完整版会计分录大全

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一、蚯礴 〔一〉现金收入

1.提现

J 借；库存现金 I

如银行存款

"IS :库存现金

弋贷：主营业努收入（材料销售为:其他业努收入） I 应交

税费一一应交增值税（销项税颔＞

喈：库存现金 J 管理叢用

员其他应收款 （批淮甬J 借：库存现金

［贷：待处理财产损溢

'借；待处理财产损溢

彳贷：营业外收入（无主款项） 〔 茸他应忖款（有主款顷〉

（二）现金支出 L 现金存入银行 =银行存款 :库有现金 M 出差等暂借 =其他应收款 :库存现金

3＞发工资等

:產有现金 =应讨职工薪酬 4购买或支付霧星物资办公我等 「借；管理费用•销售费用啕造费用 \ 应交税議一一应交增值税（遊项税额） 发：岸&现金 （収得专

票）

5.盘亏 「批准前J 借！待处理财产损溢 ［贷：庫存现金 ］批准后「借，其他应收款（贵任赔偿部分） \ 誉理费用 （企业承担部分） ＜

I 贷；待处理财产损溢

2.销售产品收到*见金

3.退回皙借多余现金

二银行存款核算 <->收入

1、现金存入银行

Jia ：規行存軟 I

贷：库存现金

汉铠售严品惬憤款

Y

fi:银行存款

贷：主营业务收入 的料销售为:耳他业簣収人） L 应交税费一一应交增值税t 销项税赖〉

3、向银行借款存入银彳寸借:银行存款

1© :崽期借款，长期借款

ria :库存现金

很；银行存款

龍:原材料应途物资

J 应交税费一一应交增值税（进项税额）

贷:银彳亍存款

用存款购买固走资产r 借-固罡资产

峠 应交税罄一一应交増值税〔曲页税额） 贷:银行存款

4.用薛歉支付相关费用卩歆 管理am 销售费用财务费用制造卷用

< 应交税费一一应交増值税C 进项税额）（取得专票）

典银行存款

「借：原材糾在逮物资等 = 应対續一一应交増値税（进项^颔 > 〔取得专票）

贷:其地赏帀资金一一XX

XX

四、应收喩 ＜应收票据）核算

1. 销售货物货款未收卩昔=应收账款•应收票將

2卸王营业势收入

U 支出

h 提现 2、用存赦购买原材料

5、归还银行借款 Jf 昔；短期借款丿长职借款

［贷：€穆行存款

三、其姒帀资金核S

2,使用

:其地货市资金 :银行碱

:银行花款 :其他货币资金

I应交锐叢一一应交增值税（销项稅额）

2. 収回矢款存入银厅fjg：银行存款

1®：应收账款迪收票據

3. 应收票癖熾无）去收回nt：应收账款

y贷；应收輿捋

4. 给予现金折扣收回欠款存入银行「借：银行存款

] 财务费用（现金折扌"

負；应收账款

二计携坏账准备fft：资产毎值损失

[环坏錐准爸

乞冲销寥提坏账;隹备f＞：坏账准备

1第資产屈值损失

沢发主坏账J條坏账准备

1® =应收账敷

应交税罄一一应交増價税（进项税额）負；预付账款（全额）

3、补付时JlS：预付账款（全额-预付赖）

1贷；银行存款（全额—预付额）

J 借；意理裁用销售费用/制造菽用

I 贷；库存现金

厶收回吋

」借：银行存款

（退回包装物）

I 赁!其他应收款一一包装物押金

七i 存货核算 <-）收入

L 发嚷已到货已入库（或在途〉「借：熄材料（在迩物资｝（买价+采购费用》 J

应交現费一一应交増

值税（进项税额）

〔贷：银行存款应付账款应忖票据预付账就

2、

在连物资強收入库 J 借:原材料

“贷；在址物资

■

3、 发票未到 货已入住 r 月末暫估

J 借:师材料

J

1贷：应付账款

］下月初红冲 j 借:原材料 一 1貸；应付账款

™ %,

丸其1ft 应收款技算 （一）定额备用金

L 借用时

J 借，其他应收戴一一备用金 I 贷；屋存现金

1、惜用吋

J 借：其他应收款 I 贷；庫存现金

畐用金

工、报销吋 退回多余軟 （借犬于用）

补足刼 （借小于用〕

俭管理蹇用销售费用周洁费用

&

库存现金

「贷：其他应收款一一备用金

「借；管理费用销售费用•制造费用 S 贷：其他应收款一一备用金 - 库存现金

（三）包装物押金等

11支忖时

<租入包装物） 『借；其他应收款一一包装物押金 I 贷：银行存孰

原材料

应交税费一一应交増11稅（进映税議〕 ■贷：实收资本

借:待处理财产损隘 贷；原材料•屋存商品

应交税费一一应交増值税（逬项税额转出） （只有管理不善造成盘亏

进项税不予抵扣） 批准后「借；厲材料（腸牯盼） 苴他应收款（责任赔偿部分） '

管理員用（正常损耗、 营业外支出〔非常损失〉 貸：待他理财产损溢

借：偉存商品

应交税裁一交増值税〔曲佛｛翩 負;应付账款等

:主营业务成本 :库存商品

頁盘盘材科

「批准前

:像材M

:待处理财产损溢 批准后

借；待处理财产损溢 贷,管理费用

〈二）发出 1、领用原材科

生产咸本.制這费用「菅理费用在建工程等 原材料

4.接受投入原材料 2.盘亏材料或库存商品

（批准前 库衍商品

1、产品主产完工羸收人库

借：库存商品

贷:生产成本一本生产成本

2、外购商品

3、销售商品