中国税制课后(江财版)习题答案PPT教学课件

2020/12/11
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2（1）(4500-1600-400-300-600）x36x5%=2880 （2）(6800x30-144000)x5%=3000 12月应缴纳的营业税=2880+3000=5880
3（1）餐饮收入应交营业税=150x5%=7.5 （2）住宿收入应交营业税=86x5%=4.3 （3）9x5%=0.45 （4）（17+6+23+71）x20%=23.4 本月应交营业税=7.5+4.3+0.45+23.4=35.65
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• (3)由于上月产品被退回销售额10万， • 应冲减的增值税=10x17%=1.7 • 内销一批货物，销售折扣不可以抵扣销项 • 应交增值税（销项）=300x17%=51 • 国内环节的销项税额=51-1.7=49.3 • (4)不予免抵退税额=500x(17%-13%）=20 • (5)12月应缴纳的增值税=49.3-(82.01+102.41)+20
（2）广告和业务宣传费：不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除；超过的部分在以后纳税年度结转 扣除
对化妆品制造、医药制造和饮料自造（不含酒类）企业发 生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入的 30%准予扣除。
准予扣除限额=4050x15%=607.5>400据实扣除
（3）业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超 过当年销售收入的0.5%
税价格中
组成计税价=500+2=502 应缴纳关税=502x20%=100.4 进口环节应缴纳增值税的组成计税价=502+100.4=602.4 进口环节应缴纳的增值税=602.4x17%=102.41 (2)支付到港后的运费应缴纳增值税=1x7%=0.07
从国内购进原材料应缴纳的增值税=400x17%=68 外购动力应缴纳的增值税，其中用于企业基建工程的属于非应税项目
(40 000+30 000+10 000+5 000)x5%=2 550
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第十章：企业所得税
1、税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值 税以外的各项税金及其附加
（1）增值税不允许税前扣除
会计利润=4050-2500-80-600-500-100+20-80
=210万元
应缴纳的增值税（进项）=100x(1-20%)x17%=13.6 以进口的原材料委托加工缴纳的增值税=5.1 购进办公品应缴纳的增值税=0.34 购入的材料被盗，属于非正常损失，不计入成本
应予以抵扣的增值税=30x17%=5.1 国内环节的进项税额=0.07+68+13.6+5.1+0.34-5.1=82.01
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• (5)应交税费-增值税（销项）=(300-5)x3 000x17%=150 450 • (6)本月应缴纳增值税=242 250+102 000+5 100+13 600+
10 200+150 450-400 000=123 600 3、（1）支付给代理人的劳务费和支付到港后的运费都不计入关税组成计
=-115.12 • (6)12月份免抵退税额=500x13%=65 • (7)12月应退税额 • 因为65<115.12 • 所以当期应退税额=65万元
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
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第五章：消费税课后答案
• 1、汽车轮胎的消费税率3%
• 销售农用拖拉机轮胎免征消费税
• 应交消费税=23.4/(1+17%) x 3%+39.78/(1+17%)x3%
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1、向海关缴纳进口环节的增值税免征 被罚滞纳金不得抵扣 免抵增值税不退还城建税和教育费附加
本期应缴纳城建税=（22+50）x5%+8x5%=4 应缴纳的教育费附加= （22+50）x3%+8x3%=2.4 2、（40 000+30 000+10 000+5 000)x5%=4 250
•
=1.62万元
• 2、果酒属于其他酒类，税率为10%
• 除黄酒、啤酒外，其他酒类的押金一定按税征收，押金含 税
• 117/(1+17%) x10%+5.85/(1+17%) x10%=10.48 • 3、(1)运费、装卸费属于价外费，计入应税消费品中 • 应缴纳的消费税=(1200+2+0.34)/(1+17%)x 15%=154.15 • (2)收取的税金属于增值税，不计入消费税 • 应缴纳的消费税=[585/(1+17%)+18](1-15%)x15%=91.41
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第七章：城市维护建设税
【注】城市的税率7%，建制镇5%，所处其他区域1% 教育税附加计征比例3%
【减免规定】 1、海关对进口产品代征增值税、消费税，不征教育费附加 2、“三税”在免征或减征时，也同时免征或减征附加费 3、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的附 加费 4、对于因减免增值税、消费税、营业税而发生的退库的， 可同时退还已征收的教育费附加
中国税制课后答案
仅供参考（欢迎指正）
2020/12/11
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增值税课后习题答案
•1 • （1）向甲商场销售电视机 • 应交税费-增值税（销项）=500x2850x0.17=242 250 • 向乙商场销售电视机 • 应交税费-增值税（销项）=200x3000x0.17=102 000 • (2)采取依旧换新，扣除部分不得抵扣增值税 • 应交税费-增值税（销项）=（31 100+4 000)/(1+17%)
x17%=5 100 • (3)采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售
价，不得从销售额中减除
• 应交税费-增值税（销项）=4 000x20x17%=13 600 • (4)采取以物易物的方式销售，双方都做购销处理 • 应交税费-增值税（销项）=3 000x20x17%=10 200
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第六章：营业税
1 （1）取得贷款业务交营业税
应交营业税=600x5%=3 支付单位、个人的存款利息与营业税无关，无需缴纳营业税 （2）取得债券收入应缴纳营业税 应交营业税=（1 100-900）x5%=10 （3）取得金融服务手续费收入缴纳营业税 应交营业税=15x5%=0.75 （4）吸收居民存款不缴纳营业税