审计学实训题答案
审计实训题目及答案。
审计实训题目及答案实训1——注册会计师职业道德规范——独立性实训1.林芝是审计客户商夏股份有限公司的小组成员，现持有商夏公司的股票1000股，市值约6000元。
由于数额较小，林芝未将该股票售出，也未予回避。
（1）是否对独立性造成威胁？（回答“是”或“否”）；（2）简要说明理由；（3）若影响独立性，事务所可采用下列哪些措施消除这种威胁或将其降至可接受水平？A 要求林芝将所有的股票处置B 要求林芝将所持有的股份数变少，如降至持有100股C 将林芝调离鉴证小组D 拒绝执行该审计业务；（1）是否对独立性造成威胁？（回答“是”或“否”）是（2）简要说明理由：林芝持有该公司的股票，影响独立性。
（3）可采用哪些措施消除威胁？（用选项，不带空格符）AC2.张文持有天信物业的小额共同基金，2008年初，张文加入该物业公司的审计小组。
问：（1）张文与客户是否发生经济利益关系？是（2）经济利益是直接的还是间接的？间接（3）这一情形是否损害独立性？否3.华兴会计师事务所由于扩大业务规模，于2005年向中国工商银行南联支行借款500万元，且对公司具有重要性。
今年5月份，该所接受了南联支行的审计业务。
（1）这一情形是否损害独立性？是（2）可采取“请会计师事务所以外其他注册会计师复核已做工作”这一措施来防范这一威胁吗？答：可以4.黄辉是加达会计师事务所的职员，同时兼职在明信证券公司做税务咨询顾问，一般都是向明信公司提供最新税法变化，讲解税法知识及避税手段等，但是不参与该公司的管理决策过程，今年加达会计师成立了黄辉在内的审计小组对明信证券进行审计。
（1）黄辉的存在是否损害独立性？否（2）简要说明理由：由于他从事的是税务咨询顾问，没有利益关系5. 正大会计师事务所的审计客户之一是天兴销售公司，该事务所自主开发的内部控制软件是由该销售公司代理销售的，针对上述情况，（1）正大会计师事务所是否出现了威胁独立性的因素？是（2）若独立性受到威胁，采取哪些措施可以降低其影响？ABCA. 会计师事务所终止该经营业务B.会计师事务所降低经营关系的重要性，使经济利益不重大，经营关系明显不重要C.拒绝执行该鉴证业务D.出具非标准审计报告6. 李鑫注册会计师2009年5月接受事务所指派，参加北方银行2008年度财务报表的审计项目。
审计实训答案安琪儿
审计实训答案安琪儿实训一：原始凭证和记账凭证的审阅（一）实训要求1．阐述原始凭证和记账凭证审核的内容。
分析：原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。
原始凭证审核的内容主要有：合规性审核、真实性审核、完整性审核、准确性审核、合理性审核。
记账凭证审核的内容主要有：（1）审查记账凭证所根据的原始凭证的内容。
如名称、张数等与记账凭证所记的经济业务的内容是否相符；（2）审核编制的手续是否符合要求，有关人员签章是否齐全，如文字和数学有所更正，是否按规定办理了手续；（3）审核记账凭证内指明应借、应贷的会计科目是否与制度相符？账户对应关系是否正确；（4）审核记账凭证内所记金额是否正确，记账凭证上的金额是否与凭证上的金额相对。
2．简述审查会计资料的方法。
（1）审计取证的基本方法：①按审计取证的顺序划分，分为顺查法和逆查法；②按审计取证数量划分，分为详查法和抽查法。
（2）审计取证的技术方法包括：①检查记录或文件。
检查记录或文件是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查。
检查记录或文件包括注册会计师对会计记录和其他书面文件可靠程度的审阅与复核。
审阅是为了发现有无不正常现象而批判性地阅读书面资料的审计技术；复核是确认各种书面文件之间钩稽关系的审计技术，通过书面文件之间的对照检查，确认双方对交易或事项的记录是否一致、计算是否正确。
②检查有形资产。
检查有形资产是指注册会计师对资产实物进行审查。
运用这种方法的目的在于确定被审计单位实物形态的资产是否真实存在并且与账面数量相符，查明有无短缺、毁损及其他舞弊行为。
③观察。
观察是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或执行的程序。
注册会计师按照审计具体目标的要求，前往被审计单位的工作现场，察看业务活动的方法、程序及实施情况，以掌握整个业务活动或执行程序的实际情况，获取审计证据。
《审计实训》参考答案
《审计实训》参考答案---修订后第二章审计方法应用案例实训练习参考答案第一节检查记录或文件的应用实训练习一解答（一）审计人员审查某被审计单位时发现：收据2002年5月7日 NO：00321开票：收款人：李记帐凭证2002年5月8日会字第48号注意：记账凭证所附原始单据（收据）抬头为个人，不能报销计入“管理费用”；记账凭证中记账、制证同为一人，不合规。
单据不合法、没有手续、记账凭证与原始凭证金额不一致，应进一步弄清是否贪污。
