小微企业普惠性税收减免政策(六税两费部分)
小规模纳税人六税两费减半征收2021年
小规模纳税人六税两费减半征收2021年随着我国税收政策的不断完善和调整，小规模纳税人这一特殊群体也备受关注。
在2021年，我国政府针对小规模纳税人推出了一项重磅政策——六税两费减半征收，旨在减轻这一群体的税收负担，进一步激发市场活力。
本文将对这一政策进行详细解读，帮助小规模纳税人了解政策内容、把握政策优势，并在实际操作中享受政策红利。
首先，我们来了解一下小规模纳税人的基本情况。
小规模纳税人是指在税收上采取简化征收方式的纳税人，一般是指个体工商户、企事业单位等。
他们在我国经济发展中发挥着重要作用，但由于规模较小、抗风险能力较弱，往往在税收方面面临较大的压力。
其次，我们来看一看六税两费减半政策的背景。
为应对新冠疫情对经济的冲击，我国政府采取了一系列积极财政政策，其中之一就是对小规模纳税人实施六税两费减半征收。
这一政策自2021年1月1日起正式实施，旨在降低小规模纳税人的税收成本，助力企业复工复产。
接下来，我们来详细了解一下2021年六税两费减半政策的具体内容。
根据政策规定，小规模纳税人适用的六税包括：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、耕地占用税。
两费指的是企业所得税和房产税。
政策实施后，这些税种的税率将减半征收。
那么，这一政策对小规模纳税人带来了哪些影响和优势呢？首先，税负的减轻将提高小规模纳税人的盈利能力，增强企业发展信心。
其次，政策有利于降低企业运营成本，使企业有更多的资金投入到生产经营中。
最后，政策还有利于激发市场活力，促进经济增长。
最后，如何在实际操作中享受政策优惠呢？小规模纳税人只需按照税收主管部门的规定，正常办理纳税申报手续，税收主管部门将自动按照六税两费减半政策进行征收。
此外，纳税人还可以通过网上办税系统、手机APP等途径，便捷地查询政策享受情况，确保政策红利落到实处。
总之，2021年六税两费减半征收政策为小规模纳税人带来了实实在在的税收优惠，有利于缓解疫情对企业经营的影响，助力我国经济持续健康发展。
小规模纳税人六税两费减半征收2021年
小规模纳税人六税两费减半征收2021年【原创实用版】目录1.政策背景及目的2.减税降费具体措施3.享受减税降费政策的主体4.减税降费政策的实施时间及范围5.减税降费政策的意义正文一、政策背景及目的近年来，我国政府为了支持小微企业、个体工商户等纳税人的发展，出台了一系列的减税降费政策。
其中，小规模纳税人六税两费减半征收政策是针对小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户的一项优惠政策，旨在降低其税收负担，促进其健康发展。
二、减税降费具体措施根据政策规定，自 2021 年起，对月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
同时，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。
此外，小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户还可以享受地方“六税两费”（包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、城镇土地使用税、房产税和车船税）减半征收的优惠政策。
三、享受减税降费政策的主体减税降费政策的适用主体主要包括增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。
其中，增值税小规模纳税人是指年销售额不超过 500 万元的纳税人；小型微利企业是指年应纳税所得额不超过 300 万元的企业；个体工商户是指依法办理工商登记、从事生产经营活动的个人。
四、减税降费政策的实施时间及范围根据政策规定，小规模纳税人六税两费减半征收政策自 2021 年 1 月 1 日起实施，至 2027 年 12 月 31 日止。
该政策在全国范围内适用，旨在帮助小微企业、个体工商户降低税收负担，促进其发展。
五、减税降费政策的意义小规模纳税人六税两费减半征收政策对于小微企业、个体工商户来说具有重要意义。
小规模纳税人最新税收优惠政策
2022年小规模纳税人享受税收优惠政策1、小规模纳税人3%征收率应税销售行为免征增值税根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年15号）文规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
享受该税收优惠政策需要注意，纳税人不得开具增值税发票，开具专票的部分，需要按照3%征收率计算缴纳增值税。
2、小规模纳税人适用5%征收率的应税销售行为，季度不超过45万免征增值税根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年11号）规定，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（季度应税销售额45万元以下）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
很多人以为小规模纳税人季度45万免征增值税的政策没有了，其实是错误的。
