财务及税务尽职调查
税务尽职调查
税务尽职调查税务尽职调查是指在股权交易、企业重组、投资项目等经济活动中，税务机关对参与交易各方的资产、财务状况、税收履约能力等进行调查核实的一项工作。
通过税务尽职调查，税务部门可以及时发现、识别并应对可能存在的税收风险和问题，为维护税收秩序提供有力保障。
本文将就税务尽职调查的意义、内容、程序和注意事项等方面进行分析。
首先，税务尽职调查对于税务管理和税收征管具有重要意义。
税务尽职调查可以确保税收政策的实施和税收收入的合法性、稳定性和准确性。
通过对交易各方的资产、财务状况和税收履约能力等方面进行全面的调查核实，可以为税务机关提供有效的信息和数据，确保税收的正常征收和管理。
税务尽职调查的内容主要包括税务核查、企业财务状况核查和价值评估等几个方面。
税务核查是指对参与交易各方的纳税记录、纳税申报和税款缴纳情况进行查验和核实。
企业财务状况核查是指对参与交易企业的财务报表、会计记录等进行审查和核对，以了解企业的经济实力和财务状况。
价值评估是指通过对参与交易资产的评估、估值等工作，对资产的真实价值进行评估核实。
税务尽职调查的程序分为准备工作、实施工作和后续处理三个阶段。
准备工作主要包括制定调查计划、收集相关材料和数据、明确调查任务和目标等。
实施工作主要包括实地调查、资料核对、监察等环节。
后续处理主要包括对调查结果的评估、对潜在风险和问题的识别和处理、对调查方案的优化和完善等。
在进行税务尽职调查时，应注意以下几个方面。
首先，要注重信息的真实性和准确性。
税务尽职调查的结果直接关系到税收秩序的维护和税收收入的保障，因此在调查过程中要认真核实各项信息和数据，杜绝虚假和失实情况的发生。
其次，要注重风险的识别和防范。
通过税务尽职调查，可以对潜在的税务风险和问题进行识别和防范，提前预警，避免税收损失的发生。
最后，要注重法律法规的遵循。
税务尽职调查必须依据相关的法律法规和政策规定进行，不得违法违规。
综上所述，税务尽职调查对于税务管理和税收征管具有重要意义。
财务与税务、法律尽职调查文件清单样本[1]
![财务与税务、法律尽职调查文件清单样本[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/7fcd5900f011f18583d049649b6648d7c1c708fa.png)
财务与税务、法律尽职调查文件清单样本[1]大供应商名称及采购金额固定资产（至上月末）固定资产清单及相关文件，包括购置、验收报告等固定资产折旧政策及计算方法近三年（至上个月末）的资本支出计划及实际支出情况存货（至上月末）存货清单及相关文件，包括采购、验收报告等存货计价方法及政策近三年（至上个月末）的存货周转天数及存货毛利率分析应收账款（至上月末）应收账款清单及相关文件，包括销售、收款凭证等坏账准备政策及计算方法近三年（至上个月末）的应收账款周转天数及坏账率分析应付账款（至上月末）应付账款清单及相关文件，包括采购、付款凭证等近三年（至上个月末）的应付账款周转天数及应付账款利息分析税务尽职调查税务登记证明及纳税证明近三年（至上个月末）的税务申报表及缴纳税款凭证税务处理及争议情况近三年（至上个月末）的税务稽查情况及处理结果请详述目标公司是否存在跨境交易及相关税务问题请详述目标公司是否存在税务优惠政策及享受情况以上资料清单仅供参考，如有需要，我们可能会要求提供其他相关资料。
请在准备好所有资料后及时通知我们，以便我们安排尽职调查工作。
1.大供货商清单，列明采购数量和金额提供大供货商清单，包括采购数量和金额的详细信息。
2.其他收入/费用（近三年，至上个月末）提供近三年至上个月末的其他收入和费用的明细。
3.管理费用明细提供管理费用的详细明细。
4.销售费用明细提供销售费用的详细明细。
5.财务费用明细提供财务费用的详细明细。
6.其他营业收入及支出的明细提供其他营业收入和支出的详细明细。
7.营业外收入及支出的明细提供营业外收入和支出的详细明细。
8.贷款及债务（近三年，至上个月末）提供近三年至上个月末的贷款和债务的明细。
9.贷款和借债的合同复印件提供贷款和借债的合同复印件。
10.银行贷款额度，包括已用额度和可用额度提供银行贷款的额度，包括已用额度和可用额度的详细信息。
11.应收账款（近三年，至上个月末）提供近三年至上个月末的应收账款的明细。
财务尽职调查报告
财务尽职调查报告是指在进行收购或合并等交易前，对目标企业的财务状况、营销策略、人力资源等方面进行系统全面的调查和评估，并据此做出决策的报告。
其目的是为了了解目标企业是否具备合同约定的经济条件和财务状况，以及未来经营能力和风险，从而作出决策。
财务尽职调查是企业重大决策过程中非常重要的一部分，通过财务尽职调查，能够为管理层提供关于目标企业信息的充分、准确、完整的数据，体现出企业风险管理的思路和方式，同时也能够规避收购或合并后的潜在风险。
因此，有效地进行财务尽职调查，是确保交易成功的重要关键因素之一。
财务尽职调查的核心内容主要包括以下几个方面：一、财务状况方面通过了解目标企业的财务报表、会计制度、税收情况等，可以了解目标企业的财务状况、经营能力、成本结构和现金流状况、应收款项、应付账款的情况等信息。
这些信息对于了解目标公司的盈利能力和财务风险非常重要，其存在风险势必会影响到收购者的判断和对目标公司的价值评估。
二、市场营销方面通过了解目标公司的事件营销方式、销售政策、信息化程度等，了解目标公司的产品品质、销售策略、客户构成和销售途径等情况，可以帮助投资方真正了解目标公司的竞争优势，判断目标公司的市场地位和市场风险。
三、人力资源方面通过了解目标公司员工总数、薪资构成、员工福利方案以及员工流动、培训等方面的情况，了解目标公司人员的配备情况、文化体系建设情况，很方便投资方进行人才规划和人事决策。
四、法律合规方面通过了解目标公司资产、负债、知识产权、股权等方面的法律风险，了解基于环保、劳动法等合规方面的风险限制，能够帮助投资方进行决策。
总之，财务尽职调查可以提供大量有关尽职调查目标企业的有关信息，有利于收购方全面有效地了解目标企业的实际情况，识别和解决目标企业面临的各种风险，并确定收购价格和合同条款。
