企业投资过程中的税收筹划问题
当前企业税收筹划的问题与对策论文(精选)
当前企业税收筹划的问题与对策论文（精选）摘要：税收筹划对于提高企业经济效益具有重要意义。
当前不少企业对税收筹划认识不足，对税收筹划的事前预测与着力点的把握不当。
企业应该提高对税收筹划价值的理性认知，进行税收筹划的成本收益分析，掌握税收筹划的知识方法，遵循税收筹划的主要原则，抓住税收筹划的着力点，重视税收筹划的事先预测和开展税收筹划的部门协作。
关键词：税收筹划;问题;对策;企业有效的税收筹划，可以利用税收优惠和税收弹性来减轻企业的税收负担，规避涉税风险，提高企业经营效益。
然而，由于企业认识上和管理的不足、人员素质因素的制约，很多企业的税收筹划还未充分进行。
为此，当前企业迫切需要正确认识税收筹划的重要意义。
一、税收筹划对企业的重要意义所谓税收筹划，是指纳税人或其代理人，在现行税法规定的范围内，根据现行的会计原则，在遵守税法的前提下，行使纳税人的权利，利用税法中的起征点、税率、税目、税收优惠某某某策等，通过对投资、筹资、理财、消费、经营、财务核算等活动的事先筹划和安排，进行旨在减轻税负，优化税收结构、节约税收支付的活动。
企业税收筹划，其目的是减轻税收成本，从横向、纵向、空间、时间上谋求企业经济效益和价值最大化。
企业之所以要进行税收筹划，其主要原因基于三个方面。
一是随着中国税收制度的完善，中国税种复杂、税目繁多、税负较高的问题日益突出;二是随着经济的发展，市场竞争日益激烈，社会平均利润率水平不断下降，企业获利的空间日益缩小;三是随着税收法制建设的发展，税收征管水平日益提高，对涉税案件的处罚力度不断加大，企业的税收风险日益升高。
因而，税收筹划在企业经营管理中的意义越来越大。
首先，税收筹划对企业的筹资、投资、运营资金方面有重要影响。
在筹资方面，税法规定不同的筹资方式获取的不同资金，其成本列支的方法不同，是在税前列支，还是在税后列支，企业的税收负担不同，因此需要认真筹划;在投资方面，投资的地点、行业、方式不同，税负也不同，企业也须认真筹划;在运营资金方面，企业必须把握资金运转的周期和周转的效率，以保证纳税时有足够的现金支付能力。
企业投资方式的税收筹划
【筹划分析】
方案1 属于购进专用设备投资抵免项目
税法规定，企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安 全生产等专用设备的，该专用设备的投资额为10%可以从企业当 年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5 个纳税 年度结转抵免。因此，投资该项目可获得200 万元（2000×10 ％）的税收抵免。
乙公司主营业务收入＝1000×100＝100000（万元） 乙公司主营业务成本＝700×100＝70000（万元） 乙公司应纳税所得额＝100000－70000－10300×12％
－1000×12％－800＝27844（万元） 第3年以后乙公司应纳所得税额＝27844×15％＝4176.6（万元）
司乙公司，且乙公司被认定为高新技术企业，因5年过渡期内，乙公 司适用15％的所得税税率，而且自企业生产、经营之日起，免缴所 得税2年。
甲公司可将上述产品在第一道工序完成后的半成品按成本500元 加价20％后，以600元的售价销售给乙公司，由乙公司完成第二道工 序。假设甲公司期间费用和主营业务税金及附加的12％转移给乙公 司，另外，由于乙公司是新建公司，另增加管理成本800万元。
筹划分析： 甲、乙公司组成的企业集团应纳所得税额计算如下：
甲公司主营业务收入＝600×100＝60000（万元） 甲公司主营业务成本＝500×100＝50000（万元） 甲公司应纳税所得额＝60000－50000－10300×88％
－1000×88％＝56（万元） 甲公司应纳所得税额＝56×25％＝14（万元）
一是利用这笔资金购买设备以获得税收抵免； 二是投资新办环境保护项目。
假定两个方案在5 年内销售收入、应缴各项税金（所得税除外）、税前 利润等各项数额基本一致。两方案的税前利润如下。(单位：万元)
企业投资过程中的税收筹划
企业投资过程中的税收筹划一、绪论1.研究背景。
在我国，筹划还是一门刚刚起步的，但的活动日益增多。
目前，决策中主要考虑的因素是：（1）对外投资的盈利与增值水平；（2）对外投资风险；（3）对外投资成本；（4）投资和经营控制能力等。
可见，在我国企业的投资决策中，我国企业很少考虑的影响，把纳税看作是独立于投资决策之外的事项。
因此，本文主要对投资阶段的税收筹划进行探讨。
2.研究意义。
⑴有助于减少企业的税负，实现企业利益最大化。
对企业来说，无论纳税多么正当合理，都是纳税人利益的一种丧失。
企业在仔细研究税收法规的基础上，合理安排税收筹划，无疑可以是企业利益达到最大化。
⑵有助于补充投资税收筹划理论，完善税收法律法规。
我国现行的有关投资方面的税收政策也有某些缺陷、不足和漏洞。
因而进行税收筹划可以及时了解税收法规和税收征管的不尽合理和不完善之处。
二、税收筹划的理论概述1.税收筹划的内涵。
税收筹划，又称纳税筹划，税务筹划，是伴随着我国改革开放的深入与市场日趋完善从国外税收理论体系中引入的一个新概念。
其中国外有代表性的几种观点如下：荷兰国际文献局（IBFD）在《国际税收词汇》中的解释是:“通过纳税经营活动或个人事务活动的安排，以达到缴纳最低的税收。
”（IBFD，1992）美国W•B•梅格斯博士在与别人合著的《学》中作了如下阐述:“人们合理而又合法地安排自己的经营活动，以缴纳可能的最低的税收。
”国内学者对税收筹划一词的见解如下：唐腾翔、唐向在其《税收筹划》中指出:“税收筹划指的是在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的税收利益。
”（唐腾翔、唐向，1994）。
