关于农业银行内部审计创新的思考
提高农业发展银行内部审工作有效性的思考
提高农业发展银行内部审工作有效性的思考（一）要突出内部审计职能,摆正内审位置农发行内部审计是基于银行科学管理的需要而产生的,是农发行内部多层次经营管理分权制度的产物。
内部审计对农发行的依附性,从根本上决定了内部审计只能立足于农发行内部管理,代表农发行对内实行政策、法规、信贷风险（政策性、商业性）财务、经营管理的监督。
强化内部审计职能,确保上级行政策、法规、信贷风险（政策性、商业性）财务、经营管理得到全面贯彻执行，本级行经营战略、经营目标得到全面实施。
一是要服从和服务；在对待下级行的审计上突出“服务”重点是以防范为主，即要坚持独立、客观、公正、权威，又要坚持宣传在平时、落实各项规章制度，积极探索审防结合的新路子；在同级行的审计上要坚持原则性的“服从”和非原则的“坚持”到下级行审计即要“服务”又要“坚持”要有原则性的服务和非原则性的坚；二是要有高度的责任心和史命感，要加大对县支行执行政策、法律、法规、各项规章制度和经济责任审计，确保各项工作目标的实现。
三是要加大对县支行信贷（政策性、商业性）风险性和合规性的审计，使政策性业务和商业务得到快速健康发展；（二）把握独立性，发挥内审职能独立性原则是农发行内部审计区别于其他职能部门的重要标志。
无论内部审计还是外部审计,离开独立性,审计结果将毫无意义。
因此，内部审计机构和人员应保持相对的独立和稳定。
内部审机构应由本级行负责人直接领导,对其负责并报告工作；应独立于各职能部门,并对其进行监督；内部审计人员应与被监督对象无利益关系。
这样,才能保证审计结果的真实、客观、公正,才能有效发挥审计作用。
当前, 内部审计应突出监督、评价、服务职能,发挥监控、参谋和建议作用。
一是要适应农发行自身改革和新业务发展的需要；当前农发行新业务不断拓展，支持农、林、牧等笼头企业，商业信贷业务和农业政策性业务已在农发行呈混业经营区势，信贷业务已形成多元化、经营领域扩大化、经营方式多样化、经济活动复杂化,针对这一新特点，内部审计人员要以新的理念，新的知识，新的手段对农发行的政策性信贷，准政策性信贷、商业性信贷以及各类代理业务的重新认识，重新学习，并要完美的应用到审计实践中。
农业银行内部审计监督存在问题及建议
农业银行内部审计监督存在问题及建议摘要：为完善审计监督体制，有效防范和化解金融风险，农总行实施了审计体制改革。
审计体制改革后，审计部门的独立性、权威性和超脱性会得到进一步体现，审计监督职能将会得到更好的发挥。
文章指出了现阶段农业银行内部审计存在的主要问题，提出了完善农业银行审计工作的相关建议。
关键词：农业银行内部审计职能作用为完善审计监督体制，有效防范和化解金融风险，按照农总行和河南省分行的有关规定，在河南省实施了审计体制改革试点。
此次农业银行的审计体制改革上收了二级分行的审计职能，建立了隶属于省分行的审计派驻机构，实行对二级分行业务经营和管理的直接审计。
这一举措将会使审计职能得到更好的发挥，内部审计的独立性得到充分体现，使内部审计工作更有成效。
一、现阶段农业银行内部审计存在的主要问题内审机制不健全，内审工作不规范。
主要表现在：一是审计部门独立性得不到体现；二是内部审计缺乏相应的权限，审计部门的作用大打折扣；三是内部审计实施缺乏权威性，内部审计作为一个职能部门，不能充分发挥超脱决策系统和执行系统的独立监督系统作用，不能客观、公正、真实反映审计监督结果。
2.内部审计技术落后，范围过窄。
目前农行审计部门很大程度上还处于查错纠弊的阶段，缺乏对银行管理结构和内部控制体系以及经济效益状况的审计和评价认定，无法适应农业银行业务快速发展的需要。
具体表现在：审计方式没有明确改进，审计工作以传统账务检查为主，工作质量有待提高；在实际工作中，审计成果不能服务于业务经营中；虽然由于各级行对审计工作的高度重视和审计部门的努力，审计工作中的“三难”问题正逐步得到解决，但“处理难”现象仍普遍存在。
3.审计部门的独立性不强。
内部审计部门的独立性是保证内审人员工作的权威性和客观性的基本前提，而原来的二级分行审计部门的地位仍不够独立和权威，资源和人员配置权仍受制于管辖分行。
主要表现因素为体制弊端。
4.审计人员的专业素质和水平不高。
农业银行内部控制现状、问题、建议
行监督和检查。
人力资源政策
03
农业银行重视人力资源建设，制定了较为完善的人力资源政策
，包括招聘、培训、考核等方面。
风险评估
风险识别
农业银行能够及时识别各类风险 ，如信用风险、市场风险、操作 风险等。
风险评估
农业银行对各类风险进行定量和 定性评估，确定风险承受能力和 风险偏好。
风险应对
农业银行根据风险评估结果，采 取相应的风险应对措施，如风险 规避、风险降低、风险承受等。
详细描述
农业银行应根据业务特点和风险状况，制定相应的控制措施和操作规程。同时，加强控制活动的日常监督和检查 ，及时发现和纠正违规行为。
提升信息与沟通能力
总结词