建议调整：借：其它应收款——王浩 6000贷：管理费用 6000实训练习二解答1.重复抽样的样本量22'961.9615020006000rnau s NP==≈⎛⎫⋅⋅⨯⨯⎛⎫ ⎪ ⎪⎝⎭⎝⎭不重复抽样的样本量'9692'96112000nnnN==≈++2.实际抽样误差：1.96200054292rSP U N===实际抽样误差小于计划抽样误差（6000），则审计人员估计的总金额为8064720元（即4032.362000⨯）。
于是，审计人员可以做出这样的结论：有95%的把握保证2000个应收账款的帐户的真实总体金额在8010428—8119012元之间。
3.评价抽样结果：根据以上抽样结果，如被审计单位应收账款的账面价值为8020000元，处于8010428—8119012元之间，则应收账款金额并无重大误差。
第二节检查有形资产的应用实训练习一解答（1）承销品的口头凭证应通过下列步骤证实：审查承销品记录、寄销合同和往来信函、向寄销人直接函证。
（2）从切片机的存放地点和盘点单上的“重做”字样看，可能是退回的货物，应审核验收报告、销货退回和折让通知单、应收帐款函证回函等，查明切片机的所有权。
如果所有权仍属于顾客，则不应列入被审计单位的存货中。
（3）查阅有关购销协议、结算凭证，查证装箱切片机的所有权，如果销售尚未实现，则应将切片机列入被审计单位的存货中。
（4）应向生产主管查询这些原材料还能否用于生产，如果属于毁损、报废材料，则不应列入被审计单位的存货。
审计实训教程参考答案完整版
审计实训教程参考答案 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】第一模块审计业务约定书的签订实训三：签订审计业务约定书根据本题所给出的信息，结合每组的分工情况完成本实训。
《审计业务约定书》中的内容依据给出的材料填写完整即可。
第二模块审计计划工作实训一：总体审计策略与具体审计计划的制定实训要求：1.根据已有资料，将横向趋势分析表填写完整，见表2-1。
表2-2 资产负债表纵向趋势分析被审计单位：大华公司编制人：张雷 26/1/2010 索引号：C12会计期间和截止日：2009年12月31日复核人：李豪 26/1/2010表2-5 总体审计策略被审计单位：大华公司编制人：李豪 27/1/2010 索引号：C15会计期间和截止日：2009年12月31日复核人：王一 28/1/2010一、委托审计的目的、范围审计大华公司2009年12月31日资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
二、审计策略(是否实施预审，是否进行内部控制测试；实质性测试按业务循环还是按报表项目等)对于变动较大的项目实施双重目的测试；按会计报表项目进行实质性测试。
三、评价内部控制和审计风险内部控制制度尚健全，但由于本年度企业由盈转亏，可能存在某种程度的财务问题，审计风险较大。
四、重要会计问题及重点审计领域1.营业收入、营业成本项目2.影响利润的其他业务利润、费用、营业外支出项目3.应收账款项目4.存货项目5.在建工程项目五、重要性标准初步估计采用总收入法：按前三年平均营业收入(万元)38088×%：按2009年营业收入(万元)28399×%=综合考虑大华公司的审计风险，大华公司报表总体重要性水平可初步评价为120万元。
六、计划审计日期外勤工作自2010年1月26日至2010年2月2日，共计8天编写报告自2010年2月3日至2月10日七、审计小组组成及人员分工姓名职务或职称分工备注王一副主任会计师审批审计计划、复核底稿李豪注册会计师编制审计计划、综合类底稿，复核底稿项目小组组长王景注册会计师损益类项目张雷注册会计师资产类、负债类项目赵华助理人员盘点，协助张雷审计资产类项目周文助理人员发函证，协助张雷审计负债类项目八、修订计划记录6．观察表2-6和表2-7，并结合所学知识，概括总结具体审计计划的内容。
审计学原理与实务学习指导、习题与项目实训-项目二(答案)
项目二任务一一、单选1、D2、C3、A4、C5、C6、 A7、D8、D 9、B 10、B 11、C 12、D 13、C 14、C15、B 16、A 17、A 18、D 19、B 20、C 21、B22、D二、多选1、CD2、ABD3、ABC4、ABD5、ABCD6、ABCD7、ABD8、ABCD9、ABD 10、CD 11、CD 12、ABC 13、AD 14、ABCD 15、ABCD 16、AB 17、BCD 18、ABC 19、ABC 20、ABCD 21、ABC 22、ABCD任务二一、单选1、C2、C3、D4、B5、A6、C7、B8、B 9、C 10、D 11、B 12、B二、多选1、BCD2、ACD3、ABD4、BCD5、ACD6、ABD7、ABC8、BCD 9、ABCD 10、ABCD 11、ABCD 12、BCD 13、BCD任务三一、单选1、D2、A3、B4、A二、多选1、ABCD2、ABC3、ACD4、D5、A6、A7、D8、B9、B 10、ACD 11、ACD 12、AB实训题：正确答案】：(1)营业收入和营业成本分析如下：①2010年营业收入8500万元，比2009年增加了1100万元，增幅14.86%，在经营形势、管理和经营结构均未发生重大变化的情况下，营业收入增幅14.86%可能存在不合理。