小规模纳税人2022年4月1日起，适用3%征收率的应税销售行为不超过500万元（小规模纳税人应税销售额超过500万需要登记为一般纳税人）免征增值税，对于适用5%征收率的，依然适用原优惠政策，月度15万元季度45万元免征增值税，同样注意开具专票的部分不得享受免征政策。
5%征收率的适用范围，主要包括销售不动产，提供不动产租赁服务，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。
3、小规模纳税人六税两费减半征收根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年10号）规定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
小规模纳税人和小型微利企业并非一回事，小规模纳税人是站在增值税的角度划分的，将增值税纳税人根据年应税销售额标准划分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人年应税销售额（连续12个月或联系四个季度）超过500万元的，需要向税务机关申请登记为一般纳税人；公司若有固定经营场所，能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法有效凭证核算，能够提供准确税务资料，未超过500万也可直接登记为一般纳税人。
“六税两费”减免政策——其他政策篇
“六税两费”减免政策——其他政策篇一、逾期办理汇算清缴或更正汇算清缴申报是否需要对“六税两费”的申报进行相应更正？登记为增值税一般纳税人的小型微利企业、新设立企业，逾期办理或更正汇算清缴申报的，应当依据逾期办理或更正申报的结果，按照《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）第一条第（一）项、第（二）项规定的“六税两费”减免税期间申报享受减免优惠，并应当对“六税两费”申报进行相应更正。
案例1：A公司于2021年6月成立，从事国家非限制和禁止行业，2021年10月1日登记为增值税一般纳税人。
2022年5月底前，A公司未按期办理首次汇算清缴申报，2022年8月，A公司办理汇算清缴申报，确定不属于小型微利企业。
A公司根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）第一条第（二）项规定，分别于2022年4月和7月征期申报当年1-3月和4-6月的“六税两费”时，按照小型微利企业申报享受了减免优惠。
A公司2022年8月办理首次汇算清缴后应当如何对“六税两费”纳税申报进行更正？答：按照企业所得税有关规定，A公司应当于2022年5月底前办理首次汇算清缴，且根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）第一条第（二）项规定，A公司2022年7月征期申报2022年4-6月的“六税两费”时，应当依据首次汇算清缴结果确定是否可享受税收优惠。
逾期办理首次汇算清缴后，确定A公司不属于小型微利企业。
因此，A公司2022年7月征期申报的2022年4-6月的“六税两费”不能享受减免优惠，应当进行更正申报，补缴减征的税款。
根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）第一条第（二）项、第（三）项规定，A公司在规定的首次汇算清缴期截止时间前于2022年4月征期申报2022年1-3月的“六税两费”不必进行更正。
财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告-财政部、税务总局公告2022年第13号
财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告
正文：
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财政部税务总局公告
2022年第13号
关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告
为进一步支持小微企业发展，现将有关税收政策公告如下：
一、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
二、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
三、本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。
特此公告。
财政部税务总局
2022年3月14日——结束——。
贵州省财政厅、国家税务总局贵州省税务局关于进一步实施“六税两费”减免政策的通知
贵州省财政厅、国家税务总局贵州省税务局关于进一步实施“六税两费”减免政策的通知
文章属性
•【制定机关】贵州省财政厅,国家税务总局贵州省税务局
•【公布日期】2022.03.22
•【字号】黔财税〔2022〕8号
•【施行日期】2022.03.22
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】税收优惠
正文
贵州省财政厅、国家税务总局贵州省税务局关于进一步实施