提升信息与沟通能力有助于农业银行内部各部门之间的信息传递和沟通，加强 部门间的协作与配合。
详细描述
农业银行应建立健全信息报告和披露机制，确保信息的准确性和及时性。同时 ，加强内部沟通与协作，提高工作效率和质量。
完善风险评估机制
总结词
完善的风险评估机制有助于农业银行及 时识别、评估和管理各类风险，提高风 险防范能力。
VS
详细描述
农业银行应建立健全风险评估体系，定期 对各类业务和流程进行风险评估，及时发 现和解决潜在风险。同时，加强风险预警 和应急预案，提高应对突发事件的能力。
优化控制活动设计
总结词
优化控制活动设计有助于确保农业银行各项业务和流程符合内部控制要求，提高控制活动的针对性和有效性。
农业银行内部控制现状、问 题、建议
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目录
• 农业银行内部控制现状 • 农业银行内部控制存在的问题 • 农业银行内部控制改进建议 Nhomakorabea01
农业银行内部控制现状
对新时代下商业银行内部审计创新的思考
对新时代下商业银行内部审计创新的思考随着时代的发展，新时代下商业银行内部审计也需要不断创新。
商业银行作为金融体系的核心组成部分，具有资金融通、风险管理等重要功能，内部审计在其中发挥着举足轻重的作用。
如何创新内部审计，提高审计的效能和质量，对于商业银行的发展至关重要。
以下是我对新时代下商业银行内部审计创新的一些思考。
要充分利用信息技术手段，提高内部审计的效能。
随着信息时代的到来，信息技术的应用已经渗透到各个行业。
商业银行内部审计也可以运用信息技术手段来进行创新。
可以利用大数据技术来对银行的交易数据进行挖掘和分析，发现潜在的风险点。
可以利用人工智能技术来进行风险模型的构建和优化，提高内部审计的精准度和准确性。
可以利用云计算和区块链技术来改进审计的过程和方法，提高审计的效率和成本效益。
要加强内部审计团队的专业化建设。
随着商业银行的业务越来越复杂，风险越来越多样化，内部审计的工作也变得越来越复杂和繁重。
商业银行需要建立一个高素质、高水平的内部审计团队。
这个团队需要具备深厚的业务知识，熟悉各种风险管理工具和方法，具备较强的审计技能和经验。
还需要有良好的沟通能力和团队合作精神，能够与各个部门和外部机构密切合作，共同完成审计任务。
要完善内部控制机制，提高审计的质量和有效性。
内部审计的目的是发现和纠正内部控制存在的问题，保障商业银行的运营安全和稳定。
商业银行需要建立起一套完善的内部控制机制。
这个机制要包括规范的流程和程序、适当的权限划分、有效的风险管理和控制措施等。
只有在有了良好的内部控制基础之上，内部审计才能够发挥应有的作用。
商业银行应该加强对内部控制机制的建设和监督，不断完善和提升。
要加强内部审计和外部监管的沟通与合作。
内部审计和外部监管是互为补充的两个环节，都对商业银行的合规性和风险控制起着至关重要的作用。
商业银行需要建立和完善与外部监管机构的沟通渠道，加强信息共享和交流。
同样，商业银行还应该配合外部监管的工作，接受监管机构的检查和评估，自觉接受外部监管的监督和约束。
新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考
新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考随着新冠疫情的持续影响和经济全球化加速发展，我国农村金融市场竞争激烈，其内部审计工作更需要转型升级。
本文将围绕新常态下农村商业银行内部审计工作的转型升级展开思考。
一、加强科技创新应用现代科技已经成为农村商业银行的常态，科技正逐渐渗透入各个金融业务领域。
强化农村地区的数字化服务，通过人工智能、大数据技术、区块链等科技手段，提升产品的创新性和服务的便捷性，增强风险防范能力，为企业和客户提供更优质的服务。
内部审计部门应当结合信息技术发展趋势，研究应用新技术提高审核工作的效率和准确性，自动化程度的提高和人员配备的升级是必然的趋势。
二、差异化审计思路农村商业银行内部审计工作需要对不同地区和业务类型定义差异化的审计思路和方法，以满足不同业务和风险特征的审计需求。
审计部门需要考虑到行业或地区的特点，从而在不影响审计整体安排的情况下采取差异化的审计手段，通过综合运用新技术、人性化设计等，强化风险控制和业务管理，并通过形象化操作手册，提升农村金融产品和服务的质量和效率。
三、先进的审计管理在内部审计中，计划是内部审计工作的核心。
内部审计部门应当采用先进的计划管理工具，帮助农村商业银行有效安排审计工作，制定合理的计划和目标，追踪审计进展情况，及时发现并解决问题，在审计的过程中，结合风险管理，提高审计的科学性和效率性。
四、强化外部资源的整合内部审计工作的成功必须包括各种资源的整合，其中一个重要的资源就是外部资源。
内部审计部门应当积极整合政府部门、顶级咨询机构、会计师事务所等各方资源，加强行业经验的共享，及时跟进新业务和技术的发展，并受益于外部专家本领、严密的工作规划和技术支持。
