会计实务试题

[解析]:企业在规定范围内从银行提取现金，应当写明用途，由会计部门负责人签字盖章，开出现金支票
39.每日应将现金日记账与()核对，做到账款相符。
A.库存现金
B.现金总分类账
C.收付款凭证
D.银行存款日记账
[答案]: A
[解析]:每日应将现金日记账与库存现金核对，做到账款相符。
40.企业财务部门为了日常零星开支的需要，预付给企业内部各单位和职工个人备用的款项是()。
[答案]: A
[解析]:现金短缺核查后原因不明，则应借记“管理费用”，贷记“待处理财产损溢”。
11.现金溢余核查后原因不明，则应()。
A.借记“营业外收入”
B.贷记“营业外收入”
C.借记“营业外支出”
D.贷记“营业外支出”
[答案]: B
[解析]:现金溢余核查后原因不明，则应借记“待处理财产损溢”，贷记“营业外收入”。
D.贷记“其他应付款—备用金”
[答案]: B
[解析]:总务部门第一次领款时，应借记“其他应收款—备用金”，贷记“现金”。
17.现金是由()经管的。
A.出纳
B.会计主管人员
C.总会计师
D.单位负责人
[答案]: A
[解析]:在单位内部，现金是由出纳人员经管的。
18.对于实行定额备用金制度的企业，在账务处理上应()。
42.清查现金的基本方法是()
A.定期抽查
B.不定期抽查
C.实地盘点
D.核对账目
[答案]: C
[解析]:实地盘点是清查现金的基本方法。
43.企业应设置()进行库存现金的序时核算。
A.“现金日记账”
B.“银行存款日记账”
C.“备用金”日记账
D.“货币资金”日记账
[答案]: A
[解析]:企业应设置“现金日记账”进行库存现金的序时核算。
[答案]: A
[解析]:多栏式日记账没有统一规定的具体格式，可以把收支和支出设在同一账内，也可以分别设置收入和支出两本账。
15.某企业对总务部门实行定额备用金制度。总务部门备用金保管人员持有关凭证向会计部门报销，会计部门以现金补足定额，则应()。
A.借记“其他应收款—备用金”
B.贷记“其他应收款—备用金”
C.借记“备用金”
D.贷记“现金”
[答案]: A
[解析]:企业从银行提取现金，应借记“现金”，贷记“银行存款”。
8.企业收回某公司所欠货款现金500元，应()。
A.借记“现金”
B.贷记“现金”
C.借记“银行存款”
D.贷记“银行存款”
[答案]: A
[解析]:企业收回某公司所欠货款现金500元，应借记“现金”，贷记“应收账款”。
A.只能设置“其他应收款—备用金”进行核算
B.只能设置“备用金”账户核算
C.既可以设置“其他应收款—备用金”进行核算，又可以设置“备用金”账户核算
D.可以“现金”账户下设置备用金明细账进行核算
[答案]: C
[解析]:对于实行定额备用金制度的企业，在账务处理上，既可以设置“其他应收款—备用金”进行核算，又可以设置“备用金”账户核算。
C.贷记“待处理财产损溢”
D.贷记“其他应付款”
[答案]: C
[解析]:现金库存数大于账面余额，有待查明原因，则应借记“现金”，贷记“待处理财产损溢”。
26.企业应设置“现金日记账”，由()按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。
A.主管人员
B.出纳人员
C.会计人员
D.经办人员
[答案]: B
[解析]:“现金日记账”由出纳人员登记。
[解析]:《现金管理暂行规定》由国务院颁发。
29. ()是企业流动性最强的货币资金。
ABiblioteka Baidu信用证存款
B.现金
C.外埠存款
D.银行汇票存款
[答案]: B
[解析]:现金是企业流动性最强的货币资金。
30.现金结算起点为()元。
A.500
B.5000
C.100
D.1000
[答案]: D
[解析]:现金结算起点为1000元。
A.单位负责人
B.财会部门负责人
C.出纳
D.内部审计人员
[答案]: B
[解析]:开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
37.存款人在银行开立()，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。
A.基本存款账户
44.不可以使用现金结算的有()。
A.职工工资、津贴
B.购买国家专控商品
C.个人劳务报酬
D.向个人收购农副产品和其他物资的价款
[答案]: B
[解析]:各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付。
