(3)--期末试卷(2)

26.下列税种中，通常情况下应在“营业税金及附加”科目核算的有（
）。
A．增值税
B．企业所得税
C．消费税
D．营业税
27.下列项目增值税适用税率为 13%的有（
）。
A．商店销售的数字电视机
B．音像制品商店销售的录像带
C．洗衣机生产厂销售的洗衣机
D．粮油公司批发的大米
28.甲公司（增值税一般纳税人）以自产货物（适用 17%税率）一批对外投资，该批货物
）。
A．只按建筑业征收营业税
B．只按销售不动产征收营业税
C．不征税
D．同时征收销售不动产营业税和建筑业营业税
10.生产企业出售厂房缴纳的营业税应记入（
）。
A．“营业税金及附加”
B．“其他业务成本”
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C．“管理费用”
D．“固定资产清理”
11.某运输企业 2011 年 11 月份取得客运收入 40 万元，价外收取保险费、渡江费等费用 15
万元；取得联运收入 20 万元，其中 9 万元支付给联运企业。该运输企业当月应缴纳的营业
税为（
）万元［营业税税率为 3%］。
A．1.98
B．2.25
C．1.8
D．1.53
12.某市甲歌厅 2011 年 8 月取得门票收入 8 万元，点歌服务收入 3 万元，台位收入 2 万元，
销售饮料食品收入 6 万元。该歌厅当月应缴纳的营业税为（
21.对账簿、凭证、会计核算制度比较健全的企业应采用（
）税款征收方式。
A.查定征收 B.查验征收 C.查账征收 D.定期定额征收
22．自产自用从价计征的应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的 ，
按组成计税价格计算，其组成计税价格为（
）。
A．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）
B．（成本＋利润）÷（1－消费税税率）
16.下列个人所得税征税项目适用加成征税规定的是（
）。
A．稿酬所得
B．个体工商户生产经营所得
C．劳务报酬所得
D．财产转让所得
17.在计算个人所得税时，个人的公益救济性捐赠支出，在（
）30%以内的部分准
予扣除。
A．收入总额
B．扣除捐赠额前的应纳税所得额
C．利润总额
D．扣除捐赠额后的应纳税所得额
18.李教授 2011 年 5 月在清华大学出版社出版教材一本，获稿酬 8000 元。因市场需要，
级数 全月应纳税所得额（含税级距） 税率（%） 速算扣除数
1
不超过 1500 元的
3
0
2
超过 1500 元至 4500 元的部分
10
105
3
超过 4500 元至 9000 元的部分
20
555
4
超过 9000 元至 35000 元的部分 25
1005
要求：根据上述资料，计算钱先生 12 月份应缴纳的个人所得税税额。（本题 6 分）
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49.某小汽车制造厂为增值税一般纳税人，2011 年 5 月发生如下经济业务： （1）销售自产 A 型小汽车 550 辆，每辆不含税售价为 6.8 万元； （2）赠送给某非营利性组织同型号小汽车 10 辆。 ［本月无抵扣事项发生；小汽车消费税税率：3%］ 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题：（本题 6 分） （1）计算本月应缴纳的增值税； （2）计算本月应缴纳的消费税。
得分
五、综合题： （每小题 13 分，共 26 分）
50.东方轮胎厂为增值税一般纳税人，2011 年 9 月发生如下经济业务（下述业务只考虑 增值税与消费税，不考虑其他相关税费）：
① 3 日发出橡胶材料 62000 元，委托前进橡胶制品厂加工特制车用内胎（前进厂无同类 产品销售）；
② 19 日以银行存款支付往返运费 1000 元，取得运输部门开具的运输发票 ③ 20 日以银行存款支付加工费，取得增值税专用发票，发票上注明的不含税加工费为 40000 元；同时以银行存款支付由前进橡胶制品厂代收代缴的消费税，同时收到消费税完 税凭证； ④ 20 日收回已加工好的特制车用内胎（这些内胎将全部用于进-步加工汽车轮胎）； ［轮胎的消费税税率为 3%］ 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。（本题 13 分）
（1）安力达公司该月承接住宅工程应缴纳的营业税和应代扣代缴的营业税； （2）安力达公司该月仓库出租应缴纳的营业税； （3）安力达公司该月宾馆取得的收入应缴纳的营业税；