总之，内部审计转型升级需要从不断提升技术水平、差异化审计思路、先进的审计管理和外部资源整合等多个方面着手，持续提高管理水平和工作效率，更好地服务于农村商业银行的发展和国家中小企业的融资需求。
以风险为导向的农行内部审计问题思考
考和建 议 。农行 内部审计制度 的改革走在 我 国商业银行 的前列 ， 希 望对金 融机构 内部 审计的 发展 有所帮助 。 关键 词 ：风 险导向审计 ； 农业银行 ； 内部审计
控、审计方法的编制等工作。二是为现场审计提供计算初辅 助审计手 段， 使非现场审计和现场审计紧密结合。三是开展非现场专项审计， 确 保非现场审计成果， 非现场人员可以开展专项审计， 及时 ｔ 疑 线索直 接定陛。 ５ 、加 决内部审计系统和软件的开发。农行现有的内部审计系统， 在审计工作 中经常出现的速度过漫、数据不全、细节考虑不周等问 题， 加大软件开发力度 ， 增加常规陛的审计方法 ， 让非现场数据的提取 变得简单、易懂， 提高数据提取的准确性、高效 陛和提升普通审计人 员对内部 十 系统的使用。
三 加快计算机辅助审计技术的应用
针对如何建立—个安全高效的计算机内部审计系统， 让审计人员 能够采集、转换、分析数据信息， 起到风险预警作用 ， 提出以下 八 思
二、建立完备 健全的内审规范
农行审计制度体系的整体框架已经明确 ， 但 蚕 行之处 ， 有些制度 不可避免的存在一些有待完善的地方 ， 要广泛收集和听取审计新制度 执行中的意见和建议， 并加以修订完善 ， 增强审计制度的实用性和操作 性。尽陕出台一些审计实施细则， 如包括银行信贷、财务会计、经济 责任 、国际业务等内部审计实施细则， 尤其是原来没有涉及过的内部 审计领域 ， 如ｒ ｒ 内部审计 ， 是个全新的领域， 实际工作中无任何依据制 度可以参照 ， 加快制定每个业务领域的内部审计实施细则 ， 可以让审计 人员有据可依， 确保审计工作的规范陛， 提高审｛ 十质量。
一
、
转变观念
农行已经为内部审计体制的改革搭好了框架， 作为审计分局或者 内部审计工作的一员， 需要根据审计黼 Ｊ 改革的职能和定位， 做好 几 个 方面的角色转变 ： 从执行合规检查到风险管理的转换 ； 从前台基层到后 台机关的转换； 从实践到理论的转换； 从决策到协调、从细节到宏观的 转换； 从经营层到董事会的转换。报告路线已经发生变化， 思维和做法 不能只停留在经营层， 要站在董事会的角度去思考问题。
农村商业银行内部审计的创新与发展
农村商业银行内部审计的创新与发展随着中国农村经济的快速发展，农村商业银行在服务农村经济、促进农村发展等方面发挥着越来越重要的作用。
而作为银行内控体系的重要组成部分，农村商业银行内部审计在保障银行稳健经营、遏制风险等方面也起到了关键作用。
本文将探讨农村商业银行内部审计的创新与发展，并从理论和实践两个层面进行分析。
一、理论层面1.提高内部审计理论和方法水平农村商业银行内部审计的创新与发展需要注重理论和方法的支持。
可以通过加强对内部审计的研究、制定内部审计技术指南等方式，提高内部审计的理论水平。
同时，结合农村商业银行的实际情况，开展内部审计方法的研究和创新，例如探索适合农村商业银行特点的内部审计模型、措施等。
2.合理设置内部审计岗位和职责3.建立内部审计监督机制农村商业银行内部审计的创新与发展需要建立健全的内部审计监督机制。
可以通过建立内部审计委员会、设立内部审计监督岗位等方式，对内部审计工作进行监督和评估。
同时，还可以引入第三方机构对内部审计工作进行评估，提高内部审计的独立性和客观性。
二、实践层面1.提高内部审计质量农村商业银行内部审计的创新与发展需要着重提高内部审计的质量。
可以通过加强对关键业务和风险节点的审计，提高对操作风险、信用风险等的识别和防范能力。
同时，应加强对内部业务流程的审计，提高内部控制的有效性。
2.加强内外部合作农村商业银行内部审计的创新与发展需要加强内外部合作。
可以通过与外部审计、风险管理等部门的合作与信息共享，提高内部审计的透明度和全面性。
同时，还可以积极与监管机构、上级行业协会等建立合作关系，加强对内部审计工作的监督和指导。
综上所述，农村商业银行内部审计的创新与发展既需要理论的支持，也需要实践的验证。
只有不断提高内部审计的质量和效果，加强内部审计与其他部门的合作，充分发挥内部审计的作用，才能更好地服务于农村经济的发展，推动农村商业银行的可持续发展。
农行内部审计面临的挑战与思考
1
0年 第 5
期 ( 总第 一 5期 )
农 行 内部 审 计 面 临 的挑 战 与 思 考
农行 区 分行
邱瑞 雄
随着农村 金 融体 制 改革 的 不 断深 入 业 银行 经营行 为 的企业 化 管 理审计 展
4
, ,
,
农 业银行稽 核 审计工 作正 面临着 新 的挑战
为 了 改变 这 种
:
笔 者认 为 内部 审计 在工 作 职责 上可 实行 分 级 审计
,
采 取 下 审 一 级 的办 法
;
