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最新整理流动资金使用情况分析

流动资金使用情况分析

XX厂是生产小型交流电动机的专业厂。近几年来，该厂生产连年发展，品种不断扩大，销量大幅度上升，为国家提供了大量积累和外汇收入。

同 19 X X年相比，19 X X年该厂工业总产值增长2．2倍，产量增长2．3倍，质量稳步提高，已有38％的产品达到国际标准。产品不仅畅销全国，还远销欧美和东南亚。近三年，出口电机共达XX万台，创汇XXX万美元，税利总额达XXX万元。

但从资金使用分析，还存在一定的差距。定额流动资金周转 19 X X年为 X X天，比 19 X X年的 XX天缓慢XX天，相对多占用流动资金XXX万元。

一、流动资金周转缓慢

（一）产品降价，销售收入减少，影响流动资金周转XX天。

（二）产品直接对外后，资金结算方式改变，使流动资金周转缓慢XX天。

二、定额资产占用额上升

（一）由于出口产品品种增加，国外进口轴承、出口包装等储备增多，而使资金多占用XX万元。

（二）库存材料结构不合理，主要材料储备偏低，辅料储备偏高，以致该厂 19 X X年曾几度出现过停工待料现象。

（三）产品单位成本增加。以可比产品按加权平均计算， 19 X X年单台成本平均为 X X X元，比 19 X X年增加 X X元。 19 X X年库存量 X X X X台，比19 X X年增加 XX元。19 X X年库存量 XXXX台，成品资金占用XX万元。

（四）产销率降低，成品库存上升。其中A系列电机 19 X X年平均产销率

仅为 XX％，比 19 X X年减少XX％，即相对减少销售XXX台，平均多占用资金X X万元。B系列电机 19 X X年产销率平均为 XX％，相对减少销售XXX台，多占用资金XX万元。

三、几点建议

为进一步挖掘资金潜力，减少资金占用，加速资金周转，提出如下设想：（一）抓采购供应科计划的管理，特别是在制订一般辅料采购计划时，优先考虑现有库存，逐步使库存偏高的材料资金压下来，可压低XX万元以上。

（二）抓产销率的提高。如能使产销率提高到19 X X年 X X％的水平，则成品库存量可比 19 X X年库存量减少三分之一，即可压缩XX万元资金占用。实现这项目标，应着重抓生产均衡率，同时抓产品验收、装箱、发运、托收结算各道环节的协调工作。

（三）通过外销贸易谈判，争取缩短货款回笼结算期限。以该厂与德国X X 公司业务为例，产品发出后，货款实际回笼期达8个月。如趁修订贸易协定谈判的机会，促使外商问意改为信用证结算方式，则可缩短结算在途期4个月；再与代理出口的外贸出口公司协商，货款当月划付，则又可上均缩短半个月的结算在途期，从而加速资金的流转。

X X X X X

X X年X 月 X日