浅谈预算编制体系的合理设计

论文关键字:财务预算体系设计论文摘要:财务预算是组织对未来经营规划控制的总体安排,是一种重要的企业内部管理工具。财务预算体系具有系统性特征。预算编制体系的合理设计则是财务预算内容的关键第一步。企业编制财务预算要形成“紧链条式”的预算指标及体系,以资产、负债、收入、成本、费用、利润、资金等要素为预算的核心指标,并构成“紧链条式”的有机结合,以使各项预算指标彼此呼应、紧密衔接。预算管理的“紧链条”还体现在预算的编制程序上,要依据财务管理关系,层层组织做好各级子企业财务预算编制工作;一套科学、合理、完整并付诸实施的预算,须经“上下结合、分级编制、逐级汇总”的必要程序;与此相适应,企业应当建立健全财务预算编制制度,包括战略、研发、财务、营销、生产、供应、设备、质量管理、人力资源、企业管理等在内的各个职能部门,必须相互协调,通力合作,严格执行企业财务预算编制程序,全面配合开展财务预算管理工作。一、设计关键预算驱动因素设计预算编制体系,就是要找到影响组织经营的关键因素,并将这些关键因素落实到相关业务单位。预算关键驱动因素是指和行业特点密切相关的、直接影响组织经营成果的关键因素关键驱动因素随行业差异而不同。组织要根据所处的行业设计自己的关键驱动因素。以制造业为例,销售数量、销售单价、单位定额、单位成本等均被认为是关键的预算驱动因素。二、多维度使预算编制细化预算管理维度是指和组织业务特点紧密相关的、用来细化组织预算编制的角度,也是后期预算执行分析的角度,有助于组织决策者从不同角度了解组织资源配置情况,也有利于其从这些角度了解预算执行情况,提高预算对决策的支持能力。以销售预算为例,它不仅仅体现的是产品,更要从客户、行业、区域、渠道、销售人员、时间等角度综合考虑,从而来达到细化预算的目标。三、建立由业务预算、资本预算驱动的全面预算完整模型由业务部门广泛参与的业务预算和资本预算是编制财务预算的基础和前提。只有准确的业务预算才能确保准确、完整的财务预算。编制财务预算,首先以销售(业务)预算的销售收入为起点,以现金流量的平衡为条件,最终通过预算损益表及预算资产负债表综合反映组织的经营成果及财务状况。财务预算的一系列报表及数据,环环紧扣、相互关联、互相补充,形成了一个完整的体系。四、坚持责权利清晰原则责权利清晰原则是保障预算能够顺利执行的前提,避免在预算执行过程中出现相互扯皮、相互推诿现象。预算体系的基本设计框架是将组织内各部门的预算按照责权利清晰原则分为直接可控预算、间接可控预算、分摊可控预算、不可控预算等。五、考虑会计核算基础为了对预算执行过程进行监管分析,预算维度和会计核算科目的明细程度应尽可能一致。在设计预算体系时,预算明细程度可以适当超前,并以此推动核算管理的不断精细化。[!--empirenews.page--][1][2]下一页六、形成“紧链条式”的预算指标及其体系,以资产、负债、收入、成本、费用、利润、资金等要素为预算的核心指标,并构成“紧链条式”的有机结合,以使各项预算指标彼此呼应、紧密衔接。预算管理的“紧链条”还体现在预算的编制程序上,要依据财务管理关系,层层组织做好各级子企业财务预算编制工作;一套科学、合理、完整并付诸实施的预算,须经“上下结合、分级编制、逐级汇总”的必要程序;与此相适应,企业应当建立健全财务预算编制制度,包括战略、研发、财务、营销、生产、供应、设备、质量管理、人力资源、企业管理等在内的各个职能部门,必须相互协调,通力合作,严格执行企业财务预算编制程序,全面配合开展财务预算管理工作。七、对费用预算进行分类管理费用预算是组织全面预算管理体系中需要重点管控内容之一。为了有效对费用进行管控,首先需要对费用进行划分,以根据不同费用的特点采取相应的管控措施。费用分类可按照以下三种角度进行划分: 1.按照费用的习性不同对费用进行分类根据费用习性将费用区分为固定费用和变动费用,对于固定费用通常可参照历史数据进行控制,而对于变动费用需要对其业务量和单位消耗定额进行管理。 2.按照费用的驱动因素不同对费用进行分类按照费用的驱动因素不同可以将组织费用划分为与人员相关的人力资源费用、与业务相关的业务费用、与设备相关

的设备费用、与项目相关的项目费用等。 3.按照费用的习性和驱动因素综合分类将费用按习性和驱动因素同时考虑即是对费用的综合分类,也是实务中组织常常采用的方法。例如:职工薪酬中的工资可分为固定费用性质的标准工资和变动费用性质的绩效工资。

八、建立运作计划体系、预算执行评估体系和预算调整体系一体化理念建议在预算启动会议之前,公司管理层应根据公司战略及跨年度的战略行动计划,提出本年的战略目标和公司运作计划,并在预算启动会议时下达。各部门在预算编制时,部门经理首先根据下达的公司运作计划编写本部门的部门运作计划,作为预算编制的依据;然后,由部门预算编制小组依据部门运作计划编制详细预算,部门经理将对预算数据的合理性进行研判,并相应修改部门运作计划。预算和运作计划就在如此周而复始的循环中达到协同一致。实务中,通过预算分析,一方面对差异进行分解和细化,从数据上挖掘到差异的最底层,另一方面,更应结合企业的全面经营分析,从经营角度寻找产生差异的根源。在分析过程中,我们一般运用因素分析法通过层层分解将导致预算指标无法完成的原因分解至最底层,通过拆分因素并与预算的目标值比较,找出关键要素,从而有效的为管理决策提供支持。实践中企业还定期召开由各个方面相关人员参加的(月度或季度)经营活动分析会,以便制定出切实可行的管理方案。财务预算编制体系的设计是建立在一系列预算的假设及管理者的经验判断的基础上,仍然存在一定的局限性。在推行预算过程中如果出现非人为原因的较大差异时,应对该体系作适当修正,以提高财务预算的合理性、客观性和正确性,发挥财务预算在组织经营管理中的积极作用。