“六税两费”减免政策的通知
黔财税〔2022〕8号各市（自治州）财政局、税务局，各县（市、区、特区）财政局、税务局：根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号）规定，经省人民政府同意，现将有关税费减免政策通知如下：
一、对增值税小规模纳税人继续按50%的税额减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加（简称“六税两费”）；同时，将小型微利企业和个体工商户纳入政策适用范围，即按50%的税额减征“六税两费”。
二、增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受“六税两费”其他优惠政策的，可叠加享受本通知规定的优惠政策。
三、本通知执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。
贵州省财政厅国家税务总局贵州省税务局
2022年3月2日。
小规模纳税人六税两费减半征收2021年
小规模纳税人六税两费减半征收2021年
摘要：
1.小规模纳税人六税两费减半征收政策的出台
2.政策的具体内容
3.政策实施的时间和范围
4.政策对于小规模纳税人的影响和意义
5.总结与展望
正文：
小规模纳税人六税两费减半征收2021 年
随着国家对小微企业扶持力度的不断加大，小规模纳税人六税两费减半征收政策在2021 年正式实施。
该政策旨在降低小规模纳税人的税收负担，进一步促进企业发展。
政策的具体内容包括：小规模纳税人将享受增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税和土地使用税的减半征收。
同时，小规模纳税人的企业所得税也将享受减按20% 的优惠税率。
此次政策实施的时间为2021 年1 月1 日至2021 年12 月31 日。
适用范围包括全国范围内的小规模纳税人，包括企业、个体工商户和其他组织。
小规模纳税人六税两费减半征收政策的实施，对于广大小规模纳税人来说无疑是一个重大利好。
降低税收负担将显著提高企业的盈利能力，使企业有更多的资金投入到生产经营中，进一步扩大生产规模，提高市场竞争力。
同时，
这一政策也有利于激发市场活力，促进社会就业，推动经济持续健康发展。
总之，小规模纳税人六税两费减半征收政策的实施，将进一步优化我国的税收政策体系，为小微企业的发展提供强大动力。
最新小微企业普惠性政策解读
最新小微企业普惠性政策解读目录一、小微企业范围的界定标准1.会计准则上如何界定？2.增值税法上如何界定？3.企业所得税法上如何界定？二、小微企业增值税减税政策解读及案例分析1.小规模纳税人月15万销售额免税问题详解2.小规模纳税人6税2费优惠政策详解三、小微企业所得税减税政策解读及案例分析一、小微企业范围的界定标准（一）会计准则上如何界定？1.界定的法律依据《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业【2011】300号） 2.界定时使用的数据指标（1）从业人员；（2）营业收入；（3）资产总额。
（二）增值税法上如何界定？1.界定的法律依据《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税[2018] 33号）2.界定时使用的数据指标年应征增值税销售额500万元及以下。
【注意】年（连续12个月）；应征增值税销售额（含免税销售额）（三）企业所得税法上如何界定？1.界定的法律依据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019] 13号）2.界定时使用的数据指标小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：季度平均值=（季初值+季末值）/2全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
【案例】某企业20XX年7月1日开始营业。
二、小微企业增值税减税政策解读及案例分析（一）小规模纳税人月15万销售额免税问题详解主要政策依据：1.关于明确增值税小规模纳税人免征增值税财税[2021] 11号；2.关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告国家税务总局公告2021年第5号。
(简化版)2019年减税降费政策汇总
2019年减税降费政策汇总一、增值税减税降费新政1.小微企业普惠性税收减免政策2019年1月1日起，小规模纳税人月销售额未超过10万元，按季申报的季度销售额未超过30万元的，免征增值税。
2.一般纳税人转登记为小规模纳税人转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
3、2019年4月1日起，深化增值税改革。
（1）降低增值税税率。
4月1日起，增值税原适用16%税率的，税率调整为13%，原适用10%税率的，税率调整为9%。
农产品扣除政策调整。
农产品扣除率调整为9%。
用于13%税率货物的农产品，扣除率为10%。
出口退税率调整。
原出口退税率16%的调整为13%，10%的调整为9%。
免退税生产企业2019年6月30日前出口的，仍执行调整前的出口退税率。
