营业税纳税申报表操作指南
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第七步：税务机关 完成内网初审后， 纳税人在“未归档 查询”中可看到税 务机关的初审信息 。状态栏分别为“ 已提交”、“审核 中”、“审核不通 过”,”补正资料 ”,“审核通过”等 。 以税务机关初审 通过为例：
①当税务机关 已进行初审并确定 为已受理时，“网 办”的状态栏则为 “审核中”。（如 是“网上办结”的 ，则该状态表示还 在审核Fra Baidu bibliotek，尚未审 核结束。）
减免税备案事项网上操作流程 进入涉税业务
第一步：登录申报 系统，在申报页面 上点击“涉税业务 ”
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减免税备案事项网上操作流程 进入减免税申请
第二步：点击 “税收优惠 ”——“减免税 ”——“减免税 申请”
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减免税备案事项网上操作流程 填写减免税审批（备案）申请表
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第三步：在弹 出的申请表页 面填写《减免 税审批（备案 ）申请表》， 根据需要选择 业务类型：“ 预申请”或“ 网上办结”； 双击选择申请 的”减免项目 ”，在弹出的 对话框中完成 选项后确定返 回：
自行申报类44项（企业所得税优惠类15项，企业所得税资产损失扣除29项 ）。如： 亏损弥补； 资产损失税前扣除的确认； 国债利息收入； 专项用途财政性资金延迟计入应纳税所得额。 等等。。。。。。
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企业所得税申报前期准备
纳税人必须按规定的时间要求、上报资料要求向税务机关办理备案和自行申报手 续。
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减免税备案事项网上操作流程 填写减免税审批（备案）申请表
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第六步：所有 事项填写完成 后，点击页面 右上角的“暂 存”按键可保 存所做的操作 ，点击“提交 ”提交该申请 ，此时系统会 弹出对话框输 入联系人姓名 和手机号码， 填写后以方便 税务机关进行 相关联系。
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减免税备案事项网上操作流程 填写减免税审批（备案）申请表
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减免税备案事项网上操作流程 填写减免税审批（备案）申请表
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②对于通过“预申请 ”办理的纳税人，点 击打印“税务事项预 申请预受理通知书” ，纳税人携带“通知 书”及附报资料到办 税服务厅办理相关涉 税事宜。税务机关将 在系统完成减免税审 批、备案以及鉴定等 工作，以保证纳税人 外网减免税申报工作 的及时完成。（建议 使用“网上办结”， 全部在网上完成申请 审核） ③对于通过“网上办 结”方式办理的纳税 人，在状态为“审核 通过”的状态下，即 代表完成办结。
2、自行申报事项“小型微利企业”，2013年度符合条件的纳税人应正确、如实填 写汇缴申报表，自行规范纳税申报行为，保留相关资料，不需要再单独向税务机关 办理自行申报手续。
3、对于有税收优惠的纳税人，必须先填写减免税申请，经批准后，再填写减免税 申报表，然后才能填写企业所得税汇算清缴表格。
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企业所得税申报表填写培训
南通市地方税务局
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目录
CONTENTS
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企业所得税汇缴前期准备
2 减免税备案事项网上操作流程
3 自行申报事项网上操作流程
4 企业所得税汇缴表填写说明
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企业所得税申报前期准备
企业所得税申报前请先办理减免税备案事项和自行申报事项
根据苏地税规[2013]1号文件规定，纳税人需向税务机关报备的涉及企业所得 税的事项有： 企业所得税备案类32项。如： 高新技术企业减征所得税； 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用； 非营利组织收入免征企业所得税 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资税前加计扣除。 等等。。。。。。
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第五步：点击第 二个标签栏“附 报资料”，上传 各项资料。各类 附报资料的采集 工具可使用扫描 仪、手机（200 万像素以上）、 照相机等。各类 资料只能是JPG 和PDF格式的， WORD、EXCEL 内容须通过“系 统菜单”下的“ 系统工具”进行 转换。且单个文 件最大不能超过 5M。
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第三步：申报 表中包含两个 选择框：“自 行申报小类” ，“自行申报 事项”，选定 这两项后，附 报资料中就会 出现根据选择 的内容出的资 料上传列表。 （上传和其他 涉税申请中的 上传是一样的 ）如下面两图 ：