浅谈构建中小企业全面预算管理体系的途径和方法

摘要从20世纪90年代中期，我国许多大型企业尤其是上市公司开始推行全面预算管理体系。随着改革开放的不断深入和市场经济体制的逐步建立，全面预算管理不断被引起重视，并在实践中得以大力推行。本文在理解全面预算管理体系内涵的基础上，结合浙江洋铭实业有限公司的实际情况，提出了中小企业在预算编制管理中存在的一系列问题。针对这些问题，笔者根据预算编制工作的原则，按照实际管理流程分析了从预算编制、预算分解落实，预算执行监督到预算考核的全过程，从而展现了该企业的全面预算管理体系。关键词：全面预算管理中小企业途径方法

目录摘要 (2) 一、企业预算管理的内涵 (4) （一）营业成本预算的内容 (4) （二）财务指标预算的内容 (5) （三）职能部门预算的内容 (5) 二、预算编制管理存在的的问题 (5) （一）预算编制不科学，全面预算体系缺乏指导性 (6) （二）重视程度不够，全面预算管理体系形同虚设 (6) （三）预算执行力度不够，全面预算管理体系缺乏有效实施 (6) （四）预算缺乏考核机制，全面预算管理体系缺乏激励效果 (6) 三、预算编制管理工作的原则 (6) （一）依法理财的原则 (6) （二）综合预算的原则 (7) （三）零基预算的原则 (7) （四）结构优化和收支平衡的原则 (7) 四、预算编制的基本方法和构建全面预算应考虑的因素 (7) （一）建立健全科学的预算编制，促使全面预算体系具有导向性 (7) （二）加强企业内部各部门之间的联系，提高对全面预算体系的重视程度 (8) （三）建立预算管理的监督机制，进行预算的弹性执行，从而加大预算的执行力度 (8) （四）加强预算考核机制的建立，使考评结果客观、公正，达到激励的效果 (9) 五、结论 (10) 六、参考文献 (11) 七、致谢 (12)

XX公司全面预算管理体系的设计

摘要中国有句古话：“凡事预则立，不预则废”。企业资源的优化使用和成本的控制都应该从计划开始，预算是最重要的一种计划。在失败的企业中，90%没有计划。企业的资源是有限的，而企业的资金更是稀缺，所以，如何让企业的资金用在最需要的地方，如何让企业的资金发挥最大的效用，如何以尽可能小的投入得到尽可能大的产出，是每个企业都必须认真对待的问题，甚至是作为企业最重要的使命。本论文以XX公司的实际预算管理情况为提材，从理论与实务两方面入手，并使两者有机的结合。在对XX公司预算的相关背景和内容作出初步的介绍后，研究XX公司在现行预算管理中存在的问题，然后着重设计一套符合XX公司进行全面预算管理的运作模式，并按照实施预算管理的逻辑顺序及重要的关注点，逐步的介绍预算编制的环节及步骤，先对其相关理论作简单的说明，然后对XX 公司的预算的执行和控制方法作详细的介绍。这样的框架，有利于预算管理有较强的可操作性，突出课题的应用价值。企业采用全面预算管理模式、通过计划、执行和反馈，对企业的资源进行规划，分配和监督使用，去实现企业的经营目标。责任中心的建立、责任预算的编制、责任预算的执行、预算执行结果分析和反馈，以及在预算执行过程中所必须遵循的原则和所使用的各种分析方法，构成一个完整的全面预算管理体系，为企业有效利用资源和控制支出发挥重要作用。在国外，全面预算管理是许多企业最基本的管理体系之一，很多企业，包括很多中小企业都采用了这个管理模式，在这篇论文中，作者正是运用了这种管理模式，对XX公司进行了比较深入的研究和探讨，这样，可以做为别的企业的信息借鉴，并选用对自己适用的内容。实践证明，全面预算管理是实现标准化协调方式的一个很好的手段，也是目前较为有效的重要管理工具。本论文根据XX公司的具体情况，为XX公司的全面预算管理方案体系构建一个管理平台，是XX公司建立并实施全面预算管理的方法指南。关键词：毕业论文；全面预算；体系设计