（2）扩大进项税抵扣范围。
一是4月1日起，购进国内旅客运输服务其进项税额允许抵扣，航空、铁路运输客票，抵扣9%，公路水路客票，抵扣3%。
二是4月1日起，购进不动产进项税额由分两年抵扣改为一次性全额抵扣。
3月前尚未抵扣的一次性转入进项抵扣。
（3）对生活性服务业等行业进项税额加计抵减。
2019年4月1日至2021年12月31日，对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人，按进项税额加计10%抵减应纳税额。
（4）试行期末留抵退税制度。
4月1日起，符合相关条件的纳税人，可向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
二、地方税费减税政策1、免征政策。
增值税起征点以下纳税人，免征教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、水利建设基金。
2、“六税两费”减半征收。
2019年1月1日起，对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
三、企业所得税减税政策1、小型微利企业所得税政策。
自2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额100万元以下的，减免20%，实际税负5%；100-300万元的，减免15%，实际税负10%。
(2019)财税13号关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
发文标题：关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知发文文号：财税[2019]13号发文部门：财政部国家税务总局发文时间：2019-1-17实施时间：2019-1-1失效时间：2022-1-1法规类型：企业所得税优惠政策所属行业：所有行业所属区域：中国发文内容：各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局：为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：季度平均值＝(季初值＋季末值)÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。
小微企业税收优惠政策(小微企业补贴申请条件)
小微企业税收优惠政策（小微企业补贴申请条件）1、增值税起征点提高至每月15万元。
若小规模纳税人月度销售额未超过15万元或季度销售额未超过45万元，免征增值税。
需注意按月缴纳和季度缴纳享受的优惠可不同；2、企业所得税减征。
从2023年1月1日至2023年12月31日，若小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
从2023年1月1日至2023年12月31日，若小微企业对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
需注意的是，这里需要小微企业达到资产总额不超过5000万元、从业人数不超过300人、符合年度应纳税所得额不超过300万元三项条件同时具备才可以享受此优惠政策；3、残保金免收。
从自2023年1月1日起至2023年12月31日，小微企业的在职员工人数在30人（含）以下的，暂免征收残疾人就业保障金；4、六税两费减免优惠。
这里由各地政府根据本地区实际情况以及宏观调控需要确定，对小微企业的印花税、资源税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、城镇土地使用税这六税最高减征50%。
而教育费附加及地方教育附加月销售额不超过10万元（季度30万元）的可进行免征；5、文化事业建设费免征。
娱乐服务类小微企业未达起征点的或广告业单位月销售额不超过2万元（季度不超过6万元）的都免征文化事业建设费；6、支出小微企业融资。
对金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税；对金融机构向小微企业发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 财税〔2019〕13号
关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知财税〔2019〕13号作者：来源：《财会学习》2019年第07期各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局：为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：季度平均值=（季初值+季末值）÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。
五、《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）第二条第（一）项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。
小规模纳税人六税两费减半征收2021年