于中一在其主编的《企业避税与政府对策》解释“税收筹划即应纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税地位的低位选择。
（于中一，1995）。
综合上述观点，虽然各者的表述不一，在本质上却有着共同的认识，税收筹划是指在遵循税收法律、法规的前提条件下，纳税人依据税法的要求和生产经营的特点，为实现最小的合理纳税而进行的设计和运筹。
探讨民营企业税收筹划过程中存在的问题与优化策略罗文霜
探讨民营企业税收筹划过程中存在的问题与优化策略罗文霜发布时间：2023-05-12T01:27:42.750Z 来源：《中国经济评论》2023年5期作者：罗文霜[导读] 随着市场经济的飞速发展，民营企业的规模不断扩大，竞争也变得越来越激烈。
税收对企业来说至关重要，它直接影响着企业能够获得的利润。
因此，税收规划是一种有效的方法，可以在法律允许的范围内减少企业的税收负担。
通过对企业组织、资源、交易、投资等内容的规划，可以有效降低税收负担，但是由于实施过程中存在诸多挑战，使得企业在实际实施中仍然面临着一定的困难。
本文就对企业税收筹划过程中存在的问题进行探究，并提出了科学的优化策略。
大庆昊方酒店有限公司黑龙江省 163000摘要：随着市场经济的飞速发展，民营企业的规模不断扩大，竞争也变得越来越激烈。
税收对企业来说至关重要，它直接影响着企业能够获得的利润。
因此，税收规划是一种有效的方法，可以在法律允许的范围内减少企业的税收负担。
通过对企业组织、资源、交易、投资等内容的规划，可以有效降低税收负担，但是由于实施过程中存在诸多挑战，使得企业在实际实施中仍然面临着一定的困难。
本文就对企业税收筹划过程中存在的问题进行探究，并提出了科学的优化策略。
关键词：民营企业；税收筹划；问题；优化策略引言：现代化社会发展背景下，民营企业想要保障自身长远健康发展，必须加强内部财务管理质量，以此才能提高企业行业核心竞争能力，促进企业经济效益的稳定提升。
税收筹划在企业财务管理中扮演着至关重要的角色，它不仅涉及到资产的安排，还涉及到投融资的操作，因此，财务专家们需要采取科学、有效的方法，确保企业的税收筹划的准确性、可靠性，从而使得企业的资源得到最佳的利用。
一、民营企业做好税收筹划的重要性1.能够帮助企业节约现金流与国有企业相比，民营企业的经济实力通常较弱，在市场竞争中面临的挑战也更大。
由于缺乏政府的扶持和银行的资金支持，民营企业的融资渠道非常有限，因此，为了获得更好的发展，民营企业必须努力节省成本。
企业投资决策中的税收因素如何考虑
企业投资决策中的税收因素如何考虑在当今竞争激烈的商业环境中，企业在做出投资决策时，需要综合考虑众多因素，其中税收因素的影响不容小觑。
合理地考虑税收因素可以有效降低企业的投资成本，提高投资回报率，增强企业的竞争力。
那么，企业在投资决策中应如何充分考虑税收因素呢？首先，企业需要深入了解税收政策。
不同的地区、行业和投资项目可能适用不同的税收政策。
例如，某些地区为了吸引投资，可能会提供税收优惠，如减免企业所得税、增值税等。
而某些特定的行业，如高新技术产业、环保产业等，也可能享受国家给予的税收优惠待遇。
企业应当密切关注国家和地方政府出台的税收法规和政策，及时掌握税收优惠的动态，以便在投资决策中做出准确的判断。
在进行投资项目的评估时，企业要对不同投资方案的税收影响进行详细的分析和比较。
这包括计算各个方案在投资期、运营期和退出期的税收负担。
例如，在投资期，企业购置固定资产的进项税额能否抵扣，会直接影响投资成本；在运营期，销售收入的增值税税率、成本费用的扣除政策等都会影响企业的应纳税所得额；在退出期，股权转让、资产处置等所产生的税收也需要提前预估。
税收优惠政策是企业在投资决策中需要重点关注的内容。
比如，企业如果投资于符合条件的环境保护、节能节水项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
再比如，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。
企业的组织形式也会对税收产生影响。
例如，有限责任公司和合伙企业在所得税的缴纳方式上就有所不同。
有限责任公司需要缴纳企业所得税，股东在获取分红时还需要缴纳个人所得税；而合伙企业则不缴纳企业所得税，而是按照“先分后税”的原则，由合伙人分别缴纳个人所得税或企业所得税。
浅谈企业税收筹划问题
浅谈企业税收筹划问题【摘要】在市场经济条件下，减轻企业税负，降低成本费用水平是提高企业竞争力的一个重要手段，如何在国家法律、法规允许范围内合理筹划企业的各种税收，使企业税负最轻，成为目前企业面临的最为关键的问题之一，这便产生了企业税收筹划问题【关键词】管理，税收，筹划，节税，选择税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。
这个概念说明了税收筹划的前提条件是必须符合国家法律及税收法规；税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向；税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前；税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。
一、企业税收筹划的必要性税收负担的多少直接影响了企业的利润，这就启发和刺激了企业作为纳税人在法律允许的范围内，充分运用各种税收政策，使得税负最低。
市场经济的发展，特别是中国加入wto后，大量的外国企业来到中国进行投资，由于各国税收政策的差异，刺激了各企业进行税收筹划，从而促进了税收筹划的发展。
（1）税收筹划是企业实现利益最大化的重要措施。
追求股东财富最大化是企业的目标之一。
实现该目标的途径总体来说有两条：一是增加企业收入，二是降低企业成本。