总行 负 责 审
计 省 ( 区 ) 分行
,
省 ( 区 ) 分行 负 责 审计地
。
市支 ( 分 ) 行
。
地
、
市支 ( 分 ) 行 负责 审 计 县
县支 行 负责 审计 基 层营 业所
、
,
熟悉 财务会 计 的要 占 4 0 帕
,
熟
。
悉 信贷业 务的要 占4 0 肠
3
、
熟 悉计 划
存款
。
、
电脑等业务 的要 占 2 0 帕
、
0 呱 以 上 的稽 核员 必 须 9
、
达到 助师 以 上 业务 技 术职务 操 作处罚 规定
4
、
每 个稽 核 员 都 要经 过 一 次 以 上 区 分行 级 的稽 核 业 务 知识培 训
,
这样 可 以 在不 改变 现 有机 构设 置 的 情 况 下 把 稽核 审 计 置
。
于 真 正超 脱 地 位
2
、
并 有效地 解决 同级 审 计带 来 的种 种 困扰
,
对新时代下商业银行内部审计创新的思考
对新时代下商业银行内部审计创新的思考随着新时代的到来，商业银行内部审计面临着新的挑战和机遇。
在这个时代，信息技术的快速发展和全球化经济的推动，为商业银行提供了更多的业务和发展机会，同时也带来了新的风险和挑战。
在这样的背景下，商业银行内部审计应当加强创新，以适应新时代的需求。
本文将对新时代下商业银行内部审计创新的思考进行探讨。
一、加强数据分析和科技应用新时代下商业银行内部审计要加强数据分析和科技应用，以提高审计效率和准确性。
商业银行拥有海量的数据，通过科技手段对这些数据进行分析和挖掘，可以发现更多的风险隐患和问题。
利用人工智能和大数据技术，在风险预警、欺诈侦测等方面发挥更大的作用，提高审计工作的准确性和及时性。
二、加强风险管理和内控建设新时代下商业银行内部审计要加强风险管理和内控建设，以防范风险和减少损失。
商业银行要建立完善的风险管理体系，对各项风险进行评估和监控，并制定相应的应对措施。
要加强内部控制建设，完善各项制度和流程，确保业务操作的规范和合规性。
三、加强人才培养和团队建设新时代下商业银行内部审计要加强人才培养和团队建设，以提高审计团队的专业素质和创新能力。
商业银行应注重员工的培训和学习，提升他们的专业技能和审计理论水平。
要加强团队的协作和沟通，培养团队意识和责任意识，形成团队合力，提高审计工作的效果和质量。
四、加强与业务部门的合作和沟通新时代下商业银行内部审计要加强与业务部门的合作和沟通，以实现协同发展和共同进步。
商业银行内部审计部门应主动与业务部门进行沟通和合作，了解业务需求和风险情况，并根据业务部门的意见和建议，提供相应的审计服务和支持。
要加强与风险管理部门和内控部门的合作，形成合力，共同应对风险挑战。
五、加强客户服务和声誉管理新时代下商业银行内部审计要加强客户服务和声誉管理，提升银行的形象和信誉。
商业银行内部审计应注重客户需求和期望，为客户提供高质量、高效率的审计服务，帮助客户改进管理，降低风险。
以“三个代表”重要思想指引农行内部审计工作
“三个代表”重要思想，体现了解放思想、实事求是、与时俱进这一马克思主义思想的精髓，展示出坚持先进性、体现时代性、把握规律性、富于创造性的特征，是内部审计理念创新与发展的行动指南。
一、以“三个代表”指引内部审计发展1、“三个代表”是内部审计发展的行动指南。
“三个代表”既是审计理论发展的重要依据，又是审计实践与创新的指针。
要身体力行地贯彻落实“三个代表”精神，就是要不断探索创新，在实践中寻找解决问题的途径，努力解决好内部审计发展中遇到的深层次矛盾。
2、“三个代表”是内部审计发展的价值尺度。
“三个代表”是衡量当前内部审计成效的最高标准，贯彻落实“三个代表”，就是要完善和提高审计理论、审计制度、组织体系、运行机制、人员素质、监督能力、服务水平等一系列方面。
只有坚持与时俱进，勇于创新、严格要求，锐意进取，才能不辜负时代赋予内部审计人员的光荣使命。
二、以“三个代表”精神总揽内部审计发展1、以强化审计监督为手段，切实保障农业银行各项业务健康发展，为农业银行的发展化解阻力。
通过加强审计监督，实现促进业务经营健康、持续、提速发展的审计目标。
首先，继续加强和深化以风险防范统驭审计工作的风险型审计。
经营风险问题是农业银行上下十分关注的问题，面对电子化建设步伐加快、信用工具多样化和金融产品的不断创新，逐步建立合法、稳健的经营秩序已摆上了农业银行各级党委的首要日程。
加强风险监管，及时发现和识别风险是审计监督部门义不容辞的责任，是摆在内部审计人员面前的一项十分紧迫的任务，当前，尤其要突出开展以信贷风险为重点的审计活动。
其次，继续加强和深化以合法、合规性为主要内容的专项审计。
围绕行长经营目标完成进度，适时组织以财务收支的合规性、存贷款核算的真实性为主要内容的财务真实性专项审计活动。
第三，继续加强和深化以内控评价为主线的预防型审计。
通过对农业银行内部控制状况的综合评价，全面衡量县级支行及二级分行现阶段内部控制管理的有效性和健全性，促进被评价行采取措施，建立健全内部控制制度和风险防范机制，实现以评价促内控，以内控促管理，以管理出效益的目标。