47.丽江公司为机械制造类居民企业，2011 年经营成果如下：营业收入 4500 万元；营业 成本 2000 万元；销售费用 1000 万元（某中广告费 900 万元）；管理费用 400 万元（其中 业务招待费 80 万元）；财务费用 70 万元；营业税金及附加 100 万元。
C．职工教育经费支出超过税法规定扣除限额的部分
D．业务招待费支出超过税法规定扣除限额的部分
34.以下个人所得税征税项目中直接以每次收入额为应纳税所得额的有（
）。
A．利息、股息、红利所得
B．偶然所得
C．其他所得
D．财产转让所得
35.以下个人所得税征税项目适用超额累进税率的有（
ຫໍສະໝຸດ Baidu）。
A．稿酬所得
B．工资、薪金所得
5.下列应税消费品适用从价计税方式征收消费税的是（
）。
A．成品油
B．雪茄烟
C．啤酒
D．黄酒
6.下列应税消费品在生产环节和批发环节均征收消费税的是（
）。
A．烟丝
B．卷烟
C．小汽车
D．成品油
7.甲卷烟生产企业提供烟叶委托乙企业加工一批烟丝，加工完成后，甲将收回的烟丝中
的一部分用于生产卷烟，另一部分出售给丙企业。在该委托加工和出售烟丝业务中，消费税
）。
A．居民企业来源于境外所得
B．非居民企业来源于中国境外，且与境内所设机构没有实际联系的所得
C．非居民企业来源于中国境内的所得
D．非居民企业来源于中国境外，且与境内所设机构有实际联系的所得
15.我国个人所得税居民纳税人和非居民纳税的划分标准是（
）。
A．习惯性住所标准
B．时间标准
C．永久性住所标准
D．习惯性住所标准和时间标准
C．将外购的货物用于集体福利
D．将外购的货物分配给股东
4.某食品加工厂上月收购的免税农产品因管理不善腐烂变质，经查其账面成本为 5220 元，
则本月对上述农产品的税务处理正确的是（
）。
A．销项税额 887.4 元
B．进项税额转出 887.4 元
C．进项税额转出 780 元
D．进项税额转出 678.6 元
的纳税义务人是（
）。
A．甲企业
B．乙企业
C．丙企业
D．甲企业和丙企业
8.某进出口公司从韩国进口 150 辆小轿车，每辆关税完税价格为 6 万元，每辆关税税额
为 3 万元，消费税税率为 5%，该公司应纳的消费税为（
）万元。
A．67.5
B．47.36
C．57.69
D．71.05
9.对自建建筑物销售行为，营业税规定（
）
43.居民企业发生的境外亏损可以用境内所得弥补。（
）
44.增值税是价外税，消费税是价内税。（
）
45.某卷烟厂将自己生产的烟丝连续生产卷烟，卷烟要缴纳消费税，烟丝不缴纳消费税。
（
）
四、业务题：（每小题 6 分，共 24 分）
46.安力达公司经营范围涉及多个行业，2011 年 7 月发生下列业务：
（1）承接一项住宅工程建设，收到工程款 3000 万元，其中 500 万支付分包商龙腾安装
的成本为 80000 元，市场不含税售价为 120000 元。关于此项业务以下处理正确的有（
）。
A．增值税销项税额为 20400 元
B．借：长期股权投资 140400
贷：主营业务收入 120000
应交税费—应交增值税（销项税额）20400
C．借：长期股权投资 100400
贷：库存商品
80000
应交税费—应交增值税（销项税额）20400
除上述资料外，该企业无其他纳税调整事项。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题：（本题 6 分） （1）计算该企业 2011 年度利润总额； （2）广告费应调整的应纳税所得额（要注明调增、调减或不用调整，下同）； （3）业务招待费应调整的应纳税所得额。
48.中国公民钱先生 2011 年每月工资收入 2500 元，交纳“三险一金”合计 525 元。12 月 份取得全年一次性资金 10000 元。个人所得税税率表如下：
A．征税对象
B．税目
C．计税依据
D．税率
2. 根 据我 国现 行增 值税 法规 规定 ，纳 税人 提供 的下 列劳 务应 当计 征增 值税 的是 （
）。
A．汽车租赁
B．汽车修理
C．房屋装潢
D．货物运输
3.下列行为涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（
）。
A．将外购的货物对外投资
B．将外购的货物对外捐赠
2011 年 9 月加印该教材又获得稿酬 3000 元。李教授两次稿酬收入实际应缴纳的个人所得税
为（
）元。
A．1204
B．1540
C．1232
D．1460
19.我国关税由（
）征收。
A．国税机关
B．海关
C．财政部门
D．省级人民政府
20.以下不属于城镇土地使用税征税范围的是（
）。
A．农村的土地 B．建制镇的土地 C．工矿区的土地 D．城市郊区的土地
理( )。
A．注销税务登记 B．变更税务登记
