个人出租房屋缴纳税金

个人出租房屋现在是越来越多，政府对个人房屋出租的管理也开始严格起来。对个人出租屋的管理，最主要一个方式就是税收。很多人看到这里会疑问，个人出租房屋交什么税？今天我们就一起来学习个人出租房屋的税收问题。

1、增值税

根据财税〔2016〕36号文件"个人出租住房，应按照5%的征收率减按1. 5%计算应纳税额"（个人包括个体工商户和其他个人）。若个人出租的房屋为非住房应按照5%的征收率缴纳增值税。

住房：应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

非住房：应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

2、房产税

根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第（三）项规定：

住房：对个人出租住房，按4％的税率征收房产税。

非住房：如果出租的是营业用房（非个人住房），适用税率为12%。

注：对出租房屋，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。

3、城镇土地使用税

住房：对根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第（三）项规定："对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。所以对于住房、非住房个人出租，城镇土地使用税都是免征的。

4、印花税

根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第（二）项规定：

住房：对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

非住房：若个人出租的是非住房按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。

5、个人所得税

个人出租房屋取得的租金收入应按"财产租赁所得"项目计算缴纳个人

所得税，税率为20%。根据《财政部、国家税务局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》对个人出租住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。若个人出租的是非住房应按20%的税率缴纳个人所得税。

住房：

每月租金不超过4000元的：应纳税额=［每月租金-允许扣除的项目-修缮费用（800元为限）-800］×10%

每月租金在4000元以上的：应纳税额=［每月租金-允许扣除的项目-修缮费用（800元为限）］×（1-20%）×10%

非住房：

每月租金不超过4000元的：应纳税额=［每月租金-允许扣除的项目-修缮费用（800元为限）-800］×20%

每月租金在4000元以上的：应纳税额=［每月租金-允许扣除的项目-修缮费用（800元为限）］×（1-20%）×20%