【税收学】第五章 练习题及答案

第五章练习题及答案

一、单选题

1. 纳税人通过提高其所提供商品的价格，将其应交纳的税收转给商品购买者的税负转嫁方式，被称为（）。

A. 前转

B. 后转

C. 混转

D. 消转

【答案】A

2. 边际税率是指（）。

A. 税法直接规定的税率

B. 实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例

C. 全部税额占全部收入的比例

D. 征税对象数额的增量中税额所占的比率

【答案】D

边际税率指的是征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率。简言之，就是征税对象数额的增量中税额所占的比率。

3. 衡量微观税收负担水平的指标是（）。

A. 企业综合税收负担率

B. 国民生产总值税负率

C. 国内生产总值税负率

D. 国民收入税负率

【答案】A

微观税负是从微观角度考察税收负担的指标。它反映的是经济活动中各个微观主体具体承受税负的程度，也是在微观主体间进行横向比较分析的重要依据。具体是指纳税人个体，如单个企业、居民个人的税收负担。

4. 按照税负能否转嫁，对税收进行分类，可以把税收分为（）。

A. 流转税、所得税

B. 实物税、货币税

C. 直接税、间接税

D. 从价税、从量税【答案】C

间接税是指增值税、销售税、营业税、消费税等税种，由于这些税种都是按照商品和劳务收入计算征收的，而这些税种虽然是由纳税人负责缴纳，但最终是由商品和劳务的购买者即消费者负担的，所以称为间接税；而财产类税和所得税类税种的纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转移或转嫁问题，所以称为直接税。

5. 影响税负转嫁的最主要因素是（）。

A. 商品的供求弹性

B. 课税范围

C. 计税方法

D. 市场状态

【答案】A

商品的供需弹性是影响税负转嫁形式及程度的关键性因素，因为税负转嫁和商品交换中的价格升降有直接关系，税负转嫁的是实现以及转嫁实现的程度必然要受到商品价格变动的可能性条件的约束。

6. 衡量宏观税负水平高低的指标是（）。

A. 增值税税负率

B. 企业所得税税负率

C. 企业综合税收负担率

D. 国民生产总值税负率

【答案】D

宏观税负衡量指标通常包括：国民生产总值负担率、国内生产总值负担率、国民收入税收负担率。微观税负衡量指标通常包括企业综合税负率、企业直接税负担率、企业增值税负担率、企业净产值负担率、个人所得税负担率。

7. 经济学家拉弗用图揭示了税率和税收收入之间的关系。由图5-4可知（）。

A. 税率越高，税收收入就越高

B. 政府若要增加税收，需要确定合理的税率

C. R2是政府调节经济的最佳税率选择

D. 从鼓励高新技术产业发展看，税率R3优于R1【答案】B

A项，可以直接从图中获取信息，该选项是错误的。当税率大于R2时，税率越高税收收入反而是下降的。C项，政府调节经济要根据具体的经济运行状况而定，例如：当经济增长过热时，政府可能要适度调高税率，控制经济增长过快；而当经济出现萧条、下滑明显时，政府可能要降低税率，刺激生产的发展。所以说R2是政府调节经济的最佳税率选择是不科学的。D项，从鼓励高新技术产业发展看，应降低税率，给予税率优惠，提高产业的自我创新能力，应该是税率R1优于R3才是正确的。

8. 影响一国税收负担水平的决定性因素为（）。

A. 经济发展水平

B. 政体结构

C. 个人分配制度

D. 税制结构

【答案】A

影响一国税收负担水平的决定性因素是经济发展水平。

9. 资本要素的收入形式为（）。

A. 工资

B. 利息

C. 地租

D. 奖金

【答案】B

资本要素的收入以借出资本可以收到的利息为其形式。

10. 如果税收制度允许税前扣除，那么名义税率就会（）实际税率。

A. 低于

B. 高于

C. 等于

D. 无关于

【答案】B

二、多选题

1. 下列属于衡量微观税负水平指标的有（）。

A. 国民收入负担率

B. 个人财产负担率

C. 个人所得负担率

D. 人均税负水平

【答案】BCD

微观税收负担是纳税人个体，如单个企业、居民个人的税收负担。微观税收负担指标包括企业综合税负担率、企业直接税（收益）负担率、企业增值税负担率、企业净产值负担率、个人所得负担率等。依据定义可知，个人财产负担率、人均税负水平也属于衡量微观税负水平的指标。

2. 下列商品中税负较易转嫁的有（）。

A. 垄断性商品

B. 竞争性商品

C. 从价课税商品

D. 从量生产商品

【答案】AC

供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税易转嫁；供给弹性较小，需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。由于垄断性商品、生活必需品的需求弹性小，因此税负较易转嫁，而竞争性商品需求弹性大，税负不易转嫁。

3. 影响税收负担的税制因素包括（）。

A. 课税对象

B. 计税依据

C. 减免税

D. 附加和加成

【答案】ABCD

税收制度主要从三方面影响税负：征税对象、税率和计税依据。另外，税收的减免优惠，附加和加成等税制要素也会影响税收负担。

4. 下列关于税收转嫁与需求弹性的关系，描述正确的有（）。

A. 需求完全有弹性，所征税收会全部向前转嫁，而落在购买者身上

B. 需求完全有弹性，所征税收会全部向后转嫁或不能转嫁，而落在生产要素的提供者或生产者自己身上

C. 需求富有弹性，所征税收向前转嫁就困难，只能更多地向后转嫁而落在生产要素提供者或生产者的身上

D. 需求完全无弹性，所征税收会全部向前转嫁，而落在生产要素的购买者身上

【答案】BCD

A项，需求完全有弹性，所征税收会全部向后转嫁，而落在生产要素的提供者或生产者自己身上；B项，需求完全有弹性，所征税收会全部向后转嫁或不能转嫁，而落在生产要素的提供者或生产者自己身上；C项，需求富有弹性，所征税收向前转嫁就困难，只能更多地向后转嫁而落在生产要素提供者或生产者的身上；D项，需求完全无弹性，所征税收会全部向前转嫁，而落在生产要素的购买者身上。