最终的目的就是能够找出合规性比较高、风险较低的目标企业，提高收购方的投资回报率。
税务尽职调查报告
税务尽职调查报告篇一：税务尽职调查报告(参考)税务尽职调查报告中汇震南咨字【20XX】第1101号*******房地产开发有限公司：我们接受贵公司委托，受聘税务顾问，对贵公司20XX年至20XX年6月业务发生的相关财税资料进行审核。
我们根据国家法律法规及相关规定，结合贵公司的实际情况，审查了包括会计凭证、帐簿、报表、发票等有关资料，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。
贵公司对所提供的会计资料的真实性、合法性、完整性负责。
现将审核情况及相关的涉税意见报告如下：一、企业基本情况武汉********开发有限公司（以下简称贵公司），属国地税共管企业，属增值税一般纳税人，由******工商行政管理局批准成立，工商注册登记号码：420900000005071:1、成立日期：二零一零年四月二十八日2、注册地址：湖北省***市经济开发区孝天工业园3、法定代表人：****4、注册资本：壹佰伍拾万圆元整，其中实收资本壹佰伍拾万圆元整出资者及其出资比例如下：中汇震南（武汉）税务师事务所有限公司第1页共28页6、税务登记：纳税识别号税字孝开登420901553919340；纳税人编码：000000060183714。
7、会计机构负责人：****8、是否设置分支机构：否9、是否实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的分支机构：否10、企业所得税主管税务机关：***市高新技术产业开发区国家税务局11、企业地税主管税务机关:***地方税务局开发区分局12、企业国税主管税务机关:***国家税务局开发区分局13、实际经营项目及经营方式：凭食品生产许可证从事食品生产、销售；食品科技开发；农副产品收购、销售；食品科学技术服务。
14、主要产品（商品）及主要原材料：淡雅香口香糖、淡雅香饮料、淡雅香喉爽、蔗糖甜味剂、甜菊糖苷、果脯提取物、枸杞精提物等。
15、开发项目：******总部大厦及配套住宅。
16、税费核查期间：20XX年1月1日至20XX年6月30日。
财务及税务尽职调查所需资料清单
财务及税务尽职调查所需资料清单
财务及税务尽职调查所需资料清单：
1. 公司注册及营业执照相关文件：包括公司的注册信息、工商营业执照、税务登记证等。
2. 财务报表：需要收集公司近几年的财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
3. 税务报表：包括企业所得税年度纳税申报表、增值税纳税申报表、城市维护建设税、教育费附加等税务报表。
4. 银行账户相关资料：需要了解公司所有银行账户和信用卡账户及其用途，以及账户余额、流水记录等。
5. 公司股权结构：需要收集公司股权结构的详细信息，包括股东、股份、股权比例等信息。
6. 公司合同相关信息：需要收集公司与客户、供应商、员工、合作者签订的合同及其执行情况等。
7. 知识产权相关信息：需要了解公司相关的专利、商标、版权等知识产权的注册、保护及其价值等。
8. 公司员工人力资源档案：需要查看公司的员工档案，包括员工姓名、入职日期、合同期限、工作经历、离职原因等。
9. 公司管理制度和内部控制文件：需要了解公司的管理制度和内部控制文件，并了解其执行情况。
10. 其他相关资料：需要收集和了解公司的业务情况、市场环境、竞争对手、重
要客户等信息。
以上是财务及税务尽职调查所需资料清单，其中的资料逐一分析可以帮助调查人员全面了解公司的财务和税务状况，以及公司的运作模式和内部管理制度。
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财务尽职调查流程及注意事项
财务尽职调查流程及注意事项1. 引言财务尽职调查是在企业并购、融资以及投资等过程中至关重要的一环。
通过对目标企业的财务状况、财务报表、税务事项等进行全面的调查和分析，有助于评估其风险和潜力，为投资者或并购方提供决策依据。
本文将介绍财务尽职调查的整体流程和需要注意的事项。
2. 财务尽职调查的流程财务尽职调查的流程可以分为以下几个主要步骤：2.1 确定调查的范围和目标在开展财务尽职调查之前，需要明确调查的范围和目标。
调查的范围可能包括财务报表、会计制度、内部控制制度、税务事项等多个方面。
同时，需要明确调查的目标，比如确认目标企业的盈利能力、现金流状况、财务稳定性等。
2.2 收集财务信息在财务尽职调查过程中，需要收集目标企业的财务信息，这可能包括财务报表、会计凭证、财务分析报告等。
同时，还需要了解财务报表编制的政策和准则，并对财务数据的真实性进行核实。
2.3 分析财务状况在获得目标企业的财务信息之后，需要对其财务状况进行全面的分析。
这包括对财务报表进行比较分析、财务比率分析、现金流量分析等。
通过这些分析，可以了解目标企业的盈利能力、偿债能力、运营能力等。
2.4 评估风险和潜力在分析财务状况的基础上，需要评估目标企业的风险和潜力。
这可以通过对财务报表的调整和重估、对行业的分析、对竞争对手的比较等方法来实现。
2.5 出具调查报告在完成财务尽职调查之后，需要出具调查报告，向投资者或并购方提供调查结论和建议。
调查报告应该简明扼要地总结调查的过程、发现的问题和提出的建议，并对目标企业的价值进行评估。
3. 财务尽职调查的注意事项在进行财务尽职调查的过程中，需要注意以下几个方面：3.1 保密性财务尽职调查涉及到目标企业的敏感信息，包括财务数据、商业机密等。
在进行调查过程中，需要确保信息的保密性，并与目标企业签署保密协议。
3.2 数据的真实性和可靠性在收集和分析财务信息时，需要对数据的真实性和可靠性进行确保。
可以通过查阅原始凭证、与相关方核实等方式进行验证。
财务尽职调查报告5篇
财务尽职调查报告5篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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财务尽职调查的内容