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自行申报事项网上操作流程 填写企业所得税自行申报事项申报表
特殊情况：在 申报表的两个 选择中，有几 种选择会在“ 资料报送”中 出现在线填写 的申请表情况 。
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自行申报事项网上操作流程 填写企业所得税自行申报事项申报表
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这几种情况下，对 应会出现以下几个 申报表，比如“企 业所得税收入递延 项目申报表”，“ 企业所得税税前扣 除过渡项目申报表 ”，“企业资产损 失（专项申报）税 前扣除申报表”， “企业资产损失（ 清单申报）税前扣 除申报表”等
1、对于国家税务总局[2012]15号公告中纳税人“企业所得税以前年度应扣未扣或少扣 除的支出追补确认”应报送资料在上级未有明确规定前，暂明确报送以下资料： （一）《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表》； （二）企业关于以前年度应扣未扣或少扣除支出税前扣除申请报告（含合理说明、对历 年所得税的影响、真实性承诺等）； （三）相关账务处理复印件； （四）调整年度调整后汇缴报表主表。
注，在这几张在线
填写申报表提交后
，还需要纳税人在
南通地税网“表单
下载”栏目下的“
税收优惠类”栏目
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减免税备案事项网上操作流程 填写减免税审批（备案）申请表
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第四步：点击 “申请减免税 目”，在下拉 菜单选择相应 税目。点击填 写“预计金额 ”，不填写不 能提交。点击 “减免类型” ，在下拉菜单 中选择减免类 型。填写“申 请理由”，无 申请理由不能 提交该申请。
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减免税备案事项网上操作流程 填写减免税审批（备案）申请表
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自行申报事项网上操作流程 登陆涉税业务
第一步：登录 申报系统，在 申报页面上点 击“涉税业务 ”
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自行申报事项网上操作流程 进入企业所得税自行申报类税收优惠
第二步：点击 “申报征收 ”——“企业所 得税自行申报 类税收优惠” 进入申报页面
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自行申报事项网上操作流程 填写企业所得税自行申报事项申报表
第七步：税务机关 完成内网初审后， 纳税人在“未归档 查询”中可看到税 务机关的初审信息 。状态栏分别为“ 已提交”、“审核 中”、“审核不通 过”,”补正资料 ”,“审核通过”等 。 以税务机关初审 通过为例：
①当税务机关 已进行初审并确定 为已受理时，“网 办”的状态栏则为 “审核中”。（如 是“网上办结”的 ，则该状态表示还 在审核Fra Baidu bibliotek，尚未审 核结束。）
减免税备案事项网上操作流程 进入涉税业务
第一步：登录申报 系统，在申报页面 上点击“涉税业务 ”
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减免税备案事项网上操作流程 进入减免税申请
第二步：点击 “税收优惠 ”——“减免税 ”——“减免税 申请”
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减免税备案事项网上操作流程 填写减免税审批（备案）申请表
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第三步：在弹 出的申请表页 面填写《减免 税审批（备案 ）申请表》， 根据需要选择 业务类型：“ 预申请”或“ 网上办结”； 双击选择申请 的”减免项目 ”，在弹出的 对话框中完成 选项后确定返 回：
自行申报类44项（企业所得税优惠类15项，企业所得税资产损失扣除29项 ）。如： 亏损弥补； 资产损失税前扣除的确认； 国债利息收入； 专项用途财政性资金延迟计入应纳税所得额。 等等。。。。。。
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企业所得税申报前期准备
纳税人必须按规定的时间要求、上报资料要求向税务机关办理备案和自行申报手 续。
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减免税备案事项网上操作流程 填写减免税审批（备案）申请表
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第六步：所有 事项填写完成 后，点击页面 右上角的“暂 存”按键可保 存所做的操作 ，点击“提交 ”提交该申请 ，此时系统会 弹出对话框输 入联系人姓名 和手机号码， 填写后以方便 税务机关进行 相关联系。
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减免税备案事项网上操作流程 填写减免税审批（备案）申请表
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减免税备案事项网上操作流程 填写减免税审批（备案）申请表
