经营预算管理暂行办法

1.0 目的

1.1 为有效统合公司财务、实物及人力资源，实现公司即定的战略目标、年度目标，使经营预

算编制工作有章可循，预算控制工作有据可依，预算执行工作程序渠道顺畅，特制定本管理办法。

2.0 作用

2.1 通过经营预算分门别类、有层次地表达企业的各种目标，保障企业总目标的实现。

2.1 经营预算是企业计划工作的成果，它既是决策的具体化，又是控制生产经营活动的依据；

是企业的资源获得最佳生产率和获利率的重要方法之一。

2.2 经营预算是各级各部门年度工作的奋斗目标、协调工具、控制标准、考核依据。

3.0 适用范围

公司各部、中心之生产经营预算。

4.0 管理范围

4.1 经营预算的编制、上报

4.2 已核准之经营预算指标的分解并下达到各部、中心。

4.3 对预算指标进行事前控制、跟踪执行状况、分析各项预算指标的完成情况。

4.4 依需要修订、调整预算。

5.0 分类

5.1 本公司实行全面预算管理，经营预算由生产经营预算和生产经营财务预算两部分组成。

5.2 生产经营预算包括年度损益预算、销售预算、生产预算、原料采购预算、能源预算、制造

费用预算、管理费用预算、销售费用预算、专案预算等。

5.2.1 专案预算分为年度费用专案预算、年度资产专案预算。

5.3 生产经营财务预算包括财务费用预算、现金流量预算等。

6.0 编制原则

6.1 年度目标由总经理依据对下一年度市场分析、公司核心竞争力、董事会期许等综合评估后，

向董事长提报并经确认。

年度经营目标包括年度损益及拟达成之重大事项（件）。

6.2 编制工作由会计部负责组织、审核、协调、汇总上报。

6.3 依据《预算编列科目说明》（附件一）规范编列

6.4 各类年度预算、费用预算编列至各成本中心及月份，详如《预算编列科目说明》。

6.5 专案预算指基于需立专项进行控制的项目而制定的预算。

6.5.1 费用专案预算影响年度损益，所以预算在当年度的费用报支时有效，预算控制卡不得延续

到下年度使用。

6.5.1.1 未执行完毕之费用专案预算下年度按未完成金额重新编列，在下年度预算中特殊说明,同

时提供年度预算控制卡,以核定预算执行和下年度预算编列的合理性。

6.5.2 资产专案预算依据资产使用时间编制折旧费用，并计入到各预算的折旧科目。

6.5.3 未执行完毕之资产专案预算下年度按未完成金额重新编列，在下年度预算中特殊说明,同

时提供年度预算控制卡,以核定预算执行和下年度预算编列的合理性。

6.6 各生产部门和管理部门依《预算编列科目说明》编列、修订本单位年度预算；会计部在各

部门及总管理处编列之预算、费用基础上编制公司年度损益预算，并汇总编订年度《年度预算费用汇编》。

7.0 编制程序

7.1 会计部负责下达预算编制安排、召集相关部门布置年度预算编制工作。

7.2 各部门预算，首先由部门成本控制人员自行草拟。

7.2.1 成本控制人员根据本部门历史数据及下年度生产经营目标，本着厉行节俭、不断提高经济

效益的宗旨，编制本部门的预算。

7.3 各部门初步预算经部门主管审核后报会计部预算管理人员

7.4 会计部预算管理人员负责指导各部门成本控制人员正确编制预算,按期收集、核对、整理

汇总预算。

7.5 会计部将初步预算情况反馈于有关部门，协调各部门按公司经营目标修订预算。

7.6 将各部门修订的预算进行汇总,与公司的目标进行比较分析,协调各部门继续对预算进行

修订,直至达到公司既定目标。

7.7 会计部汇总年度预算，编制年度预算编制说明，对年度预算指标间对效益的影响、与上年

实际经营状况进行对比分析。

7.8 年度预算报总经理、董事长核准，报董事会讨论通过。

7.9 年度预算修订程序也依以上程序办理

7.0 预算执行、控制

7.1 年度预算经董事会核议通过后，方可依核决权限动支。

7.2 为方便各级人员对预算的控制，随时可以查询到预算执行情况并有的放矢地做好预算的事

前监控工作，除“用人费用”、“设备费用”-“折旧费用”、生产部门的原辅材料项目、专案预算外，其他各预算科目一律实行电脑控制.

7.2.1 预算金额由会计部专人输入到预算控制系统中,专人对依据预算调整申请表对预算进行调

整。

7.2.2 预算控制系统技术方面由资讯人员进行维护

7.2.3 各预算使用部门指定专人使用预算控制系统

7.2.4 预算系统的使用人员变更时，按总管理处资讯规定程序办理审批手续。

7.3 各专案预算在SAP实施前，暂时继续应用预算控制卡进行预算控制。

7.3.1 专案预算由会计部统一编号、编制预算控制卡、下发预算控制卡。

7.3.2 各部门务必指定专人保管预算控制卡

7.4 各部门动支预算时，经办人员首先将动支金额输入到预算控制系统的相关科目，由部门主

管审核，再由会计部核算会计审核。

7.5 各部门在进行工程、采购发包申请时，请务必填列预算科目名称及专案号码。

7.6 经董事会通过之预算，作为公司各部门年度、月度目标，各本部在每月、每季、半年、年

度做目标达成的检讨，并形成书面资料向董事会报告。

7.7 各项预算指标将分解为公司各职级人员考核目标之一。

8.0 预算调整

8.1 每年6月对预算执行进行检讨、评价，并依需要调整。当年预算需修订时,以专案形式向

董事会提报调整原由和拟案。

8.2 未经编列预算或因外部不可抗力原因造成预算额度不足，确具有时效性之专案，填列《追

加预算申请表》（附件二）以追加预算方式，一律报董事会核议通过后，方可依核决权限动支。

8.3 因会计科目、组织架构、营运策略变化时，填列《跨部门或跨科目预算调整申请表》（附

件三）经总经理核准，费用预算可进行跨部门或跨科目调剂，调剂后的费用预算总额应不大于年度总预算额度。

8.4 因需要并经总经理核准，对以一个完整的投资报酬率或回收年限内计提报之专案预算，可