营业收入存在虚增的重大错报风险。
（1分）②A产品2010年毛利率(6000-3500)÷6000=41.67%，相比较于2009年的(5000-4000)÷5000=20%上升了21.67%，在2010年与2009年产销形势相当时，销售毛利率变化幅度不应发生巨大变化；同时，B产品2010年的销售毛利率26%比2009年的25%只略有上升，较合理。
营业收入存在虚增、营业成本存在低估的重大错报风险。
（1.5分）③第4季度A、B产品营业收入均大幅上升。
可能由于季节性销售的原因，也可能是X公司存在虚构交易的行为。
审计实验考试题库及答案
审计实验考试题库及答案一、单项选择题1. 审计的最终目标是（）。
A. 检查财务报表的准确性B. 保证财务报表的公正性C. 确保财务报表的合法性D. 验证财务报表的真实性答案：D2. 内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及（）。
A. 监督B. 审计计划C. 审计证据D. 审计程序答案：A3. 下列哪项不是审计证据的来源？A. 观察B. 询问C. 检查D. 猜测答案：D4. 审计中使用的“实质性测试”是指（）。
A. 在审计结束时进行的测试B. 针对财务报表的测试C. 针对内部控制的测试D. 针对审计风险的测试答案：B5. 审计抽样是（）。
A. 只对部分数据进行检查B. 对所有数据进行检查C. 使用统计方法选择数据进行检查D. 随机选择数据进行检查答案：C二、多项选择题6. 审计风险包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：A, B, C7. 下列哪些属于审计证据的特性？A. 充分性B. 适当性C. 及时性D. 准确性答案：A, B8. 在进行审计时，审计人员可能采用的审计程序包括（）。
A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行答案：A, B, C, D三、判断题9. 审计人员在审计过程中可以完全依赖内部控制的有效性。
（）答案：错误10. 审计证据的充分性和适当性是相互独立的，不需要同时满足。
（）答案：错误四、简答题11. 简述审计证据的充分性和适当性的含义。
答案：审计证据的充分性指的是审计证据的数量足够，能够支持审计结论。
适当性则是指审计证据的质量，包括其相关性、可靠性和有效性。
12. 描述内部控制的五个要素，并解释它们的作用。
答案：内部控制的五个要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
控制环境是指组织内部对控制的重视程度；风险评估是识别和评估可能影响组织目标的风险；控制活动是为确保管理层指令得到执行而采取的各种政策和程序；信息与沟通是确保信息在组织内部和外部有效传递的机制；监督是对内部控制系统的持续监控，确保其有效性。
审计学习题集答案
审计学习题集答案一、选择题1. 审计的基本概念是指：A. 内部审计B. 外部审计C. 财务审计D. 管理审计答案：B2. 审计的独立性要求审计人员：A. 与被审计单位保持距离B. 与被审计单位有业务往来C. 与被审计单位有亲属关系D. 与被审计单位有经济利益答案：A3. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 适当性C. 客观性D. 随意性答案：D4. 审计计划的制定需要考虑的因素包括：A. 审计目标B. 审计风险C. 审计资源D. 所有上述因素答案：D5. 审计报告的类型包括：A. 标准无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 所有上述类型答案：D二、判断题1. 审计的目的是为了提高被审计单位的财务报告的准确性和可靠性。
（正确）2. 审计人员可以参与被审计单位的日常经营活动。
（错误）3. 审计证据的收集可以完全依赖于审计人员的经验判断。
（错误）4. 审计计划的制定是审计工作的第一步。
（正确）5. 审计报告中的标准无保留意见表示审计人员对财务报告没有发现任何问题。
（错误）三、简答题1. 简述审计的基本原则。
答：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、专业性原则和保密性原则。
独立性原则要求审计人员在执行审计任务时保持独立，不受外界影响；客观性原则要求审计人员在收集和评价审计证据时保持客观公正；专业性原则要求审计人员具备相应的专业知识和技能；保密性原则要求审计人员对审计过程中获取的信息保密。
2. 审计过程中，审计人员如何确定审计证据的充分性和适当性？答：审计人员在确定审计证据的充分性和适当性时，需要考虑审计证据的数量和质量。