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②对于通过“预申请 ”办理的纳税人，点 击打印“税务事项预 申请预受理通知书” ，纳税人携带“通知 书”及附报资料到办 税服务厅办理相关涉 税事宜。税务机关将 在系统完成减免税审 批、备案以及鉴定等 工作，以保证纳税人 外网减免税申报工作 的及时完成。（建议 使用“网上办结”， 全部在网上完成申请 审核） ③对于通过“网上办 结”方式办理的纳税 人，在状态为“审核 通过”的状态下，即 代表完成办结。
2、自行申报事项“小型微利企业”，2013年度符合条件的纳税人应正确、如实填 写汇缴申报表，自行规范纳税申报行为，保留相关资料，不需要再单独向税务机关 办理自行申报手续。
3、对于有税收优惠的纳税人，必须先填写减免税申请，经批准后，再填写减免税 申报表，然后才能填写企业所得税汇算清缴表格。
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企业所得税申报表填写培训
南通市地方税务局
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企业所得税汇缴前期准备
2 减免税备案事项网上操作流程
3 自行申报事项网上操作流程
4 企业所得税汇缴表填写说明
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企业所得税申报前期准备
企业所得税申报前请先办理减免税备案事项和自行申报事项
根据苏地税规[2013]1号文件规定，纳税人需向税务机关报备的涉及企业所得 税的事项有： 企业所得税备案类32项。如： 高新技术企业减征所得税； 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用； 非营利组织收入免征企业所得税 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资税前加计扣除。 等等。。。。。。
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第五步：点击第 二个标签栏“附 报资料”，上传 各项资料。各类 附报资料的采集 工具可使用扫描 仪、手机（200 万像素以上）、 照相机等。各类 资料只能是JPG 和PDF格式的， WORD、EXCEL 内容须通过“系 统菜单”下的“ 系统工具”进行 转换。且单个文 件最大不能超过 5M。
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第三步：申报 表中包含两个 选择框：“自 行申报小类” ，“自行申报 事项”，选定 这两项后，附 报资料中就会 出现根据选择 的内容出的资 料上传列表。 （上传和其他 涉税申请中的 上传是一样的 ）如下面两图 ：
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自行申报事项网上操作流程 填写企业所得税自行申报事项申报表
特殊情况：在 申报表的两个 选择中，有几 种选择会在“ 资料报送”中 出现在线填写 的申请表情况 。
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自行申报事项网上操作流程 填写企业所得税自行申报事项申报表
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这几种情况下，对 应会出现以下几个 申报表，比如“企 业所得税收入递延 项目申报表”，“ 企业所得税税前扣 除过渡项目申报表 ”，“企业资产损 失（专项申报）税 前扣除申报表”， “企业资产损失（ 清单申报）税前扣 除申报表”等
1、对于国家税务总局[2012]15号公告中纳税人“企业所得税以前年度应扣未扣或少扣 除的支出追补确认”应报送资料在上级未有明确规定前，暂明确报送以下资料： （一）《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表》； （二）企业关于以前年度应扣未扣或少扣除支出税前扣除申请报告（含合理说明、对历 年所得税的影响、真实性承诺等）； （三）相关账务处理复印件； （四）调整年度调整后汇缴报表主表。
注，在这几张在线
填写申报表提交后
，还需要纳税人在
南通地税网“表单
下载”栏目下的“
税收优惠类”栏目
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减免税备案事项网上操作流程 填写减免税审批（备案）申请表
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第四步：点击 “申请减免税 目”，在下拉 菜单选择相应 税目。点击填 写“预计金额 ”，不填写不 能提交。点击 “减免类型” ，在下拉菜单 中选择减免类 型。填写“申 请理由”，无 申请理由不能 提交该申请。
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减免税备案事项网上操作流程 填写减免税审批（备案）申请表
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自行申报事项网上操作流程 登陆涉税业务
第一步：登录 申报系统，在 申报页面上点 击“涉税业务 ”
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自行申报事项网上操作流程 进入企业所得税自行申报类税收优惠
第二步：点击 “申报征收 ”——“企业所 得税自行申报 类税收优惠” 进入申报页面
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自行申报事项网上操作流程 填写企业所得税自行申报事项申报表