我国财税工作存在的问题及改革建议

财政税收工作存在的问题及深化改革建议【摘要】财政税收是我国国民经济的根本，传统的财政税收体制已经不能适应经济社会发展的需要。财政税收制度的不健全缺乏合理的税制结构。没有完善的所得税制度。缺乏严密的征收和使用监管体系。为促使经济发展与财政税收体制保持相互协调的步调，就需要政府根据当前经济发展状况采取更为有效的措施来改革财政税收体制，完善税收体制，促进我国经济健康发展。

【关键词】财政税收；深化改革；改革建议

一、前言

财政税收是我国国民经济的根本，对社会中的各种资源进行了良好的调配。就如今的市场经济发展状况与发展形势来看，传统的财政税收体制已经不能适应经济社会发展的需要。财政税收中存在的问题日益的暴露出来，严重的阻碍和影响了财政税收工作的开展，也在一定的程度上影响了我国经济的发展。因此，为促使经济发展与财政税收体制保持相互协调的步调，就需要政府根据当前经济发展状况，针对财政税收体制中相关问题，采取更为有效的措施来改革财政税收体制，促进我国经济健康发展。

二、财政税收工作存在的问题

1、财政税收制度的不健全。

虽然我国的财政税收的项目比较多，但是我国的财政税收制度并不健全，并没有全国统一的税收准则，这给我国财政税收部门的工作带来了一定的困难，在财政税收的工作中，工作人员没有统一的规则来指导工作。这样的情况也给一些

人有机可趁的机会，使不合理的税收现象产生，但是财政税收部门没有准则来进行调节。这样久而久之，不利于我国财政税收工作的开展。

2、缺乏合理的税制结构。

税种及税收来源主要取决于税制结构，其作为国家财政税收的骨架和基础，但在当前我国的财政税收结构中存在着很多不完善的地方。首先我国当前税制结构中存在着征收税种多的问题，而且以流转税为主，涉及较多的主体，不仅过程复杂，而且计算也较为繁琐，没有与国民收入进行有效的配合，不利于国民收入再分配和调节的实现，而且存在对同一主体多次征收的现象。其次我国直接税还处于刚刚起步阶段，比例较低，而且对于国民收入再分配的影响有限。目前我国不仅存在着税种比重的不平衡，而且收入调节性税种也存在着不健全的问题，征税制度还不十分完善，特别是对于赠与性和纯收益性收入的征税制度还存在着不完善的地方，税收分配作用没有得到充分的发挥。

3、没有完善的所得税制度。

在我国财政税收中，所得税作为其中十分重要的税种，其是国家财政税收再分配国民收入的最为重要的模式，我国所得税概念引入的较早，但《所得税法》直到八十年代才开始实施。近年来，多次对我国个人所得税起征点进行了调整，但所存在的问题仍不容忽视。当前我国的个人所得税制度与国民收入的实际情况存在着较大的出入，在我国国民收入体系中工资收入只是其中一个部分，但我国所得税征收主要是针对工资收入进行的，而收入较高的群体其工资收入在其收入总额中所占比重较小，所以目前的所得税制度在对工资收入再分配作用上起不到

根本性的作用，而且征收比例较低，但提高税率，则会给中等收入群体带来较大的负担，但目前的所得税制度对于高收入者来讲没有产生什么影响，没有实现再分配的效果。同时目前对于豪车和豪宅等项目并没有专项的征收制度，可以说我国所得税制度对于高收入者并没有起到分配的作用。

4、缺乏严密的征收和使用监管体系。

（一）税收的监管体系必须在征收和使用两个方面同步推进，而我国在目前的所得税征收方面，基本以代扣代缴为主，对个人资产的清查和个人申报的监督并没有建立科学有效的监管体系，本质上放松了对纳税人的监控，尤其是在所得税领域。作为体现税收分配职能的重要税种，高收入人群逃税、漏税、避税的现象十分普遍，而我国税务体系与银行等金融机构的数据互通还十分不足，对上述行为的监管力度与处罚措施都不够严密，这直接影响着税收分配职能的发挥。

（二）在使用环节。虽然有国家财政预决算的控制，但是基于我国地税国税两套税收体系。对于地方预留税收部分的使用监管却不够严密。通常当地政府通过列项即可拨付，实际上使得税收的分配职能又偏向了宏观国民经济与政府意象这一畴。与国民收入的分配缺乏结合。在我国现在的企业中，偷税漏税的行为比较严重，有的企业不按时不按规定缴纳税收，还有的企业直接不缴纳税收，甚至有的小公司小企业，直接不去工商局注册，这样在工商局没有备案，更谈不上缴纳税收。这也给税收部门的工作造成一定的难度。

（三）没有对财政税收工作进行有效的监管越权制定税收优惠政策，干扰了国家税制的严肃性、统一性。实行新税制以来，国家多次重申各级政府无权放宽

税收政策，凡是超越国家税法自行规定的减税、免税一律无效。但市、县级地方政府放宽变通国家税收政策的现象比较普遍，在国家和省税收政策优惠的基础上，又擅制定税收优惠政策，搞税收直接或变相减免。不按税款缴库时限入库，人为调节税收计划完成情况，导致税收收入不实。征管法中要求税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。

（四）违规退库，造成财政收入流失。预算收入的退库，必须在国家统一规定的围办理，必须从收入中退库的，应严格按照财政管理体制的规定，从各该级预算收入的有关项目中退付。审计发现，一是不按规定的手续和程序办理审批退税问题，越权办理省级或中央级次的收入退库。二是扩大先征税后退税的围，主要是对执行先征后返的福利型企业、享受下岗再就业优惠政策的企业、实行企业所得税集中汇算清缴的企业办理退税时，人为的对不属于退税围的单位或属于退税围的单位不属于退税项目的已入库税款办理退库。

三、加强我国财政税收深化改革的建议

1、逐步完善所得税制度。

作为税收分配职能的基础，所得税对于国民收入的再分配意义重大，为此，我国的税务制度必须大力提高阶梯式税率的差异，同时完善社会保障体系，将低收入者免税，并予以财政补贴，同时将高收入与低收入人群的征收税率加大。呈现出“倍数差”，对于高收人者，可以在充分考虑我国国情的基础上参考欧美征收30%甚至40%的高额所得税。超额征收的所得税可以部分用于低收人人群补