财务审计方案执行情况核对表工作底稿
审计工作底稿模板完整版
六、备查资料工作底稿
*J1
组织机构及管理人员结构资料
*J2
营业执照
*J3
政府批文
*J4
公司成立合同、协议、章程
*J5
纳税鉴定文件
பைடு நூலகம்*J6
董事会会议纪要或摘录
*J7
内部控制的调查与评价
*J8
重要长期经济合同、协议
*J9
验资报告（复印件）
*J10
评估报告书（复印件）
*J11
主要资产的所有权证明
客户提供相关资料情况表
审计工作底稿模板
会计师事务所
审计工作底稿
客户名称：
会计期间：
审计工作底稿目录（一）
客户：ABC有限责任公司 会计期间：
编制：复 核：
编号
档案内容
具备（√）
不适用（X）
一、沟通和报告相关工作底稿
Z1-1
审计报告书
Z1-2
审计业务约定书
√
Z1-3
与治理层、管理层沟通记录汇总表
√
Z1-4
当年重大会计政策变动记录
（11）现金流量表
（12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用）
（13）年末库存现金盘点表
（14）年末末存货盘点表
（15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表
（16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函
（17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程
（18）年末固定资产盘点表
（19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料
被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
序号
问卷内容
是
审计工作底稿(模板)
会计师事务所审计差异事项调整表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所银行存款余额明细核对表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所货币资金收入凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所货币资金支出凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所会计师事务所审计工作底稿目录（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /会计师事务所审计工作底稿目录（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /会计师事务所审计工作底稿目录（三）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /索引号Z20 会计师事务所业务报告签发处理单索引号Z21 会计师事务所客户提供相关资料情况表会计师事务所审计程序完成情况表（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /审计程序完成情况表（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /审计程序完成情况表（三）编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方进行下述业务范围的甲方年年度会计报表审计业务，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方截止年月日的资产负债表以及截止该年度的损益表、现金流量表进行审计；乙方将根据《中国注册会计师独立审计准则》，对甲方的内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，以及在当时情况下乙方认为必要的其他审计程序，并在此基础上对上述会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。
二、甲方的责任与义务甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。
甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。
审计工作底稿