浅析企业的工资预算编制方法

浅析企业的工资预算编制方法 2012年11月21日 15:12 来源：《中外企业家》2012年第7期作者：李川晖字号打印纠错分享推荐浏览量摘要：每当临近岁末，一年一度的预算编制工作都相继开展。许多公司都非常重视工资预算的编制工作，通过编制预算，可以有效预测出员工人数等因素变化而产生的费用，以及下一个财政年度每个部门每名员工所需支付的工资总额；另一方面，工资预算可以为管理者提供从本年度到下一年度的员工工资分配信息，规划公司整体薪酬策略，制定新老员工工资成本的详细计划。关键词：企业，预算编制，方法一、企业中的工资预算编制方法（一）“自下而上”法工资预算编制法在企业薪酬管理中起到重要作用，在这种方法中，主要责任在经理身上，薪酬经理是管理中的重要因素，在企业薪酬管理中，年度预算工资水平不仅是指对员工的工资进行调整，另外还是一个计划，对未能预见的变化做出预算，因此，一些晋升的现象容易与预算产生误差是很正常的。（二）“自上而下”法自上而下法的具体步骤如下：第一，将公司的总体业绩指标做一个简单的预测。第二，根据公司目前的工资分配，做出实际的预算。 1.盈亏平衡点推算法这种方法在企业中比较常用，主要包括三个方面：第一是指企业在销售产品或者服务过程中所得到的收益，能够弥补其总成本（含固定成本和可变成本），而没有额外的盈利，我们将其归纳为盈亏平衡点。第二是指企业最终销售商品或者在服务过程中带来的收益，不仅能够弥补企业的成本支出，而且还能够支付给股东一些利息，我们将其归纳为边际盈利点。第三是指企业销售商品和服务带来的收益，在确保产生股息之外，还可以对企业未能预见的风险积存一定的盈余，我们将其归纳为安全盈利点。以上三点与企业的销售额有密切联系，其相关推算公式如下：盈亏平衡点销售额＝固定成本（1-变动成本比率）边际盈利点销售额＝（固定成本＋股息分配）（1-变动成本比率）安全盈利点销售额＝（固定成本＋股息分配＋企业盈利保留）（1-变动成本比率）

施工图预算编制流程图(经典)

熟悉图纸及有关资料列项、计算工程量套用定额进行定额直定额直接费合计及工间接费、利润、税金等，汇总工程造价以定额直接费为基数计算其他直接费，经济指标分析、编写说列项、计算工程量套用定额、进行定额直接费计算及未计价材料分析计算未计价材料费间接费、利润、税金等、汇总工程造价以定额人工费为基数、计算其他直接费、编写说明单项材料价差调整计算清单工程计算综合单价计算分部分项计算措施项目计算其他项目汇总成单位工程费用计算规费、税金、列项、计算工程量套用定额、进行定额直接费计算及未计价材料分析计算未计价材料费间接费、利润、税金等、汇总工程造价以定额人工费为基数、计算其他直接费、编写说明计算清单工程计算综合单价计算分部分项计算措施项目计算其他项目汇总成单位工程费用计算规费、税金、计算清单工程计算综合单价计算分部分项计算措施项目计算其他项目汇总成单位工程费用计算规费、税金、总说明分部分项工措施项目清其他项目清人工费材料费机械费管理费利润总说明分部分项工措施项目清其他项目清人工费材料费机械费管理费利润总说明分部分项工措施项目清其他项目清人工费材料费机械费管理费利润定额计价BQ清单计价土建工程装饰工程水电安装工土建工程装饰工程水电安装工填写各单位工程清单填写、计算单项工程填写封面、装订成册、形成一份单项工程投汇总计算单项工程造编写总说明填写封面、签字盖章、形成一份完整的单项

浅谈施工图预算

《建筑工程定额与预算》课程论文 (2020年秋季学期) 浅谈施工图预算学生姓名：学号专业班级课程名称建筑工程定额与预算任课教师教师评语：本论文成绩评定：分

浅谈施工图预算 XXX 施工图预算是根据施工图、设计文件资料和施工组织设计，以及国家颁布的预算定额、取费标准和预算编制办法，按当地、当时的人工、材料、机械台班的实际价格进行编制的。它是反映工程建设项目所需的人力、物力、财力及全部费用的文件，是施工图设计文件的重要组成部分。在建设项目的具体实施过程中，对施工单位而言，根据施工图预算编制出材料计划、劳动力计划、机械台班计划、财务计划及施工计划等，进行施工准备，组织施工力量，组织材料备料，推行先进的施工方法，可以提高劳动生产率，加强建筑企业内部经济核算，从而达到降低工程成本的目的。施工图预算的作用主要有以下4点： 1、它是确定单位建筑工程造价的依据。建筑工程由于体积庞大，结构复杂，形态多而难以制订统一的价格，而必须依据各自的施工设计图纸，预算定额单价、取费标准等分别计算各个建筑工程的预算造价。因此，建筑工程预算起着为建筑产品定价的作用。实行招标的工程，预算也是确定“标底价”的依据。 2、它是签订施工合同的依据。凡是承发包工程，建设单位与施工单位都必须以经审查后的施工图预算为依据签订施工合同。因为施工图预算所确定的工程造价，是建筑产品的出厂价格，双方为了各自的经济利益，应以施工图预算为准，明确责任，分工协作，互相制约，共同保证完成基本建设计划。 3、它是衡量设计标准和考核工程建设成本的依据。单位建筑工程施工图预算是以货币形式，综合反映工程项目设计标准和设计质量的经济价值数量。建设项目的施工图预算编制完毕后，就可以利用预算中的有关指标对设计的标准和质量进行经济分析和评价，从而达到衡量设计是否技术先进、经济合理的目的。经过审查批准的建筑工程预算是施工企业承担建设项目施工任务的经济收入凭证，又是考核企业经营管理水平的依据。施工企业以其工程价款收入抵补其施工活动中的资源消耗后还有盈余的，说明这个企业经济管理水平高，反之，则是经营管理水平低。施工企业为了增加盈余，就必须在预算造价范围内，努力改善经营管理，提高劳动生产率，降低各种消耗。因此，建筑工程预算是施工企业加强经济核算、支增收、考核工程建设成本的依据。 4、它是施工企业编制施工计划和统计完成工作量的依据。施工企业对所承建的建