打造优秀上市银行与农行内部审计创新_姚年勋
内审在打造优秀上市银行中的地位和作用积极推进农行内部审计创新（一）充分发挥内部审计的监督职能是保证农业银行公司治理机制健全的重要纽带。
（二）充分发挥内部审计的经济评价职能是促进农业银行业绩和市值稳定增长的基本前提。
（三）充分发挥内部审计的鉴证与咨询职能是农业银行进行信息披露的必然前提。
（一）审计理念的创新。
经济监督是审计的基本职能。
目前，农业银行建立了董事会领导下的内部审计模式，在分离了原有部分操作层面的审计职能后，赋予了内部审计更高的独立性、权威性与超脱性，以确保内部审计职能的充分有效发挥。
农业银行的内部审计部门通过开展集中审计和对总行及其内部职能部门、各分支机构开展财务、信贷等专项业务、内部控制、行长任期（离任）责任等各项审计，并将审计结果及时全面报送董事会、监事会和高级管理层，从而为董事会和监事会对高级管理层、高级管理层对部门经理和分支行负责人实施有效制衡提供真实信息。
同时，充分发挥内部审计的监督职能也是促进总行的经营决策科学，各项法规、制度落实，增强全系统的执行力，维护一级法人体制的统一性、权威性、效率性，促进合规经营、控制风险和公司治理机制健全的必要条件。
农业银行内部审计要承担对风险状况及风险识别、计量、监控程序的适用性和有效性的监督评价。
全面、真实的信息是作出科学决策的前提和基础，而通过审计认定的信息最为真实、可信。
通过对高级管理层成员开展经济责任审计，为薪酬委员会确定他们的薪酬，以及董事会对他们的职务任免提供了基本依据。
同时，通过各项审计，可以及时发现高级管理层成员因个人原因给农业银行和股东造成的损失，从而可以据此追究他们的赔偿责任。
随着审计现代化进程的加快，以及农业银行内部审计人员素质的提高，决策审计、管理审计、绩效审计等新的审计项目的大面积推广，通过审计可以及时发现经营决策的缺陷、业务发展的瓶颈、系统内外的差距以及主要的利润增长点，相应提出针对性、可行性、可操作性极强的改进经营管理的审计建议，从而充分发挥审计的增值功能，有效提高农业银行的盈利能力与水平。
农村商业银行内部审计的创新与发展
农村商业银行内部审计的创新与发展农村商业银行是一家负责促进农民获得更多发展机会，促进农业及其产品的销售贸易的金融机构。
它的发展非常重要，而内部审计则是保证它可持续发展的重要手段。
因此，农村商业银行的内部审计工作必须发展，以促进其可持续发展。
首先，农村商业银行必须加强财务和风险管理能力。
内部审计应按照规定的流程审核和评估财务和风险的整体状况，识别存在的有效控制，并不断监督有效性和有效性。
仅仅只是审查和审核偶尔发现的财务和风险风险是不够的，要想更好的发挥内部审计的作用，就必须建立一个更为全面的财务和风险管理体系，以便能够定期发现和分析存在的风险。
其次，内部审计应该实施内控评价方法，包括识别和评估内部控制的有效性，以及应用控制机制，分析和处理风险，并及时向管理层报告在内部控制方面的差距。
在此基础上，内部审计还应采取集中管理的方法，改进组织审计结构，提升审计人员的素质，定期培训，监督审计活动，加强对法律法规的遵守，优化审计报告，并实施审计分类管理机制。
最后，更加重视内部审计的信息技术应用。
加强涉农金融机构内部审计工作的思考
加强涉农金融机构内部审计工作的思考随着我国农村和农业经济的不断发展，对于涉农金融机构内部审计工作的要求也越来越高。
农村和农业是我国经济发展的重要组成部分，其发展是关系到国家与人民生计的重要事情。
因此，加强涉农金融机构内部审计工作，不仅是确保金融机构的安全经营，也是保障国家和人民利益的必要举措。
一、内部审计的意义涉农金融机构内部审计是指对金融机构内部经营管理、风险控制、内部控制制度等方面的审核、监控和评价活动。
其目的在于全面的评估机构内部控制体系的有效性与可靠性，保证其合理、透明地进行资金利用，并遵守相关法律法规。
同时也能够及时发现和纠正组织运行过程中的内部瑕疵和漏洞，避免企业损失和金融风险的产生，为保障全国农业经济的发展安全提供有力的保障。
二、加强农村内部审计工作应注意的问题对于加强内部审计工作，应注意以下几个问题：1、完善涉农金融机构的管理制度，确保其可执行性和适用性。
为此，应当对文书规范、工作流程、审计基本流程等进行规范化，以减少由于行政管理不规范而引发的审计漏洞。
2、建立高效的内部审计机制。
为了提高内部审计工作的效率和准确率，应在单位内部建立高质量的内部审计团队，制定细致的工作计划，在内部审计过程中注重事先防范和后期整改，并根据审计工作的结果与反馈，不断完善内部审计机制。
3、注重审计结果与反馈的及时性。
涉农金融机构的内部审计工作应与机构平时的日常经营管理紧密结合，对于发现的问题及时反馈并督促整改，以避免内部问题扩大化和漏洞的进一步滋生。
此外，对于问题的重点应及时向上级主管部门报告。
4、建立内控制度考评制度和跟踪监督机制。
