债转股验资报告模板

债转股验资报告模板篇一：债转股验资报告模板验资报告b公司：我们接受委托，审验了贵公司截至XX年6月30日止新增注册资本的实收情况。

按照法律法规以及协议、章程的要求出资，提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整是全体股东及贵公司的责任。

我们的责任是对贵公司新增注册资本的实收情况发表审验意见。

我们的审验是依据《中国注册会计师审计准则第1602号—验资》进行的。

在审验过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了检查等必要的审验程序。

贵公司原注册资本为人民币16000万元，实收资本为16000万元。

根据贵公司股东会决议和修改后的章程规定，贵公司申请增加注册资本人民币XX0万元，由a公司于XX年6月30日之前一次缴足，变更后的注册资本为人民币36000万元。

经我们审验，截至XX年6月30日止，贵公司已收到a公司缴纳的新增注册资本（实收资本）合计人民币XX0万元（大写贰亿元）。

股东以持有贵公司的债权作价出资XX0万元。

同时我们注意到，贵公司本次增资前的注册资本人民币16000万元，实收资本人民币16000万元，已经××会计师事务所审验，并于XX年8月8日出具××[文号]验资报告。

截至XX年7月8日止，变更后的累计注册资本人民币36000万元，实收资本36000万元。

本验资报告供贵公司申请办理注册资本及实收资本变更登记及据以向全体股东签发出资证明时使用，不应被视为是对贵公司验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。

因使用不当造成的后果，与执行本验资业务的注册会计师及本会计师事务所无关。

附件：1.新增注册资本实收情况明细表 2.注册资本及实收资本变更前后对照表3.验资事项说明××会计师事务所有限公司中国注册会计师：××主任会计师/副主任会计师中国注册会计师：××中国哈尔滨报告日期:XX年7月8日附件3 验资事项说明一、基本情况 b公司（以下简称贵公司）系由a 公司出资组建的有限责任公司（法人独资），于XX 年4月8日取得××市工商行政管理局核发的××号《企业法人营业执照》，原注册资本为人民币16000万元，实收资本为人民币16000万元。

根据贵公司股东会决议和修改后的章程规定，贵公司申请增加注册资本人民币XX0万元，变更后的注册资本为人民币36000万元。

新增注册资本由原股东认缴，变更注册资本后，股东仍然是a公司。

二、新增资本的出资规定根据修改后章程的规定，贵公司申请新增的注册资本为人民币XX0万元，由原股东于XX年6月30日之前缴足。

由a公司认缴人民币XX0万元，占新增注册资本的100%，出资方式为以持有贵公司的债权作价出资。

三、审验结果截至XX年7月8日止，贵公司已收到a公司缴纳的新增注册资本（实收资本）合计人民币XX0万元，新增实收资本占新增注册资本的100%。

（一）根据XX年7月5日a公司与贵公司签订《债权转股权协议》的规定，a公司持有贵公司的部分债权XX0万元，确认作价XX0万元转为实收资本，贵公司于XX年7月5日将债务的相应金额转为实收资本。

（二）变更后累计实收资本为36000万元，占变更后注册资本100%，其中：a公司出资为人民币36000万元，占变更后注册资本的100%。

（三）全体股东的累计货币出资金额16000万元，占注册资本总额的%。

其中自XX年1月1日起到XX年8月8日止全体股东的货币出资金额占该期间新增注册资本的%。

四、其他事项（一）股东持有贵公司债权的基本情况XX年1月1日至XX年5月30日b公司因购置房产向股东a公司陆续借入xx万元（XX年5月30日签订借款合同，合同金额xx万元），截止XX年5月30日已偿还xx万元，余额为4XX万元。

（二）XX年××资产评估有限公司于XX年7月5日出具××[文号]评估报告。

确认截止XX年5月30日基准日的债权评估价值为4XX 万元，符合《公司债权转股权登记管理办法》关于债权出资的条件。

xx会计师事务所有限公司 XX年月日附件1新增注册资本实收情况明细表截至：XX年7月5日止会计师事务所(盖章)中国注册会计师 :注册资本及实收资本（股本）变更前后对照表截至：XX年7月5日止会计师事务所(盖章) 中国注册会计师:篇二：债转股如何验资股东以债权出资如何验资？XX-07-14 17:35 审验债权、股权出渍验资程序的合法性1．一般规范。

债权、股权出资是《公司法》没有列举的出资方式，受理验资时注册会计师应十分慎重，其首要环节是在遇到对出资方式把握不准的情况下，在审验前或审验过程中应及时与负责企业登记的工商行政管理机关进行沟通，充分尊重登记机关的意见。

具体审验时，对于投资的合法性，应从实体性和程序性两方面入手，债权、股权出资实体性的合法依据，前文已经述及．但如果在实体上合法而在程序上不合法．也不能对其出资行为予以审验认定，，审查这类出资，一般程序上的合法性除需符合正常变更验资要求外．还应包括：①债权和作为记名资产的股权，不得用于首次出资而只能用于后续出资或增资扩股。