财务管理系统设计方案

1.1财务管理系统解决方案通过对新医院财务会计制度的全面分析，结合医院的业务实际，医院的会计核算工作主要包含内容如下：医院的会计核算工作主要从资产、负债、净资产、收入、费用几个要素展开，全面记录医院的资金流动变化过程，披露医院的整体财务状况，为医院算一笔大账。财务管理系统核心是提高核算的效率和准确度，并尽可能多地将业务环节纳入管理，使得财务核算的工作变得可以追踪，真正为管理服务。 1.1.1业务规划建议伴随着新医院财务会计制度的执行落实，财务管理系统的建设必须密切贴合新制度的要求及其医院的实际工作需要，按照以下目标规划突出重点进行建设： 1、根据新财务会计制度要求，建立满足医院核算需要的财务核算体系和报表体系； 2、实现对现金银行等重点流动资产的日记账管理，并能够自动与银行

账对账； 3、根据现金流入流出，实现现金流量项目自动分配，并出具现金流量表； 4、实现医院债权债务的科学管理，管理每一笔应付款、应收款，按规定计提坏账准备； 5、实现科教、财政、其他项目的收入、支出、结余管理，保证项目资金专款专用，监控项目执行情况； 6、实现按照多资金来源登记各个固定资产的原值并计提折旧等，满足财务对资产多资金来源区别管理的需要； 7、实现财政基本补助支出备查簿自动按功能分类和经济分类登记，节省财务人员工作量，保证核算准确性； 8、实现与预算管理、成本管理、物资资产管理等系统紧密集成，数据共享； 9、通过收支自动结转，结余自动分配等，实现复杂并且规范业务的自动化处理，提高财务核算效率。 1.1.2业务流程设计

根据管理需要，提供一个集成的、一体化的财务管理系统，紧密贴合新制度设计。整个财务管理的核心是账务处理和报表输出。围绕着账务处理，提供新制度特色的备查薄管理、固定（无形）资产管理、项目管理、现金流量、收支结转、结余分配等全面功能。实现财政基本补助支出备查，多种资金来源的资产管理，实现财政、科教等项目的资金使用全过程管理，完成现金流量表的快速编制，实现收支结余和结余分配的准确快速处理。在账务处理之后自动接受预算的事中控制，核算完成之后，各种财务报表、分析报表自动产生。财务管理系统的设计核心理念是“财务业务一体化”，往来、收付款、出纳、现金银行、工资、固定资产、物资的采购和领用、固定资产的采购与计提折旧、低值易耗品的领用和费用计提、无形资产的增加与摊销等与财务相关的业务相对独立，每一个模块管理一项特殊的业务，业务发生的过程与财务凭证相关的自动生成财务凭证，来自于凭证的信息也可以同步传递到业务管理模块，这就形成了一个更广意义的财务管理范畴。

浅谈部门预算编制存在的问题及建议

浅谈部门预算编制存在的问题及建议近年来，我市对部门预算进行了一系列的改革，部门预算制度日趋完善，预算执行管理工作不断加强，资金的使用效益不断提高，改革的成效正在逐步显现。但在实践中仍然存在一些问题，需要进一步改革和完善。一、推进部门预算编制的主要做法及成效（一）创新运行机制，构建部门预算框架体系一是改革预算编制形式。统一理论依据、编制时间、程序流程、口径标准、技术方法等。推行零基预算和综合预算，取消各部门支出基数，实行收支脱钩，使财政资金的分配和使用更加明细、公开和透明，有利于部门加强预算管理和目标控制，有利于政府合理分配有限的财政资源，极大地提高了预算的透明度和完整性。二是完善预算编制内容。严格按照政府收支分类科目，详细编制“类、款、项”的具体内容，所有收入和支出全部纳入预算管理，完整体现部门预算收支情况，提高了统筹财政资金能力。三是建立预算管理机制。建立健全以预算单位基础信息库、财政项目库为基础，以预算管理指标为纽带，以国库支付系统为终端的财政预算管理信息系统，提高部门预算编审管理的质量和效率。

（二）细化预算编制，提高预算编制管理水平一是科学完整编制收入预算。其一按照根据历年收入情况，充分考虑预算年度经济性、政策性和管理性因素对收入增减变动的影响，科学编报本级财政收入预算。其二按照市财政提前告知的一般性转移支付和专项转移支付预计数，完整编报上级的各项补助收入。其三按照财政部下发的《关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》的要求，从2011年起，除教育收费纳入财政专户管理、残疾人保障金纳入政府性基金预算外，其他预算外收入全部纳入一般预算管理。统筹安排，实现部门所有收入项目统一纳入综合财政预算，不断增强预算体系的完整性。二是精细编制基本支出预算。我市798个预算单位全部按照定员定额进行预算编制，覆盖率达100%。随着规范津贴补贴工作的深入推进，充分利用工资统发系统平台优势，按照基本工资、津贴补贴、社会保险、奖金、绩效工资等明细项目准确编制人员经费。对商品和服务支出中的各个具体项目进行全面分析，建立了“定员定额和实物定额相结合”的定额标准体系。将预算单位按照职能性质、业务范围等分类分档，综合定额分为三类六档，水电费分为五档，车辆费分为三档等等。在分类分档的基础上，对物业管理费、租赁费和取暖费等实行实物定额，全面建立了公用经费标准定额体系，规范了预算分配制度。三是合理编制项目支出预算。我市项目支出分为业务性

