经营计划和预算管理制度

经营计划和预算管理制度

瓯能集团计划和预算管理制度北京新华信管理顾问有限公司2003 年10 月瓯能集团计划和预算管理制度1

目录经营管理计划和预算管理制度 .3第一章总则31.1 经营管理计划总则31.2 预算管理总则3第二章计划和预算的内容与信息42.1 经营管理计划的内容42.2 预算的内容 .6第三章计划和预算管理的组织机构8第四章计划和预算的编制说明和下达114.1 计划和预算编制期间 .114.2 计划和预算的编制主体范围 .114.3 计划和预算编制的原则.要求和依据 .114.4 计划和预算的编审程序 .13第五章计划和预算的检查与监督165.1 计划和预算监察部门及其职责 .165.2 计划和预算监察制度 .17第六章决算的编制和计划预算的考核19第七章附则 .20 下属经营单位年度经营计划和预算编制参考格式 .21第一部分上年度经营管理计划和预算执行情况总结21第二部分本年度经营管理计划和预算212.1 本年度经营环境分析212.2 本年度经营管理方针和经营管理目标212.3 本年度主要经营管理计划和举措222.4 本年度公司风险分析及相应对策准备 .232.5 本年度预算232.6 其

它 .24 瓯能集团计划和预算管理制度22.7 附表 .24 总部各管理部门计划和预算编制参考格式 .36第一部分上年度管理计划和预算执行情况总结36第二部分下年度管理方针.目标.管理计划和

举措36第三部分本年度预算36第三部分附表37 瓯能集团计划和预算管理制度3 经营管理计划和预算管理制度

第一章总则1.1 经营管理计划总则

第一条为贯彻瓯能集团发展战略，加强瓯能集团及各下属公司经营管理的计划性，促进瓯能集团提高经营管理水平和经济效益，特制定本计划管理制度。

第二条年度经营管理计划是实现瓯能集团发展战略规划的重要组成部分，是加强资源宏观管理.调控投资规模.实现集团发展战略的重要管理措施，是保证集团资产运营安全.经营管理有序.效益稳步提高的重要手段，也是考核各责任中心的重要依据。

第三条年度经营管理计划包括瓯能集团和下属责任中心两个层级。

第四条瓯能集团对计划管理实行“统一计划.分级管理”的原则，进行总量调控和管理。

第五条本办法所称计划，仅指年度经营管理计划。

1.2 预算管理总则

第六条为规范瓯能集团的预算管理工作，结合瓯能集团总部及各责任中心的实际情况，制订本预算管理制度。

第七条瓯能集团实行以目标利润为导向的预算管理，本预算管理制度是旨在确保该导向的预算管理工作顺利运行的基本原则和内容。

第八条瓯能集团的预算管理遵循“统一筹划.分级管理.权责

结合”的原则，以实现目标利润及资产保值增值为最终目标。在预算目标指引下，各责任中心应围绕实现目标利润组织和实施经营管理活动。

瓯能集团计划和预算管理制度4第二章计划和预算的内容与信息2.1 经营管理计划的内容

第九条本计划是瓯能集团各责任中心在计划预算年度中经营管理计划的书面报告，其内容不仅要包括目标，而且应该包括制定目标的主要依据和实现目标的主要措施，以及对计划执行过程中的各种不确定因素预测和相应对策阐述。

第条各经营单位（水电运营部.除水电运营业务以外的其他子公司）年度经营计划的主要内容包括但不限于：（1）经济.政策.市场.竞争环境及其变化预测。重点在于预测并分析其对企业经营活动的影响。

（2）年度自身资源状况分析和行业趋势及行业关键成功因

素分析。主要以行业关键成功因素对自身进行衡量和评价。

（3）经营方针。经营方针是各经营单位进行各项工作的指

导原则，是企业实现计划经营目标的保证，主要包括：基本方针.生产.销售方针. 成本.利润方针等。

（4）经营目标。经营目标应该完整.具体，包括对经营月.季.半年/全年成果的定量和定性描述。各经营单位情况各不相同，所选的指标也不尽相同，但必须从以下四个方面得到表述，

并对所选指标的依据进行说明（以下具体指标内容仅作示例）：A)财务指标总资产.净资产.资产负债率.主营业务收入.主营业务成本.营业费用率.管理费用率.财务费用率.净利润.净资产收益率.净现金增加额.投资收益.项目投资收益率.应收帐款周转率等。B )内部管理指标综合管理满意度.人均劳动生产率.事故率.项目完成质量.项目建设完成率等。C )客户指标客户满意度.市场占有率.新增客户数量.客户流失率等。

瓯能集团计划和预算管理制度5 D)学习成长指标员工满意度.员工流失率.员工人均培训时间等。

（5）为确保年度经营计划实现，而采取的工作思路和主要经营管理举措： A)经营计划及举措 a. 市场开发计划及举措 b. 生产计划及举措 c. 其它经营计划及举措 B)财务收支计划及构成a. 年度现金收支计划及说明 b. 年度投资计划及构成说明 c. 年度融资计划及构成说明 d. 年度资金使用计划及说明 e. 年度应收账款回收计划及举措 f. 年度设备购置计划及说明 C)人力资源计划及举措 a. 年度人力资源需求分析及招聘计划及举措 b. 年度薪酬福利计划及举措 c. 年度考核激励计划及举措 d. 年度培训开发计划及举措 D)管理提升和制度建设计划及举措 a. 治理结构完善计划及举措 b. 预算管理.财务管理.投资管理.审计管理等制度完善计划及举措 c. 绩效考核制度完善计划及举措 d. 其它管理制度完善及举措 E)其它计划及举措（6）年度公司风险分析及相应对策准备 A)战略风险及对策 B)市场风险及对策瓯能集

团计划和预算管理制度6 C)经营风险及对策 D)财务风险及对策 E)人才与组织结构风险及对策 F)信用风险及对策（7）其它 A)需要总部提供的支持和帮助 B)需要其它关联企业提供的支持和帮助C)其它支持需求

第一条职能部门（总经理工作部.投资开发部.资金财务部）年度管理计划的主要内容包括但不限于：（1）管理和支持服

务方针；

（2）主要管理和支持服务目标。各职能部门情况各不相

同，所选的指标也不尽相同，但必须从以下四个方面得到表述，并对所选指标的依据进行说明（以下具体指标内容仅作示例）：A)财务指标部门管理费用.集团财务费用.平均现金存量.薪酬总额.投资收益等。B )内部管理指标综合管理满意度.投资计划完成率.行业研究报告质量等。C )客户指标内部服务支持满意度等。

D )学习成长指标部门员工满意度.部门员工人均培训时间等。

（3）工作计划及主要举措（4）其它2.2 预算的内容

第二条预算是依据经营管理计划对经营管理活动做出的详细财务安排，预算的信息主要来自年度经营管理计划。

第三条目标利润是各经营单位整个预算编制的起点，围绕目标利润而编制的各项预算构成一个完整的预算管理体系，各经营单位年度预算的主要内容包括但不限于：瓯能集团计划和预算

管理制度7 （1）主要经营指标预算 A)主要经营财务指标预算（各经营单位选择不同） B)内部管理指标.学习成长指标.客户指