税款作为一项费用，在收入不变的情况下，降低税务支出，就等于降低成本费用，从而实现股东财富最大化。
随着社会主义市场经济体制的不断完善，企业通过偷税骗税等违法手段来降低税收成本所付出的代价将越来越大，而税收筹划则能通过合法的手段有效地规避纳税风险。
（2）税收筹划可以维护纳税人的合法权益。
纳税人具有依法履行纳税的义务，同时也有税收筹划的权利。
追求税后利益最大化是市场经济条件下企业生存与发展的客观要求，纳税人在法律许可的范围内进行税收筹划，有利于维护自身的合法权益。
二、我国税收筹划的现状分析税收筹划在发达国家十分普遍，已经成为企业，尤其是跨国公司制定经营和发展战略的一个重要组成部分。
浅析企业投资活动中的税收筹划
相关规 定 ， 分 利用 新 法 规 和 旧法 规 过 渡 时 的 各 种优 惠政 充 策， 最大 限度 的避 免 由于 新 法 实 施 带 给 企 业 的税 收筹 划 风 险 。企 业只有 在进 行税 收筹划 时充分 考虑长 远利 益 ， 能保 才 证 企业 健康 持续 的发展 下去 。
的 违法 行 为 。 由于 我 国 现 行 的 税 收 法 律 法 规 制 度 还 不 够 完
经 营等各 项业 务都 能够 进行税 收筹 划 ， 以此 增 强企业 在 市 场
经济 中 的竞争 能力 。
企业 在投 资活 动 中实施 税 收 筹 划 的 必要 性 主 要 体 现 在
以下几 个 方面 ：
会 计 与 审计
浅析企 业投资活动中的税收筹 划
张 志娟
（ 天健会 计 师事务 所有限 公 司云 南 分所 ， 云南 昆 明 ６ ０ ２ ） ５ ２ ４ 摘要 ： 本文 论述 了企 业在投 资活 动 中实施税 收筹 划 的必要性 ， 出了企 业投 资 活动进 行税 收 筹 划应 该 注意 的 几个 问 指
是可 能导致 后期 更加沉 重的 税收 负担 。另外 ， 于 国家的税 由 收 政 策 并 不 是 一 成 不 变 的 ， 业 应 该 充 分 考 虑 到 最 新 颁 布 的 企
争 能力 。企 业选择 性 的规划 筹资途 径 ， 选择那 些 税 负较 轻 并 的投资 方案 ， 能够科 学合 法 的减 轻企 业 的税 收 负担 ， 而 增 进
为 了实 现最小 的税 负对 企业 的财 务活 动做 出的设 计 和安 排 。 税 收 筹 划 可 以 应 用 在 企 业 生 产 管 理 的各 个 方 面 ， 资 、 资 、 筹 投
浅谈企业投资中的纳税筹划
１ 纳 税筹 划
众人皆知 ， 只要有发生应税行 为的企业法人或 者 自然人 ， 都 应 当依法纳税 。在新形势下 ， 企业作 为纳税人 ， 纳税筹划就成 了 企 业 用 好 税 务 政 策 的新 课 题 。 研 究 投 资 中 的 纳 税 筹 划 目标 和 要 求在于 ： 熟悉 财务会计 制度 ， 了解税 法 、 务政策 ， 税 能够更好地 运 用税法上的优惠政策 ，在法律 允许的范 围内最 大限度地 为企 业 创造经济效益 。确保我 国在顺利加入 ＷＴ Ｏ后以及企业间竞争 日 益激烈的经济背景下 ，我 国企 业可以结合经济 发展热点 和国家 财 税 政 策 施 展 才 能 ， 造 出 一 个 又 一 个 经 济 增 长 点 ， 导 企 业 在 创 引 新时期充分利用政策 和热点实 现快速发展 的筹 划思维 ，使税 收 这一重要的经济杠杆进一步促进我 国构建社会主义和谐社会 。
科 学 之 友
Ｆｅｄ ｆｃｎｅ ｍ ｔ ｒ ｒｎ ｉｃ ａ ｕ ｉ ＯＳ ｅ Ａ ｅ ｓ
２１年 ９ ００ ０月
浅 谈 企 业 投 资 中的 纳税 筹 划
冯 涛
（ 山煤 电 （ 西 集团）有限公司物资供应分公司 ，山西 太原 ００５） ３０３
摘 要 ： 文章论述 了纳税筹划的含义和特点，提 出进行纳税筹划的原 因和税务筹划 中应注 意的 问题 ，并对税 务筹 划 的发展 进行 了分析 。
１ ． 成 本 效 益 合情 ， 这是它 与偷 税漏税的本质 区 别。合法性是说 税收筹划 只能在法律许可 的范畴 内进行 ， 违反 法 律规定 ， 逃避税 收负担是偷 税行为 ， 须加 以反 对 和制止 ， 就 必 也 是说 ，要在 合法的范围 内进行筹划 ，必须与税 收法规的要求 相 符。因此 ， 企业在筹划 的实施上 ， 定要正确认识并 划清合法筹 一
企业投资过程中的税务筹划
企业投资过程中的税务筹划作者：强春卫来源：《今日财富》2017年第32期税务筹划战略是企业实现财务管理目标的一个重要职能战略。
管理当局制定一个适合企业自身的税务筹划，并在积极执行税收法律法规和新会计准则等相关政策的前提下实施动态税务筹划，能够在管控企业成本，提高企业效益及实现财务管理目标方面起到积极的作用。
本文在已有的研究基础上，从固定资产形成与使用、研发费用的税前扣除以及企业设立等方面对税务筹划进行了分析，旨在优化企业的税务筹划，促进企业稳健、持久经营。
一、固定资产形成与使用税务筹划作为在企业具有重要意义的生产性资产，固定资产的购置、折旧的提取以及处置等经济活动中都应该进行税务筹划，以此来实现企业经济利益的最大化。
首先是固定资产的购置。
在涉及固定资产购置的税务筹划过程中，投资者要综合把握税制以及税制改革对投资过程的影响。
根据外购固定资产缴纳税款的处理标准，增值税可分为生产型增值税、收入型增值税以及消费型增值税三种形式。
其中，生产型禁止扣除外购固定资产的价款，折旧额以增值额形式据以课税，其课税基础基本符合国民生产总值的统计口径，所以称为生产型增值税；收入型只允许扣除当期计入产品价值的折旧额，也就是说课税基础增值额可以减扣当期折旧。
其课税基数具有国民收入的性质，据此称为收入型增值税；第三种增值税，消费型具备一次性扣除当期购进固定资产价款的资格，除去外购生产资料价款后的纳税人当期收入余额即为增值额。
由于其课税基数限于消费资料价值，称之为消费型增值税。
以上三种形式的增值税，生产型课税范围最宽，消费型课税范围最窄，而收入型居中。
