施工企业项目工程财务工作要点

施工企业工程项目部财务工作要点

前言：

在持续经营前提下，财务工作是个圆，首尾相连永循环；一旦陷进这个圈，只有起点没终点；每月工作重复干，其中规律有一点；如需配合多沟通，无需配合自己担。

单就项目部而言，充分发挥会计职能是每个从业会计人员的天职。什么是天职？军人的天职是绝对服从命令，即便上级的命令是错的！从业会计人员的天职是守规矩、听招呼，上级没招呼时，严格按会计法规、内部规章制度对照去做；上级有招呼时，严格按招呼去做，即便你认为上级的招呼是错误的！

一、需要主管领导鼎力支持和其他业务部门（人员）全力配合，财务部门才能完成的核算工作：

1、对上（业主）的进度计量（含竣工结算）、对下（劳务队）的验工计价（含完工结算）等基础核算资料，需要合同计划部门紧密配合，完善签字手续，按既定时点提单记账。

2、自有存货的消耗列销、自购周转材料摊销、外租存货租赁费的结算、机械设备租赁费的结算等，需要物资设备部门按月提供基础的核算资料，完善签字手续，按既定时点提单记账；

公司财务部转账的固定资产折旧费（使用费）凭据，需经项目设备部门核实资产清单无误并签署意见、项目经理签批同意后，提单记账。

3、员工考勤表、职工食堂经费补贴等会计核算基础资料，需要办

公室紧密，完善签字手续，按既定时点向财务部门准确提供。

4、项目间接费用等会计核算基础资料，需要各具体业务经办人员，取得合法有效票据，按共享中心的规定及时提单报销。

5、期末确认收入成本，需要合同计划、物资设备部门紧密配合，提供共享系统确认表中相关数据，以便财务部门准确提单记账。

说明：由于其他业务部门提供资料滞后，而未按时完成相关的会计核算工作的，有情可原。

二、财务人员必须独立、及时完成的会计核算工作，比如：

1、严格依照税法规定，在纳税义务发生时准确提单记账，并在有效纳税期间申报缴纳税费。

2、按月计算员工工资表，完善签字手续上报公司人力资源部审批后提单记账，尽可能按月发放员工工资。

3、按月根据工资总额计提工会经费、职工教育经费，完善签字手续提单记账。

4、按月根据已确定的员工社保缴费基数计算单位应负担的“五险二金”部分，完善签字手续提单记账。

5、员工因公借支备用金，按公司管理规定，经办业务在提单报销费用时，如报销金额在备用金额度内应直接冲减；如季度末备用金仍有余额，在季末月份的工资也应直接扣减。

6、按月计提项目部自行购置固定资产的折旧费，完善签字手续提单记账。

7、根据公司财务部转账的资金占用费、银行保函费凭据，经财务部门核实无误签署意见，完善签字手续提单记账。

8、按月计算临时设施摊销费，完善签字手续提单记账。

9、按月结转所有“损益类”科目的余额到“本年利润—未分配利润”科目，确保所有“损益类”会计科目的余额为零（本年利润—未分配利润科目除外）。

说明：无需别人配合，就该自己独立完成的会计核算工作，由于自己的原因而未完成，有何好说的？

三、共享系统中提单记账，特殊“会计科目”的使用规则

1、应交税费类：凡与税种相对应的，借方发生额必须要有等额的完税凭证和对应的付款单据相匹配。凡没有完税凭证和对应的付款单据相匹配的，如需结转余额时，均必须以负数在贷方记账冲减。

2、应付职工薪酬类：贷方发生额是当期计提数（或少或多），借方发生额是实际发放给员工的（或员工能享受到的，下同）数额；未实际发放给员工的，不得从借方冲减当期计提数；如当期计提多了需要冲减，必须与计提时的借贷方会计科目相同，并以负数提单记账冲减。

3、成本费用类，如需冲减必须以负数在借方提单记账；收入类，如需冲减必须以负数在贷方提单记账；不得通过反方向提单记账冲减。