财务指标解析ppt课件
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Owner‘s Equity
损益表 (Profit & Loss)
经营成果
• 收入 Revenue • 成本费用
Cost/Expense • 利润
Net income
现金流量表 (Cash flow statement)
现金流量
• 现金流入 Cash inflow
• 现金流出 Cash outflow
16
资产负债率 Debt ratio
Debt ratio reports the long-term burden carried by a company per RMB of assets. 资产负债率反应的是债权人所提供的资本占总资本的比例。 是衡量企业负债水平以及债务风险的重要指标。
Debt ratio = Total liabilities / Total assets 资产负债率 = 负债总额 / 资产总额
Financial performance interpretation 财务指标解析
1
目录 Content
财务报表
Financial statements
财务状况分析
Financial position analysis
盈利能力分析
Profitability analysis
现金流分析
Cash flow analysis
9
利润=收入-费用 INCOME = REVENUE - EXPENSE
10
11
现金流量表
• 现金流量表是反映企业在一定会 计期间的现金及现金等价物的增 减变动情况。
• Cash flow statement is to provide information about cash receipts and payments of an entity during a period.
17
流动比率 Current ratio
Current ratio is the most common measure of near-term solvency. A low ratio indicates a possible solvency problem. An overly high ratio indicates that management may not be investing idle assets productively. 流动比率是最常用的一个衡量短期偿债能力的指标。 比率太低暗示潜在的偿债能力有问题，比率太高暗示企业管理层没有能够 很好的管理闲置的资产。
Net working capital=Current Assets – Current Liabilities 净营运资本=流动资产 – 流动负债
严格意义上，应仅有经营性资产和负债被用于计算这一指标，即短期借款、有价证券和现金 等不是经营活动必需的而应被排除在外：
Net working capital=AR + Inventory – AP 净营运资本=应收账款+存货-应付账款
12
三大现金流活动
经营活动 Operating activity
投资活动 Investing activity
筹资活动 Financing activity
Source: Income statement
来源：利润表
Source: Investment securities and noncurrent assets
营运能力分析
Analysis of operating capacity
1 2 3 4 5
2
1. 财务报表 Financial statements
3
财务报表概述
财务报表 (Financial statements)
资产负债表 (Balance sheet)
财务状况
• 资产 Assets • 负债 Liabilities • 所有者权益
4
资产负债表
• 资产负债表表示企业在一定日期 的财务状况（即资产、负债和股 东权益的状况）的会计报表。
• Statement of financial position(balance sheet) provided information about an entity’s assets, liabilities, and equity and their relationships to each other at a moment in time.
权
长期负债 Non-current Liabilities
人
所有者权益 Shareholder’s Equity
来自百度文库
股
东
资金的占用 Occupation of Capital
资金的来源 Source of Capital
7
8
损益表
• 损益表（利润表）是指反映企业 在一定会计期间的经营成果，报 表结果为公司实现的利润或亏损。
来源：证券投资和非 流动资产
Source: Noncurrent Liabilities and equity
来源：长期负债和所 有者权益
13
14
2. 财务状况分析 Financial position analysis
15
净营运资本 Net working capital
Net working capital: Net working capital reports the resources the company would have to continue operating in the short run if it had to liquidate all of its current liabilities at once. 净运营资本，是指如果一个企业立即支付所有的流动负债后，所剩余的能 够在短期内持续经营的资源。
• Profit & Loss (income statement) provided the information about the revenue, expense, profit in a certain period, the result shows the net income or loss.
5
资产 Assets
资产=负债+所有者权益 ASSETS = LIABILITIES + EQUITY
负债 Liabilities
所有者权益 Shareholder's Equity
6
资产负债表结构
流动资产 Current Assets
资
产
固定资产
Non-current Assets
流动负债
债
Current Liabilities
损益表 (Profit & Loss)
经营成果
• 收入 Revenue • 成本费用
Cost/Expense • 利润
Net income
现金流量表 (Cash flow statement)
现金流量
• 现金流入 Cash inflow
• 现金流出 Cash outflow
16
资产负债率 Debt ratio
Debt ratio reports the long-term burden carried by a company per RMB of assets. 资产负债率反应的是债权人所提供的资本占总资本的比例。 是衡量企业负债水平以及债务风险的重要指标。
Debt ratio = Total liabilities / Total assets 资产负债率 = 负债总额 / 资产总额
Financial performance interpretation 财务指标解析
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目录 Content
财务报表
Financial statements
财务状况分析
Financial position analysis
盈利能力分析
Profitability analysis
现金流分析
Cash flow analysis
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利润=收入-费用 INCOME = REVENUE - EXPENSE
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11
现金流量表
• 现金流量表是反映企业在一定会 计期间的现金及现金等价物的增 减变动情况。
• Cash flow statement is to provide information about cash receipts and payments of an entity during a period.
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流动比率 Current ratio
Current ratio is the most common measure of near-term solvency. A low ratio indicates a possible solvency problem. An overly high ratio indicates that management may not be investing idle assets productively. 流动比率是最常用的一个衡量短期偿债能力的指标。 比率太低暗示潜在的偿债能力有问题，比率太高暗示企业管理层没有能够 很好的管理闲置的资产。
Net working capital=Current Assets – Current Liabilities 净营运资本=流动资产 – 流动负债
严格意义上，应仅有经营性资产和负债被用于计算这一指标，即短期借款、有价证券和现金 等不是经营活动必需的而应被排除在外：
Net working capital=AR + Inventory – AP 净营运资本=应收账款+存货-应付账款
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三大现金流活动
经营活动 Operating activity
投资活动 Investing activity
筹资活动 Financing activity
Source: Income statement
来源：利润表
Source: Investment securities and noncurrent assets
营运能力分析
Analysis of operating capacity
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1. 财务报表 Financial statements
3
财务报表概述
财务报表 (Financial statements)
资产负债表 (Balance sheet)
财务状况
• 资产 Assets • 负债 Liabilities • 所有者权益
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资产负债表
• 资产负债表表示企业在一定日期 的财务状况（即资产、负债和股 东权益的状况）的会计报表。
• Statement of financial position(balance sheet) provided information about an entity’s assets, liabilities, and equity and their relationships to each other at a moment in time.
权
长期负债 Non-current Liabilities
人
所有者权益 Shareholder’s Equity
来自百度文库
股
东
资金的占用 Occupation of Capital
资金的来源 Source of Capital
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损益表
• 损益表（利润表）是指反映企业 在一定会计期间的经营成果，报 表结果为公司实现的利润或亏损。
来源：证券投资和非 流动资产
Source: Noncurrent Liabilities and equity
来源：长期负债和所 有者权益
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2. 财务状况分析 Financial position analysis
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净营运资本 Net working capital
Net working capital: Net working capital reports the resources the company would have to continue operating in the short run if it had to liquidate all of its current liabilities at once. 净运营资本，是指如果一个企业立即支付所有的流动负债后，所剩余的能 够在短期内持续经营的资源。
• Profit & Loss (income statement) provided the information about the revenue, expense, profit in a certain period, the result shows the net income or loss.
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资产 Assets
资产=负债+所有者权益 ASSETS = LIABILITIES + EQUITY
负债 Liabilities
所有者权益 Shareholder's Equity
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资产负债表结构
流动资产 Current Assets
资
产
固定资产
Non-current Assets
流动负债
债
Current Liabilities