
2016 年
出纳人员每天应依据审核无误的
现金收款凭证、付款凭证逐笔登记现 金日记账，并结出余额。每日终了将 余额数与库存现金进行核对，以检查 账实是否相符，做到日清月结。
填制时根据记账凭证及所附的原始凭证填
写“年、月、日”、“凭证编号”、“摘要” 各栏。“对方科目”栏根据现金收付款凭证上 的贷方科目或借方科目填制。“借方”栏根据 现金收款凭证或银行存款、付款凭证中的贷方 科目或借方科目填制。“贷方”栏根据现金付 款凭证中的合计金额填写，填写后应及时结出
证
4 日 现付 字第 1 号
金额
附
√ 千百十万千百十元角分单
500 00 0 据
2 张
合
计
财务主管
记账
出纳
审核
￥5 0 0 0 0 0 制单 林梅
（3）2016年12月12日，新星
公司采购员王丹出差回来，报销 差旅费4500元，退回多余现金。
分录？？
借：管理费用
4500
库存现金
500
贷：其他应收款—王丹 5000
3.2 现金日记账的登记
现金日记账概念
现金日记账是由出纳人员按 照经济业务发生的时间顺序，根 据有关现金收款凭证和现金付款 凭证或提取现金的银行存款付款 凭证，逐日、逐笔进行登记的账 簿。
现金日记账通常使用订本式账簿，采用
设有“借方”（或收入）、“贷方”（或 支出）、“余额”三栏式结构的账页。
借方总账科目 管理费用
凭
12 月
明细科目
证
12 日 现付 字第 2 号
金额
附
√ 千百十万千百十元角分单
30 00 0 据
2 张
合
计
财务主管
记账
出纳
审核
￥30 0 0 0 制单 林梅
（5）2016年12月25日，从银 行提取现金50000元，备发工资。
分录？？
借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000
年
借 方
贷 方
余 额
凭证编号 摘要 对方科目
√
√
月日
千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角 分
例如
新星公司2016年11月底结存315元现金
（1）2016年12月2日，新星公司从银行提取现
金5500元备用。（修改一下书本）
借：库存现金
5500
贷：银行存款
5000 0 0 0 据
2 张
合
计
财务主管
记账
出纳
审核
￥50 00 0 00 制单 林梅
（6）2016年12月25日，从银 行提取现金50000元，备发工资。
分录？？
借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000
收？付？转？ √
（6）2016年12月25日，从银 行提取现金50000元，备发工资。
4 50 0 00
4 50 0 00 1
￥4 50 000
￥4 50 0 00
借方科目 库存现金
收款凭证
2016 年 12 月 12
摘
要
贷方总账明科目
明细科目
报销差旅费，退余钱 其他应收款
王丹
日 √
现收字第1 号
金额
附
千百十万千百十元角分单
500 0 0据
1
张
合计 财务主管
记账
出纳
￥ 500 00
审核
制单 林梅
（4）2016年12月12日，职工 李平报销办公用品费300元。
分录？？
借：管理费用 贷：库存现金
300 300
收？付？转？ √
（4）2016年12月12日，职工 李平报销办公用品费300元。
借：管理费用 贷：库存现金
300 300
贷方科目 库存现金
摘
要
报销办公用品费
付款
2016 年
现金日记账
年
借 方
贷 方
余 额
凭证编号 摘要 对方科目
√
√
月日
千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角 分
订本式账簿
订本式账簿简称订本账，是在启用 前进行顺序编号并固定装订成册的账簿 。
启用订本式账簿，应当从第一页到 最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺 页。由于账户固定，不能增加或删减账 页，必须充分估计好实际需要，保留空 白账页，保证账户登记的连续性。
5500
贷方科目 银行存款
摘
要
从银行提取现金
付款
2016 年
借方总账科目 库存现金
凭
12 月
明细科目
证
2 日 银付 字第 1 号