全面预算管理制度

某建设股份有限公司全面预算管理制度第一章总则第一条为了全面提升公司的经营管理水平，促使各分公司扩大业务收入、控制工程成本和其它成本费用的开支，特制定公司全面预算管理制度。第二条本制度是公司年度全部经营活动的依据，是公司经营管理制度的核心，贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径。其主要任务是：（一）实现全员参与，协调各部门的目标和活动，使员工对公司的理念、价值观、企业文化等有一致的认同，充分调动各部门、各级员工的积极性和主动性；（二）实现机制化和程序化管理，将全面预算作为一种理念在企业内部推行，使各级部门、各级员工真正做到自我激励与自我约束相结合；（三）实现长期规划和短期规划相结合，使公司的长期发展战略体现在全面预算管理之中；（四）实现管理过程与管理结果相结合，通过全面预算管理对公司预算期内全部经营活动进行总体规划、对管理过程进行控制、对经营活动的结果进行考评。第三条公司采用“三级主体、两级考核、一级管理”的预算管理体制。三级主体是指工程处、分公司和公司三级预算主体分级编制，逐级汇总形成全面预算；两级考核是指公司对分公司进行全面预算考核，分公司对工程处进行全面预算考核；一级管理是指预算管理权限在公司。工程项目小组编制和执行项目预算，工程处对工程项目小组实行项目考核。第四条公司实行年度预算制度，全面预算每年编制一次，预算年度与会计年度相同。

第五条本制度适用于公司所有职能部门、分公司及分公司所属工程处等。公司的对外投资单位，不纳入本制度的管理范围，但公司在编制相关预算时，要考虑各对外投资给公司的利润分配情况。第二章组织机构第六条为了推行全面预算管理，在公司设立预算管理委员会和预算工作组，在分公司设立预算工作小组，分公司预算工作小组在公司预算管理委员会和预算工作组的指导下开展工作，上述委员会和工作组都是非常设机构，根据需要召开会议。第七条全面预算由公司和分公司财务部牵头、所有职能部门和业务部门参与编制，并报预算委员会批准后执行。第八条预算管理委员会是公司实施全面预算管理的最高权力机构，归公司董事会领导。第九条预算管理委员会由董事长担任主任，总经理担任副主任，成员包括公司董事长、总经理、财务总监、2—3名执行董事、2—3名非执行董事，共七人或九人，董事成员的产生由董事长提名，董事会以简单多数投票通过。第十条预算管理委员会履行以下职责：（一）审查和批准公司与本制度有关的全面预算管理实施办法，其中包括与全面预算管理有关的考核与奖惩办法；（二）批准和下达公司的年度全面预算方案；（三）确认预算执行过程中的例外事项，并根据该等例外事项批准预算调整方案；（四）批准公司的内部定额和内部转移价格，仲裁预算编制和执行过程中部门间所出现的矛盾；（五）批准预算考核措施、考核结果及奖惩方案；（六）本制度所规定的其它权限。第十一条预算管理委员会会议由委员会主任负责召集，并在会议召开前一日将本次会议的议题、时间和地点通知每位委员及其他与会人员。预算管理委员会审定的预算方案、考核措施和奖惩办法等，

怎样做好仿古建筑预算

怎样做好仿古建筑预算摘要：通过简单的实例，分析了仿古建筑预算中极易混淆的几种模式，论述了做好仿古建筑预算的几个关键点。关键词：仿古、预算、关键、编制我省地处中原腹地，是一个历史文化资源丰富的大省，文物古迹星罗棋布，以“九朝古都”洛阳，“七朝古都”开封，“皇帝故里”新郑为突出代表的历史文化名城比比皆是。近年来，随着旅游业的大力发展，作为河南旅游业主体部分的富有地方历史文化特色的传统建筑也得到了振兴，全省各地纷纷修缮了一些古建筑和兴建了一大批仿古建筑，相应的，仿古建筑预算工作也得到了重视和加强。但是，从目前情况来看，我省从事仿古建筑预算的人员青黄不接，预算质量也不甚令人满意。为了共同提高仿古预算的水平，根据自己的实践，谈谈从事仿古建筑预算工作的一些技巧，以期抛砖引玉，不妥之处请大家指正。一、分清仿古建筑和“穿靴戴帽”工程，是做仿古建筑预算的前提。某些现代建筑为了表现建筑物个性体现民族风格局部采用了一些传统建筑构建，这类建筑虽然存在着古建筑的一些形式，如最常见的玻璃瓦坡屋顶、古式圆柱、挂落等，但不能把它们划归于仿古建筑，也不能划归于“穿靴戴帽”工程，因为这类建筑的主体结构不是按古建筑的传统营造模式建造的，只是局部性的采用了古建筑构件来作装饰，其构造手法也非古式。所以，这类工程的预算编制就不能应用河南省仿古建筑定额，而仍应按一般性的土建工程定额进行编制。河南省仿古建筑定额适用的范围是，以“清式营造则例”、“宋式营造法式”为主设计的新建、扩建、翻建的仿古工程及其他建筑的仿古部分，为寺院、庵观、殿阁、衙署、牌楼、厅堂、店铺、山庄住宅等。就是说，现今建设的仿古工程，无论从建筑模数、构建形制及结构构造应基本上符合《则例》或《法式》的宫式做法。二、掌握传统建筑的时代特征，合理应用仿古建筑定额。从汉代居室的简洁古朴到盛唐厅堂的开敞优雅，再演进到宋朝楼阁的严谨清秀，明朝时期宫廷府邸的繁琐华丽，不同的历史年代，我国建筑的时代特征大不相同，这不仅仅表现在外部形态上，还表现在营造作法、构建名称及其性能上。比如清式木梁架支撑桁的瓜柱两侧，有角背起稳定作用，而宋式同样支撑榑（即清式桁）的蜀柱处侧无角背这个构件。在如宋式木梁架中有2手和托脚，这是其一大特色，具有连接整体和辅助支承作用，而清式无论大木结构还是小木结构均无这两种宋式重要的构件。因此，在做仿古建筑预算使用定额之前，首先要搞清楚准备施工的仿古建筑是宋式的还是清式的，或者其它朝代的式样。如果不分青红皂白想当然的乱套定额，则不仅所编预算不正确，还会闹出笑话。我省的古建筑以宋式的和明清式居多，河南省仿古建筑定额也是以这两种类型为基础编制而成的。为了合理应用定额，合理计算出古建筑施工所需要消耗的人工、材料和机械费用，注意掌握宋式和清式古建筑构造的不同之处很有必要，除了上述的两种差异以外，我再谈一下其它形式上的差别。（1）宋式建筑以材为模数，梁宽高比为二比三；清式建筑以斗口为模数，梁宽高比大于二比三，近似方形。（2）宋式悬山建筑的两山博缝处常装饰有“垂鱼”和“惹草”，以图吉利；清式悬山建筑则无。