45.单位的库存现金不准以个人名义存入银行，属于()。
B.在账页上应连续编号
C.按现金收支的对应账户设置专栏
D.以上说法都不正确
[答案]: B
[解析]:三栏式现金日记账，在账页上应连续编号;可以分别设置收入和支出两本账、按现金收支的对应账户设置专栏的是多栏式现金日记账，而不是三栏式现金日记账。
3.为了总括反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置()账户进行总分类核算。
A.“现金”
B.“备用金”
C.“银行存款”
D.“货币资金”
[答案]: A
[解析]:为了总括反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置“现金”账户进行总分类核算。
4.如果企业收付的现金中有外币，()。
A.在“现金”账户下设置外币现金专户进行核算
B.设置“外币现金”账户进行总分类核算
C.无须专门核算
35.开户单位原则上不能坐支现金，因特殊情况需坐支现金的，应当事先报()审查批准。
A.人民银行
B.单位负责人
C.开户银行
D.会计机构负责人
[答案]: C
[解析]:开户单位原则上不能坐支现金，因特殊情况需坐支现金的，应当事先报开户银行审查批准。
36.开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由()签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
[答案]: A
[解析]:对于边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。
34.开户单位现金收入应于当日送存银行，当日送存确有困难的，由()确定送存时间。
A.人民银行
B.单位负责人
C.开户银行
D.会计机构负责人
[答案]: C
[解析]:开户单位现金收入应于当日送存银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。
6.下列肯定不属于现金收入原始凭证的有()。
A.商业汇票
B.发票
C.非经营性收据
D.内部收据
[答案]: A
[解析]:涉及现金收入的发票、非经营性收据以及内部收据都有可能成为现金收入的原始凭证，唯有商业汇票不涉及现金收入，不可能成为现金收入的原始凭证。
7.企业从银行提取现金，应()。
A.借记“现金”
B.借记“银行存款”
A.3—5天
B.5—10天
C.3—10天
D.3—6天
[答案]: A
[解析]:开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位3—5天的日常零星开支所需的库存现金限额。
33.对于边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额可多于5天，但不得超过()天的日常零星开支。
A.15天
B.10天
C.20天
D.25天
C.借记“现金”
D.贷记“现金”
[答案]: D
[解析]:总务部门备用金保管人员持有关凭证向会计部门报销，会计部门以现金补足定额，则应借记“管理费用”，贷记“现金”。
16.某企业对总务部门实行定额备用金制度。总务部门第一次领款时，应()。
A.借记“现金”
B.借记“其他应收款—备用金”
C.贷记“其他应收款—备用金”
31.开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过()进行转账结算。
A.人民银行
B.开户银行
C.财务公司
D.政策性银行
[答案]: B
[解析]:开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。
32.开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位()的日常零星开支所需的库存现金限额。
[解析]:商业承兑汇票用于转账结算，不涉及现金支出，所以也不可能成为现金支出的原始凭证。
23. ()不属于单位的现金支出。
A.向本单位职工发放工资
B.支付个人劳务报酬
C.购买价值5000元的机器
D.向单位内部有关部门支付备用金
[答案]: C
[解析]:购买价值5000元的机器超出了现金的使用范围，只能通过转账结算不属于单位的现金支出。
内部真题资料，考试必过，答案附后
1.发现的有待查明原因的现金短缺，应通过()账户核算。
