总经理的财务管理

第一课

※达到目标：①财务的重要性。②了解N个基本的财务观念（2个以上）③了解N个基本的财务方法。（至少2个）

※企业比喻成火箭箭头→缺什么？《箭标》财务指标、利润

→箭头→就是企业的顾客市场

箭身→箭身→经营管理流程（怎么经营、怎么管理）

箭尾→箭尾→员工素质（两方面：①学习②成长

以此类推：①员工素质提高（根本原因）→②经营管理流程提高→③顾客市场满意→④财务指标完成

企业要想有利润：第一要有有素质的员工。第二才有好的管理流程。第三采油满意的顾客。第四就有了财务指标的完成（利润）。

第一节：财务管理基础知识简介

一．了解财务管理的几个相关内容。

1.两种产品？

（1）小产品—生产的产品和服务。（2）大产品—企业本身（上市）

（小产品要赚钱）（大产品才值钱）

2.两种战略？

（！）发展战略：

①小产品——“爬楼梯战略”（用老板自己的钱和赚来的钱赚钱是最基本的战略）

②大产品——“乘电梯战略”

3.两种财务？

（1）日常的财务管理——小产品（为主）

（2）资本运作——大产品（股权的买卖）

二．总经理要了解真正的财务与会计？

1.什么是财务？①财→钱→生钱

②务→事→赚钱

《钱找事就是投资》《用一个确定的事去找一个不确定的事就是风险》

↓

慎重

《事找钱就是融资》

（1）使资本增值的决策活动（投资、融资、经营、分配）→财务

↓↓↓↓

花钱聚钱赚钱分钱

2.什么是会计？

提供财务信息（进行加工整理）的管理活动——会计

※会计的基本分类

（1)对外提供财务信息——法定会计（严格按照国家规定）

（2）对内提供的财务信息——管理会计（主要包括：预算管理、成本控制、风险管理及内部控制、企业业绩评估、财务分析等）

※利润如何来的？六个字：先算（预算）→后干（执行）→再算

※确保目标实现的过程就是控制

※所有的总经理都是财务会计

※总经理的脑子里要装《数据》才能做好管理

第二节

3.财务与会计的根本区别

财务——关注的重点——现金流（未来）——预测：90天的现金流

※真正的管理是事前而不是事后。

※管理都是和未来相关的。

法定会计关注重点——利润（过去）

管理会计关注重点——成本（过去及未来）

三．财务管理的两个“抓手”

1.赚钱（盈利）

（1）连续盈利（规律——才持续长久——便于预测未来）

（2）盈利水平不低于“行业”平均水平。（起额利润——超过同行业平均水平的利润），盈利水平的代表：净资产收益率（ROE）=净利润/净资产

（3）要有现金流（现金流是企业赚钱的“护身符”）

（4）要考虑资本成本，追求经济增加值（EVA)(剔除资本成本的利润）——经济利润

2.风险

（1）风险：发生损失的可能性（风险=发生损失×发生概率）

（2）关注李哥重要风险（企业内部）

①战略风险（方向）

②法律风险（财税→财务支税收）

③经营风险（固定成本——沉没成本）

④偿债风险（利息支出——利率）

⑤其它风险

3.规避风险的基本方法？

（1）条件：发生损失小，发生概率小

方法：承受

举例：

炒股：大盘（必须看大盘）均线

第一天大盘破5日均线必须抛一半

第二天大盘又破5日均线，抛光

第三天大盘又回升，静观

第四天回升5日均线买一半

第五天又回升5日均线，全盘买入

看一条均线：看短：5日均线

看长：60日均线

要么不炒股，股就看准一条线

SAR：买红不买绿，卖绿不卖红

下午第三节

（2）条件：发生损失大，发生概率大

方法：回避（决策要快）

（3)条件：发生损失大，发生概率小

方法：转移（保险公司）（举例：做1个亿，做不上去了，瓶颈时老板如何办？请做过10亿的，100亿的人来做）

（4）条件：发生损失小，发生概率大

方法：降低（岗前培训、各种规章制度、流程、规则等）

四．财务管理目标？

1.短期目标（1年，包括1年之内的）：利润最大化（经济利润最大化）（追求的是小产品）

2.长期目标：企业价值最大化

※企业管理的核心就是财务管理的长期目标

※企业管理的长期目标=财务的管理长期目标=企业价值最大化

相关因素：

①盈利模式（赚钱的模式）

②资本运作（三大战役：私募、上市、并购）

③公司治理：三项具备以后靠什么？——团队）

④团队

⑤企业文化（核心，老板的思想——制度——执行——物质——利润）

⑥人脉关系：利益相关者：客户、供应商、银行、员工（高管、核心技术人员）、政府、股东等

⑦品牌

⑧净利润的规模及质量

⑨净资产的规模及质量

⑩其他

企业管理的核心——财务管理

五．非财务人员的会计基础知识简介《学习两个内容》

1.了解两个名词：

（1）权责发生制（应收应付制）

收入不一定都是现金应付不一定都付了

（2）收付实现制（实收实付制）→现金流

2. 了解企业三大活动（针对现金流）

（1）经营活动（有钱了）→相当于静脉（总经理负责）

（2）投资活动（投资赚钱了）→相当于动脉（董事长负责）

（3）筹资活动（钱不够筹钱）

第二节：了解财务报表及财务诊断

一、了解资产负债表

1、时点报表

2、反应的是财务状况：资产=负债+所有者权益（净资产）资金占用=资金来源

3、资产包括的内容

（1）流动资产（主要包括货币资金、应收账款、存贷等）

（2）非流动资产（主要包括长期股权投资、固定资产、无形资产等）

4、负债包括的内容

（1）流动负债（主要包括：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应缴税费