会计业务生产企业出口退税的流程最新完整版

生产企业出口退税的流程

出口退税系统是增值税申报系统的一个重要的辅助系统,它解决的是企业出口业务应当享受的退税问题,就是计算当期的应退税额.撇开增值税不说,只要有出口业务,税务局就要求企业使用出口退税系统.出口退税系统通过企业、税务局和海关使用的不同版本,将三者的数据进行对比和计算,形成了一个有机的整体。

但是对于没有出口业务的企业来说,不会运用到这个系统。

企业在做每个月的出口退税申报之前(企业每个月都要做申报,即使当月没有出口业务0申报),应准备好两份资料:当期出口货物明细和当期收齐出口单证明细,然后,按以下步骤操作：

一、进入出口退税系统。

初始用户名：(注意大小写)；初始密码为空。

二、当期所属期设置。

填入的所属期为业务的所属期。如：2013年10月10日对9月份业务进行处理,应填入201309。（该

日期为退税所属期的日期）

三、基础数据采集——出口货物明细申报录入——新增。

1 所属期自动生成。

2 序号编制规则是从0001到9999,记销售日期自动生成。

3 所属期标志自动生成。

4 进料手册登记号填对应的进料加工手册号,如果是一般贸易(不是进料加工业务),则为空。

5 出口报关单号视情况而定。

（1）如果当期出口并且当期已经收齐了单证(出口报关单和核销单),则填实际的报关单号,取报关单右上侧编码的后9位+00X(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位001,依此类推),报关单号为12位数字。（报关单和核销单为出口退税核销联原件，不能为复印件）

（2）如果当期出口,没有收齐单证,报关单号视税务局的要求,若没有要求则为空,若要求填虚拟报关单号,则为年4位月2位00A 00X,共12位数字。如2013年9月的第二单第一笔,报关单号为201309002001,2013

年9月的第二单第二笔,报关单号为201309002002。（因我公司使用信用证结算，当月的业务一般都难以在当月收齐单证，但可以取得报关信息，是指报关单复印件，可填列报关单号）

6 出口日期为报关日期。

7 代理证明号。如果是代理业务,则为实际的代理证明号,如果是有出口经营权的出口自己的产品则为

空。

8 单证收齐标志。如果当期出口且收齐单证,则为空,如果当期出口,没有收齐单证,则为BH。（B代表无

报关单，H代表无核销单。无核销单也就无法取得银行水单）

9 出口商品代码。可下拉选择,为海关对应的商品代码.该代码对应具体的征退税率。

10 出口商品名称自动生成。

11 单位自动生成。

12 出口数量为实际的出口数量。（以报关单为准）

13原币代码可下拉选择.若为美圆,则为USD。

14 原币币别自动生成。

15 原币离岸价为报关的FOB价。（注换算公式）

16 原币汇率可以为月初的汇率或者是月末的汇率,关系到本币的当期出口销售额。（可自行确定汇率

的取定方式，固定或者浮动，我公司确定月初汇率）

17 人民币离岸价自动生成。

18 美圆汇率同原币汇率。

19 美圆离岸价自动生成。

20 征税税率自动生成。

21 退税率自动生成,由商品代码决定。

22 征退税差额自动生成。（当期不得免抵退部分）

23 应退税额自动生成。

24出口发票号为商业发票上的发票号,不能为空。（使用自制发票的填自制发票）

25保存/取消/保存并增加。保存则保存该条记录,保存并增加直接进入下一条记录的录入。

26序号重排对记录的序号进行重新排列.如果断号或者重号,则不能进行以后的明细数据申报。

四、基础数据采集——收齐出口单证明细录入——新增。

这一操作是对前期出口但没有收齐单证的业务,本期做收齐单证.因为前期出口,已经做了出口货物明细申报录入,并且已经进行了申报,所以,本期收齐单证是在前期数据基础上进行的工作。

1 根据收齐的单证,找到对应的前期录入的数据,点击修改。

2 所属期自动生成。

3 序号规则同出口货物明细申报录入。

4 单证收齐标志为BH。可以看出,填上BH后,出口报关单号和外汇核销单号栏变为可填。

5 出口报关单号为报关单上右上角编码的后9位00X(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,

于是第一笔报关单号为编码的后9位001,依此类推.),报关单号为12位数字。

6 外汇核销单号为核销单上号码。

7 提示报关单号与以前报关单号不符,核销单号与以前核销单号不符,确认替换。

8 保存.进行下一笔操作。

9 序号重排.对序号进行重新排列.断号或重号将不能进行后来的明细数据申报。

五、基础数据采集——生成出口货物冲减明细。

这一操作是对前期出口但没有收齐单证,本期做收齐单证但是发现有错误的业务,进行负数冲回和重新

录入的操作。其中错误可能包括：

对于同一张报关单：

1 出口货物明细申报录入为进料加工但收齐单证时发现不是进料加工;出口货物明细申报录入不是进

料加工但收齐单证时发现是进料加工。

2 出口货物明细申报录入的商品代码与收齐单证的商品代码不一致。

3 出口货物明细申报录入的原币离岸价与收齐单证的原币离岸价不一致。

4 出口货物明细申报录入的出口发票号与收齐单证的出口发票号不一致。

5 出口货物明细申报录入的笔数及各笔金额与收齐单证的笔数及各笔金额不一致。

6 出口货物明细申报录入的各笔顺序与收齐单证的各笔顺序不一致。

进行出口货物冲减：

1 对应有错误的报关单找到出口货物明细申报录入的数据,点击冲减出口,去掉是否先收齐单证再做冲减前面的对号,确定.于是在出口货物明细申报录入的里面会相应出现一条记录,序号为Z000。