企业内部控制开题报告

企业内部控制开题报告

最近发表了一篇名为《企业内部控制开题报告》的范文，觉得有用就收藏了，重新了一下发到这里[]。

开题报告是写毕业论文的第一个任务，下面是搜集的开题报告，欢迎阅读参考。

1.本课题的目的及意义，国内外研究现状分析

内部控制的定义及重要性：

所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。

在当前竞争日益激烈的市场环境中，企业面临的各种风险呈现出复杂性和多样性的特点。作为企业管理的一种重要手段，内部控制在控制和防范企业的经营风险和财务风险过程中起着重要的作用，是保证企业正常经营活动以及实现可持续发展的重要力量，内部控制的建立健全成为企业生产经营成败的关键。近年来，我国的国民

经济持续增长，但是企业面临的风险并没有下降，证券市场中的会计信息失真现象也没有得到明显的好转，会计失真事件、企业经营失败案例层出不穷，这些都反映出了部分企业的内部控制薄弱，现阶段，建立健全企业的内部控制制度成为迫在眉睫的事情。在国外，随着美国著名的安然、世通、施乐和默克制药等一大批国际大公司因为财务会计 ___，导致企业的诚信受到普遍质疑。国内，中航油巨亏事件，伊利高管被拘，创维数码董事局主席被捕等事件的曝光，内部控制越来越受到人们的重视。上市公司的内部控制失效，导致权力集中且缺乏制衡，是一系列造假案接连发生的主要根源。我国加入WTO之后，企业融入全球经济竞争的深度和广度会大大增加，面临的竞争将会更加激烈，为了适应日趋激烈的竞争，必须提高管理水平。

内部控制实施的目的及意义：

因此加强企业内部控制建设，特别优化企业内部控制环境，是提高经营管理水平的基础性工作，是不可回避的现实需要。

目的是针对企业内部控制的普遍问题进行研究。通过对企业内部控制管理方面的调查分析，找出其存在的问题，对问题产生的原因进行分析，应用所学知识，企业内部管理提出改进对策。

本文在这种背景下，通过正确分析w公司内部控制所存在的问题和漏洞，找到解决相应问题的方法，从而达到保护企业资金安全，保证企业信息安全完整，提高生产经营能力的目的。

国外研究现状：

国外：最早涉及内部控制的职业文献是1929年美国注册会计师协会和联邦储备委员会(RB)修订发布的《会计报表的验证》(Verification of Financial Statements)。最早定义内部控制的是1936年发布的《独立公共会计师对会计报表的审查》(Examination of Financial Statements by Independent Public Aountants)。1992年，美国会计学会(AAA)、美国注协(AICPA)、内部审计师协会(IIA)、财务经理协会(FED)和管理会计学会(IMA)等多个专业团体组成“内部控制委员会”(the Committee of Sponsoring Organization of the Tread-way Commission，简称COSO)，同年9月，该机构颁布了指导内部控制实践的里程碑式的纲领性文件《内部控制——整体框架》(COSO报告)，这是对内部控制最具权威的解释。

KPMG(1999)在其《内部控制：实务指南》中强调内部控制有效性包括设计有效性和执行有效性两方面，而保证内部控制有效性需要

一个持续的监督过程。内部控制是单位内部的管理控制系统，即为保证单位经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施。

Kinney《内部控制综合框架》(2000)认为，有效的内部控制过程实质上是对企业大量的信息进行管理以支持企业管理者的管理决策过程和保护企业的资产，合理保证企业目标的实现。内部控制制度的重点是严格会计管理，设计合理有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。

Tommie Singleton《内部控制报告和财务报告问题》(xx)认为，建立有效的内部控制环境是为了确保建立充分、相应的政策，配合有效的监督和报告系统以确保管理者的目标能够实现部管理控制范围涉及企业生产、技术、经营、管理的各部门、各层次、各环节。其目的是为了提高企业管理的水平。

Healy和Pale《管理的内部控制报告》(xx)认为公司内部控制披露的需求于经理人员和外部投资者之间的信息不对称及代理成本。内部控制的目标尽管理论界有多种表述，但最根本的是保护单位财产，检查有关数据的正确性和可靠性，提高经营效率，贯彻既定的管理方针等四个方面。

Bronson企业理论: 《管理行为、代理成本和所有权结构》(xx)认为，公司自愿披露内部控制报告是因为披露能减少财务报告使用者对公司财务报告质量的不确定性，自愿性披露该报告可以向外部使用者发送信号，使本公司的内部控制质量与其他公司区别开来。

Collins《权责发生制会计评论》(xx)认为，在内部控制披露中，披露内部控制存在缺陷的公司，与一般公司相比，在规模、存货、资金管理等公司运作上显得更复杂。以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期的一项原则。是指以实质收到现金的权利或支付现金的责任权责的发生为标志来确认本期收入和费用及债权和债务。

Kinney等《内部控制xx》(xx)认为，只有当内部控制缺陷在满足如下三个条件——内部控制缺陷存在、内部控制缺陷被管理层或独立审计师发现、管理层断定缺陷应当公开披露时内部控制缺陷才会得以自愿披露。内部管理控制制度包括且不限于组织结构的计划，以及关于管理部门对事项核准的决策步骤上的程序与记录。会计控制制度包括组织机构的设计以及与财产保护和财务会计记录可靠性有直接关系的各种措施

国内研究现状：

国内：内部控制开始进入规范阶段是从20世纪90年代开始。自1986年，财政部就颁发了《会计基础工作规范》，正式提出了内部控制。xx年财政部发布《内部会计控制规范——基本规范(试行)》、《内部会计控制规范——货币资金(试行)》，xx年发布《内部会计控制规范——采购与付款(试行)》和《内部会计控制规范——销售与收款(试行)》，xx年发布《内部会计控制规范——工程项目(试行)》，xx年发布《内部会计控制规范——担保(试行)》和《内部会计控制规范——对外投资(试行)》，这些制度是企业建立内部控制的指导，也是对内部控制进行评价的标准。

刘玉廷《企业内部控制规范论》(2000)认为内部控制制度属于单位内部管理范畴，国家法律规定强化单位的内部控制制度，应当认为是公有制的主导地位所决定的，从而形成了我国会计监督体系的特色之一。提出内部控制的发展与政府的推动密不可分，在我国应注重内部控制理论和方法的研究，并重视内部控制的实务指导。

阎达五，杨有红《会计学》(xx)认为，保证会计信息的真实性是内部控制发展的主线，会计控制是公司内部控制的核心，内部控制目标随公司治理机制的完善呈多元化趋势。内部控制框架在公司制度安排中担任内部管理监控的角色，成为公司管理中不可缺少的部分。在内部控制框架的构建中应抓住的关键问题包括:健全管理机构，理清管理权责，确立董事会在内部控制框架构建中的核心地