预算编制-零基预算模式、增量预算模式 精品

审批通过后，预算
专员在系统中将预 算数审批，预算编
流程结束
制完成。 审批预算
5
总裁审批，审批 未通过，则各部 门重新修改预算
数。
基础数据
根据预算工作目标和预算制度，确定预算编制分工及时间进度
预算类型
预算表
海事事业部收入 JP事业部收入
经营预算 期间费用
研发投入
筹投资预算 财务预算
营业费用 募集资金使用计划 长期股权投资预算 营业外收支 财务费用 税费预算 固定折旧、摊销、预提 预算
基础数据
根据确定的实施范围，准备预算机构数据
蓝色部分为本次 预算实施范围
基础数据
根据预算工作目标和预算制度，确定编制内容和编制方法
预算类型 经营预算 筹投资预算 财务预算 现金流量预算
预算表
海事事业部收入 JP事业部收入 期间费用
研发投入 营业费用 募集资金使用计划 长期股权投资预算 营业外收支 财务费用
预算组织 机构
预算目标 确定
预算编制
预算监督 与控制
预算考评
预算管理 现状
✓专门的权威性的预 算管理决策机构作 用薄弱,领导层支持 实施全面预算管理
✓预算责任单元的划 分职责不清
✓没有严格的预算目 标管理
✓预算周期为年度 预算
✓整个预算编制通 过EXCEL完成
✓ 预算授权基本集 中在公司领导层
✓ 预算控制要求单 项控制，超预算 及预算外需要特 批
税费预算 固定折旧、摊销、 预提预算 经营性现金流预算 现金流量表
编制内容
民品、VEIS、备件销售、年检服务、维修服务、 安装服务收入 军品产品收入（MVDR、AIS、其他） 人员工资、直接投入、行政费用、售后费用、宣 传费用、政府费用、差旅支出、固定资产 研发支出（人员人工、直接投入、折旧、设计费、 装备调试费等） 销售费用 募投项目资金使用 长期股权投资（成本法） 营业外收入、营业外支出 利息收入、利息支出、银行手续费、汇兑损益、 其他 增值税、营业税、消费税、资源税、所得税、土 地增值税等 销售费用（折旧）、管理费用（折旧、无形资产 摊销、研发费用、工会经费、职工教育经费） 经营性回款、其他回款、经营性付款
课程提纲 三．业务介绍
1. 应用模式分析 2. 业务模式-零基预算 3. 业务模式-增量预算 4. 业务模式-弹性预算 5. 业务模式-滚动预算 6. 业务模式-项目预算
四．预算控制专题 五．预算分析专题
第二章节 应用准备
1. 基础数据 2. 期初数据
第二章节 应用准备
1. 基础数据 2. 期初数据
✓ 基于KPI的指标 体系
全面预算 管理目标
• 权威性的预算组织 体系
• 权责分明，层次清 晰
• 基于总公司战略目 • 差异性的预算指
标分解
标体系
• 多元化的预算目标 • 多样化的编制方
体系
法和科学的编制
流程
• 信息化平台
• 有力有效的预算 • 基于预算、平衡
执行保证体系
计分卡和KPI的指
• 科学、规范的分 标体系
作成效
基础数据
根据预算工作目标，总结获得以下客户资料
预算组织机构：编制机构、责任机构 预算体系内容：预算表、编制说明、业务逻辑、编制流程 预算监控内容：监控范围及控制方式（刚性、柔性） 预算分析内容：预算分析表、分析方法（差异分析、对比分析） 权限管理体系：用户、角色、控制对象 审批流程：预算调整流程、超预算审批流程
经营活动、投资活动、筹资活动
编制方法
基础数据
根据预算工作目标和预算制度，确定编制流程
总裁
财务部预算专员 编制部门
预算编制流程
流程开始
1 各部门编制
预算。
2
部门经理汇总 后录入U8系 统，保存。 编制预算
3
部门经理确 认后提交。
提交预算
4 财务预算专员将各 部门录入的预算数 输出汇总后报总裁
审批。
6
实施全面预算管理系统后，希望达到以下管理效果：
通过集中统一的信息系统平台实现业务计划的细化和量化，编制投资预算、经营预算 和财务预算
通过集中统一的信息系统平台固化和规范预算的目标分解、编制、审核和分析、报送 流程
通过集中统一的信息系统平台落实预算编报和调整的权限管理 通过集中统一的信息系统平台降低预算数据的重复加工处理，提高预算管理人员的工
经营性现金流预算
现金流量预
用户资料的获取与对产品的理解
回顾：
在U8V10.1产品培训—预算管理—Part1(基本知识及实施准备)中 ，我们已经介绍了在实施准备阶段，需要从用户处得到的制度等 或需要用户通过管理咨询而建立的制度等。这部分内容是预算管 理系统实施的基础保障和成功的关键。 在U8V10.1产品培训—预算管理—Part2(概述-术语、产品特性等 )中，我们介绍了预算管理系统的基本术语、产品特性。这部分内 容是使用预算管理产品这个工具的基础。
✓ 责任未落实到责 ✓ 预算考核考核
任单元,责权利不 数据难以统计,
明晰
考核标准难以
✓ 缺乏责任预算报 确定
告及分析体系
✓ 缺乏预算预警机
制
业务背景介绍
本次启动全面预算管理的实施，实施的总体目标为： 一、以系统实施为契机优化预算管理的组织、制度和流程，实施全面预算管理 二、通过集中统一的系统平台规范和固化全面预算管理方案
析体系
• 与激励体系关联
总ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ评价
✓ 需要完善更具权 威性的预算管理 部门以推动全面 预算
✓ 预算责任中心的 划分
✓ 预算目标需要按 照股东权益最大 化确定
✓ ，对公司长期经 营计划及预算相 对欠缺
✓ 预算内容体系不 太完整
✓ 预算期间划分相 对比较粗放
✓ 预算的编制手段 缺乏系统支持， 信息化程度不高
下面以一家用户的实际案例，来介绍用户资料获取的内容。
业务背景介绍
XX集团（以下简称演示集团），从事自主研发船载航行数据记录仪、船舶远程监控管理 系统、船舶操舵仪、雷达、电子海图、电罗经、船舶电子集成系统等民用航海电子领域系 列产品。公司已经实施了用友ERP的财务核算和供应链的产品，本次希望启动全面预算管 理的实施，公司目前预算管理现状及评价如下：
U8V11. 0产品培训 —预算管理(应用准备、零基、增量预算模式)
用友软件股份有限公司 U8管理会计开发部 讲师：田娟香 2012年10月30日
课程提纲 一．产品概述
1. 产品综述 2. 术语说明 3. 应用角色 4. 应用价值 5. 接口说明 6. 产品特性介绍
二．应用准备
1. 基础数据 2. 期初数据