充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论；适当性是指审计证据的质量能够合理地支持审计结论。
审计人员需要通过多种途径收集审计证据，并评估其可靠性和相关性。
四、案例分析题案例：某公司财务报表显示其利润增长迅速，但审计人员在审计过程中发现该公司的存货数量与销售记录不符。
问题：审计人员应如何处理这一问题？答：面对这一问题，审计人员首先需要对存货进行详细的盘点，核实存货数量的真实性。
马春静第三版审计实训参考答案2-1BE-1 重要性
较低的实际执行的重要性水平
考虑的因素
实际执行的重要性 占重要性比率(%) 75%
可容忍错报 占重要性比率(%) 75%
特定类别的交易、 账户余额的可容忍
项目名称
计算的实际执行的重要性 485,250
确认的实际执行的重要性
说明
480,000
以前年度审计调整较少；项目总体风险较低
计算的可容忍错报 485,250
二、修改重要性
修改财务报表整体 的重要性
最初确定的财务报表整体的重要性
-
-
修改后的财务报表整体的重要性
说明Leabharlann 修改特定类别的交易、账户余额或披
最初确定的特定类别的
交易、账户余额或披 交易、账户余额或披露
露
的实际执行的重要性水
平
修改后的特定类别的交易、账 户余额或披露的实际执行的重
要性水平
最初确定的特定类别的交易、 账户余额或披露的重要性水平
修改后的特定类别的交 易、账户余额或披露的
重要性水平
说明
修改实际执行的重 要性
最初确定的实际执行的重要性
修改后的实际执行的重要性
修改可容忍错报 最初确定的可容忍错报
修改后的可容忍错报
修改特定类别的交 易、账户余额的可
项目名称
最初确定的特定类别的交易、 修改后的特定类别的交易、账
账户余额或披露的实际执行的 户余额或披露的实际执行的重
重要性水平
要性水平
修改明显微小错报 的临界值
最初确定的明显微小错报的临界值
修改后的明显微小错报的临界值
修改重要性对之前
确定的进一步审计 无
说明 说明 说明 说明
确认的可容忍错报 480,000
审计学练习题及参考答案
审计学练习题及参考答案一、选择题1. 在审计程序的执行中，首先进行的是：A. 内部控制评价B. 工作底稿的编制C. 风险评估D. 流程测试答案：C. 风险评估2. 在下列哪项情况下，审计师应停止进行后续审计工作？A. 发现重大缺陷或舞弊行为B. 无法获得相关的审计证据C. 审计定性错误的发生D. 在财务报表上发现重大差错答案：B. 无法获得相关的审计证据3. 对于用于进行审计工作的会计凭证，审计师应该进行下列哪项事先？A. 必须独立查验B. 只需查阅说明材料C. 无需进行任何检查D. 可根据自己的判断决定检查与否答案：A. 必须独立查验4. 审计是通过对审计对象所执行的内部控制实施的评估，迫使负有进一步的职责来保证发现任何潜在的舞弊行为。
这种说法是（）。
A. 正确的B. 错误的答案：A. 正确的二、判断题1. 审计师只需对财务报表数字进行抽样检查，不需要进行全面审计。
A. 正确B. 错误答案：B. 错误2. 内部审计师和外部审计师的角色和职责大致相同。
A. 正确B. 错误答案：B. 错误3. 审计机构应该具备审计师执业资格证书。
A. 正确B. 错误答案：A. 正确三、简答题1. 请简述审计师对内部控制的评价过程。
答：审计师对内部控制的评价过程包括以下步骤：1）了解与评估内部控制环境：审计师需要了解企业的组织结构、领导层的态度和行为、内部控制政策和程序是否健全等。
2）评估与沟通风险：审计师应根据其对企业的了解，评估存在的风险，并与企业管理层进行沟通，了解他们对风险的了解和处理方式。
3）进行内部控制测试：审计师会选择一定数量的样本进行测试，以评估内部控制的有效性。
测试结果将作为评估依据之一。
4）编制内部控制评价报告：审计师会根据内部控制测试结果，编制内部控制评价报告，对企业的内部控制环境进行评价，并提出改进建议。
2. 简述外部审计师的职责。
答：外部审计师的主要职责包括：1）审核企业的财务报表：外部审计师需要对企业的财务报表进行全面检查，以确定其真实性和准确性。
审计学(第三版)课后习题答案
课后习题答案第一章审计概论二、单项选择题1. B2. B3. B4. D5. A三、多项选择题1. BCD2. ABCD3. ABCD4. ABCD5. ABD第二章注册会计师执业规范体系二、单项选择题1. B2. A3. C4. A5. D三、多项选择题1. ABCD2. AC3. ABD4. CD5. ABCD四、实训测试题答案(1) 违反。
因针对甲公司的审计业务具有连续性，2016年度审计报告出具后至2017年度审计工作开始前仍属于业务期间，A注册会计师的妻子在该期间持有甲公司的股票，因自身利益对独立性产生严重不利影响。
(2) 不违反。
B注册会计师在成为公众利益实体的关键审计合伙人后还可以继续服务两年。
(3) 违反。
评估结果对甲公司合并财务报表影响重大，因自我评价对独立性产生严重不利影响。
