五大创新内部审计方法

五大创新内部审计方法 Prepared on 22 November 2020

五大创新内部审计方法

五大创新内部审计方法扩大金融内部审计监督覆盖面

银行在对审计行业进行改革的时候，需要对审计方法进行创新，加强内部审计，只有这样才能够促进扩大金融内部审计监督的覆盖面，取得较好的审计监督效果。下面我们就来对审计创新的方式来进行探究。

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提升银行内部审计的独立性与客观性

银行在进行审计的时候，需要保证其内部审计的独立性，这样才能够保证机构的独立性，这样在进行内部审计的时候，才能够怀着一种公正和不偏不倚的态度，避免利益的冲突，独立性也是保证审计客观性的前提。在加强银行内部审计的独立性的时候，一方面就是要注重机构设置的独立性，另一方面就是要提升审计人员的客观性思维方式。银行内部审计人员在行使监督检查权的时候，需要向领导进行汇报，这样就能够提升审计的权威性。在提高审计人员的乐观性的时候，要避免审计人员和领导层、业务操作人员之间存在着密切的私人关系，一旦发现此情况，就需要停止审计活动。

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整合银行审计的资源

在对有关财政、经济等项目进行审计的时候，需要将银行审计人员编入到工程项目管理中，对工程财政的进展进行实时的监督。在对有关民政、社保以及新农合等专项资金进行审计的时候，需要将计算机专业人员应用起来，这样就能够实现大数据的审计。银行审计部门要注重对其工作的人员的业务培训，采用

跟班学习的方式，对审计内部人员进行抽调来进行具体的审计实施，这样就能够在实际审计中提升审计人员的素质，同时还能够解决审计人员不足的问题。审计人员要认真学习党中央发布的有关审计内容的文件，明确自身的职责，开展内部监督，提升审计的覆盖面。在选择合适的审计中介的时候，要采用公开招标的方式，选择那些质量高、信誉好的审计机构参与到银行投资的审计工作过程中。此外，还需要对审计中介加强管理，制定规范的中介机构入库和日常管理方案，钦定入库协议，这样才能够发挥好审计中介的作用，提升审计的质量。

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创新银行内部审计的组织形式

银行在对审计组织形式进行创新的时候，主要是采用“1+W”的模式，也就是在财政同级审计的引导之下来进行部门预算执行审计、专项资金审计、财务收支项目审计、村级专项审计等，实现一审多果、一审多用。在对审计组织方式进行创新的时候，要实现审计方式、审计内容、审计程序、审计方法以及审计范围的统一。此外，还需要将信息系统引入到审计过程中，并且能够完成组织目标的活动。在完善信息系统审计工作的时候，需要拓宽信息系统审计的范围。审计人员在使用信息化审计系统的时候，就需要对审计开发过程进行有效控制，要增强信息审计系统汇总的技术含量，这就需要银行注重对信息系统审计师的培养，要建立起

信息系统审计准则，规范银行审计信息系统。借鉴国外成熟、权威的审计准则，逐步探索，逐渐从单一分散的系统向全面统一的系统来进行转变。

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要促进内部审计成果的转化

银行要加强对内部审计成果的运用，逐渐将内部审计向咨询性的服务来进行转变。首先就是要建立审计成果、信息分析的制度，拓宽审计成果利用的渠道，还需要与其它部门的人来分享审计的资源成果。再次就是要提升审计资源的利用率，对共性的、普遍性以及倾向性的问题来进行探究，对政治、制度以及体制等多方面问题来进行挖掘，解决好业务链中存在的薄弱环节。要加强对业务流程的管理，及时发现业务风险点，然后进行规范控制。最后就是要对成果利用方式来进行创新，在定性分析的基础之上还需要注重定量分析，建立银行内部的审计成果数据库，利用先进的手段来对数据库中的数据来进行挖掘，对数据加工处理以后找到数据所蕴含的规律，这样就能够提升数据的利用率。

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加强银行内部审计监督取得的效益

1、促进了银行领导审计工作的规范性

银行在对领导干部的经济责任进行审计过程中，查处了多处存在问题的资金，并且对多个领导的刑事责任进行了追究。通过银行内部审计，明确领导干部的经济责任，这样就能够为领导的任命、考核以及罢免提供依据，这样就能够提升经济责任审计工作的规范性。

2、规范了工程造价的过程

通过加强银行内部审计，及时发现了目前建筑工程中高估冒算的造价过程，及时对贷款资金进行了核算，促进了项目实施过程中的资金来源、工程造价以及项目建设的执行力。同时，还对促进了项目法人加强对项目的监管，堵塞漏洞，从而提升了工程的投资收益。

3、提升了银行审计的质量和效益

银行对涉及民生项目工程进行内部审计的时候，能够及时发现审计项目中出现的偻病，比如参保人的信息登记错误、养老保险的利息没有及时进行征收，死亡人员依旧享受低保等，对这些项目中的错误进行纠正，保证了资金使用的高效性。

4、改进了银行审计组织方式

通过对审计组织方式进行改进，就提升了银行审计的工作效率，实现了的程序到位。内容到位、问题审核到位、评价到位以及整改到位()。

综上所述，银行要应对好日益加强的竞争，就需要加强其自身的内部审计，促进管理水平的提升。我国银行在完善内部审计的方式的时候，需要借鉴国外审计中形成的优秀经验，形成内部独立的审计部门，这样就能够提升银行的风险控制能力、内部管理能力以及履职能力。