初级会计职称考试：浅谈财务预算编制方法Word版

初级会计职称考试：浅谈财务预算编制方法一、我国预算管理现状由于受传统计划经济体制影响，我国大部分企业一直没有真正意义上的预算管理，虽然部分企业开展了预算管理，但在实际操作上仅仅限于粗略的事前预计，缺乏科学性。而且这项工作一般由财务部兼任，未设立专门的预算管理部门，这样的预算具有较大的弊端，体现为销售和成本费用不匹配，预算在执行过程中没有具体计划可依，实际与预算偏差很大，最终只在事后讨论如何吸取教训，而不是总结经验。随着全面预算管理的发展，部分大型企业已经认识到预算管理的重要性，设立了专门的预算管理机构，制定了相应制度及实施细则。虽然我国企业预算管理尚不完善，但是预算管理雏形已经基本形成。二、财务预算编制所谓财务预算，包括销售、生产、人力、费用等各项预算，按照会计核算方法将其编制成预算报告，并列示对预算报表具有辅助说明作用的信息，经企业领导班子签署后下发各责任部门实施。以下对各项预算编制进行详细论述。 1、销售预算编制。编制预算都以销售预算为龙头，销售收入确定，整个预算工作就确定了一多半。销售预测受国家政策导向、行业需求总量以及企业行业占有率等因素影响。国家对行业发展进行宏观调控，鼓励新型高新技术、新能源及关系国计民生的行业发展，遏制高能耗、高浪费及发展过盛行业的发展。在预测销售时首先要了解国家对企业所涉及行业的政策导向，由此估计行业年度需求总量，再根据企业所占市场份额估计销售总量，确定本企业销售结构、数量、单价，最后生成销售预测报告。销售预测要与产能相匹配，并且选择边际贡献率高的产品进行销售，最后与生产相匹配的销售计划为确定销售预算。 2、生产计划编制。生产预算一般是在销售预算确定后开始编制的，企业一般称为排产计划，根据“库存量+生产量=销售量”原则来测算生产需求量。由于在实际情况中企业的库存都可能是为特定客户而储备的，所以虽然期初库存量较大，但是可能仍需要大量生产，编制生产计划的时候要特别注意。生产计划根据销售计划安排，保证期初库存+本期生产>本期销售。生产管理部门根据企业现有人力、场地、设备条件测算最大实际产能，当产能大于生产需求量情况下，则可以进行详细的排产计划。如果产能小于需求量或者缺乏特殊设备情况下，则需要考虑是增加设备提高产能还是采取委托加工形式进行生产，在这两者之间进行比较选

施工图预算编制工作流程及方法

施工图预算编制工作流程及方法首先，欢迎几位年轻人的加入，我们有缘在*****公司相识，有幸成为这个团结向上的集体中的一员，我们要好好珍惜在一起工作的机会。这次我们主要学习施工图预算编制工作流程及方法，里面也穿插了一些结算的内容，如果编制会做了，审核应该也不是问题。这次学习主要以土建为主，水电我怕误导你们，但我想程序和方法应该是融会贯通的。预算编制的工作流程：浏览收件资料，制定工作计划→熟悉项目相关的技术资料→熟悉施工图纸→列项及计算工程量→材料价格的确定，建安造价的计算→清单及控制价编制说明的编写→成果报审，项目会商定稿→材料打印、盖章、装订→成果总结、分析→清单核对。一、浏览收件资料，制定工作计划： 1、了解收件资料的组成，检查送审资料的完整性及准确性；预算编制主要资料有： ①施工图纸(图纸应经图审中心审查，并加盖图审章）及设计修改单，图纸CAD电子文档； ②委托方的预算编制要求； ③招标文件，施工组织设计，岩土勘察报告，项目的立项批文；预算审核的资料还要有： ①送审工程量清单及控制价、工程量计算书； ②主要材料询价记录； ③工程量计算书及套价电子文档；

2、发现收件资料不完整，不符合要求（如没有业主未盖章，施工图未审查通过)，应及时发缺件函给委托方，通知委托方补齐相关资料，或规范相关资料； 3、根据委托方的时效要求及公司任务单的时效要求，明确预算编制或审核的时效，根据时效要求编制工作计划，合理安排各阶段的时间，根据编制或审核的方法，计划各阶段的工作重点，保时、保质量地完成任务。二、熟悉项目相关的技术资料，主要技术资料有招标文件，经批准的施工组织设计，岩土勘察报告等； 1、熟悉招标文件项目的地点、招标范围、项目的质量和进度要求、招标文件有关预算编制的要求和内容(如工程类别，材料信息价的套用，材料的品牌，相关计价依据及计价政策的执行，相关费率计取，暂列金额，暂估价等等）； 2、了解施工组织设计中施工方案、进度计划、施工机械配置等对工程造价有影响的信息； 3、岩土工程勘察报告，主要影响含地下室的工程及与土类有关的桩基工程，（1）、获取场地相对标高、绝对标高，并核对施工图设计标高，为土方计算做准备；（2）、了解土质类别，土质含水量；（3）、了解地下水的情况，地下水位线。三、熟悉纸质施工图纸（为什么要强调纸质，预算编制重要依据之一就是经审查合格的施工图纸，目前施工图审查的章是盖在纸质的图纸上面，非电子图纸，送审资料的准确性、清单核对也是以纸质的为准，还没有过渡到一电子版图纸为准的阶段。现在工程计量电算化发展的很快，有些人算量从头到尾都是按电子图为依据，没有与纸质版图纸进行核对，可能会造成了重大的失误），熟悉图纸对算量和套价很重要，磨刀不误砍柴工，只有熟悉图纸，让建筑物的轮廓及基本的

