税收执法资格模拟考试试题2

2018年全国税务人员执法资格统一考试

一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在

括号内。）

1.下列各项中，（）是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。

A.课税对象

B.税目

C.计税依据

D.税率

2.纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法的项目预征率为（）。A.1% B.2%

C.3%

D.5%

3.张三将一辆自己使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元。下列说法正确的是（）。

A.缴纳80元的增值税

B.免征增值税

C.缴纳240元的增值税

D.缴纳160元的增值税

4.某建筑公司2017年承揽了一项工程项目，该项目适用简易计税方法计税，项目完工后取得不含税销售收入100万元，其中30万元的工程分包给另一建筑公司。红星建筑公司这笔业务的增值税计税销售额为（）。

A.100万元

B.70万元

C.130万元

D.30万元

5.某化妆品厂为增值税一般纳税人。2017年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。

A.103500

B.104250

C.207000

D.208500

6.根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

A.无醇啤酒

B.电池

C.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒

D.汽车轮胎

7.某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。

A.6000

B.6750

C.7941.18

D.20250

8.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。

A.账载余额

B.重置成本

C.账载原值乘以成新度折扣率

D.重置成本价乘以成新度折扣率

9.下列关于企业所得税收入确认的表述，不符合规定的是（）。

A.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

B.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

D.申请入会收取的会员费，均在取得该会员费时确认收入

10.根据企业所得税的相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目是（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.被司法机关处以的罚金

C.向投资者支付的股息

D.银行企业内营业机构之间支付的利息

11.下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源税扣缴义务人的是（）。

A.独立矿山

B.联合企业

C.其他收购未税矿产品的单位

D.自然人

12.税务机关有根据认为某汽车销售公司在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为，该税务机关依法应当首先采取的措施是（ )。

A 依法给予行政处罚

B 要求纳税人提供纳税担保

C 采取税收保全措施

D 责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款

13.某县国税局稽查局拟将纳税人以前年度的账薄等资料调回检查，有权作出该项批准的是（）。

A.县国税局稽查局局长

B.县国税局稽查局主管检查的副局长

C.县国税局局长

D.县国税局主管稽查工作的副局长

14.税务机关作出特定的行政处罚决定前，应当告知纳税人有要求举行听证的权利。该特定的行政处罚决定是（）。

A.没收违法所得

B.停止办理出口退税

C.责令停产停业

D.对公民纳税人罚款2000元以上

15.除法律、行政法规另有规定的外，行政机关实施查封扣押措施，查封、扣押的期限不得超过30日，情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过（）。

A.10日

B.30日

C.45日

D.60日

16.《税务处理决定书》生效的时间是（）。

A 决定书中写明的时间

B 税务机关作出决定的时间

C 纳税人实际收到决定书的时间

D 决定书依法送达的时间

17.根据税收征管法的规定，税务机关违反规定擅自改变税款入库级次的，应当对直接责任人员给予（）处分。

A.警告或记过

B.记过或降级

C. 降级或撤职

D.撤职或开除

18.下列关于纳税担保的说法错误的是（）。

A.纳税人对税务机关作出的查封决定不服提起行政诉讼，税务机关可责成其提供纳税担保。

B.税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务，在规定的纳税期限内明显转移其应纳税商品的，税务机关可责成其提供纳税担保。

C.欠缴税款的纳税人需要出境的，税务机关可以责成其提供纳税担保。

D.纳税人与税务机关在纳税上发生争议未缴清税款，需申请行政复议，税务机关可责成其提供纳税担保。

19.在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（）。

A.税款

B.滞纳金

C.罚款

D.执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用

20.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依法行使（）。

A.抵押权

B.质押权

C.代位权

D.撤销权

21.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当（）。

A.责令限期改正，不得实施行政处罚

B.责令限期改正，并处2000元以下罚款

C.责令限期改正，并处10000元以下罚款

D.责令限期改正，并处50000元以下罚款

22.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人是指（）。

A.依法办理了税务登记的单位和个人

B.依法办理了工商登记的单位和个人

C.依照法律、行政法规负有纳税义务的单位和个人

D.依照法律、法规、规章以及税收规范性文件负有纳税义务的单位和个人

23.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的