财务尽职调查的内容财务尽职调查是指在企业并购、重组、投资或融资等交易过程中，对目标公司的财务状况、经营情况、风险状况等进行全面、深入的审查和评估。
财务尽职调查的目的是为了获取真实、全面、准确的财务信息，帮助投资者或买方更好地了解目标公司的财务状况，从而降低投资风险，制定合理的投资决策。
一、财务尽职调查的主要内容。
1. 财务报表分析，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的分析，了解公司的财务状况和经营业绩。
2. 财务风险评估，对公司的财务风险进行评估，包括债务水平、偿债能力、盈利能力等方面的分析，评估公司的财务健康状况。
3. 财务政策和会计制度审查，审查公司的财务政策和会计制度是否符合法律法规和会计准则，是否存在违规操作或会计漏洞。
4. 资产负债和现金流分析，分析公司的资产负债结构和现金流状况，评估公司的资金运作能力和偿债能力。
5. 商业模式和盈利能力分析，分析公司的商业模式和盈利能力，了解公司的盈利模式和未来发展潜力。
6. 税务和法律风险审查，审查公司的税务合规情况和法律风险，评估公司是否存在税务风险和法律纠纷。
二、财务尽职调查的重要性。
财务尽职调查是企业交易过程中非常重要的一环，它可以帮助投资者或买方全面了解目标公司的财务状况，发现潜在的风险和问题，避免因财务问题而导致投资失败或交易失败。
同时，财务尽职调查也可以帮助投资者或买方更好地制定投资策略，降低投资风险，提高投资收益。
三、财务尽职调查的实施方法。
1. 收集资料，通过要约文件、交易文件、公司文件等途径，收集目标公司的财务信息和相关资料。
2. 财务分析，对收集到的财务信息进行深入分析，包括财务报表分析、财务风险评估、资产负债和现金流分析等。
3. 风险识别，通过财务分析，识别目标公司可能存在的财务风险和问题，包括会计漏洞、税务风险、法律风险等。
4. 编制报告，根据财务分析的结果，编制财务尽职调查报告，向投资者或买方提供全面、准确的财务信息和评估结果。
尽职调查服务内容
尽职调查服务内容尽职调查是一项系统而全面的调查程序，旨在评估一个特定主体的风险、潜在问题和投资潜力。
尽职调查通常涉及对目标公司、投资项目、合作伙伴或候选人的调查，并包括财务、法律、商业和操作等方面的分析。
以下是尽职调查的一些常见内容。
1.财务尽职调查：财务尽职调查旨在评估目标公司的财务状况、财务运营和财务风险。
这包括审查目标公司的财务报表、预测和预算、会计政策和实践、财务控制和内部审计、税务情况等。
通过对公司的财务状况进行评估，可以确定目标公司的盈利能力、资产负债状况和现金流情况。
2.法律尽职调查：法律尽职调查旨在评估目标公司的法律合规性和潜在法律风险。
这包括审查公司的法律文件、合同和协议、诉讼记录、知识产权状况、环境合规等。
法律尽职调查的目标是确定公司是否存在违法行为、诉讼风险、合同纠纷等问题，并评估这些问题对公司的经营和声誉的潜在影响。
3.商业尽职调查：商业尽职调查旨在评估目标公司的市场地位、竞争优势和商业前景。
这包括市场分析、竞争对手分析、产品和服务的需求评估、定价策略、销售和营销策略等。
商业尽职调查的目标是确定目标公司在市场上的竞争力和可持续性，并评估其未来增长潜力。
4.操作尽职调查：操作尽职调查旨在评估目标公司的运营情况、生产能力和供应链管理。
这包括审查公司的生产流程、设备和技术、供应商关系、物流和分销渠道等。
操作尽职调查的目标是确定公司的运营效率和风险，并评估其能否满足未来的业务需求。
5.人力资源尽职调查：人力资源尽职调查旨在评估目标公司的员工情况、组织文化和人力资源管理。
这包括审查公司的组织结构、员工福利和薪酬制度、人员培训和发展、员工满意度等。
人力资源尽职调查的目标是确定公司的人力资源战略是否与业务目标相一致，并评估公司的人才储备和员工稳定性。
尽职调查还可能包括其他特定领域的调查，例如技术尽职调查、环境尽职调查、品牌尽职调查等，这取决于调查的具体目标和需求。
总之，尽职调查的目标是为投资者、企业或个人提供全面和可靠的信息，以帮助他们做出明智的决策。
财务尽职调查报告范本3篇
财务尽职调查报告范本财务尽职调查报告范本一、调查目的本次财务尽职调查旨在对受调查公司的财务状况、财务风险和财务管理情况进行评估，以确定投资方对该公司的投资是否具有可行性和安全性。
二、调查对象本次财务尽职调查的对象为受调查公司——XXX公司（以下简称“公司”）。
三、调查方法1.资料调取：对公司的财务报表、审计报告、税务报表、银行账户、企业信用记录、股东信息等资料进行调取和分析。
2.现场调查：现场调查公司的管理层和财务人员，了解公司的经营情况、财务管理模式、内部管控和风险控制措施等情况。
4.比较分析：对相关行业的同类企业进行比较分析，评估该公司在市场竞争中的地位和发展前景。
四、财务状况评估1.资产负债表根据调查得到的公司财务报表，截至报告期末，公司总资产为XXXX万元，总负债为XXXX万元，净资产为XXXX万元。
资产负债表显示公司在经营历程中，资产总额在持续增加，自身资金占比有所上升，但负债率仍较高，还需进一步优化资产结构和债务结构。
2.利润表根据财务报表显示，截至报告期末，公司实现营业收入XXXX万元，净利润XXXX万元。
比较分析显示，公司营业收入与同行业水平相当，但净利润率相对偏低，需继续加强成本控制和盈利模式的优化。
3.现金流量表根据财务报表显示，公司经营现金流量净额为XXXX万元，销售商品、提供劳务收到的现金为XXXX万元，付款给职工和支付的各项税费和手续费为XXXX万元。
现金流量表显示公司在现金管理方面较为科学合理，资金周转效率较高。
五、财务风险评估1.业务风险公司主要经营XXX业务，该业务市场前景较好且行业竞争环境逐渐趋于理性，公司发展潜力较大。
但业务集中度较高存在一定风险，需注意多元化发展。
2.市场风险公司主要销售XXX产品，市场份额较大，但产品竞争压力仍然较大，尚须进一步优化产品质量、价格和市场营销策略。
3.财务风险根据调查得知，公司存在较高的负债率，虽实现了营收和净利润的持续增长，但财务领域存在一定的风险，需进一步完善财务管理制度，降低财务风险。