金额
附
√ 千百十万千百十元角分单
550 00 0 据
2 张
合
计
财务主管
记账
出纳
审核
￥5 5 0 0 0 0 制单 林梅
贷方科目 银行存款
摘
要
从银行提取现金
付款
2016 年
收？付？转？ √
（5）2016年12月25日，从银 行提取现金50000元，备发工资。
借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000
贷方科目 银行存款
摘
要
提取现金，备发工资
付款
2016 年
借方总账科目 库存现金
凭
12 月 25
明细科目
证
日 银付 字第 2 号
金额
附
√ 千百十万千百十元角分单
12 1
期初余额
2
银付1号
从银行提 取现金
银行存款
5 50 000
31 5 00 5815 0 0
动动小手
练习（2）（3）（4）（5）（6） 第一步：写出会计分录； 第二步：填入凭证（收、付、转凭证）中
； 第三步：填入现金日记账中
（2）2016年12月4日，新
星公司采购员王丹因公出差预借 差旅费5000元。
借方总账科目 库存现金
凭
12 月
明细科目
证
2 日 银付 字第 1 号
金额
附
√ 千百十万千百十元角分单
550 00 0 据
2 张
合
计
财务主管
记账
出纳
审核
现金日记账
￥5 5 0 0 0 0 制单 林梅
2016 年 凭证编号 摘要 对方科目
借 方
贷 方
余 额
√
√
月日
千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角 分
分录？？
借：其他应收款—王丹 5000
贷：库存现金
5000
收？付？转？ √
（2）2016年12月4日，新星公司采购 员王丹因公出差预借差旅费5000元。
借：其他应收款—王丹 5000
贷：库存现金
5000
贷方科目 库存现金
摘
要
从银行提取现金
付款凭
2016 年 12 月
借方总账科目 明细科目 其他应收款 王丹
借：管理费用
4500
库存现金
500
贷：其他应收款—王丹 5000
此分录若用通用记账凭证，则只填
一张，若用专用凭证（收、付、转）则
需填两张记账凭证：
借：管理费用
4500 转账凭证
贷：其他应收款—王丹 4500
借：库存现金
500 收款凭证
贷：其他应收款
500
2016 12 12
1
报销差旅费，退余钱 管理费用 其他应收款 王丹
借：库存现金 50目 库存现金
摘
要
发放职工工资
付款
2016 年
出纳人员每天应依据审核无误的
现金收款凭证、付款凭证逐笔登记现 金日记账，并结出余额。每日终了将 余额数与库存现金进行核对，以检查 账实是否相符，做到日清月结。
填制时根据记账凭证及所附的原始凭证填
写“年、月、日”、“凭证编号”、“摘要” 各栏。“对方科目”栏根据现金收付款凭证上 的贷方科目或借方科目填制。“借方”栏根据 现金收款凭证或银行存款、付款凭证中的贷方 科目或借方科目填制。“贷方”栏根据现金付 款凭证中的合计金额填写，填写后应及时结出
证
4 日 现付 字第 1 号
金额
附
√ 千百十万千百十元角分单
500 00 0 据
2 张
合
计
财务主管
记账
出纳
审核
￥5 0 0 0 0 0 制单 林梅
（3）2016年12月12日，新星
公司采购员王丹出差回来，报销 差旅费4500元，退回多余现金。
分录？？
借：管理费用
4500
库存现金
500
贷：其他应收款—王丹 5000
3.2 现金日记账的登记
现金日记账概念
现金日记账是由出纳人员按 照经济业务发生的时间顺序，根 据有关现金收款凭证和现金付款 凭证或提取现金的银行存款付款 凭证，逐日、逐笔进行登记的账 簿。
现金日记账通常使用订本式账簿，采用
设有“借方”（或收入）、“贷方”（或 支出）、“余额”三栏式结构的账页。
借方总账科目 管理费用
凭
12 月
明细科目
证
12 日 现付 字第 2 号
金额
附
√ 千百十万千百十元角分单
30 00 0 据
2 张
合
计
财务主管
记账
出纳
审核
￥30 0 0 0 制单 林梅
（5）2016年12月25日，从银 行提取现金50000元，备发工资。
分录？？
借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000