小规模纳税人六税两费减半征收2021年一、背景介绍近年来，我国政府高度重视小规模纳税人的税收负担问题，为了进一步减轻小规模纳税人的税收负担，促进经济持续健康发展，2021年，我国政府决定对小规模纳税人实施六税两费减半征收政策。
二、小规模纳税人六税两费政策解析1.增值税税率调整根据政策规定，自2021年1月1日起，小规模纳税人适用的增值税税率从3%降至1%。
此举将极大地减轻小规模纳税人的税收负担，有利于提高其经营效益。
2.企业所得税优惠幅度加大对于年应纳税所得额不超过100万元的小规模纳税人，其企业所得税税率降至25%。
同时，对于年应纳税所得额在100万元至300万元之间的小规模纳税人，其企业所得税税率按50%幅度减征。
3.个人所得税优惠措施针对小规模纳税人个人所得税，政策规定，其年应纳税所得额不超过10万元的部分，税率为5%；年应纳税所得额在10万元至30万元的部分，税率为10%。
4.资源税和城市维护建设税优惠自2021年1月1日起，小规模纳税人涉及的资源税和城市维护建设税税率分别降至8%和7%。
5.房产税和土地增值税优惠对于小规模纳税人，其房产税和土地增值税税率分别降至4%和3%。
三、2021年减半征收政策的影响小规模纳税人六税两费减半征收政策的实施，将为小规模纳税人带来显著的税收优惠效果，有利于提高其经营活力，促进经济增长。
同时，这一政策也有利于优化税收结构，提高税收公平性。
四、政策实施过程中的注意事项1.小规模纳税人需按照规定准确填写税收报表，确保税收优惠政策的顺利实施。
2.各级税务部门要加强政策宣传和解读，确保小规模纳税人充分了解和享受税收优惠政策。
3.税务部门要加强对小规模纳税人的税收辅导，提高其税收遵从度。
五、总结2021年小规模纳税人六税两费减半征收政策的实施，将极大地减轻小规模纳税人的税收负担，有利于促进经济持续健康发展。
在此背景下，小规模纳税人需充分了解政策内容，合理利用税收优惠政策，提高自身经营效益。
六税两费减免政策案例
六税两费减免政策案例一、年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标判定：以企业所得税年度汇算清缴结果为准（以下判定均指一般纳税人）1：办理过汇算清缴，1 月 1 日-6 月 30 日，根据上年办理前年汇算结果判定【例 1】问：A 公司于 2020 年 6 月成立，2020 年 9 月 1 日登记为增值税一般纳税人。
2021年 5 月，A 公司办理了 2020 年度的汇算清缴申报，结果确定是小型微利企业。
A 公司于 2022年 4 月征期申报 2022 年 1-3 月的“六税两费”时，可以享受减免优惠吗？答：可以。
根据《公告》第一条第（一）项， A 公司申报 2022 年 1-3 月的“六税两费”时，是否可享受減免优惠，依据 2021 年办理 2020 年度汇算清缴的结果确定。
注意：A 公司属已办理过汇缴的企业，上半年依据 2021 办理 2020 汇算结果判定，因此可以享受减半优惠。
2、7 月 1 日-12 月 31 日，依据今年办理上年汇算结果判定【例 2】B 公司于 2020 年 6 月成立，2020 年 9 月 1 日登记为增值税一般纳税人，2021 年 5月，B 公司办理了 2020 年度汇算清缴申报，确定不属于小型微利企业，2022年 4 月，B 公司办理了 2021 年度汇算清缴申报，确定是小型微利企业。
问题 1：B 公司于 2022 年 4 月征期申报 3 月的“六税两费”时，能享受减免优惠吗？答：不可以。
根据《公告》第一条第（一）项纳税人 2021 年办理 2020 年度汇算清缴申报后确定不属于小型微利企业，申报 2022 年 1 月 1 日至 6 月 30 日的“六税两费”时，不能享受减免优惠问题 2：B 公司于 2022 年 7 月征期申报 6 月的“六税两费”时，能享受减免优惠吗？答：不可以。
根据《公告》第一条第（一）项纳税人 2021 年办理 2020 年度汇算清缴申报后确定不属于小型微利企业，申报 2022 年 1 月 1 日至 6 月 30 日的“六税两费”时，不能享受减免优惠问题 3：B 公司于 2022 年 8 月征期申报 7 月的“六税两费”时，能享受减免优惠吗？答：可以。
六税两费减免政策解读
六税两费减免政策解读近日，中央政府出台了“六税两费减免”政策，旨在帮助企业应对经济下行压力，促进实体经济健康发展。
该政策分为五个部分，其中包括税收减免、社会保险费减免、社会保险金费率降低、企业上规定社会保险的费用减免和降低企业劳务费的政策。
税收减免是政策的核心内容，具体来讲包括企业所得税减免、消费税减免和增值税减免。
企业所得税减免方案为企业减免部分或全部当年应纳税所得额，大部分企业可以获得50%的减免，亟需解决支付能力短缺问题的企业可以获得更多减免比例。
消费税减免方案则是将部分商业性服务项目税率由原来的3%减至0%，受益的行业有旅游、文化和体育等。
增值税减免的内容是，暂时延迟缴纳企业增值税，目前受益的企业有新冠肺炎疫情期间受影响颇大的民营企业和小微企业、非公有制经济组织和个体工商户，对应企业可以延长企业增值税缴纳期限，同时降低扣缴环节税收负担。
除了税收以外，该政策还包括社会保险费减免及社会保险金费率降低。
具体来说，企业可以享受原有的社会保险减免政策，同时享受基本养老保险费率从16%降至13%，其他基本养老保险费率也会相应降低。