尽职调查清单(公司版)-财务
尽职调查清单(公司版)-财务以下是一个尽职调查清单，针对财务方面的内容。
1. 公司的财务报表：在尽职调查期间，需要查看公司的财务报表，这些报表通常包括利润表、资产负债表和现金流量表。
这些报表可以为投资者提供有关公司财务状况的基本信息。
2. 财务预测：了解公司的财务预测，以评估投资机会和回报情况。
财务预测应包括收入、支出、净利润、毛利率、现金流量和资产负债表。
3. 税务问题：了解公司是否存在未付税务和未申报税务的情况。
4. 财务成本和规模：了解公司的财务成本和规模，包括员工薪资、租金和债务成本。
审查公司计算成本的方式和准确性。
5. 资产负债表：了解公司的资产负债表，以确定公司的资产和负债情况。
确保收集资产负债表中的所有信息，包括公司的长期债务和短期债务。
6. 现金流量：了解公司的现金流量，以确定公司是否能够满足日常业务需求并保持收入稳定。
7. 财务记录：审查公司的财务记录，了解公司的财务状况是否良好。
这包括收支报告、账户记录和发票等。
8. 内部控制：了解公司的内部控制程度。
确保公司拥有有效的财务流程和控制措施，以避免财务失误和内部盗窃等问题，也需要确定是否存在重大的内部控制漏洞。
9. 外部审计：了解公司是否通过外部审计，审查审计报告，以确定公司财务报表是否准确无误。
10. 支付和账款管理：了解公司如何管理供应商和客户账款，以确保资金流动正常。
同时需要确认公司是否存在大额欠款情况。
11. 风险管理：了解公司是否存在重大的财务风险，并确定公司针对这些风险采取了哪些措施。
12. 合规问题：了解公司是否遵守行业规范和法律法规。
需强调是否存在重大合规问题，与公司未遵从的财务和行政规定相关的法律请款等问题。
13. 财务团队和系统支持：了解公司财务团队和系统的支持能力。
参考人员熟练掌握的财务工具和系统，以及团队与财务会计的工作协调程度。
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财务税务尽职调查合同模板
财务税务尽职调查合同模板这是小编精心编写的合同文档，其中清晰明确的阐述了合同的各项重要内容与条款，请基于您自己的需求，在此基础上再修改以得到最终合同版本，谢谢！财务税务尽职调查合同模板甲方：乙方：鉴于甲方拟进行财务税务尽职调查，为确保双方的权利和义务，经甲乙双方友好协商，特订立本合同，以便共同遵守。
第一条 尽职调查的范围和内容1.1 乙方应对甲方的财务税务状况进行全面的尽职调查，包括但不限于甲方的财务报表、财务凭证、税务申报表、税务凭证等。
1.2 乙方应对甲方的财务税务管理制度和内部控制制度进行审查，并提出改进意见和建议。
1.3 乙方应对甲方的财务税务风险进行评估，并提出防范措施和建议。
第二条 尽职调查的时间和进度2.1 乙方应自合同签订之日起30个工作日内完成尽职调查工作。
2.2 乙方应按照甲方的要求，及时向甲方报告尽职调查的进展情况和重大问题。
第三条 尽职调查的费用3.1 甲乙双方确认，本合同项下的尽职调查费用为人民币【】元。
3.2 乙方应在合同签订后【】个工作日内向甲方开具发票，甲方应在收到发票后【】个工作日内支付费用。
第四条 保密条款4.1 乙方应对在尽职调查过程中获取的甲方的财务税务信息予以保密，未经甲方同意，不得向任何第三方披露。
4.2 乙方应对本合同的内容和履行情况予以保密，未经甲方同意，不得向任何第三方披露。
第五条 违约责任5.1 乙方未按本合同约定的时间和进度完成尽职调查工作的，应向甲方支付违约金，违约金为本合同项下尽职调查费用的10%。
5.2 乙方未按本合同约定的保密条款保密的，应向甲方支付违约金，违约金为本合同项下尽职调查费用的20%。
第六条 其他条款6.1 本合同自双方签字（或盖章）之日起生效，有效期为【】年。
6.2 本合同一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。
甲方（盖章）：乙方（盖章）：签订日期：【年】年【月】月【日】日请您根据自己的需求，对以上合同内容进行修改和完善，以确保合同的合法性和有效性。
各类尽职调查要点解析
各类尽职调查要点解析尽职调查是指在进行投资或进行商业交易前对相关方进行详细调查和评估的过程。
它是一项全面的调查工作，用于了解相关方的背景、财务状况、经营风险、法律风险等，以便做出明智的商业决策。
以下是对各类尽职调查要点的解析。
1.背景尽职调查要点背景尽职调查旨在了解相关方的历史、经验和背景信息。
要点包括：-公司的历史和发展情况-相关方的管理团队及其经验和能力-公司的组织结构和股权情况-公司的核心竞争优势和业务模式2.经营风险尽职调查要点经营风险尽职调查是为了评估相关方的商业模式、市场前景、竞争环境等。
要点包括：-公司的市场地位和份额-产品或服务的竞争优势和差异化-公司的销售渠道和客户关系-行业的增长趋势和前景3.财务尽职调查要点财务尽职调查是为了了解相关方的财务状况、盈利能力和偿债能力。
要点包括：-公司的财务报表和会计记录-资产负债表和现金流量表的分析-公司的资金使用和投资计划4.法律尽职调查要点法律尽职调查是为了评估相关方的法律合规性、知识产权保护和法律风险。
要点包括：-公司的法律文件和合同-知识产权的注册情况和保护措施-公司的诉讼记录和法律纠纷-公司的合规措施和风险管理5.税务尽职调查要点税务尽职调查是为了评估相关方的税务合规性和风险。
要点包括：-公司的税务登记和报税记录-税务优惠和豁免的适用状况-公司的税务筹划和避税行为-税务争议和调查的记录6.环境尽职调查要点环境尽职调查是为了评估相关方对环境保护的合规性和承诺。
要点包括：-公司的环境保护政策和措施-环境影响评估和排放情况-公司的环境监测和检验报告-环境投诉和违规行为的记录综上所述，尽职调查是一项复杂的过程，需要对相关方进行全面的调查和评估。
在进行尽职调查时，投资者或交易方应结合具体情况制定调查要点，并与专业人士合作，确保获得全面准确的信息，以便做出明智的商业决策。
财务尽职调查方案