应制定全面的内部控制制度考评制度，规范机构内部管理，从源头上预防、控制可能出现的风险状况，保障金融机构的安全经营；同时，还要建立前期和后期观察制度，对关键的环节络续进行监控和考评，及时回顾整改成效并总结经验，将其纳入下一轮的考核中去。
5、加强内控人员的培训和管理。
应对现有的内部控制人员进行全面的培训与提高，使其具备先进的理论知识和实践经验，增强其分析和评价的能力；同时，还要对内部控制人员的管理进行规范化，形成系统化的内部管理体系，使其对机构进行全面的评价和控制，从而达到日常经营安全和风险可控。
对新时代下商业银行内部审计创新的思考
对新时代下商业银行内部审计创新的思考随着经济的不断发展，商业银行承担着越来越多的金融服务职责，其风险管理和内部控制的重要性也日益凸显。
为了进一步提高银行风险控制和内部管理的水平，商业银行内部审计要有更加创新的思路和方法。
首先，要充分发挥内部审计在风险管理中的作用。
作为银行的内部监督组织，内部审计的主要职责是独立评价风险管理和内部控制的有效性，并提出改进意见。
为了更好地实现这一职责，内部审计应持续跟踪评估银行的风险状况，并针对性地开展风险评估、风险监控和风险控制。
同时，内部审计还应积极引入新技术，如大数据、云计算等，实现风险管理的智能化、高效化和精细化。
其次，要增强内部审计的风险感知力和整体化管理能力。
银行业务的复杂性和多样性极大地增加了内部审计的难度和挑战。
因此，内部审计应该在风险识别和评估方面更加敏锐和全面，及时发现和解决存在的风险问题。
同时，内部审计团队要具备整体化管理的能力，加强与其他部门的沟通协作，形成风控合力。
最后，要注重内部审计的创新发展，拓展内部审计的职能和服务范围。
内部审计的创新发展应侧重于技术创新和职责创新。
在技术创新方面，内部审计应引入先进的科技手段，如人工智能、机器学习等，实现审计过程的自动化和数字化。
在职责创新方面，内部审计应更加注重业务风险的评估和预警，完善对复杂金融产品和业务领域的评估和监控，以及对制度安排的评估和监督等方面的职能。
总之，商业银行内部审计在新时代下，需要不断创新思路和方法，加强与业务部门的协作，提高审计效率和质量，为银行风险管理和内部控制提供更好的服务。
银行内部审计工作心得体会5篇
银行内部审计工作心得体会5篇银行内部审计工作心得体会（精选篇1）一、以“控成本、创效益”为出发点和落脚点，加强审计监督防控风险__年对重点业务领域全面开展了成本控制审计，主要从外包管理、采购管理、销售管理、重点监控成本费用、合同履行等方面进行了审计并对生产流程配置及成本影响进行了审计调查，审计时能够立足于公司发展的全局来分析和考虑问题并提出控制中存在的不足和问题，从而督促被审计部门改进管理水平。
共形成审计报告10份，发现基础管理方面问题共计40项，提出审计建议40条。
二、深化关键业务环节常态审计监督，切实将风险控制在事前（一）审计人员参与全部采购业务，在采购业务的事前、事中严格审核把关，发现问题要求即时整改在采购业务谈判、采购招标过程中严格审核各项资质及授权，监督谈判过程及中标结果按规定制度流程操作等。
共参加各类采购会__项，在防范采购风险方面发挥了重大作用。
（二）加大设备外委维修竣工结算审计力度，节约维修成本并促进业务部门外委维修管理不断探索改进。
完成维修工程竣工结算审计工作，送审金额共万元，审减金额__万元，审减率__%。
（三）加强合同审计。
共审核经济合同__份，审计过程中发现资料不完备、签批手续不全、合同条款有误等问题已及时与业务部门沟通解决，通过合同审核工作，有效降低了合同履行风险。
三、大力开展基建审计，为企业节约建设资金、创造经济效益共完成竣工结算审计工作__项，送审金额共计__万元，审减金额__万元，审减率__%。
另外，在审计过程中严格执行合同约定，扣施工单位审核费及罚款__万元。
通过工程审计工作，消除了高估冒算、排除不正当提高工程预算造价等现象，为企业节约了资金，创造经济效益。
四、强化审计问题整改，促进管理不断提升__年审计紧紧围绕重点工作任务，突出“重发现，更重整改”的思路，强化“通过问题整改，转化审计成果，有效促进管理提升”。
__年通过对__年至__年审计检查发现的问题不断进行跟踪落实，使审计整改见实效，审计检查发现的__项问题已整改完成__项，正在整改2项，整改率98%。
农业发展银行内审工作的思考（共5篇）
农业发展银行内审工作的思考（共5篇）第一篇：农业发展银行内审工作的思考农业发展银行内审工作的思考农业发展银行（简称农发行）内部审计工作的有效性是指内部审计部门履行职能，发挥职能作用的程度,引起各级行行长的重视程度，以及取得的审计、监督最佳效果。