(4) 违反。
C注册会计师作为高级合伙人在离职后十二个月内加入甲公司担任董事，因外在压力对独立性产生严重不利影响。
(5) 违反。
该服务不属于日常性和机械性的工作，将因自我评价对独立性产生严重不利影响。
(6) 违反。
XYZ公司和丁公司以双方的名义捆绑提供服务，因自身利益/外在压力对独立性产生严重不利影响/上述关系属于守则禁止的商业关系。
五、案例分析题答案说明：本案例法院已经做出终审判决，本文只是作为一个开放性案例分析题，希望读者从判例中总结经验和教训，有助于今后审计人提高审计质量防范法律责任风险即可以，作者不再提供具体的所谓答案，以免误导。
分析提示：多年来上市公司财务舞弊案时有发生，导致众多投资者损失严重，而诉讼赔偿却非常艰难，主要原因是造成投资损失的原因错综复杂，其中一些问题，如虚假陈述揭露日、财务舞弊与投资损失之间因果关系及量化确定、系统风险的考量、管理层舞弊责任与审计失败责任的划分、审计过失举证责任等都是难点，在西方国家类似案件往往跨时较长，社会司法资源耗费较高，最后通常以私下和解结束，本案尽管存在一些局限，但是对审计人如何管控审计法律责任具有很好的警示或启示作用。
审计实训教程参考答案完整版
审计实训教程参考答案完整版审计实训教程参考答案 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】第⼀模块审计业务约定书的签订实训三：签订审计业务约定书根据本题所给出的信息，结合每组的分⼯情况完成本实训。
《审计业务约定书》中的内容依据给出的材料填写完整即可。
第⼆模块审计计划⼯作实训⼀：总体审计策略与具体审计计划的制定实训要求：1.根据已有资料，将横向趋势分析表填写完整，见表2-1。
表2-2 资产负债表纵向趋势分析被审计单位：⼤华公司编制⼈：张雷 26/1/2010 索引号：C12会计期间和截⽌⽇：2009年12⽉31⽇复核⼈：李豪 26/1/2010表2-5 总体审计策略被审计单位：⼤华公司编制⼈：李豪 27/1/2010 索引号：C15会计期间和截⽌⽇：2009年12⽉31⽇复核⼈：王⼀ 28/1/2010⼀、委托审计的⽬的、范围审计⼤华公司2009年12⽉31⽇资产负债表、利润表、现⾦流量表和所有者权益变动表。
⼆、审计策略(是否实施预审，是否进⾏内部控制测试；实质性测试按业务循环还是按报表项⽬等)对于变动较⼤的项⽬实施双重⽬的测试；按会计报表项⽬进⾏实质性测试。
三、评价内部控制和审计风险内部控制制度尚健全，但由于本年度企业由盈转亏，可能存在某种程度的财务问题，审计风险较⼤。
四、重要会计问题及重点审计领域1.营业收⼊、营业成本项⽬2.影响利润的其他业务利润、费⽤、营业外⽀出项⽬3.应收账款项⽬4.存货项⽬5.在建⼯程项⽬五、重要性标准初步估计采⽤总收⼊法：按前三年平均营业收⼊(万元)38088×%：按2009年营业收⼊(万元)28399×%=综合考虑⼤华公司的审计风险，⼤华公司报表总体重要性⽔平可初步评价为120万元。
六、计划审计⽇期外勤⼯作⾃2010年1⽉26⽇⾄2010年2⽉2⽇，共计8天编写报告⾃2010年2⽉3⽇⾄2⽉10⽇七、审计⼩组组成及⼈员分⼯姓名职务或职称分⼯备注王⼀副主任会计师审批审计计划、复核底稿李豪注册会计师编制审计计划、综合类底稿，复核底稿项⽬⼩组组长王景注册会计师损益类项⽬张雷注册会计师资产类、负债类项⽬赵华助理⼈员盘点，协助张雷审计资产类项⽬周⽂助理⼈员发函证，协助张雷审计负债类项⽬⼋、修订计划记录6．观察表2-6和表2-7，并结合所学知识，概括总结具体审计计划的内容。
审计学原理与实务学习指导、习题与项目实训-项目三 纯答案
项目三获取审计证据习题任务一审计证据的概念和种类一、单选题1.【答案】B2. 【答案】D3. 【答案】D4． C5．D6．C7．D8.C9、答案 D10、答案：C11、答案A12 D13.B14.C15.A【答案解析】：审计人员编制的应收账款账龄分析表属于亲历证据16.D鉴定审计证据的相关性要求审计人员利用与审计目标性关联的审计证据来支持自己的审计结论17.D审计人员直接收到的函证回函不经被审计单位人员手，防止被挖改涂抹，证明力最强18.B四者相比较而言审计人员亲自编制的相关资料证明力最强。
19、A20、D二、多项选择题1．【答案】 CD2. 【答案】CD3. 【答案】BCD4.ABCD5． ABD6．AC7．AB8. 答案ADE9. 【正确答案】：AD【答案解析】：选项BC属于来源于被审计单位外部的证据。
【该题针对“审计证据”知识点进行考核】10. ABCD【答案解析】：选项e的错误在于单纯依靠实物证据不可证明资产的所有权归属、资产的质量和分类，若想证明还需要其他的审计证据。
11. BE【答案解析】：鉴定和勘验证据是指因特殊需要审计机关指派或聘请专门人员对某些审计事项进行鉴定而产生的证据。
因此Be两项符合这个定义。
选项A是书面证据；选项C属于视听和电子证据；选项D属于环境证据。
12. CE【答案解析】：审计证据一共有两个作用，分别是本题的Ce两项。