××××××公司财务尽职调查方案××××××有限公司财务尽职调查方案为了能够提供更专业、高效的财务尽职调查服务,根据国内、国际企业并购惯例,以利于收购方最大限度的规避投资风险、评价目标企业的收购价值及确定收购价格,提出如下财务尽职调查方案.本所概况××××××会计师事务所全国百强会计师事务所,现有工作人员近××余人,其中：注册会计师××人.本所自成立以来,始终恪守“独立、客观、公正、诚信、安全”的执业原则,注重企业文化建设与品牌经营,培养了一支专业操作能力过硬、职业道德良好、善于协同作战的优秀职工团队,为社会各界提供了优质、高效、满意的专业服务.曾先后完成了××、××、企业年报审计；完成了××单位离任经济责任财务审计、××单位清产核资等多家单位的专项审计工作.本所因求真务实的工作作风、独立诚信的职业操守、力臻完美的专业精神被建设厅、银监局、工商局、国资委等部门评为“××行业示范单位”、“××诚实守信A级中介企业”、“××民营企业”,中介咨询行业有口皆碑.操作方案一、调查目标判明已有的及潜在财务风险,并揭示其对收购整合及并购后的预期投资收益可能带来的影响.二、调查内容了解目标企业所有权结构、历史沿革、人力资源、财务与会计、税收、管理信息系统、资产负债、内部控制、经营管理的真实情况,充分揭示其财务风险,分析盈利能力、现金流情况.二、整体操作思路首先了解目标企业的一些基本财务情况.通过取得目标企业的基本资料如营业执照、验资报告、章程、组织架构图、员工花名册、项目开发简介等,了解目标历史沿革、股东及投入资本、人力资源、开发项目情况等.了解包括目标企业本部以及所有具有控制权的公司,并对关联方做适当了解.了解目标企业的财务系统及内部控制情况.对目标企业的××项目开发情况做详细了解,了解项目立项情况、建设形象进度、账面投入情况、债权债务履行情况.对目标企业的会计政策和税费政策进行全面了解：现行会计政策及近年重大变化,近年审计披露情况.了解目标企业的税费政策,税收汇算清缴情况. 实地察看企业的生产经营情况,分析、复核财务会计报表,了解相关财务指标异常情况,根据分析情况进一步调查会计凭证及其他经营、财务资料,判明因经营或财务处理事项的合规性不足风险所引起的现时及潜在财务风险.三、具体操作一涉及到财务有关的目标企业经营情况调查1、收集目标企业历年的验资报告、章程及修正案、审计报告、股东会或董事会会议记录,了解目标企业的历史沿革,目标企业的重大经营决策情况.2、收集目标企业的项目基本资料,了解目标企业的项目立项及建设情况,初步了解目标企业的生产经营及项目投资情况.3、收集目标企业的人员花名册、高级管理人员的简介或述报告,目标企业内部管理制度,包括经营规划、激励政策、人力资源政策等,评价企业管理层的经营管理能力、经营管理政策及其对未来盈余可能带来的影响.4、访谈企业管理当局,企业中层管理人员,企业职工代表等企业相关人员,从不同层面调查企业的经营管理情况、财务情况、酬薪支付及满意度情况等,为具体的进步一调查收集书面财务资料提供方向.二与财务会计相关的内控调查1、收集与财务收支相关的内控管理制度和工作流程,了解内控缺陷和固有风险；2、通过进一步调查各内控制度执行情况,了解控制风险,评价内控失效情况.三具体账务调查方面1、现金了解现金支付范围、审批权限、现金收取与支付流程、保管制度,调查现金收付凭证,关注是否存在未按规定执行的情况,现场突击盘点审计当日现金库存余额,倒轧基准日的现金余额,调查是否存在借条抵库现象,关注借条审批手续是否完善；2、银行存款了解银行支付范围、审批权限、银行存款收取与支付流程,调查银行存款收支凭证,关注是否存在未按规定执行的情况,核对基准日银行对帐单,如存在差异,查明原因并调节相符,同时核实期后入帐情况；3、其他应收款、其他应付款调查债权、债务人明细与金额的真实性,重点调查内部职工往来,关注相关审批手续是否完善,关注债权债务性质以及往来清收的及时性；4、应收账款、预收帐款、营业收入了解赊销政策、审批权限、货款回笼流程、客户信息管理,结合起来核实入帐金额的真实性,核对销售合同及相关单证,关注帐务处理的合规合法性以及货款催收的及时性；5、存货开发产品、预付账款、应付账款、营业成本了解采购政策、采购流程、供应商信息管理、项目开产管理制度,结合起来核实入帐金额的真实性,核对开发合同及相关资料,关注帐务处理的合规合法性；6、固定资产、无形资产及其他资产类了解资产购置流程、审批权限,资产保管制度,结合实物盘点核实入帐金额的真实性,核对入账依据,关注帐务处理的合规合法性；7、未交税金、其他未交款、主营业务税金及附加、所得税调查税金的计提、缴纳是否及时、合法合规,调查税费清缴情况,关注是否存在明显的涉税风险；8、长、短期借款核对借款合同,核实借款真实性与借款利息的入帐情况；9、所有者权益、应付股利核对相关文件资料,核实股本、盈余公积、资本公积变动情况,核实股利分配情况,关注帐务处理的合规合法性；10、损益类的费用、营业外收支核实入帐金额的真实性,核对入账依据,关注审批手续是否完善.四外部调查1、调查工商注册登记情况,核实注册登记股东及变革情况,调查是否存在隐名股东情况.2、调查银行贷款情况,查询贷款卡记录情况,核实表外融资或担保情况.3、调查社保等五险一金清缴情况,致社保局查询社保、医保等保险情况,住房公积金管理中心查询住房公积金缴纳情况如果有.4、调查税缴清缴情况,询问税务专管人员,了解企业与税务的关系情况,税费清缴情况.5、××项目情况了解,访谈未完工项目现场施工人员,了解项目建设情况.对于完工已入住项目,了解交房情况.6、与目标企业法律顾问或律师沟通,获取律师对于目标企业的已诉或未决诉讼情况.7、其他政府监管部门走访调查如果可行.四、人员安排本所将指派高级项目经理一名、协审人员××名、助理人员××人组成项目组执行审计工作,具体名单如下：五、操作步骤第一步了解基本情况,提出操作方案；第二步选派项目经理与工作人员,明确责任；第三步进行现场调查工作；第四步汇总意见和数据；第五步撰写财务尽职调查报告初稿；第六步交换意见；第七步根据交换意见结论,修正报告,出具正式财务尽职调查报告.六、时间计划七、项目收费根据此次调查工作要求及实际工作量,项目收费按人民币××万元收取,于合同签订之日支付50%,提交财务尽职调查报告之日支付50%.八、请求支持的事项为顺利完成本次财务尽职调查工作,达到调查目的,请求目标企业指派一名专职财务人员予以配合,同时,请求目标企业采购部、开发部、工程部、销售部等相关部门给予必要的支持与配合.以上仅为初步操作方案,调查过程中将根据具体情况对人员安排与操作程序、调查方案作适当调整.附件：项目负责人、现场负责人个人履历××会计师事务所××年××月××日。