A.“其他应收款”
B.“其他应付款”
C.“营业外支出”
D.“待处理财产损溢”
[答案]: D
[解析]:发现的有待查明原因的现金短缺，应通过“待处理财产损溢”账户核算。
2.三栏式现金日记账()。
A.可以分别设置收入和支出两本账
D.设置“外币备用金”账户进行总分类核算
[答案]: A
[解析]:如果企业收付的现金中有外币，应在“现金”账户下设置外币现金专户进行核算。
5.现金收入不包括()。
A.银行汇票转账结算取得的销售收入
B.销售商品取得的现金收入
C.提供劳务取得的收入
D.出差人员报销差旅费退回的多余款项
[答案]: A
[解析]:银行汇票转账结算取得的销售收入，不涉及现金，所以不包括在现金收入之内。
24.企业收到某商店支付的包装物押金，应()。
A.借记“备用金”
B.贷记“备用金”
C.贷记“现金”
D.借记“现金
[答案]: D
[解析]:企业收到某商店支付的包装物押金，应借记“现金”，贷记“其他应付款”。
25.清查库存现金时，发现库存数大于账面余额，有待查明原因，则应()。
A.贷记“现金”
B.借记“待处理财产损溢”
27.下列项目中，不允许使用现金的是()
A.向个人收购废旧物资
B.支付个人劳动报酬
C.出差借支差旅费
D.购置固定资产
[答案]: D
[解析]:购置固定资产不在《现金管理暂行规定》规定的现金使用范围内。
28.《现金管理暂行规定》由()颁发。
A.国务院
B.中国人民银行
C.全国人民代表大会
D.财政部
[答案]: A
9.企业收回职工还回的借款，应()。
A.借记“现金”
B.贷记“现金”
C.借记“备用金”
D.贷记“备用金”
[答案]: A
[解析]:企业收回职工还回的借款，应借记“现金”，贷记“其他应收款”。
10.现金短缺核查后原因不明，则应()。
A.借记“管理费用”
B.贷记“管理费用”
C.借记“营业外支出”
D.贷记“营业外支出”
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
[答案]: A
[解析]:存款人在银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。
38.企业在规定范围内从银行提取现金，应当写明用途，由()签字盖章，开出现金支票。
A.内部审计人员
B.出纳人员
C.单位负责人
D.会计部门负责人
[答案]: D
21.企业用现金购买办公物品一批，则应()。
A.借记“现金”
B.贷记“现金”
C.借记“银行存款”
D.贷记“银行存款”
[答案]: B
[解析]:企业用现金购买办公物品一批，则应借记“管理费用”，贷记“现金”。
22.()不可能成为现金支出的原始凭证。
A.借款收据
B.工资表
C.报销单
D.商业承兑汇票
[答案]: D
A.“其他应收款”
B.“其他应付款”
C.“营业外收入”
D.“待处理财产损溢”
[答案]: D
[解析]:发现的有待查明原因的现金溢余，应通过“待处理财产损溢”账户核算。
14.多栏式现金日记账()。
A.没有统一规定的具体格式
B.必须把收支和支出设在同一账内
C.必须分别设置收入和支出两本账
D.以上说法都不正确
19.企业向银行送存现金，应()。
A.借记“现金”
B.贷记“现金”
C.贷记“备用金”
D.借记“备用金”
[答案]: B
[解析]:企业向银行送存现金，应借记“银行存款”，贷记“现金”。
20.企业发放职工工资，应()。
A.借记“现金”
B.贷记“现金”
C.借记“银行存款”
D.贷记“应付工资”
[答案]: B
[解析]:企业发放职工工资，应借记“应付工资”，贷记“现金”。
A.现金
B.应收账款
C.备用金
D.货币资金
[答案]: C
[解析]:企业财务部门为了日常零星开支的需要，预付给企业内部各单位和职工个人备用的款项是备用金。
41.现金日记账是由出纳人员按()的顺序逐日逐笔登记。
A.收付业务金额大小
B.收付业务发生
C.先记收入后记支出
D.先记支出后记收入
[答案]: B
[解析]:现金日记账是由出纳人员按收付业务发生的顺序逐日逐笔登记。
12.有外币收支业务的企业应()。
A.只设人民币“现金日记账”
B.只设外币“现金日记账”
C.有多种外币的，都折算成一种外币，设置“现金日记账”
D.按人民币现金和各种外币现金分别设置“现金日记账”
[答案]: D
[解析]:有外币收支业务的企业应按人民币现金和各种外币现金分别设置“现金日记账”。
13.发现的有待查明原因的现金溢余，应通过()账户核算。