②股东会、股东大会决议及章程修正案中应明确出资方式为债权、股权出资。

③以债权、股权出资凡涉及投资方、被投资方以外第三方的，应尽可能取得第三方作为投资协议相关人参与签字或盖章。

2．债权出资的情况。

(1)债转股。

在审验认定债权真实性的基础上，投资双方应签订债转股协议并得到被投资方股东会、股东大会批准认可。

审验时应注意，投资方为自然人时，尽可能要求其亲自到场签字，以防他人代签字引发投资合法性的争议。

(2)投资方以享有第三人的债权出资。

在审验认定债权真实性的基础上，如果债务人已作为投资协议相关人在协议上签字或盖章认可．应认为其出资在程序上已近于完备，但如果债务人没有参与投资协议的签订，则应：①验资前必须以债权人(投资方)名义向债务人进行函证，并以回函原件作为审验工作底稿；②检查原债权人是否已就将债权转让给被投资单位的事项通知了债务人，是否存在债务人已收到该项通知的有效证抵③要求投资方(原债权人)提供相应的保证或捐保，声明保证在债务到期后不能有效受偿的情况下，由其补足出资或者以提供的担保物抵充出资，对于此项保证或担保，投资方和被投资方股东会或股东大会的决议均应表明同意；以实物资产担保的，双方还应到相关部门办理抵押登记；④债权出资的债，应只指合同之债。

侵权之债、无因管理之债、不当得利之债等不宜用于出资。

债权、股权出资作价和折股的审验债权出资作价和拆股。

审验债权出资的作价，除应审验债权的真实性和估量可收回金额以外，还应审验其股权作价。

以股权作价是否高于公允价值为标志划分．凡折股时股权作价高于其公允价值的：为债务重组的债转股；凡股权作价不高于其公允价值的，为非债务重组的债转股或普通的债权出资。

验资报告及验资事项说明1．债转股时：①验资报告附件应明确出资方式为“债(权)转股(权)”。

②验资事项说明中至少应增加以下内容：债权形成原因；债权形成的明细，应列明被审验单位帐务所在日期及凭证编号、相关的对应科目；债转股调账情况。

2．其他债权出资时：①资报告中应明确出资方式为“债权出资”，②验资事项说明中至少应增加以下内容:债权形成的原因和债务受偿时应收受财产形态；债权函证情况；被审验单位接受投资的调帐青况。

③如果工商部门要求，验资报告附件中还可增加以下资料：原债权人(投资方)向债务人说明债权转移给被投资单位的通知；债权函证资料(复印件)：债权人出具的保证或担保证明及抵押登记资料。

浅议公司债转股工商登记与监管债权出资，是指债权人对其债务人的合法债权转化为对债务人的投资，形成对债务人的股权形式。

目前我国存在有政策性债权转股权和商业性债权转股权。

本文根据江苏省工商局登记规范并结合工作实际，对公司制企业商业性债转股工商登记、监管进行归纳整理。

公司制企业债转股的形式不改变公司的注册资本，只发生股东的变更。

这种情况只能在公司股东不能清偿债务的情况下，将其持有的公司股权转让给债权人，从而折抵债务，这种转让可能在股东之间，也可能在股东与股东以外。

简明一点的意思，就是股东将其股权转让的收入，冲抵债务。

增加公司注册资本。

即增加股东或股东股权，也就是债权人对公司（债务人）所享有的合法债权转变为对公司的投资，从而增加公司的注册资本。

企业改制时的债权出资。

债务人为非公司企业法人时，利用其转制为公司的机会，债权人作为出资人，将债权作为拟设公司的投资，待公司成立后取得相应股权。

江苏省工商局在登记规范明确指出：“对于债权出资，在国家工商总局尚未有明确规定之前，暂时先限制在债权人将其对公司的债权转为对该公司的投资，暂不登记债权人以其对第三人的债权转让给公司作为其投资的出资方式”，对于第一种情况，在债务人无法按期偿还债权人的债务时，通过协商或其他途径，将债务人所持有的第三方企业的股权转让而冲抵债务，对公司而言，债权是属于第三人，因此不在工商登记范围内。

而通过股东的债权出资、债权人用债权出资、老企业法人进行公司制改制时所形成的债权出资，也就是第二、三种情况才是本文的讨论范围。

对于以债权出资增加公司注册资本，分为二种情况，一是股东债权转为股权。

二是经营性债权转为股权。

企业改制时的债权出资。

其形成的主要原因是非公司制企业法人所欠职工工资或经营时所形成的债务，利用企业法人进行公司制改制时，债权人用债权出资而成为新股东。

综上所述，本文所讨论的债权出资，仅限于增加注册资本的债权出资或老企业法人进行公司制改制。

公司制企业债转股的材料审查企业在办理变更登记时，所提交的材料除与上述变更要求相同外，还要增加债转股协议。

在审查企业提交的登记材料时，应结合债权转股权的特殊性进行，除按要求正常审查外，还应该加强对以下材料的审查。

债转股协议。

债转股是在用债权换取股权，应遵循自愿和公平互利的原则，债权是否转化为股权应由双方当事人自主决定，第三人不得干预。

债转股协议本身就是合同的一种，其内容、形式应符合《合同法》的要求。

债转股协议的要求目前还没有一个统一的标准，在材料审查中主要从以下几个方面进行考虑。

债权人要明确同意将自身的债权转变成公司的股权，债务人要明确同意债权人的债权转变成公司的股权，双方还要明确债权人的权益到股东权益的转变；债权的确认。

要对债权终止的时间和数额由双方确认；债转股后原债权人股权的构成，还要明确债转股那部分股权的出资方式（为债权出资）；法律责任及争议的解决方法。

验资报告。

债权出资作为一种非货币的出资方式，要按照《公司法》的要求，“提交已办理完毕财产权转移手续的证明，验资机构应当审验非货币出资的到位情况，并在验资报告中明确非货币出资已经审验到位”。