就目前国内行业增值税来看，生产型增值税最为普遍。
其次是资产折旧。
固定资产折旧实质上是一种费用，确切的说，是组成成本的一部分。
做好折旧过程中的工作，既能促进产品成本的计算，也能增加资金收回的有效性，从而为生产资金提供保障。
从已有的研究来看，以下四种因素将会对折旧额大小产生影响：固定资产原价、使用年限、净残值以及折旧方法。
企业所得税税务筹划中的常见问题及对策
企业所得税税务筹划中的常见问题及对策摘要：在市场竞争愈发激烈的背景下，我国企业越来越重视税务方面的筹划，试图通过减轻负税来降低自己的生产经营成本。
不过，当前不少企业的税务筹划存在问题，下文，笔者就来分析下企业税务筹划中常见的问题，并给出了一些建议。
关键词：企业所得税；税务筹划；问题；对策引言：税务筹划确实能够降低企业的成本，但是很多企业在进行税务筹划时只想着尽可能降低所得税税额，忽视了企业的发展战略。
因此，企业要想将税务筹划的效用给真正发挥出来，应该做好对企业的整体考量。
一、税务筹划的意义（一）有助于减轻企业的负税压力随着企业的不断发展扩张，要承担的赋税也会相应的增长，而通过合理有效的税务筹划能够帮助企业降低要缴纳的税额，从而减轻企业原本的负税压力，让企业获得更大的经济利益。
因此，企业在发展经营的过程中必须要重视税务筹划方面的管理。
（二）有助于提高国家的税收收入科学的税务筹划不但可以减轻企业负税的压力，还能够促进资金流动、改变利润流向，提升企业生产经营的活力，而企业的健康持续发展必然会提高税额，这样我们国家的税收收入也能得到相应的增长，并促使我国的税收整项工作处于一种良性循环的状态。
相反，如果企业的税务筹划工作缺乏科学性，非但无法减轻负税的压力，提高企业生产利润，还会影响到企业生产经营规模的扩大，导致我国的税收额度减少。
（三）有助于提高企业的管理水平对于企业内部来说，税务筹划属于重点控制管理的内容，通过合理的税务筹划可以增强企业控制成本的意识，从而对生产经营做出更科学合理的规划，促进企业的健康发展。
另外，合理的税务筹划可以让企业的纳税工作更加规范科学，提升企业经营的信誉度，这为企业的长远发展提供了保障。
二、企业所得税税务筹划中的常见问题（一）缺乏对税务筹划的科学认识和重视当前，有不少企业因为缺乏对税务筹划的科学认识，所以忽视了税务筹划工作的重要性，甚至还有部分企业根本没有进行税务筹划方面的工作，这直接阻碍了企业税务筹划工作的发展和进步。
投资活动中的税收筹划相关问题研究
纳税Taxpaying财税探讨投资活动中的税收筹划相关问题研究栾淞婷张玉雪（吉林化工学院，吉林吉林132022）摘要：投资活动是企业经营利润的组成部分之一。
其目的是为公司创造更多利润。
但在投资过程中，企业将面临各种税收支出。
为了获得更多的经济效益，企业应该在投资过程当中增强税收筹划。
本文从税收筹划的基本理论和方法出发，分析了税收筹划的基本原理和投资活动的功能，论述了税收筹划和企业投资活动的必要性和应注意的问题。
关键词：投资活动；税收筹划；税收支出；经济利益一、税收筹划的相关问题（一）投资活动中税收筹划的范围公司创立时都会遇到选择组织形式的问题。
企业可以选择各种组织形式，不同的组织有不同的税收负担。
不同的国家有着不同的民族风俗和独特的文化，甚至同一个国家在不同的地区也会或多或少不同，因此，要注重投资的区位选择。
企业应该在投资前整合自己公司的条件，适应国家政策，从微观角度转变投资项目的方向。
（二）投资活动中税收筹划的范围企业在进行筹资时可以选择多种筹资方式，既可以向银行等金融机构借款，也可以向企业借款，我们也可以发行股票债券，我们也可以选择其他方式筹集资金。
投资选择不同相应的税收也会有所不同。
当谈到外国投资时，我们需要关注外国文化和风俗习惯。
国内投资也需要注意不同的政策和习俗。
为了有效节省企业投资的税收成本，企业投资税收筹划的另一个重要组成部分便是企业投资项目的税收筹划。
（三）企业投资活动中税收筹划存在的风险在经济浪潮的推动下，大量的企业立即出现，企业关注企业的利益，自然会在投资活动中进行税收筹划。
然而，税收筹划中可能存在的风险问题往往被忽视，导致投资失败，甚至破产。
企业投资税收筹划存在哪些风险？它包括：税收筹划基础不稳导致的风险、政府税收政策变革造成的风险、非标准税收管理和执法的风险等。
（四）税收筹划中的陷阱面对国家法律的变化，纳税人行为的性质也将发生变化。
所以，所有税收筹划计划都是在一定的时间和法律环境下制定的，具有一定的商业活动背景，拥有显而易见的时效性。
企业投资活动的税收筹划
２ 子 公 司和 分公 司的选 择 。根据 我 国法 律 ， ． 母 公 司 与子 公 司不 是 同一 法 律 实体 ， 子公 司的 亏 损 不 能计 入 母公 司 的账上 ， 而分 公 司 与母 公 司是
１投资地点的税收筹划 。 ． 企业在对投资地点 选择进行税收筹划时 ， 首先必须对 国家给予各区 域如经济特区、 沿海开放城市等的各种税收优惠 政策有充分的了解和认识。 通过对投资地点的的 选择 ，选择税收负担轻的投资地点进行投资 ， 实 现税 收筹划为实现生产力战略布局 的调整 ， 我国 对不 同地区制订了差别税负的税收政策。 对经济 特区、 经济技术开发区、 沿海经济开放 区、 高新技 术产业开发 区、 西部地区 、 老少边 穷地 区以及保 税 区、旅游度区都制定有不 同的特殊优惠政策。 因此 ， 投资者选择 企业 注册地点 ， 于节省税金 对 支 出、 实现国家生产力 的战略布局有 十分重要 的 意义 。其次需要采取适 当的方法 ， 对投资地区诸 因素的综合作用和效果进行评价 ， 这样才能作 出
组合 ， 以实现节税与增收的综合效果 。
（ ） 二 应考 虑企 业 的长 远利 益
企业在投资活动 中进行税收筹划 时需要综
［ 作者简介 ］ 何芳 ， ， 计学本科 ， 女 会 会计师 、 经济 师职称 ， 现任职于兵 团兵直事业单位会计核算 中心 。
Ｉ ＡＮＧ ＴＡ ＡＲＭＳ ＥｃｏＮｏ Ｙ ＮＪｌ ｓ ＴＥ Ｆ