当前农业发展银行正处在自身改革、发展和信贷业务拓展并进的关键时刻，支持社会主义新农村建设是农业发展银行的首要工作任务，如何为农发行在支持社会主义新农村建设中和各项业务发展中保架护航，充分发内部审部门的审计监督职能，在农发行自身改革和信贷业务拓展的过程中显得非常重要，当前在内部审计工作的实践中，对影响内部审计工作有效性，谈点个人粗浅认识：一、影响内部审计工作有效发挥的几个因素（一）对内部审计工作的重要性存在认识上的模糊农发行在成立之时就设立了内部审计部门，但在工作实践中对审计工作的认识还存在不同程度的偏差：一是人员的结构不尽合理，审计人员是有严格资格要求的，审计人员必需是持证上岗，要有审计主管部门考试考核后发给有效证件才能上岗，但工作实践中没有达到审计人员要求的人员到审计岗位工作的屡见不鲜；二是对审计人员培训少，农发行各项制度办法多而对审计人员业务技能培训少；审计人员除以老带新外，很少参加社会性的培训，农发行上级行自身组织培训几乎是空白；三是审计工作滞后；先调后审，边调边审，调后再审，在农发行已是屡见不鲜的事情。
这些问题的出现都是对审计工作存在认识上模糊所造成的。
（二）独立性不强,影响内部审计工作权威性农发行内部审计,直接归所在行的管理并向行长报告工作；审计人员与被审计单位的各种利益密切相关。
这种内审组织体制往往因利益关系制约，人际关系影响,使内审机构及其人员工作独立性不强,不能客观、真实、公正、深入地开展工作,作出的审计处理决定也因管理体制上的制约而得不到有效地贯彻执行。
久而久之,内部审计便失去了权威性,成了农发行可有可无的职能部门。
（三）审计人员素质偏低,与现代政策银行要求不适应农发行内部改革，要求转岗，对重要岗位都要轮岗，加之农发行人员少，每轮一次基本全都动，这就直接影响审计队伍的整体素质：一是内部审人员来自各岗位,专业审计知识比较缺乏,后续培训不到位,知识结构不合理，直接影响审计结果；二是审计方式单一,审计时效性不强，由于农发行网点分布在各县（市）加之审计人员相对少，一个项目审计结束半年时间过去，对审计的时效都很大的影响；三是审计手段落后,计算机程序审计、网络信息审计涉足甚少；四是审计报告质量欠佳,审计建议可操作性和业务指导性不强；五是审计行为不规范,审计作风不扎实以及审计程式化，于现代银行不相适应；六是审计理论钻研气氛不浓,对国际内审准则、内审发展状况、经验技术等知识了解甚少。
新形势下农村商业银行内部审计转型升级的思考
新形势下农村商业银行内部审计转型升级的思考随着我国城市化进程的不断加深，商业银行的股权改制不断进行，农村商业银行在发展过程中不得不面对所有权和经营权以及资本结构不断调整带来的各项风险和挑战。
为了应对新形势的社会变革，银行的内部审计在这个过程中发挥了巨大的作用，为银行的转型升级提供不懈的动力和运行保障。
但是由于我国的经济发展迅速，各方面的规章制度和行业水平发展还不够成熟，农村商业银行的内部审计相关的工作相对比较落后，内容也不够丰富，当前的内部审计工作无法满足当前社会经济发展的实际需求，因此加快农村商业银行的内部审计工作的转型升级是当前工作的核心以及重点。
标签：农村商业银行;内部审计;升级转型1.前言随着我国改革开放以来，特别是新农村政策的贯彻，农村的面貌发生了翻天覆地的变化，农村的商业银行的各项工作也得到了长足的发展，农村的商业银行是由农村信用社发展起来的，随着农村生活质量和水平的普遍提高，商业银行的经营状况也得到了空前的发展，各项规章制度以及经营内容不断更新和改善，农村商业银行的经营模式也逐渐跟随者市场经济的飞速发展向公司模式的发展方向，但是由于农村商业银行的发展模式是前所未有的，所有的发展规律和发展路线都处于不断探索中，因此在发展前进的道路上有很多问题，在保证农村商业银行稳定运行的前提条件下对于妥善处理商业银行升级转型过程中出现的问题，对于银行未来的发展是不可估量的。
2.内部审计工作对农村商业银行转型的重要性2.1正确认识内部审计的相对独立性农村商业银行内部审计的独立性是指内部审计部门超脱于其他部门，基于审计事实，采用统一的审计标准，审计人员能不被外界及自身心理因素的干扰，客观的鉴证审计事项，履行审计的监督职责，并就此做出公正的评价。
这种独立性包括目标的独立、机构的独立、业务的独立以及独立的评价等内容，目的是确保内审部门不受干扰、不受限制的履行职责。
审计部门与被审计部门不应存在任何行政管理或经济利益关系，并将人员职责、部门权限等内容制度化，由董事会承担内部审计适当性和有效性的最终责任。
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银行风险控制、 风险评价模式进行审计 ， 对金融
创新业务 进行 科 学评 估 。要 加大 非 现场 审 计 电
子设备投入力度 ， 拓展和提高计算机审计 的应用 领域和使用层次， 开发具备指标分析、 风险导向
识 别 和 审计 项 目管 理 功 能 的 计 算 机 审计 系统 。
要建立非 现场审计 远程监控 中心 ， 对董 事会关 注
２１ 年第 １ ０１ 期 总第 １５期 ４
中国农业 银行 武 汉培训学 院学 报
Ｊｕ ｎ ｌｏ ｏ ｒａ ｆＡＢＣ Ｗ ｕ ａ ｒｉｉ ｇＣ ｌ ｇ ｈ ｎ Ｔ ａｎｎ ｏｌ ｅ ｅ
Ｎｏ １ Ｊｎ．２ １ ． ａ ０１
Ｓ ｒ ｌＮｏ １ ５ ｅｉ ． ４ ａ
关 于 农 业 银 行 内部 审 计 创 新 的 思考