审计人员外勤工作指南审计工作底稿内容页码一、总体介绍 1二、一般事项 21、工作底稿的目的 22、工作底稿的使用者 33、工作底稿的内容介绍 34、保护工作底稿的安全55、工作底稿的保存 6（1）归档政策 6 （2）文件修改6（3）不必保留在审计文档中的文件举例7三、工作底稿指南81、计划你的工作底稿和它们的内容8（1）底稿的样式8 （2）什么时候打印底稿82、建立你的工作底稿10（1）根据审计程序编制你的工作底稿10 （2）试算平衡表11（3）使用符号/记号12（4）为工作底稿编号索引13（5）永久性档案14（6）工作底稿间数据的交叉索引14（7）从客户处取得的明细表-（PBC）16（8）客户信息的复印件17（9）发票归档17（10）审计结论183、提交复核之前的工作24（1）在你签名之前24 （2）签名批准25（3）处理复核意见25(续/…)内容（续）页码附录26 附录 I –根据审计程序编制你的工作底稿27 附录II –写好工作底稿的注意要点30 附录III –书面复核工作底稿举例33货币资金导引表33银行存款余额调节表34 预付款项35固定资产导引表36 固定资产折旧37 固定资产盘点38 股本导引表39 法定记录复核40附录 IV –屏幕复核工作底稿举例41货币资金导引表41 银行存款余额调节表41 预付款项42 固定资产导引表42 固定资产折旧43 固定资产盘点43 长期股权投资举例44股本导引表44 法定记录复核45附录V –索引号编制规则46一、总体介绍在中国注册会计师审计准则第1131号(以下简称“1131号”)中关于工作底稿的定义：第三条：本准则所称审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
第四条：注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现下列目的：（一）提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础；（二）提供证据，证明其按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
财务检查工作底稿
财务检查工作底稿一、检查目的和范围本次财务检查旨在确保被检查单位的财务报告真实、完整、合规，同时发现潜在的财务风险和舞弊行为。
检查范围覆盖被检查单位XXXX年XX月至XX月的全部财务活动及相关记录。
二、检查方法和程序1. 核对法：核对被检查单位的会计凭证、账簿、报表等资料，确保数据一致性。
2. 实地调查法：对被检查单位的实物资产进行盘点，确认资产的存在及使用状况。
3. 分析性程序：对比历史数据，分析被检查单位的财务状况和经营成果的变化趋势。
4. 询问法：与被检查单位管理层、员工进行沟通，了解财务活动的实际情况。
三、检查人员和时间安排本次检查由XXX、XXX、XXX等人组成检查组，于XXXX年XX月XX日至XX月XX日进行现场检查。
四、被检查单位的财务情况概述被检查单位为一家从事XXX行业的公司，主要产品为XXX。
XXXX年XX月至XX月，被检查单位的营业收入为XXX元，净利润为XXX元。
资产总额为XXX元，负债总额为XXX元，所有者权益总额为XXX元。
五、重要会计事项说明1. 收入确认：被检查单位采用完工百分比法确认收入，经检查确认其确认方法符合企业会计准则的规定。
2. 存货管理：被检查单位采用ABC分类法对存货进行管理，经抽查确认分类合理，管理有效。
3. 关联方交易：经核查，被检查单位与关联方的交易公允，未发现异常。
六、财务报表及附注审核情况1. 资产负债表：核对固定资产、无形资产等长期资产，确认账实相符。
2. 利润表：核对营业收入、成本费用等项目，确认无异常情况。
3. 现金流量表：对经营活动、投资活动、筹资活动的现金流量进行审核，确认其合规性。
七、审计调整及重分类情况经过审计，对以下事项进行了调整：1. 应收账款坏账准备计提不足，需补提坏账准备XXX元。
2. 固定资产折旧计提不足，需补提折旧XXX元。
3. 长期股权投资后续计量不准确，需追溯调整长期股权投资账面价值XXX元。
八、审计结论及建议根据本次检查情况，得出以下结论及建议：1. 建议加强应收账款管理，完善坏账准备计提制度。
审计工作底稿的范文
审计工作底稿的范文审计工作底稿范文近年来，审计工作在我国经济快速发展的背景下起到了至关重要的作用。
审计工作底稿是审计师在工作中留下的书面记录和凭证，对于保障工作的准确性和可靠性起着至关重要的作用。
下面是一个700字的审计工作底稿范文。
审计工作底稿项目名称：A公司财务状况审计基本信息：A公司成立于20XX年，主要经营销售电子产品。
本次审计目的是对A公司20XX年度的财务状况进行审计，以核实财务报表的真实性和准确性。
审计过程及结果：1. 了解A公司的基本情况审计师通过与A公司的财务人员进行会议，了解公司的组织结构、业务模式以及财务管理制度等基本情况。
并参观了公司的办公场所以及生产场地。
2. 进行财务报表的初步分析审计师通过分析A公司的财务报表，对其财务状况进行初步评估，包括资产负债表、利润表和现金流量表的比较分析。
初步评估结果显示，A公司的财务状况良好，有利于公司的持续发展。
3. 确认财务数据的准确性和可靠性审计师对A公司的财务数据进行进一步的确认，包括银行存款、应收账款、应付账款等主要财务数据的详细审核。
通过与银行和客户进行多次沟通和核实，确认了A公司的财务数据的准确性和可靠性。
4. 检查公司的财务内部控制制度审计师对A公司的财务内部控制制度进行了详细的检查。