此外，为了降低企业负担，该政策还将部分企业上规定社会保险的费用减免，以及降低企业劳务费的政策，这些政策将有助于缓解企业承担的经济负担。
从宏观角度看，“六税两费减免政策”旨在加快实体经济发展，通过减少企业税收及支出，帮助企业增加劳动力和投资，从而促进实体经济企稳增长。
减少税收和社会保险费的重负，有助于刺激企业的投资，加快实体经济的复苏，降低企业的负担，激发市场活力，同时也能够刺激消费需求。
总的来说，“六税两费减免政策”是政府为帮助企业应对经济压力所出台的政策，涵盖税收减免、社会保险费减免，企业社会保险费减免、劳务费减免，及社保金费率降低等内容。
该政策目的是为了缓解企业的负担，减少不必要的经济负担，同时刺激投资和消费需求，有助于促进实体经济的健康发展。
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3.出租房屋的房产税计税依据为2.1万元。印花税？ 注：印花税的计税依据是合同所载金额。
2 纳税申报表
房产税 土地税纳税申表
1.若申报当期为增值税小规模纳税人，是 否适用增值税小规模纳税人减征政策默认 为“是”，可带出本期适用增值税小规模 纳税人减征政策起始时间、本期适用增值 税小规模纳税人减征政策终止时间、减免 税代码、减征比例（%）以及当期申报信 息中的本期增值税小规模纳税人减征额。
小规模纳税人普惠性税收减免政策 （六税两费部分）
浓缩 易懂 专业 及时
• 主要内容
• 1 政策依据 • 2 纳税申报
1 政策依据
《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性 税收减免政策的通知》（财税【2019】13号） 《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方 税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》 国家税务总局公告2019年第5号 《辽宁省财政厅 国家税务总局辽宁省税务局
5、计税依据：免征增值税不得扣除
财税[2016]43号：免征增值税的，确定计税依据时， 成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣 减增值税额。
例：某餐厅为增值税小规模纳税人，2019年1月份提供餐饮 服务获得收入8.24万元，提供房屋出租收入2.1万元。 分析：
1.A餐厅属于提供餐饮服务的生活服务业小规模纳税人，征收 率为3%。不含税收入=8.24/(1+3%)=8（万元）
关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知》 （辽财税【2019】37号） 《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性 基金免征范围的通知》（财税【2016】12号）
政策总结
1、受益对象：增值税小规模纳税人 2、减免税费和比例：“六税两费”减征50% 3、特殊规定：可叠加享受
计算公式：增值税小规模纳税人本期减征额= （本期应纳税额-本期减免税额）×减征比例 本期应补（退）税额=本期应纳税额-本期减免税 额－本期增值税小规模纳税人减征额-本期已缴税 额。 4、享受方式：申报即享受 纳税人只要在申报表中勾选是否享受增值税小规 模纳税人减征政策有关选项，系统自动计算减征 金额，纳税人确认即可。
2.若申报当期为增值税一般纳税人或逾期未认定增 值税一般纳税人，是否适用增值税小规模纳税人自 动带出“否”，本期增值税小规模纳税人减征额为 0。
耕地占用税申报（略）
谢 谢!
积极
努力
奉献
认真
2.若申报当期为增值税一般纳税人或逾期未认定增 值税一般纳税人，是否适用增值税小规模纳税人自 动带出“否”，本期增值税小规模纳税人减征额为 0。
资源税申报表
1.若申报当期为增值税小规模纳税人，是 否适用增值税小规模纳税人减征政策默认 为“是”，可带出本期适用增值税小规模 纳税人减征政策起始时间、本期适用增值 税小规模纳税人减征政策终止时间、减免 税代码、减征比例（%）以及当期申报信 息中的本期增值税小规模纳税人减征额。
2.若申报当期为增值税一般纳税人或逾期未认定增 值税一般纳税人，是否适用增值税小规模纳税人自 动带出“否”，本期增值税小规模纳税人减征额为 0。
附加税（费）申报表
1.若申报当期为增值税小规模纳税人，是 否适用增值税小规模纳税人减征政策默认 为“是”，可带出本期适用增值税小规模 纳税人减征政策起始时间、本期适用增值 税小规模纳税人减征政策终止时间、减免 税代码、减征比例（%）以及当期申报信 息中的本期增值税小规模纳税人减征额。
2.若申报当期为增值税一般纳税人或逾期未认定增 值税一般纳税人，是否适用增值税小规模纳税人自 动带出“否”，本期增值税小规模纳税人减征额为 0。如果是否适用增值税小规模纳税人选择“是”， 系统会提示，“本属期该纳税人是增值税一般纳税 人，不应享受减免”，并予以阻断。
印花税申报表
1.若申报当期为增值税小规模纳税人，是 否适用增值税小规模纳税人减征政策默认 为“是”，可带出本期适用增值税小规模 纳税人减征政策起始时间、本期适用增值 税小规模纳税人减征政策终止时间、减免 税代码、减征比例（%）以及当期申报信 息中的本期增值税小规模纳税人减征额。