第三章 会计电算化基本要求及答案

第三章会计电算化基本要求及答案

3.1会计电算化法规制度

1、会计电算化的管理分为（宏观）管理和（微观）管理。

2、（微观）管理是指单位自身对会计电算化所制定的管理、措施和制度。

3、（宏观）管理是指国家或地区为保证会计电算化的顺利开展所制定的办法、措施和制度。

4、从20世纪（80）年代以来，财政部和各级财政部门在制度建设上都做了许多工作，促进立法，先后颁布了不少法律法规。

5、我国政府首先通过（会计法规）对会计电算化进行管理，尤其在（《会计法》）以及财政部发布的（《会计基础工作规范》）、（《会计档案管理办法》）等国家统一会计制度中对单位会计电算化工作作出了具体的规范。

6、《会计法》规定：使用电子计算机进行会计核算的，其凭证及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合（国家统一的会计制度）的规定。

7、1996年6月17日的《会计基础工作规范》规定：实行会计电算化的单位，有关电子数据、会计软件资料等应当作为（会计档案）进行管理。

8、《会计档案管理办法》规定采用电子计算机进行会计核算，应当保存（打印出的纸质）会计档案。具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等磁性介质保存会计档案条件的，由（国务院）业务主管部门统一规定，并报（财政部）、（国家档案局）备案。

9、按《会计法》的规定，财政部先后发布了（《会计电算管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》、《商品化会计核算软件评审规则》）等一系列有关会计电算化的专门法规。

3.2 会计核算软件的要求

1、《会计核算软件基本功能规定》从会计数据的（输入）、（输出）、（处理）和（安全）等角度，全面对会计软件进行了规范。

2、会计核算软件应当按照国家统一的会计制度的规定划分（会计期间），分期结算账目，编制（会计报表）。

3、会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用（中文），可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。

4、在会计核算软件中会计数据输入可以采用（键盘）输入、（软盘）转入、（网络传输）及根据另一个功能模块生成的形式。

5、会计账套正式启用之前要进行（初始化）。

6、会计软件对记账凭证编号的（连续性）性应当进行控制。记账凭证的编号可以由（手工）输入，也可以由会计核算软件（自动）产生。

7、输入记账凭证过程中，会计核算软件对（编号重复、借贷不平衡、无金额、有借无贷或有贷无借、凭证类别不对）的凭证都要提供提示功能。

8、对同一张记账凭证，应当对（审核）功能与（输入）、（修改）功能的使用权限进行控制。

9、对已审核或登账的记账凭证，应采用（红字冲销法）或（补充登记法）进行更正，红字可用（“-”）号表示。

10、输入的记账凭证通过审核或登账后，对输入的相应原始凭证（不能）直接进行修改。

11、会计数据输出主要有（屏幕查询）、（打印输出）、（向磁盘输出）及（网络传输输出）等形式。其中（查询）和（打印）是最基本的输出形式。

12、（查询）是数据输出的主要形式，会计软件必须提供对机内会计数据的查询功能。

13、对机内会计数据进行查询时，应按国家统一的会计制度规定的内容和格式，打印输出机内原始凭证、记账凭证、（日记账）、（明细账）、（总账）、会计报表。

14、打印输出的会计账簿、会计报表，如果是根据已结账数据生成的，则应当在打印输出的会计账簿、会计报表上打印一个（特殊标记），以示区别。

15、会计年度终了进行结账是时会计核算软件应当提供强制（备份）功能。

16、在计算机中，账簿文件或者数据库可以设置（一）个或者（多）个。

17、结账后（不允许）输入上一会计期间的会计凭证。

18、通用会计软件应当同时提供国家统一会计制度允许使用的（多）种会计核算方法。

3.3会计电算化岗位及其权限设置的基本要求

1、实施会计电算化的工作岗位可以分为（基本会计）岗位和（电算化会计）岗位。

2、基本会计岗位可分为：（会计主管）、（出纳）、（会计核算各岗）、（稽核）和（会计档案管理）。

3、大中型企业和使用大规模会计电算化的单位，电算化会计可设立的岗位有：（电算主管）、（软件操作）、（审核记账）、（电算维护）、（电算审查）和（数据分析）。

4、在电算化会计岗位中，软件操作岗位与（审核记账）、（电算维护）、（电算审查）岗位为不相容岗位。

5、（电算主管）负责电算化系统的日常管理工作，监督并保证电算化系统的正常运行。

6、（软件操作员）负责所分管业务的输入、数据处理、数据备份和输出会计数据的工作。

7、（审核记账员）负责审核原始凭证的真实性、正确性，对不符合规定的原始单据不作为记账凭证依据。

8、（电算维护员）负责要定期检查电算化系统的软件、硬件的运行情况。

9、（电算审查员）负责监督计算机及会计软件的运行、防止利用计算机进行舞弊。

10、（数据分析员）负责对计算内的会计数据进行分析。

11、中小企业实行电算化会计岗位设置时也应该注意满足（内部牵制）制度的要求，如（出纳）和（记账）不应是同一人，（软件开发）人员不能操作软件处理会计业务。还要单独设置（出纳）岗位。

12、会计电算化岗位及其权限设置一般在系统（初始化）时完成。

13、电算主管负责定义各操作员的（权限）。具体操作人员只有（修改）自己口令的权限，（无权更改）自己和他人的操作权限。

3.4计算机替代手工记账的基本要求

1、计算机替代手工记账俗称（甩账），即系统的（正式运行）。

2、根据《会计电算化管理办法》和《会计电算化工作规范》，计算机替代手工记账有如下基本要求：

1）计算机替代手工记账要有适用的会计软件，并且计算机与手工进行会计核算双轨运行（三）个月以上，计算机与手工核算的数据相（一致），且软件运行安全可靠。

2）配有（专用）的或主要用于会计核算工作的（计算机）或计算机终端。

3）配有与会计电算化工作需要相适应的（专职）人员，其中上机操作人员已具备会计电算化（初级）以上专业知识和操作技能，取得（财政）部门核发的有关培训合格证书。

4）建立健全的（内部管理）制度，包括（岗位分工）制度、（操作管理）制度、（机房管理）制度、（会计档案管理）制度、（会计数据与软件）管理制度。