C．开业税务登记 D．注册税务登记
25.下列应税项目中，不适用代扣代缴方式的是（ ）。
A．工资薪金所得
B．稿酬所得
C．个体户生产经营所得
D．劳务报酬所得
得分 二、多项选择题：（每题至少有两个正确选项，多选、少选、错选均不得分，每小题 1.5
分，共 15 分）
）
39.劳务报酬所得按月征税，稿酬所得按次征税。（
）
40.订立合同无论是否兑现或是否按期兑现均应贴花。（
）
得分
41.在“免、抵、退”办法中，当期应退税额应根据“期末留抵税额”与“当期免抵退税
额”孰大的原则确定。（
）
42.年度终了，某企业填报的利润表反映全年利润总额为-10 万元，因此，该企业当年不
需缴纳企业所得税。（
C．成本÷（1－增值税税率）
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D．成本÷（1＋增值税税率）
23.企业所得税法规定，一般企业的工会经费按照工资薪金总额的（
）计算扣除，
超过部分应调增纳税所得额。
A．2.5% B.2%
C. 7%
D.14%
24.一般情况下，纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办
D．借：主营业务成本 80000
贷：库存商品 80000
29.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（
）。
A．批发环节销售的卷烟
B．零售环节销售的卷烟
C．进口卷烟
D．零售环节销售的金银饰品
30.下列应税消费品销售时可以扣除外购已税消费品已纳税额的有（
）。
A．外购已税烟丝为原料生产的卷烟
B．外购已税化妆品为原料生产的化妆品
公司；
（2）将闲置的一栋仓库出租，租期 1 年，月租金 1 万元；
（3）公司内设的非独立核算的宾馆取得了客房收入 20 万元。
［已知：建筑业、服务业、娱乐业、交通运输业、文化体育业营业税的税率分别为：
3%、5%、20%、3%、3%］
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题：（本题 6 分）
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）万元［营业税税率为
20%］。
A．3.8
B．2.6
C．3.32
D．2.35
13.下列各项不属于我国企业所得税纳税义务人的是（
）。
A．在中国境内成立的个人独资企业
B．在境外成立但实际管理机构在我国境内的企业
C．在中国境内成立的中外合资企业
D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
14.下列所得中不属于企业所得税征税范围的是（
C．外购已税润滑油为原料生产的润滑油
D．外购已税实木地板为原料生产的实木地板
31.甲、乙双方合作建房，甲方以土地使用权换取乙方的房屋所有权，则（ 营业税。
A．甲方按转让无形资产税目 B．甲方按销售不动产税目
）缴纳
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得分
C．乙方按转让无形资产税目
D．乙方按销售不动产税目
32.下列收入项目构成业务招待费税前扣除限额依据的是（
）。
A．销售货物收入
B．出租财产收入
C．转让无形资产使用权收入
D．转让无形资产所有权收入
33.根据企业所得税法规定，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转以后年度扣除
的有（
）。
A．广告费和业务宣传费支出超过税法规定扣除限额的部分
B．公益性捐赠支出超过税法规定扣除限额的部分
丽水职业技术学院 2011/2012 学年第一学期 《税务会计》期末考试卷
适用班级 ：
考试 方式：闭 卷
班级
题次
一
标准分
25
得分
出卷老师 ＃＃＃
学号
二 15
姓名
三
四
五
总分
10
24
26
100
校对老师 ＃＃＃
得分
一、单项选择题： （每题只有一个正确选项，每小题 1 分，共 25 分）
1.（
）是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。
C．个体工商户生产经营所得
D．对企事业单位承包、承租经营所得
三、判断题:（正确打“√”，错误打“×”；每小题 1 分，共 10 分）
36.征税对象是区分不同税种的最基本界限。（
）
37.纳税人将自产应税消费品用于换取生产资料的，按同类消费品的平均价格计算应纳
消费税。（
）
38.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务不征营业税。（