13. AE【答案解析】：亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲手取得的证据。
选项BCD三项都不符合这个定义要求。
三、简答题1．注册会计师在对光华公司进行审计时发现贵公司内部控制存在严重缺陷，在下列获取的审计证据中哪些为注册会计师可以依赖？为什么？(1)销货发票副本；（2）现金盘点单、存货盘点单；(3)购货发票副本；（4）管理当局声明书。
答案（1）销货发票副本，属内部证据，当内部控制存在严重缺陷情况下，内部证据的可靠性差；（2）现金盘点单、存货盘点单，属实物证据，获取是注册会计师亲自参与或监盘取得的，可靠性高；（ 3）购货发票副本，属外部证据，可靠性较高；（4）管理当局声明书，可靠性较低的内部证据，内部控制存在严重缺陷的情况下，可靠性较低。
40048-00+审计实训(第四版)+参考答案(新).doc
审计实训书后练习参考答案（2014年修改意见稿）《审计实训》各章“练习与思考”的参考答案第一章内部控制的评审实训“练习与思考”的参考答案练习一：内部控制情况调查表- 被调查单位：某股份有限公司调查内容：存货管理、入库的内部控制调查时间：20X X年X月X日被调查人：XXX. XXX. XXX等练习二昌鸿锅炉厂可以将以下一些工作分配给有关人员：供应科科长：批准物资采购工作采购员：执行物资采购工作保管员：对采购的物资进行验收的工作、物资保管和发放的工作、物资保管帐的记录工作会计员：物资明细账的记录工作、物资总账的记录工作、物资的帐实核对工作、物资总账和明细账核对工作物资清査小组成员：物资定期清查工作练习三:东方贸易公司可以江该公司有三位员工分担下列工作：A：记录并保管总账、发出销货退回及折让的通知单、调节银行存款日记账与银行存款对账单；B：记录并保管应付账款明细账、记录并保管应收账款明细账C：记录资金日记账、保管、填写支票、保管并送存现金收入、发出销货退回及折让的通知单。
练习四：（1）本例子中在现金收入方面采取的内部控制措施有：钱和票分开，岀纳员收钱，守门员收票；门票的正卷和付卷分开。
（2）假设售票员与守门员串通窃取现金收入，可以再设一人收付卷。
（3）对串通舞弊行为，可以加强内部监督和注意顾客检举揭发。
（4）剧院经理可采取场场清算、天天清算或严格执行口清月结，以便使现金内部控制达到最佳效果。
练习五：根据上述情况，该公司“内部控制”主要存在的重要缺陷有：（1）钱、账没有分开（2）出纳、会计工作没有分开（3）应收账款明细账不能由出纳管理（4）银行存款余额调节表不能由出纳员来调节。
第二章流动资产的审计实训第一节货币资金的审计实训“练习与思考”的参考答案练习一：被审计单位：某公司库存现金限额：5000出纳员：审计人员:（1）推断2010年12月31日库存现金余额是：1000-165200+165500=1300（2）向公司开户银行函证的作用是：了解公司现金管理的情况。
审计学实训题答案
第一章实训题答案一、判断X V X X V, V X V X X二、单项DACDC ACCAB三、多项ABCD, BCD, ABD, ABC, ABCDBC, ABC, CD, ABCD, ABC四、案例（1）审计主体：安达信；审计对彖：安然公司及其财务报表及其反映的经济活动（2）注册会计师审计（3）注会行业风险高，注会职业道德很重要，企业诚信守法经营很重要。
第二章实训题答案一、判断X V X X V, X V X X V二、单项ACBAD,DDACD三、多项ABCD,AB,AD.BC,ABC,AD,AD,ABD,ABD,ACD四、综合1.（1）应回避。
当与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重人的间接经济利益时，会损害审计独立性。
付华拥有被审单位5%股权，所以影响独立性。
（2）应回避。
担任委托单位常年会计顾问或代为办理会计事项的，会损害审计独立性。
付华长期为天通公司代理记账和代编财务报表，所以影响独立性。
（3）应回避。
鉴证业务项目组成员现在是或最近曾是客户的輩事或高级管理人员，会影响独立性。
注册会计师付华曾担任过天通公司的财务总监，所以影响独立性。
（4）应回避。
当与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的輩事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重人影响的员工，会损害审计独立性。
付华注会未回避, 影响了独立性。
（5）应回避。
当与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的輩事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重人影响的员工，会损害审计独立性。
付华已经担任天通公司年度财务报表审计业务的项目经理7年了，会影响独立性。
2.（1）违反。