关于“尽职调查”—— 财务与税务尽职调查
关于“尽职调查”——财务与税务尽职调查尽职调查（Due Diligence）是投资者对目标公司的经营状况所进行的现场调查与资料分析，以帮助投资者进行投资分析与决策。
通常尽职调查也由PE委托给声誉卓著的第三方专业机构进行，可以使尽职调查的质量和效率更高、转移PE的部分投资风险而且更容易取得投资委员会的信任。
尽职调查一般可细分为财务与税务尽职调查、法律尽职调查、商业尽职调查、环境尽职调查和其他性尽职调查。
本文主要研究如何开展财务与税务的尽职调查。
一般来说，很多企业所提供的财务报表不能为衡量企业运营业绩或者收购定价提供充分可信的信息，所以PE为发现目标公司的经营性资产或部门的运营状况以及其对收入和利润的贡献、与收购相关的交易风险和商业风险等信息，必须在收购决策前对目标公司进行财务和税务的尽职调查。
一、财务尽职调查（一）目的了解目标公司近三年至五年的真实财务状况，预测其未来的财务状况。
这是PE对目标公司估值的依据，包括当前企业价值和预计退出时企业价值；了解目标公司内部控制、经营管理的真实情况，为是否投资以及制订收购后整合方案提供依据；预测目标公司未来现金流状况和是否要追加投资及其金额。
（二）内容1、目标公司概况关注内容包括公司的营业执照、验资报告、章程、组织构架图、公司主营业务、公司历史沿革、总部以及下属控制权的公司并对关联方作适当的了解、对目标公司内部控制作出初步评价。
2、目标公司的会计政策公司现行会计政策如收入确认政策、截至性政策等;现行会计报表的合并原则及范围。
3、损益表分析对产品结构的研究、销售收入及成本、毛利、净利的变化趋势、公司的主要客户的分析、期间费用的变化（人工成本的变化、折旧等）、非经常性损益（如企业投资收益及投资项目情况）、对未来损益影响因素的判断。
4、资产负债表分析货币资金分析、应收账款分析、存货分析、在建工程分析以及无形资产等其它项目分析。
5、现金流量表分析以及其它表外项目分析（如对外担保、资产抵押以及诉讼等等）二、税务尽职调查(一)目的了解目标公司的税收环境和税负水平；揭示目标公司存在的税收风险和潜在问题；考虑交易结构和并购后的税收结构重组。
财务尽职调查报告(共4篇)
财务尽职调查报告〔共4篇〕第1篇：财务尽职调查报告财务尽职调查报告目录一、投入资本说明二、公司架构及产权关系三、产业链业务关系四、资产状况1、截止*年*月*日财务状况2、货币资金3、应收货款4、预付账款5、其它应收款6、存货7、长期投资8、固定资产及在建工程9、无形资产10、长期待摊费用五、现金流量1、各年现金流量简表2、经营活动产生现金的才能3、投资活动产生现金的才能4、筹资活动产生现金的才能5、关注事项六、经营结果1、*-*年度经营结果一览2、关注事项七、赢利才能分析^p1、赢利才能指标2、销售毛利率分析^p3、销售净利率分析^p4、收入构成分析^p5、主要产品赢利分析^p6、赢利才能评价7、关注事项八、本钱费用1、本钱2、费用3、本钱费用应关注的事项九、债项十、税项十一、关联交易十二、抵押担保、或有事项及重大财务事项十三、主要业务循环采购：主要原料：年均采购量、价格、主要供给商、结算政策销售：主要产品：主要客户、销量、价格、结算政策十四、将来资金测算、盈利测算十五、主要合同十六、关注事项及风险分析^p十七、总体评价1、关于资产质量的总体评价2、关于价值评价应考虑的因素3、应关注的事项4、综合评估财务尽职调查的工作内容财务尽职调查的工作内容可以用“查找缺陷”一词来简单概括。
与目的诉求相对应，分为两个层次，即为查找目的企业致命的财务缺陷和其他现实或潜在的财务缺陷。
注册会计师需要根据调查个案的差异，灵敏把握工作重心，但其共性化内容通常包括以下几个方面。
持续经营方面：经营性现金流是理解目的企业持续经营状况最为原生态的指标，与可人为操作的会计利润相比，更能真实反映目的企业的生存状态。
此外，可结合目的企业承受购并的动机，考察其持续经营方面所面临的困境。
内部控制方面：获得并阅读目的企业的内控文件，通过穿行测试和遵从性测试，理解并评价内控设计的合理性，执行的有效性。
财务方面：理解目的公司的会计政策、财务构造、资信程度、资产质量、盈利才能及遗留本钱等情况。
企业财务尽职调查的内容与方法
企业财务尽职调查的内容与方法1.财务状况调查：了解目标企业的财务状况，包括资产负债表、损益表和现金流量表等财务报表，以及相关会计准则和政策的应用情况。
同时，还需要对企业的财务指标进行分析，如流动比率、偿债能力、盈利能力等，以评估企业的财务健康状态和盈利能力。
2.资产和负债调查：核实企业的资产和负债情况，包括现金、存货、应收账款等资产的真实性和价值，以及债务、应付账款等负债的情况。
同时，还需要评估企业的资本结构和债务风险，包括债务比率、利息覆盖率等指标。
3.经营状况调查：了解企业的经营活动和盈利能力，包括营业额、销售额、利润率等关键指标的分析和对比。
此外，还需要对企业的市场份额、客户结构、竞争对手等进行调查，以评估企业的市场地位和竞争力。
4.资金流动调查：了解企业的资金运作和现金流量情况，包括资金的流入和流出渠道、资本投资状况、经营活动的现金流量和投资活动的现金流量等。
这有助于评估企业的资金管理能力和流动性风险。
5.法律和合规调查：了解企业的法律和合规情况，包括合同、许可证、专利权、工作权和商标权等的调查和核实。
此外，还需要评估企业是否存在与财务相关的法律纠纷、诉讼和执法行动等风险。
1.文件调阅和分析：对目标企业的财务报表、审计报告、税务报表、政府监管报告等资料进行调阅和分析，以了解企业的财务状况和经营状况。
2.现场访谈和调查：与目标企业的管理层、财务人员和相关部门进行面对面的访谈和调查，以了解企业的经营情况、财务数据的真实性和可靠性等。
3.财务模型和分析：通过建立财务模型和重大财务指标的分析，评估目标企业的财务状况和经营能力。
