第二章复式记账法资料讲解

第二章复式记账法
1.（练习会计分录的编写）企业发生经济业务如下：
1）接受投资者投资存入银行，100000元。

2）从银行提取现金，2000元
3）用现金支付管理费用，1000元。

4）购入原材料5000元，料款未付。

5）购入材料19000元，料款部分用存款支付9000元，其余暂欠。

6）生产领用材料10000元。

7）用银行存款支付应付账款，5000元。

8）收回应收账款8000元，存入银行。

9）从银行借入短期借款20000元，其中10000元用于偿还应付账款，剩余部分存入银行。

5.（练习会计分录的编制）企业根据发生的经济业务所编制的会计分录如下：
1）借：库存现金3000
贷：银行存款3000
2）借：原材料40000
贷：应付账款40000
3）借：应付账款40000
贷：银行存款40000
4）借：生产成本20000
贷：原材料 20000
5）借：固定资产50000
贷：实收资本 50000
根据会计分录，分析说明经济业务的性质。

6.（练习会计流程各步骤，了解各步骤间的联系）某公司3月份发生下列经济业务：
1）以银行存款偿还应付账款2000元。

2)从银行提取现金500元。

3）收到投资者投入的原材料一批，作价30000元。

4）生产部门生产领用材料一批，实际成本5000元。

5）购进一台机器设备，以银行存款10000支付。

6）向银行借入2年期的借款50000元，已存入银行。

7）以银行存款上交所得税1800元。

8）收到甲公司前欠款4000元，已存入应行。

9）以银行存款6000元，归还银行短期借款。

10）购入一批原资料，价款1500元，材料已检收入库。

根据以上资料，编制3月份发生各项经济业务的会计分录，并记入有关丁字账户；编制发生额试算平衡表。

第三章期末账项
1.（区分权责发生制和收付实现制收入和费用的确认）2005年3月份，某企业有关收入、费用的业务如下：1）本月应计收入8000元。

2)销售产品的贷款收入1000000元。

3）预收货款收入20000元。

4）收到第一季度应计收入的款项15000元。

5）预收贷款收入中，属于本月的收入为14000元。

6）属于本月负担，但要在以后月份支付的费用50000元
7）支付不属于本月负担的费用25000元。

8）支付本月负担的费用16000元。

9）属于本月负担，而在以前月份支付的费用17000元。

10)支付以后月份负担的费用20000元。

分别确定全责发生制和收付实现制本月的收入总额和费用总额。

2.（练习期末调整账项的处理）宏立咨询公司2005年10月份发生如下经济业务；
1）用银行存款预付本季度财产保险费900元。

2）预收将向兴中公司提供半年的咨询服务费6000元。

3）预提应本月负担，将在年末支付的银行借款利息3000元。

4）预计本月银行存款利息收入2000元。

5）摊销本月应负担的财产保险费300元。

6）确认本月为兴中公司的提供服务的咨询费收入1000元。

根据上述资料，编制会计分录。

3.（练习期末调整账项的处理）某企业2005年1月末估计银行存款利息收入1000元；2月末估计本月银行存款利息支出800元；第一季度末收到银行通知，第一季度实际存款利息为3200元。

4.（练习期末调整账项的处理）某企业2005年1月末估计银行借款利息支出1000元；2月末估计本月银行借款利息支出1200元；3月末估计本月银行存款利息收入800元；第一季度末收到银行通知，第一季度实际借款利息为3200元。