当与鉴证客户存在专用服务收发以外的直接经济利益或重大间接经济利益时，会损害审计独立性。
会计师事务所同意V公司延期至2008年底支付，且V银行按银行同期贷款利率支付资金占用费，爭务所从客户获取专用服务收发以外的其他经济利益，损害了独立性。
（2）不违反。
CCAA《审计实践》试题及答案集
CCAA《审计实践》试题及答案集一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是什么？A. 评估公司的财务状况B. 确定财务报表的准确性C. 评估内部控制的有效性D. 所有上述内容2. 以下哪项不是审计过程中的风险评估步骤？A. 了解内部控制B. 评估重大错报风险C. 确定重要性水平D. 识别和评估潜在错报3. 在审计过程中，注册会计师应当遵守哪个标准？A. 审计准则B. 会计准则C. 内部审计准则D. 审计职业道德准则4. 以下哪个不是审计证据的来源？A. 询问管理层B. 分析程序C. 观察和检查D. 公司内部报告5. 以下哪个不是注册会计师的职责？A. 评估财务报表的真实性B. 评估内部控制的有效性C. 提供保证意见D. 提供管理建议二、简答题（每题5分，共30分）1. 请简述审计过程中风险评估的步骤和目的。
2. 请解释审计证据的重要性和来源。
3. 请描述注册会计师在审计过程中应当遵守的独立性要求。
三、案例分析题（共50分）案例一：假设你是某上市公司的外部审计师，被委托对公司的2023年度财务报表进行审计。
在审计过程中，你发现公司存在一些潜在的重大错报风险。
请回答以下问题：1. 你应该如何评估这些风险（10分）2. 你将采取哪些审计程序来应对这些风险（15分）3. 你将如何在审计报告中表达你的结论（15分）案例二：假设你是某公司的内部审计师，在对公司销售部门的内部控制进行审计时，发现存在一些潜在的问题。
请回答以下问题：1. 你会如何评估销售部门内部控制的有效性（10分）2. 你将提出哪些改进建议（15分）3. 你将如何跟进以确保你的建议得到实施（15分）请根据以上题目要求，提供完整的解题过程和答案。
如果需要更详细的信息或有其他问题，请随时告诉我。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
（6）违反。当与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工，会损害审计独立性。B注会未回避，影响了独立性。
（2）应回避。担任委托单位常年会计顾问或代为办理会计事项的，会损害审计独立性。付华长期为天通公司代理记账和代编财务报表，所以影响独立性。
（3）应回避。鉴证业务项目组成员现在是或最近曾是客户的董事或高级管理人员，会影响独立性。注册会计师付华曾担任过天通公司的财务总监，所以影响独立性。
（4）应回避。当与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工，会损害审计独立性。付华注会未回避，影响了独立性。
与列报
与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录
准确
与各类交易和事项
披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关
发生及权利和义务
与列报
交易和事项已记录于正确的会计期间
截止
与各类交易和事项
资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之有关的计价或分摊调整已恰当记录
计价和分摊
与期末账户余额
与期末账户余额
记录的资产、负债和所有者权益是存在的
存在
与期末账户余额
财务信息已被恰当的列报和描述
分类和可理解性
与列报
第四章实训题答案
一、判断√××××，√××√√
二、单项BBCAB, BDBBD
三、多项ABCD,ABC,ABCD,ACD,ABCD,AB,ACD,AB, BCD,ABCD
四、综合
1.(1)16.67%，3%，5%，4%（2）情况二和四，因为重大错报风险和审计证据成正比
二、单选
1.A 2.C 3.C 4.B 5.C 6.B 7.B 8.A 9.D 10.B
三、多项选择题
1.ABCD 2.AC 3.ABCD 4.BCD 5.ABCD 6.ABCD 7.BC 8.AB 9.ABC 10.CD
四、综合题
1．（2）（3）/（4）（5）（8）/（1）（6）（7）
2．大兴公司在零用金管理、支票管理、债务账簿的登记、核对，以及银行存款的记账与核对方面存在重大缺陷，出纳员职责范围过大，缺乏必要的职责分离控制。应改进的方面包括：加强银行存款账户管理，支票印章、支付密码与空白支票要分管，禁止出纳员登记债权账户，设专人负责与客户定期对账，将银行存款调节表交由银行存款非记账人员编制。
第二章实训题答案
一、判断×√××√，×√××√
二、单项ACBAD,DDACD
三、多项ABCD,AB,AD,BC,ABC,AD,AD,ABD,ABD,ACD
四、综合
1.