这可以帮助投资者或企业预测未来的盈利能力和风险。
4.法律专家和会计师的意见：聘请法律专家和会计师对目标企业的财务数据和合规情况进行审查和评估，以获取专业的意见和建议。
这可以帮助投资者或企业更加全面和客观地了解目标企业的财务状况和风险。
综上所述，企业财务尽职调查是一个重要的决策过程，需要综合运用各种调查方法和手段，全面了解目标企业的财务状况、经营情况和相关风险因素，以保障投资者或企业的利益和减少潜在风险。
财务尽职调查工作流程_
财务尽职调查工作流程_一、综述财务尽职调查是指在进行投资、收购、合并等业务时，对被投资方或目标公司的财务状况进行深入的调查和分析，以确定其真实情况，为后续的交易提供有力的支持和依据。
财务尽职调查工作，对于保护企业的利益、降低投资风险、提高成功率极为重要。
因此，本文将介绍一下财务尽职调查的工作流程。
二、准备工作在进行财务尽职调查之前，需要对目标公司的相关资料进行筛查和调查。
资料的筛查应当从企业画像，产业链分析，经营历史，真实所有权人，组织架构，管理体制，内部控制，财务状况，风险情况等方面进行，以便确定哪些方面需要深入调查。
在确定调查对象之后，需要制定调查计划和任务书，明确调查范围和目标，建立具体的调查指标和调查表格。
三、财务数据调查1、财务数据获取在进行财务数据调查时，需要与被调查方签订保密协议，并获取其近三年的财务报表。
对于敏感的数据信息，必须签署保密协议，并由专业人员进行数据安全处理。
财务报表数据应该包括资产负债表、利润表、现金流量表、应收账款、应付账款、固定资产等信息。
此外，还要获取其他相关的财务数据信息，如税务申报资料、金融资产、担保情况、投资项目情况等。
2、财务数据分析在获取到财务报表后，需要对其进行分析。
主要包括：（1）财务比率分析：分析企业的资产负债率、流动比率、速动比率、偿债能力、营运资本等财务指标，判断企业的财务健康状况。
（2）利润分析：分析企业的利润状况，通过净利率、毛利率等指标评价企业的盈利水平。
（3）现金流量分析：分析企业的现金流量情况，评估企业的现金流动性。
（4）资产分析：分析企业的固定资产、无形资产等资产情况，确定企业的资本结构。
（5）应收账款与应付账款分析：分析企业应收账款与应付账款水平，以及企业应收账款与应付账款之间的差额。
四、风险识别和评估1、财务风险识别在财务尽职调查过程中，需要对企业的内部风险进行识别，例如：企业是否存在虚假财务信息、是否存在重要经济事项未披露等风险因素。
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主要资产
固定资产产权，使用是否受
主要关系
关联方 资产剥离、共用成本 关联交易、转移定价 客户/供应商 关键客户/供应商的依赖程 度 合同的具体商业条款 转包、代理销售 雇员 高管的变动 员工补偿以及福利 使用外部承包人或代理 监管机构 国家和地方税务部门 社保部门 媒体管理和其他监督部门 竞争者 价格、质量和客户满意度 行业常规管理
基于不同目的的调查种类
财务尽调与审计评估的区别
财务尽调与审计评估的区别
财务尽调整体框架
财务尽职调查程序
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财务尽职调查流程 财务尽职调查方法
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财务尽职调查对象
调查流程
调查流程
调查方法
调查方式
调查方法
调查对象
财务尽职调查内容
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基本情况 财务组织 人力资源及薪酬
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税费
限 闲臵固定资产、资本支出计 划等
关注点
资本承诺和或有负债
或有负债的相关条款 诉讼或行政处罚 法定储备、员工费用和税务 负债 产品售后服务费用的计提 表外融资
法律问题
股东结构 卖方处臵资产的审批权限 消费者关系 税务的合规性
财务尽职调查中的常见问题（续）
问题 盈利能力 表现
现金收付制/权责发生制 收入的季节性波动
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盈利能力
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提请关注事项
收入
问题？
问题 表现 对目标公司 掌控目标公司所有业务，若所有者离开公司， 所有者的依 则可能丧失主要客户群 赖性 各职能部门直接汇报至所有者
目标公司重要位臵由创始人家族掌管，高级管
理层之间的从属关系可能导致内部控制形同虚设
私营企业尽职调查主要关注点（续）
问题 现金流 影响
核心产品可能未获得市场的认可 目标公司可能通过非正常交易资助现有 股东的
财务尽职调查中的常见问题（续）
问题 或有负债 表现
没有按照法定要求履行足额支付员工社保的义
务
环境保护
法律诉讼
财务尽职调查中的常见问题（续）
问题 表现 财务信息质 财务系统是以报税为目的运行的，除了日常记 量 账功能，财务系统并不能实现较多的财务分析和 运营管理的功能
未编制合并报表或合并财务报表编制过程中的
竞争对手 行业专家 离职员工 主管部门 律师 工商税务银行
财务尽调常见障碍
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规范性 被调查对象的配合
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时间和手段的限制
搜索舆论信息
实地调查关联方
实地调查基层
实地调查供应商
实地调查客户
实地调查竞争对手
实地调查行业专家
财务尽职调查中的常见问题
历史表现
历史表现 盈利能力及稳定性 营运资本需求及走势 收入和现金流的相关性 一次性收入和费用 融资结构和成本 负债结构和成本 目标公司和其关联方之间可 能存在融资安排