编制该企业1月末、2月末、3月末有关利息支出以及实际支付利息的会计分录。

5.（练习期末调整账项的处理）某企业2005年1月份发生下列有关经济业务：
1)1月1日，出租暂时闲置的房屋，租金2000元，已存入银行，租期10个月。

2）1月5日，为某公司开始提供一项工程，劳务款项12000元，已存入银行。

该项劳务工程估计3个月完工。

3）1月31日，确认本应以实现的出租房屋的租金收入。

4）1月31日，劳务工程完成1/3，确认已发生劳务的收入。

更具资料编制会计分录。

6.（练习期末调整账项的处理）某企业2005年1月份发生下列有关经济业务：
1）1月1日，租入房屋，作办公用房，租金20000元，租期10个月。

2）1月5日，为接受某公司开始提供的一项劳务工程，劳务款项12000一以银行存款支付。

该项劳务工程估计3个月完工。

3）1月31日，确认本月已发生的租入房屋的租金费用。

4）1月31日，劳务工程以完成1/3，确认已发生劳务支出。

根据资料编制会计分录。

7.（练习期末调整账项的处理）某企业有关期末账项如下：
期末账项调整
预计本期应收银行存款利息2000元。

从预收收入中确认属于本期收入10000元。

预计本期应负担银行借款利息1000元
计提本期负担的固定资产折旧费400000元
摊销本期负担的保险费400元。

本期负担的无形资产摊销350元。

期末账项结转
结转本期制造费用6000元。

结转本欠产品主营业务收入209000元。

结转本期主营业务成本120000元、营业税金及附加800元、销售费用4000元、管理费用13900元、财务费用5000元、其它业务支出200元。

按应纳税所得额和规定税率（30%）缴纳所得税，，并结转本期所得税。

年末结转本年利润贷款方余额300000元。

根据资料编自会计分录。

第4章会计要素
1.（所有者权益的核算）根据以下信息编制会计分录：
1）收到三风企业投资兴建的新厂房一桩，价值300000元。

2）收到进了公司投入的货币资金100000元，存入银行。

3）收到甲公司投入的旧机器一台，原价2000000元，已提折旧300000元，双方确认的价值为1500000元。

2.（负债的核算）根据以下信息编制会计分录：
1）向银行借入3个月的借款100000元，存入应行。

2）购买材料价值20000元，增值税进行税额为3400元，款项未付。

3）以银行存款300000归还银行3个月的借款。

4）以银行存款23400元归还钱欠购料款。

3.（资产的核算）根据以下信息编制会计分录：
1）用支票购买机器一台，价值1000000元。

2）把当日收到的现金送存应行，共计3000元。

3）经理王江出差，预借差旅游费2000元。

4）销售给丙公司商品一批，价款为30000元，增值税为5100元，未收款。

5）丙公司为上述购买业务给付一张3个要到期的商业汇票，价值为35100元，企业做转账处理。

6）企业购入一项商标权，价款为20000元，以银行存款支付。

4.（发出材料的核算）月末汇总的发出材料汇总表如下所示，填制汇总表并编制会计分录。

5.（职工薪酬的核算）月末工资汇总情况如下：
某企业月末计提工资，其中从事A产品生产的职工工资600000元，从事B厂品生产的职工工资400000元，车间管理员工资20000元，厂部管理员工资40000元，从事营销工作的人员工资6000元。

根据上述资料计提工资。

6.（制造费用的分配）月末制造费用耗用情况如下（单位：元）：
更据上述资料计算本月制造费用；根据第4题的公司资料把制造费用分配给A、B产品，A、B产品生产工时分别为600工时和400工时，编制会计分录。

7.（产品成本的计算和核算）根据第4、5、6题资料，假如A产品成本为140000元，B产品全部未完工。

计算A、B产品本期生产费用合计，A产品完工产品成本并做出相应会计分录。

8.（产品成本的计算和核算）某企业生产A、B两种产品。

A产品起初在产品成本为1000元，其中直接材料费700元，直接人工费200元，制造费用100元。

本月发生材料费用35000元，生产工人工资5000元，月末在产品成本为1200元，其中直接材料费800元，直接人工费300元，制造费用100元。

A产品完工产量为400件。

B产品起初在产品为1500元，本月发生材料费用31200元，生产工人工资4000元，月末无在产品，挽弓产量为300件。

本月共发生制造费用4500元。

计算A完工产品的总成本，制造费用按生产工时比例分配（A产品生产工时为800小时，B产品生产工时为700小时）。

将计算结果填列在下列分配表的明细帐中。

制造费用分配表。