施工图预算编制的毕业设计论文开题报告

力学与建筑工程学院工程管理2010级科研训练报告班级：工程管理10-1班姓名：刘

学号：0210 指导教师：宁日期：2013-12-25 目录 1绪论 (4) 1.1研究背景 (4) 1.2课题的提出 (5) 1.3目的和意义 (5) 2国内外研究现状 (6) 2.1国内研究现状 (6) 2.2国外研究现状 (7) 3课题研究的思路和方法 (8) 3.1研究思路 (8) 3.2研究依据 (9) 3.3研究方法 (9) 4课题研究的内容及预期成果 (13) 4.1主要内容 (13) 4.2设计框架 (14) 5课题研究的进度安排 (15)

6参考文献 (16) 徐州开元四季四期K01#楼工程施工图预算编制

1绪论 1.1研究背景从20世纪50年代开始，我国引进了前苏联的概预算制度。50多年来，几经沿革，工程定额种类繁多，既有国家统一定额、行业定额，又有地方定额；既有投资估算指标，又有概算定额、预算定额。由于我国单位估价法确定人、材、机数量的定额是按一定的时期、一定的范围、由行政部门编制颁发，反映了这个时期、这个行业或这个地域的“共性”，它与某个具体工程项目“个性”之间必然有差异，且这种差异有时较大。定额计价模式采用的是指令性计价的模式，这种计价模式有两个基本特征：首先，从本质内容上看，是“量价合一”；其次，从表现形式看，是以定额子项目构成直接费，并以直接费为基础，乘以各种费用项目的费率，从而得出其他费用，组成建安工程造价。“量价合一”是指人工、材料水平和机械台班消耗量水平是统一的，反映的是社会平均消费水平。改革开放以后，生产资料的价格逐步放开，“活价格、死预算”的矛盾日趋突出，部分地区采用主材调差、系数调整的办法进行调整，对费用也规定了竞争性和非竞争性费用，但最终仍摆脱不开预算价格和法定费率的“指导”。人工、材料、机械台班的消耗量不能真实反映投资个别企业的实际消耗水平，人工、材料、机械的单价不能反映市场的灵活变动，各项费用的费率不能反映企业的真实消耗和竞争策略。因此，定额计价模式形成的价格，是一种带有计划色彩的指令性价格。[1] 2003年2月17日，《建设工程工程量清单计价规范》GB50500 -2003作为国家标准，己由国家建设部、质量监督检验检疫总局联合发布，于2003年7月1日起实施。对于“全部使用国有资金投资或国有资金投资为主的大中型建设工程”，该规范为强制性规范。工程造价管理改革的目标，是建立以市场形成价格为主的价格机制并与国际惯例接轨，工程量清单计价改变了定额计价法采用国内平均先进水平，宏观控制投资的基本观点，根据工程施工条件、工程进度、施工方法等编制更贴近每个工程具体情况的合理造价。实施工程量清单计价

某公司的《全面预算管理制度》

某公司的预算管理制度,请您借鉴企业全面预算管理制度第一章总则第一条全面预算管理的目的为推动全面预算管理的顺利实施，提升公司管理水平。强化内部控制，防范经营风险，实现公司经营目标，根据××公司的实际情况及管理要求，特制定本管理制度。第二条全面预算管理的任务全面预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是： 1、推进战略目标管理，实现长期规划和短期计划相结合。通过编制全面预算，细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。 2、为绩效管理提供制度依据。通过全面预算管理与绩效管理相结合，为公司的全体员工设立行为标准，明确工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及年度经营目标的要求。 1、强化事中控制与成本监控。通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速的发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险，加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。 2、加强公司内部信息沟通，使各部门的目标和活动协调一致，通过全员参与，全方位和全过程预算管理体系的设计，实现对公司整体经营活动的事前规划、事中控制和事后分析反馈、增强公司对经营活动的控制能力。 3、促进资源优化配置。通过编制公司全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备，促进公司各类资源的有效配置，提高资源利润效率。第三条全面预算管理的范围

一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。第四条全面预算管理体系的模式根据公司的实际经营条件和管理特点，公司全面预算的重点是目标利润，采取以成本控制为核心的全面预算管理模式，以销定产，以产促销，提升企业内部管理水平，提高企业核心竞争力，推动企业各项目标的完成，以保证最大限度地实现公司经营目标利润。第二章全面预算地管理体制与组织体系第五条全面预算管理体制 ××公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制，确定以下管理原则： 1、统一规划原则。全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算必须服从于集团、公司的战略目标和经营目标。 2、分级管理原则。全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的全面预算指标由公司各级部门负责落实，各单位对各自归口的业务做预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位全面预算执行情况分析考核。 1、适度性原则。遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，增产节约和增收节支并重，保证预算在执行过程种切实可行。 2、上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。 3、不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性与合法性。第六条全面预算管理的组织体系全面预算管理的组织体系以全面预算管理委员会、全面预算管理办公室为主体，跨部门设立预算责任网络。全面预算管理的组织机构包括：董事会、总经理、全面预算管理委员会、全面预算管理办公室及全面预算责任网络。