年新 的企业所得税法 的颁布 ， 使得企业不能够 只
一
味地按照现有的税收制度进行税收筹划 ， 而是
要充分考虑到新法的相关规定 ， 使企业充分利用 新旧法规 过渡时期 的各种税收优惠政策 ， 并最大 限度的规避 由于新 法的实施 而可能给企 业带来 的税收筹划的风险 。 企业在进行税收筹划时只有 充分考虑企业的长远利益 ， 才能够使企业长期受 益， 并保 证企 业持 续 稳定 地 向前发 展 。
企业投资的税收筹划讲解58页PPT
两者都是对企业投资于科技项目的税收激 励
但是激励方式不一样，享受优惠的条件不 一样，获取的税收利益也不尽相同，很难 说谁优谁劣。
在不同的条件下两种政策的结果会有较大 的差异，企业应根据情况选择不同的政策 和方案。
2 国产设备投资抵免与高新技 术企业的税收优惠政策的选择
财产税和行为税等；
9.1 企业直接投资的税收筹划
而间接投资一般仅涉及所收取股息或利息 的所得税及股票、债券资本增益而产生的 资本利得税等。
我们将直接投资和间接投资的税收筹划分 别讨论。
另外，由于直接投资中固定资产投资的内 容丰富，单独讨论。
9.1.1 直接投资筹划方案 常规评估方法
主要考虑投资回收期、投资的现金流出和 现金流入的净现值、项目的内部报酬率等 财务指标。
因此两种收益方式的转化是可行的。
9.3.2 股权转让的税收筹划
若外国投资者在股权转让之前先进行股 利分配，合法地使转让价格降低，使股 权转让收益转变为股利分配收益，则可 以有效降低外国投资者的税收负担；
对于受让方来说，也可以用较低的价款 取得相同的股权。
Ｐ．２６５ 案例：9-10
9.3.2 股权转让的税收筹划
而且，企业在具体处置机器设备时，也会 面临一些税收问题
如旧设备变现所得应纳税，残值变现收益 超过法定残值应纳税，每年设备的操作成 本可抵税等。
对税法的不同规定，企业该如何做出自己 的决策，使自己处于有利的地位。
P.246 例9-3
1 利用投资抵免政策减轻税负
投资抵免是指一国为了促进企业扩大投资而 规定的对于投资金额的一定比例或全部，抵 免企业应该缴纳税收的优惠政策。
在进行股权转让的税收筹划时，投资者一 定要注意进行股利分配的可行性。
浅析企业投资中的纳税筹划
薄瑾伟 （ 食品药品 国家 监督管理 局一四六 仓库）
摘要： 纳税筹划是纳税人的一项基本权利 ， 它是指纳税人及其顾 问在税收 起 ， 第一年至 第二年免征企业所得税 、 第三年至第五年按 照 ２ ％的 ５ 法律许可的范围内， 当存 在 多种 纳 税 方案 可 供 选 择 时 ， 以税 收 政 策 为 导 向 ， 通 法定 税 率 减 半 征 收企 业 所 得 税 。 过对经营、 资、 投 理财等活动事先进行筹划和安排 ， 从而达到企业税负最小化 ②符合《 产业 结构 调整指导 目录》 中项 目的 ， 地属 西部大 开发地 或经济效益最大化的一种方法和手段。首先 ， 企业税收筹划有利于提高企业竞 区 的企 业 ， 要 鼓 励 类 产 业 项 目为 主 营业 务 收入 占企 业 总 收 入 ７ ％ 只 ０ 争能力。其 次， 企业发展需要加深对税收筹划的认识 ， 并提升它的重要性。 以上 的 企 业 ， 享 受 企业 所 得 税 优 惠 。 可 关键 词 ： 税 筹 划 纳
浅谈企业投资过程中的税收筹划
买买提 明 ・ 沙 （ 木 新疆财 学会计学院） 经大
摘要： 税收筹划是企业用足用好税务政策的新课题， 企业只要税收筹划得 行税收筹划 已失去现实意义。
当， 用足用好国家各种税 收政策， 是可 以合理合法地节税 ， 从中得益的。本文依 １３现 实的目的性 。企业税 收筹划的 目的是最大 限度地减轻企 ． 据现行税法 ， 探讨了企业在投资过程中如何进行有效的税收筹划的问题。 业的税收负担 ， 取得节税利益。企业 的节税利益可从两 方面获取 ： 一 关键词： 企业投 资 税收 筹划 Ｏ 引言
（ 上接 第 ９ 页 ） １ 产符合资本化条件的资产而占用一般借款的。 对于期末的成本分摊这 种做法更准确 ， 对于以后的成本预算等工作都有更高的借鉴性。 ２２３ 新准则考虑到应对企业刻意调节利润的情 况。从另一个 ＿＿ 角度看 ， 用专 门借款利息和一般借款利 息来 区分资本化金额 的借款 利息 ， 可以从融资源头上规避 企业 混淆二者 的风险 ， 但是也会 促使 有调节费用动机 的企 业利 用推迟确认在 建工程完工和 推迟确 认存 货 的到达 预 定 可 使 用 状 态 而达 成 其 调 节 利 润 的 目的 。 准 则 对 这 种 新 情况做出 了一定 的改进 ， 来约束 它， 当所购 建 的固定 资产达到预定 使 用状 态 时 ， 要停 止利 息 资 本化 。 这 与原 来 需要 等 到 验 收部 门 出 就 不再 和 资 产 支 出挂 钩 ， 是 利 息 收 入 和 投 资 收 益作 为一 个扣 减 项 目 但 是针对没有动 用的借款资金 ， 仍然要考虑到资产支出。 以， 所 调整后 计量 方法看似简化 了专门借 款的计算程 序 ，但实际上 并未真正简 化， 并且会因此增 加企业利润操纵的空间。比如说， 若企业将专 门借
论企业纳税筹划存在的问题与建议
论企业纳税筹划存在的问题与建议作者：潘静来源：《商场现代化》2022年第08期摘要：税收筹划是指在保证企业的经济效益最大化的前提下，将企业的实际经营状况和税收法规相结合，以达到降低税收支出、减轻税收负担的目的，并在一定程度上降低其在运营中的税务风险。
企业通过科学地税收筹划，对其进行合理的划分，既能达到最大的税务效益，又能有效地运用所需的资金，为其进行投资决策提供一定的保证。
然而，在税收筹划的过程中，若不能严格遵守税法的规定，很可能会带来法律上的风险。
纳税筹划作为一种规避财务风险、降低企业税负的有效手段，对于企业的税收管理和企业的整体效益具有十分重要的作用。