（1）应回避。当与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益时，会损害审计独立性。付华拥有被审单位5%股权，所以影响独立性。
2.（1）190000×0.5%=950万，87000×1 %=870万，230000×0.5%=1150万，24200×0.5%=1210万；
（2）重要性水平与审计风险之间的关系是反向的。
3.（1）审计的重要性水平是重要性的数量表示，是一个临界点在审计中其表现形式是金额额度。注会判断的可能导致财务报告使用者作出错误决策的错报的最高金额，超过此金额的错报注会应关注。
财务信息和其他信息已公允披露且金额恰当
准确性和计价
与列报
所有应当记录的交易和事项均已记录
完整
与各类交易和事项
记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务
权利和义务
与期末账户余额
交易和事项已记录于恰当的账户
分类
与各类交易和事项
所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录
完整
（2）对被审计单位及其环境的了解；审计的目标；财务报表各项目的性质及其相互关系；财务报表项目的金额及其波动幅度。
（3）重要性与审计风险是反向关系，重要性与审计证据是反向关系
第五章实训题答案
一、判断√√√√×，√×√×√
二、单项ABDDC, BBCAB
三、多项ABCD,ACD,ABCD,BD,BCD,ABC,ABCD,ABCD, ABCD,AB
第三章实训题答案
一、判断××√××，√√√×√
二、单项BBAAA,DADCD
三、多项AB,ABCD,AB, ABD,AC,ABC,ABC,ABC,ABCD,ABD
四、综合
认定的含义
认定名称
所属类别
记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关
发生
与各类交易和事项
所有应当包括在财务报表中的披露均已包括
完整
（5）应回避。当与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工，会损害审计独立性。付华已经担任天通公司年度财务报表审计业务的项目经理7年了，会影响独立性。
2.（1）违反。当与鉴证客户存在专用服务收发以外的直接经济利益或重大间接经济利益时，会损害审计独立性。会计师事务所同意V公司延期至2008年底支付，且V银行按银行同期贷款利率支付资金占用费，事务所从客户获取专用服务收发以外的其他经济利益，损害了独立性。
四、综合
1.书面证据
检查记录和文件
5000元不在库
实物
检查有形资产
出纳员承认挪用事实
口头
询问
2.
（1）购货发票
（2）审计助理人员盘点存货的记录
（3）审计人员收回的应收账款函证
（4）律师声明书
（5）销货发票副本
3.
第六章实训题答案
一、判断
1.× 2.× 3.× 4. × 5.√ 6.√ 7.√ 8.√ 9. × 10.×
二、单选
1.A 2.C 3.A 4.D 5.C 6.A 7.D 8.C 9.A 10.A
三、多项选择
1.AD 2.CD 3.AB 4.ABC 5.ABCD 6.BD 7.AC 8.ABD 9.ABC 10.ABC
四、简答题（略）
第七章实训题答案
一、判断
1. √ 2. √ 3.× 4. √ 5.√ 6. × 7.√ 8. × 9. × 10.×
（2）不违反。如果存在影响注会个人独立性的情形，应将独立性受到损害的鉴证小组成员调离鉴证小组。该注会已被调离，所以不影响。
（3）违反。如果存在影响注会个人独立性的情况，应当将独立性受到影响的鉴证小组成员调离鉴证小组。该事务所未把受到损害的人员调离审计小组，影响了独立性。
（4）违反。会计师事务所设计或运行某系统后，对该系统运行的有效性出具鉴证报告，会影响独立性。计算机专家李先生曾在V银行信息部工作，且参与了其现行计算机信息系统的设计，C会计师事务所特聘李先生协助测试V银行的计算机信息系统，影响独立性。
第一章实训题答案
一、判断×√××√，√×√××
二、单项DACDC ACCAB
三、多项ABCD，BCD，ABD，ABC，ABCD
BC，ABC，CD，ABCD，ABC
四、案例
（1）审计主体：安达信；审计对象：安然公司及其财务报表及其反映的经济活动
（2）注册会计师审计
（3）注会行业风险高，注会职业道德很重要，企业诚信守法经营很重要。