浅谈预算编制体系的合理设计

建设工程项目管理全过程流程图

基建文件可按下列流程形成：

立项决策文件包括：项目建议书（代可行性研究报告）及其批复、有关立项的会议纪要及相关批示、项目评估研究资料及专家建议等。根据项目大小、投资主体的不同，项目建议书的批复文件分别由国家、行业或北京市相关政府管理部门审批。建设用地文件包括：征占用地的批准文件、国有土地使用证、国有土地使用权出让交易文件、规划意见书、建设用地规划许可证等。建设用地文件分别由国有土地管理部门和规划部门审批形成。勘查设计文件包括：工程地质勘察报告、土壤氡浓度检测报告、建筑用地钉桩通知单、验线合格文件、设计审查意见、设计图纸及设计计算书、施工图设计文件审查通知书等。建筑用地钉桩通知单、验线合格文件、审定设计方案通知书由规划部门审批形成。招投标及合同文件包括：工程建设招标文件、投标文件、中标通知书及相关合同文件。开工文件包括：建设工程规划许可证、建设工程施工许可证等。工程开工文件分别由规划部门和建设行政管理部门审批形成。商务文件包括：工程投资估算、工程设计概算、施工图预算、施工预算、工程结算等。其他文件包括：工程未开工前的原貌及竣工新貌照片、工程开工、施工、竣工的音像资料、工程竣工测量资料和建设工程概况表等。 (一)立项决策文件包括：项目建议书（代可行性研究报告）及其批复、有关立项的会议纪要及相关批示、项目评估研究资料及专家建议等。根据项目大小、投资主体的不同，项目建议书的批复文件分别由国家、行业或北京市相关政府管理部门审批。 (二)建设用地文件包括：征占用地的批准文件、国有土地使用证、国有土地使用权出让交易文件、规划意见书、建设用地规划许可证等。建设用地文件分别由国有土地管理部门和规划部门审批形成。

全面预算管理体系

全面预算管理体系编制人: 复核人: 目录一、全面预算管理及其在企业中的作用 (3) 1、预算释义 ........................................... ..3 2、全面预算管理概述 ................................... ..3 3、预算管理在企业中的作用 ............................ ..3

4、企业预算管理与其他管理的关系 ...................... ..4 二、全面预算管理内容 (4) 1、全面预算管理内容的释义 ............................ ..4 2、财务预算管理的内容及关系图 ........................ ..6 三、全面预算管理组织体系 (7) 四、预算编制程序与方法 (7) 1、全面预算编制程序及流程附图 ........................ ..7 2、全面预算编制方法 .................................... ..16 五、预算执行与控制反馈 (16) 1、全面预算执行情况 .................................. ..16 2、全面预算执行的控制反馈 ............................ ..17 六、预算差异分析与调整 (18) 1、预算差异分析 ...................................... ..18 2、预算预算调整建议 .................................. ..18 七、考核评价与管理完善 (19) 一、全面预算管理及其在企业中的作用 1、预算释义预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期间内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计划，是公司整体战略发展目标和年度计划的细化，它包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、现金流量表预算、资

预算管理制度设计

第5章预算精细化管理 5．2 预算管理制度设计 5．2．1 全面预算管理制度下面是某公司制定的全面预算管理制度，供读者参考。全面预算管理制度第1章总则第1条全面预算通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现战略目标，并对战略目标的实施进度和费用支出进行控制。第2条全面预算是对企业在一定时期内（一般为1年）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。第3条编制依据。 1．国家相关法规政策和方针，国内外经济环境及消费市场发展趋势。 2．公司上一年度实际经营情况和本年度预计的内、外部环境变化因素。 3．本公司预算管理办法。第4条编制范围。全面预算的编制范围包括公司所有收、支项目。分公司实行全面预算管理，将预算具体划分为经营预算、投资预算和财务预算三大类。经营预算和投资预算，都必须以货币的形式反映在财务预算内。 1．经营预算：是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算。具体包括销售预算、生产预算、材料采购预算、人工预算、制造费用预算、单位生产成本预算、销售费用和管理费用预

算等。 2．投资预算：是在资本性支出可行性研究的基础上编制的预算。具体反映何时投资、投资多少、资金来源和投资收益等。 3．财务预算：是反映预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算。具体包括现金预算、预算损益表、预算资产负债表。第5条编制原则。预算的编制要遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。第2章组织机构和权责分配第6条公司成立预算管理委员会。预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，由公司总经理、副总经理、总会计师和各部门负责人组成。第7条公司预算管理委员会的主要职责。 1．负责讨论制定、修订公司有关预算管理的制度或办法。 2．讨论决定总公司及各分（子）公司经营预算、投资预算、财务预算中上报的预算指标。 3．讨论决定总公司各部室和分（子）公司预算考核办法及兑现方案。 4．讨论决定总公司各部室和分（子）公司年度预算考核指标的重要调整及考核办法的修订。 5．接受并讨论分析预算执行报告。第8条公司各部门在预算管理中的职责。 1．市场营销部负责分（子）公司销售收入、销售费用的预算审批；负责分（子）公司材料采购的预算管理，负责参与工程投资及生产用设备采购的预算管理等。 2．生产管理部在预算管理方面的职责如下。（1）负责分（子）公司生产计划的审批。（2）参与分（子）公司产品原料成本、燃料动力的预算管理。