通过对纳税筹划的基本概念和运用原理的认识，对纳税筹划的设计目标进行了全面的理解，以目标为指导，合理地选择了设计的切入点，抓住了实施中的关键性问题。
关键词：企业;税收筹划;问题与建议引言：税收筹划旨在使企业在税法规定的范围内规避税款、节税，并在一定程度上降低其在运营中的税务风险。
做好税收筹划是一种相对简单、风险较低的财务管理工作，是实现企业长期稳定发展的重要手段。
企业进行科学的税收筹划，既可以减轻企业的税收负担，又可以提高企业的整体竞争力，使其在市场上稳步发展。
因此，企业要严格按照国家基本税收政策和税收筹划的基本原理，结合企业的基本运行和特点，按具体项目进度，设计出一套合理的税收筹划方案，并对其进行全程监控和控制，以促进企业的全面发展。
因此，在进行税收筹划的同时，企业要及时了解和把握国家颁布的最新的税收政策、法律、法规，并根据自己的实际情况，合理地使用它，保证其合法性、合理性，不能进行非法的逃税操作。
一、企业进行税收筹划的定义及原则企业纳税筹划是企业运营的核心业务，但纳税筹划过程中也存在一定的风险。
因此，企业的纳税籌划必须符合国家有关政策和法规的规定，在最小的税务费用下，通过对纳税筹划的优化，使其达到最大的经济利益。
因此，在制定高质量的纳税筹划方案时，可以有效地减少企业税收负担，并为改进企业的生产运营模式奠定基础。
浅析我国中小企业税收筹划问题
浅析我国中小企业税收筹划问题在我国经济发展的大潮中，中小企业如繁星般璀璨，成为了推动经济增长、促进就业、激发创新的重要力量。
然而，在面对税收这一重要经济环节时，许多中小企业却面临着诸多问题与挑战。
税收筹划作为一种合法且有效的财务管理手段，对于中小企业的发展具有重要意义，但在实际操作中，仍存在一些亟待解决的问题。
一、我国中小企业税收筹划的现状1、税收筹划意识淡薄许多中小企业的管理者对税收筹划的重要性认识不足，将其简单地等同于偷税、漏税，或者认为税收筹划只是大型企业的专属。
这种错误的观念导致中小企业在税收方面缺乏主动规划和管理，往往只是被动地按照税法规定缴纳税款，错失了通过合理筹划减轻税负、提高经济效益的机会。
2、缺乏专业人才税收筹划是一项综合性的工作，需要具备财务、税务、法律等多方面的专业知识和丰富的实践经验。
然而，中小企业由于规模和资源的限制，往往难以吸引和留住高素质的税收筹划专业人才。
内部财务人员通常忙于日常的会计核算和财务报表编制，缺乏对税收政策的深入研究和筹划能力，无法为企业提供有效的税收筹划方案。
3、信息不对称税收政策的变化频繁且复杂，中小企业由于获取信息的渠道有限，难以及时、全面地掌握最新的税收政策和法规。
这就导致企业在进行税收筹划时，可能依据的是过时的政策，从而引发税务风险。
同时，中小企业与税务机关之间的沟通不畅，也使得企业无法准确理解税务机关的要求和政策意图，影响了税收筹划的效果。
4、筹划成本较高中小企业的资金相对紧张，而进行税收筹划往往需要投入一定的人力、物力和财力。
例如，聘请专业的税务顾问、进行税务咨询、开展税务培训等都需要费用支出。
对于一些规模较小、利润微薄的中小企业来说，这些成本可能会成为他们进行税收筹划的障碍。
二、中小企业税收筹划存在问题的原因1、企业自身因素中小企业的经营管理水平相对较低，缺乏科学的财务管理制度和完善的内部控制体系。
这使得企业在财务管理和税务处理上存在诸多漏洞，难以有效地进行税收筹划。
办税指南做好投资过程中的税收筹划
做好投资过程中的税收筹划
做好投资过程中的税收筹划。
在企业投资决策过程中，必须考虑企业投资带来的税后收益。
由于各行业、各产品的税收政策不同，导致企业最终所获得的投
资收益不同。
对投资者来说，税款是投资收益的抵减项目，应纳
税额的多少直接关系到投资收益率。
因此企业投资决策时必须考
虑税收政策的影响。
一是投资企业组织形式的选择。
子公司作为
独立法人，可享受政府提供的免税期优惠政策，而分支机构不是
独立法人，不能单独享受税收优惠，但分支机构若在经营过程中
发生亏损，亏损与总公司的损益合计，总公司因此可免交部分所
得税。
二是投资地区的选择。
现行税制对经济特区、沿海开发区
及高新技术产业开发区等实行税收优惠政策。
三是投资方向的选择。
投资高新技术企业和环保项目可享受税收优惠政策。
企业税务筹划不仅是一种节税行为，也是现代企业财务管理
活动的一个重要组成部分。
进行税务筹划要服从于财务管理的总
体目标，服务于财务的决策过程。
税务筹划的最终目的是为了降
低企业经营成本，提高经济效益。
企业进行筹划时应周密部署，
统筹安排，既要注重个案分析，对税务筹划的预期收益与成本进
行得失比较和效益分析，达到税务筹划的收益大于支出的预期理
想效果，又要强化整体性，不单是注重某一纳税环节中个别税负
的高低，而是要着眼于整体税负的轻重，确保赢利的实现。
税务
筹划还应依法进行，以依法纳税为前提，必须遵守国家的各项法律、法规，不能违背国家财务会计制度及其他经济法规。
企业投资的税收筹划
企业投资的税收筹划税收筹划是指企业在遵守法律和税收政策的前提下，通过合理的税收安排和利用各种税收优惠政策，达到最大程度降低税负、提高经济效益的一种手段。
企业投资的税收筹划，即在企业进行投资决策时，通过合理的税收策划，降低投资所带来的税负。
本文将针对企业投资的税收筹划进行详细探讨，并提供一些实用的策略和建议。
首先，企业在进行投资决策时，可以充分利用各种税收优惠政策。
国家通常会出台各种政策来鼓励企业进行投资，比如对新建厂房、购买设备等举措给予税收优惠。
企业可以积极关注相关政策，并根据自身需求合理安排投资计划。
例如，如果企业打算购买新设备来提升生产能力，可以选择在政府规定的优惠期限内购买，以享受相关税收减免政策。
此外，对于高新技术企业、研发型企业等，国家也给予一系列税收优惠政策，企业可以通过申请获得相应的税收减免。
其次，企业在投资决策中应充分考虑税收风险。
税务风险是指企业可能因税收筹划不规范或不合法而面临的法律风险和经济风险。