面提出切实可行的审计建议 ， 帮助被审计单位防
范风 险 ， 范管 理 ， 规 为农 业 银行 公 司价 值 的稳 定
【 收稿 Ｅ期 ］０ ０ １．２ ｔ ２ １— ０ ０
一
增 长提供 可靠 保障 。
３ — ５
二、 创新 审计 方法
审计激励约束机制。开展农业银行内部审计工
作的有效审计评价。根据评价结果 ， 由董事会对
姚 年 勋
（ 中国农业银行审计局武汉分局 ， 湖北 武汉 ４０７ ） ３０ １
［ 要 】 现代风 险导向审计是在账项导 向审计和 内控导 向审计等传统 审计模式基础上发展 摘 起来 的， 通过对被 审计单位全面风险评估 ， 量化风险， 把审计资源集 中于高风险领域 ， 使剩余风险降低 到可接受水平的一种审计方法。本文介绍了现代风 险导 向审计的特征， 就农业银行高管人员责任 审 计 中引入现代风险导向审计技术的迫切性展开分析， 着重探 讨 了 现代风险导向审计在高管责任审计 中的应用 方法 ， 并提 出了为 引入 现代 风 险导 向审计创 造条 件 的措施 。 ［ 关键词】 风险导向； 高管责任审计； 应用 【 中图分 类号 ］Ｆ ３ ．３ ［ ８２３ 文献 标识 码 ］Ａ ［ 章 编号 】１０ ４ １ （０ １０ ０ ３ ０ 文 ０４— ８７ ２ １ ）１— ０５— ２
和人员 的调整 ， 更重 要 的是 审计 职能和 定位 的转
全行主体业务风险， 把董事会关注的重点 、 外部 监管没有覆盖到的内容和风险突出的业务作 为
审计 重 点 ， 战 略决 策 、 制 体制 和 内部 管理 层 从 机
变 。农业银行内部审计理念要体现 “ 三新 ” 一 ： 是“ 新理念” 。要树立正确 的审计理念 ， 紧紧 围 绕董事会的战略 目标， 逐步实现 由过去单纯的合
开展增值审计 中作 出突出贡献 的人员 ， 给予重 奖； 对工作不力， 应查未查， 应报 未报而形成风 险、 损失和案件 的， 对审计人员进行 责任追究。
从 而实现对 审计 人员的再监 督 ， 促进农业 银 行 内 部 审计 工 作效 率 和质量 的不断提 高。
四 、 新审计 环境 创
问题， 进被审计单位在可接受的风险水平内 ， 促
实 现银行 效益 和股东 权益 、 司市场 价值 的最 大 公 化 。二是 “ 定 位 ” 新 。农 业 银 行 股 份 制 改 革 后 ， 总行审计 局 由过去 的 内部管理 部 门 ， 转变 为 董事 会下 设 的机构 ， 向董 事 会 负 责 。 因此 ， 业 银行 农 内部 审计 要跳 出农业 银行看农 业 银行 ， 以风险 为 导向， 多从 宏 观 面去俯 视 、 审视 全行 的经 营管理
法。
一
全过程 ， 对经营管理情况作 出分析和评价 ， 扬利 除弊 ， 帮助管理层提高水平 ， 增强执行力 ， 提升经
、
创 新审计 理念
营效益。三是 “ 新作用 ” 。审计 是生 产力 的体
现 ， 身也产 生价值 。农业 银 行 内部 审计要 突 出 本
农业 银行 内部 审计 体 制 改 革 除 了组 织 架 构
的要求。笔者认 为， 农业银行 内部审计创新 ， 是
提 高 内部控 制有效 性 ， 打造 优 秀上市 银行 的重要 途径 。就农业 银 行 内部 审计 围绕 打 造 优 秀上 市
银行 目标 ， 极推 进 审计 理 念 、 积 审计方 法 、 审计制
度 和 审计 环 境 等 方 面 的 创 新 ， 者谈 些 粗 浅 想 笔
农业银 行 上市后 ， 与国 际国 内知名 银行 同台 竞技 ， 面临 对 比以前 更 加 激烈 的市 场竞 争 、 将 更 加 挑剔 的评 判 标 准 与 更 加 严 格 的监 管 要 求 。农 业银 行必须 瞄准 国际一 流银行 标杆 ， 力打造 优 努 秀上 市银行 ， 划改 革发 展新 局 面。 目前农业 银 谋 行 的 内部 审计 现状 难 以适 应 打 造优 秀上 市 银 行 规性 审计 向风险 审计 、 理审计 和 绩效 审计 并重 管 的方 向转变 。农 业 银 行 内部 审 计 工作 要 站在 董 事会 的 角度 ， 入揭 示 经 营管 理 中存 在 的风 险 、 深
内审部 门人员进 行奖惩 ， 在 防范 风险与 案件和 对
农业 银行 内部 审计要 创新 审计方 法 ， 拓宽 审 计领 域 ， 于 尝试 非现 场 审计模 式 、 场 实施 手 敢 现
段、 纠错问责力度、 绩效评价方法等新探索， 及时 发现被审计对象存在的问题， 更好地发挥审计的
“ 免疫 系统 ” 功能作 用 。业 银 行全 行对 审计 重要 性 的
认识， 重视和支持内部审计工作 ， 加大审计资源 投入， 提高审计干部待遇， 充分调动内部审计机
构 和审计人 员 的工 作 积极 性 。二是 要 培养 全 员 依法 合规 经 营 的企 业文 化 ， 前 防范 经 营风 险 ， 事 减轻 审计工 作 负荷 。三 是要 增 强 自觉 接 受 审计 的意识 ， 由规 避 审计 、 动接 受 审计 向主 动接 受 被