审计工作底稿编制应收票据

被审计单位: A 公司 审查项目:

应收票据

审核员: 复核员:

xx 日期: 2006.02.14 索引号: A4-0 xx

日期: 2006.02.19 页 次:

会计期间: 2005.12.31

调整事项说明及调整分录

本期项目未审数为 9,050,000.00 元，审计调增 33,450,000.00 元,审定数为 42,500,000.00 元。调整事项说明如下：

1 、（底稿见 A4-1-2）经查验，公司未对已到期而无法收到的应收票据进行调整，应予 以调整：

ADJ ：借：应收账款－山东中新纳米管材有限公司

贷：应收票据－商业承兑汇票

2,550,000.00

2,550,000.00

2 、（底稿见 A4-1-3）经查验，公司漏记已收到的应收票据 100 万元，应予以调整： ADJ ：借：应收票据－银行承兑汇票

1,000,000.00

贷：应收账款－山东省天涯纺织机械器材有限公司 1,000,000.00

3 、（底稿见 A4-1-3-2）经查验，公司应收票据背书给客户时，财务入账串户，应予以调 整：

ADJ ：借：应收账款－山东天华纺织厂

贷：应收账款－山东大西洋机械设备有限公司

2,500,000.00

2,500,000.00

4 、（底稿见 A4-4）经查验，公司未对已贴现票据按问题解答(四)财会[2004]3 号作短期 借款处理，应予以调整：

ADJ ：借：应收票据

35,000,000.00

35,000,000.00

贷：短期借款

被审计单位: A 公司 审核员: 复核员:

xx 日期: 2006.02.14 索引号: A4-1-3 xx

日期: 2006.02.19 页 次:

审查项目:

应收票据

会计期间: 2005.12.31

应收票据－明细账与票据备查簿核对

A 公司应收票据账面发生额如下：

期初余额

本期借方发生 84,132,579.10 7,550,000.00 91,682,579.10 本期贷方发生 82,362,579.10 10,000,000.00 92,362,579.10 期末余额 银行承兑汇票 商业承兑汇票

合计

4,730,000.00 5,000,000.00 9,730,000.00 6,500,000.00 2,550,000.00 9,050,000.00 A 公司应收票据备查簿发生额如下：

期初余额

本期借方发生 本期贷方发生 80,362,579.10 10,000,000.00 90,362,579.10

期末余额 银行承兑汇票 商业承兑汇票

合计 4,730,000.00 5,000,000.00 9,730,000.00

80,132,579.10 7,550,000.00 87,682,579.1

4,500,000.00 2,550,000.00 7,050,000.00

本期借方发生：

经对发生额逐笔核对发现：

有 200 万元银行承兑汇票（年末已到期）本年收到并已背书未计入票据备查簿； 有 300 万元银行承兑汇票（号码#00091663）期末留存但客户漏计入票据备查簿； 有 100 万元银行承兑汇票（号码# 129385）客户已收到并计入票据备查簿但未计入财 务账。 本期贷方发生：

经对发生额逐笔核对发现：有 200 万元银行承兑汇票（年末已到期）本年收到并已背 书未计入票据备查簿。 审计意见：

由于票据备查簿的漏计不影响资产负债表日的报表金额，因此仅要求客户补计 500 万 元的银行承兑汇票收入发出记录；对 100 万元的已收到的银行承兑汇票要求客户调整： 调整分录：

借： 应收票据－银行承兑汇票

贷：应收账款－山东省天涯纺织机械器材有限公司

1,000,000.00

1,000,000.00

审计结论：经调整，补计备查簿记录后，明细帐与备查簿应无差异。

被审计单位: A 公司审查项目: 应收票据

审核员:

复核员:

xx 日期: 2006.02.14 索引号: A4-1-3-2

xx 日期: 2006.02.19 页次:

会计期间: 2005.12.31

应收票据－备查簿与票据复印件核对差异

差异一：该客户已更名，查见公司提供的更名资料，核对销售发票，与已更名后一致，提请公司更换应收账款客户名称。

差异二：该票据由客户投资方支付，查见由该客户及其投资方共同出具的书面说明< A4-1-3-3-2>。

差异三：该客户已更名，公司无法提供相应的更名资料，审计人员向该客户发函确认A4-1-3-3-3>。

<

差异四：经查，公司会计入账错误，系收到山东大西洋机械设备有限公司，但公司串户记入，需调整，应调减应收账款－山东大西洋机械设备有限公司的金额，票据复印件见

< A4-1-3-3-4>

调整分录：

借：应收账款－山东天华纺织厂2,500,000.00

2,500,000.00

贷：应收账款－山东大西洋机械设备有限公司

差异五：经查，公司冲减应收账款－山东天华纺织厂与票据记录不一致，经了解，系客户未盖背书章，直接将票据交公司，审计人员向该客户发函确认

审计结论：经调整，回函确认后，未见异常。

声明

致：A 公司

本公司于 2005 年 5 月 1 日起由苏州飞阳纺织有限厂正式更名为苏州****纺织有限公司，原名称不再使用。

特此声明。

苏州***纺织有限公司

(公章)

2 005 年 5 月 10 日