因此，企业在进行投资决策时，应充分了解相关税法法规和税务政策，遵守法律规定，避免违规行为。
同时，企业可以通过与专业税务顾问合作，评估税收风险，并制定相应的税收筹划方案，确保在合法合规的前提下降低税负。
第三，企业在投资决策中应充分考虑税收优惠的适用条件。
不同税收优惠政策对于企业投资的具体要求不同，企业需要了解并满足相关的条件才能享受相应的税收减免。
例如，对于固定资产投资的税收减免政策，通常要求企业在一定时限内投资一定金额，同时规定了资产的折旧期限和折旧率等。
因此，企业在投资决策时需充分了解政策的具体要求，并进行综合考虑，确保符合条件才进行相应投资。
第四，企业可以通过合理的投资结构来实现税收筹划。
投资结构的合理安排可以帮助企业优化税务安排，降低税负。
例如，企业可以通过设立子公司、分拆投资、置换资产等方式来实现税收优惠。
此外，还可以通过投资阶段的分配安排来达到税收筹划的目的。
对于企业而言，合理的投资结构和资金流动安排有助于最大程度地利用税收优惠政策。
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企业投资过程中的税收筹划问题探讨摘要对于追求价值最大化的现代企业来说,如何使企业在税收的许可下实现税负最适宜或最低,对企业的利益和发展有着重大的意义。
做好投资中的税收筹划工作,才能实现财务利益最大化和优化资源配置。
本文以投资过程中的税务筹划为研究对象首先从税收筹划的概念入手接着企业投资税收筹划的可能性和必要性然后具体阐述了利用投资期限、投资地区、投资产业和行业、投资方式和利用税收屏蔽等方面的应用最后提出了投资中税收筹划在实际操作中应注意的问题。
关键词企业投资税收筹划税收屏蔽II EXPLORE THE TAX PLANNING IN THE ENTERPRISE INVESTMENT ABSTRACT For modern enterprises which pursuing maximum of enterprise value, how to make the enterprises to achieve the tax burden the lowest or the most appropriate under the permit of tax is of great significance for the interests and development of enterprise. Therefore, good tax planning in investment can achieve maximum financial interests and optimize the allocation of resources. In this paper, focuses on tax planning in investment, first study the concept of tax planning, then the possibility and necessity of tax planning in enterprise investment, the third part of the paper tries to expound the application of investment premium, investment place investment property, investment method and shielding in investment. Finally put forward problems in practice that merit attention in the process of tax planning. KEY WORDS Enterprise investment; Tax planning; Tax shield III 目录摘要 (I)ABSTRACT........................................................... II 前言............................................................... 1 1 税收筹划的概述.................................................... 1 1.1 税收筹划的概念............................................... 1 1.2 投资中的税收筹划内涵......................................... 2 2 企业投资税收筹划的可能性和必要性.................................. 3 2.1 企业投资税收筹划的可能性....................................3 2.1.1 根据税率高低进行税收筹划...................................... 3 2.1.2 根据税率结构进行税收筹划...................................... 3 2.1.3 根据征税范围进行税收筹划...................................... 3 2.1.4 根据计税依据进行税收筹划...................................... 3 2.2 企业投资税收筹划的必要性..................................... 4 2.2.1 税收筹划有利于顺应国家宏观经济政策的发展目标.................. 4 2.2.2 税收筹划是使企业投资利益最大化的重要途径...................... 