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未加解释的旨在“提升”利润的异常交易
与销售有关的应收账款的非正常增长 与销售有关的存货的非正常增长 报告利润与经营性现金流量之间的差距日益扩大 报告利润与应税所得之间的差距日益扩大 过分热衷于融资机制，如与关联方合作从事研究开发活动,带有追索权的应收账款转让 出人意料的大额资产冲销 第四季度和第一季度的大额调整 被出具“不干净意见”的审计报告，或更换CPA的理由不充分 频繁的关联交易、资产重组和剥离、股权转让、资产评估 不断并购
会计政策
基本情况
财务组织
人力资源及薪酬
税费
会计政策
财务尽职调查内容
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财务状况 经营情况
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现金流量
资产质量
资产质量
资产质量
资产质量
资产质量
收益质量
收益质量
现金流量
现金流量
财务尽职调查内容
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担保抵押 重大协议 诉讼事项 关联方 供应商 客户
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收入与成本是否配比，毛利分析是否合理
费用化与资本化成本的不当确认
财务尽职调查中的常见问题（续）
问题 营运资本 表现
上下游客户的信用政策 卖方市场向买方市场转变 原材料价格变化的趋势 市场周期性变化影响
财务尽职调查中的常见问题（续）
问题 资产质量 表现
土地的所有权 应收账款的可回收性
财务尽调涉税事项
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税法适用性调查 纳税理念及政策 历年纳税情况
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税收优惠
税务机关
财务尽调涉税事项
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1、应收帐款、其他应收款、预付帐款，是否有未税收入；
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2、坏账准备，是否进行纳税调整，是否可抵扣；
3、长短期借款，其利息是否可以税前抵扣； 4、应付款项、资本公积，是否存在应税收入。
问题
剥离业务
表现
闲臵或非盈利资产 交易后维持或处臵非核心资产需要额外的成本
管理层提供的剥离后财务报表不完整
国有企业尽职调查主要关注点（续）
问题 影响
未取得权属证明的土地可能产生或有负债
土地使用权 划拨地和出让地
是否存在账外集团划拨而未取得权证的土地及
地面上在建资产
私营企业尽职调查主要关注点
其他业务
未来大额资本性承诺，但无可靠的融资途径
私营企业尽职调查主要关注点（续）
问题 表现
账外资产和 可能存在通过私人账户来处理公司交易 负债 未开发票的销售
已采购未入账的固定资产
仅记录可以抵税的费用
财务尽调常见问题
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未加解释的会计政策和会计估计变动，经营恶化时出现此类变动尤其应当注意
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未提足存货跌价准备：残次冷备、周转率缓慢
在建工程达到预定可使用状态后未及时转入固
定资产和计提折旧
财务尽职调查中的常见问题（续）
问题 表现 关联方交易 关联企业之间交易及资金往来分界不清 与关联方之间有频繁的非贸易相关的资金往来 关联方交易未遵循公允价值 并购后终止关联交易对未来目标公司经营的影 响
财务及税务尽职调查
徐继凯 jekingxu@
目录
财务尽职调查概述 财务尽职调查程序 财务尽职调查内容 财务尽调常见障碍 财务尽调常见问题 财务尽调涉税事项 财务尽职调查报告
财务尽职调查概述
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财务尽职调查概念 财务尽职调查目的
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财务尽职调查框架
概念
目的和作用
预期效果
基于不同目的的调查种类
合并抵消调整不正确
国有企业尽职调查主要关注点
问题 表现
国有资产评 资产评估结果直接影响交易价格 估 如资产评估过程无适当监控，交易标的资产可 能被高估
国有企业尽职调查主要关注点（续）
问题 冗员 表现
潜在的多余员工 非核心或非生产性部门的员工
内退员工的承诺支出
辞退福利可能导致巨额支出
国有企业尽职调查主要关注点（续）
财务尽职调查报告
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目的及范围 调查内容 调查程序及限制 调查工作结果 基于调查目的建议 报告的使用建议
财务尽职调查报告
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调查工作成果
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成本 费用
基本情况 业务及产品
现金流量
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人力资源及薪酬
财务状况
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Байду номын сангаас
税务情况
重大事项
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主要资产 主要负债
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担保、诉讼、关联方等 其他重大事项