4 2.2.3 税收筹划是企业投资及经营管理水平提高的促进力.................. 4 3 企业投资的税收筹划的具体应用...................................... 4 3.1 利用投资期限进行税收筹划.................................... 4 3.2 利用投资地区的选择进行税收筹划............................... 5 3.3 利用投资产业和行业进行税收筹划............................... 6 3.4 利用投资方式进行税收筹划. (6)3.5 依据企业财务管理的目标排列选择投资方案....................... 7 3.6 税收屏蔽的利用............................................... 8 4 投资中税收筹划在实际操作中应注意的问题............................ 9 4.1 进行税收筹划应注意的问题. (9)4.1.1 遵循成本效益原则.............................................. 9 4.1.2 考虑公司整体利益.............................................. 9 4.2 投资中的税收筹划在实际操作中应注意的问题..................... 9 4.2.1 防范税收筹划的风险............................................ 9 4.2.2 应注重企业投资决策的整体性................................... 10 5 结论............................................................. 10 参考文献........................................................... 11 致谢............................................................ 12 1 前言在社会主义市场经济条件下税收在经济环境中的要素地位越来越高日渐成为企业投资、融资等选择的重要因素。
企业从事生产经营活动的目的是以最小的投入获得最大的收益等量的资本投入投资成本越低投资收益就越高投资成本越高投资收益就越低。
企业在进行投资决策时首先要考虑投资所获得的收益其次要考虑所获得的收益中属于本企业的有多少。
对投资者来说税收是投资收益的减项应缴税款的多少直接影响投资者的最终收益因此很多企业都想方设法的减少税收成本。
1 税收筹划的概述1.1 税收筹划的概念企业的经营活动从始至终都与税收形影不离业从创办之始的资金取得即筹资到后期的生产经营、投资、理财和管理无处不渗透着各种税的影子。
毋庸置疑企业都是以追求企业价值最大化为目的的通俗说来就是大多数企业都是以企业利润最大化为目的而企业增加利润的方式有两种一是提高效益二是减轻税负。
正是在减轻税负、追求税后利润的动机下税收筹划这门艺术就自然而然地诞生了。
对于税收筹划国际上尚无统一权威的定义。
不过以下几种解释颇具代表性荷兰国际财政文献局IBFD。
在其编著的《国际税收辞汇》中下的定义是“税收筹划是指纳税人通过经营活动或个人事务活动的安排实现缴纳最低的税收。
”印度税务专家NJ 雅萨斯威在《个人投资和税收筹划》一书中称“税收筹划是纳税人通过财务活动的安排以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠从而获得最大的税收利益”。
美国南加州大学的WB 梅格斯博土在与RF 梅格斯合著的《会计学》中写道“人们合理又合法地安排自己的经营活动使之缴纳可能最低的税收他们使用的方法可称之为税收筹划……少交税和递延交纳税收是税收筹划的目标所在”。
另外他还说“在纳税发生之前有系统地对企业经营或投资行为作出事先安排以达到尽量地少缴所得税这个过程就是税收筹划”。
《中国税务百科全书》的解释“负有纳税义务的单位和个人在纳税前采取各种合乎法律规定的方法有意减轻或消除税收负担的行为。
”以上几种意见可以看出尽管人们对税收筹划具体含义的认识不尽相同但是都认可了税收筹划具有三个共同特性第一税收筹划的前提是遵守或者说至少不违反现行税收法律规范如梅格斯博士在其定义中使用“合理而又合法”进行描述第二税收筹划的目 2 的十分明确就是“交纳最低的税收”或者“获得最大的税收利益”第三税收筹划具有事前筹划性它通过对公司经营活动或个人事务的事先规划和安排达到减轻税负的目的。
综上本人认为所谓税收筹划是指纳税义务人在税收法律政策规定许可的范围内通过对企业筹资、投资、经营、理财等活动进行事先计划和安排的活动达到尽可能地节约税款以获得最大的税收利益从而实现企业经济收益最大化的一种财务管理方式。
对于追求经济利益最大化的企业来说选择最优的纳税方案是理所当然。
1.2 投资中的税收筹划内涵投资是企业永恒的主题它既是企业诞生的唯一方式也是企业得以存续和发展的重要手段。
良好的企业定位是成功进行税收筹划的起点在投资之初进行有效的税收筹划不仅可起到事半功倍的效果也会为后续阶段的筹划打下良好的基础。
投资通常是指投入财力以期望在未来一个相当长的时期内获得收益的行为。
企业在进行投资决策时首先要考虑投资所获得的收益其次要考虑所获得的收益中属于本企业的有多少。
对投资者来说税收是投资收益的减项应缴税款的多少直接影响投资者的最终收益因此很多企业都想方设法的减少税收成本减少税收成本常常采用的方法有三种偷税、避税和税收筹划。
偷税即逃税tax evasion或称税收欺诈tax fraud国际财政文献局《国际税收辞汇》上的解释为“偷税一词指的是以非法手段unlawful means逃避税收负担即纳税人缴纳的税少于他按规定应纳的税收。