通过查阅相关文件和记录，参与公司的内部会计核对，审计师发现了一些存在问题的控制制度，并提出了相应的改进意见，以提高公司财务管理的效率和准确性。
5. 测试公司的账务处理程序审计师对A公司的账务处理程序进行了测试，并对关键节点进行了抽样检查。
通过检查发现，公司的账务处理程序严格遵守规定，不存在违规行为。
6. 审阅公司的合同及重要资料审计师对A公司的合同和其他重要资料进行了审阅，以核实其合法性和准确性。
通过审阅发现，公司的合同和其他重要资料都经过合法程序的审核和签署。
7. 进行风险评估和可持续性分析审计师对A公司的经营风险和可持续性进行了评估和分析。
审计工作底稿(doc 78页)
待处理固定资产净损失
D1
无形资产
D2
长期待摊费用
E-F
2、负债类工作底稿
E1
短期借款
E2
应付票据
E3
应付账款
E4
预收账款
E5
应付工资
E6
应付福利费
E7
应付股利（利润）
E8
未交税金
E9
其他应付款
E10
预提费用
审计工作底稿目录（三）
客户：ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
编号
档案内容
具备（√）
审计工作底稿(doc 78页)
部门：xxx
时间：xxx
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会计师事务所
审计工作底稿
客户名称：
会计期间：
审计工作底稿目录（一）
客户：ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
编号
档案内容
具备（√）
不适用（X）
一、沟通和报告相关工作底稿
Z1-1
审计报告书
Z1-2
审计业务约定书
（26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料
（27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额
（28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额
三、本年度外汇报表及有关资料：
（29）本年度收汇、付汇核销单
（30）本年度外汇基本存款帐户卡
（31）外管部门发的外汇资本金帐户通知单
（32）外管部门发的外汇结算帐户通知单、外汇情况表
3
约定资本支出是否存在
4
股本及长期投资是否变化
5
或有负债是否变化
6
不正常事项或账项是否存在
财务审计工作底稿无形资产出资审验
财务审计工作底稿无形资产出资审验一、前言财务审计是对一个企业或是组织的财务状况进行核查和评估的过程。
其中财务审计底稿是对企业财务审计整个工作的整理，分析和总结。
作为财务审计工作的基础，审计底稿在财务审计中起着至关重要的作用。
本文主要是探讨财务审计底稿中无形资产出资审验部分的相关问题。
二、无形资产的定义和特征首先，我们需要了解无形资产的定义和特征。
无形资产是指没有实物形态、不具有直接价值的资产。
其表现形式有专利、商标、著作权、商誉、技术、专业知识、品牌、授权等等。
无形资产不像有形资产那样可以看得到摸得到，但是在现代经济中却扮演着越来越重要的角色，尤其是在信息技术和知识经济的时代。
一般来说，无形资产具有以下特征：1.无形性：无形资产没有实物形态，无法被直接观察到和触摸到。
2.非金融性：无形资产不能用来代替货币作为支付手段，其价值也不同于金融资产。
3.可信性：无形资产是可以被信任的，具有真实的存在。
4.权利性：无形资产是由法律资格形成的，其所有者享有相应的使用权和支配权。
5.估值性：无形资产是可以估值的，其价值为资本市场的重要因素。
三、无形资产出资审验在财务审计的底稿中，无形资产出资审验是一个重要的环节。
审验的目的是为了确认企业是否存在无形资产并进行相应的审核。
通常包括以下几个方面：1.确认企业是否存在无形资产：审计人员需要确定企业是否有任何与无形资产有关的事项或交易，如持有专利、商标、著作权、商誉等等。
2.确认无形资产的合法性和真实性：审计人员需要确认所有资产是否存在合法和真实性的问题。
例如，商誉是否存在弊端，专利是否得到了授权等等。
3.反复考核和评估无形资产的价值：审计人员需要对无形资产的价值进行反复考核并评估。
在考核和评估无形资产价值的过程中，需要检查相应的凭证和资料。
4.检查无形资产对财务报表的影响：审计人员需要对无形资产对财务报表的影响进行详细分析，并进行相应的调整和编制。
5.对无形资产的折旧和摊销进行审核：在财务报表中，需要对无形资产进行折旧和摊销。
审计工作底稿的具体内容
审计工作底稿的具体内容审计工作底稿是审计工作的核心文档，主要是记录审计人员在进行审计过程中所进行的操作、发现的问题和采取的措施等详细信息。
底稿是审计报告的依据之一，也是审计过程中的重要参考工具。
下面是审计工作底稿的具体内容和相关参考内容：一、审计目标与计划1. 审计目标：明确审计的目的、范围和依据，指导审计工作的进行。
相关参考内容：- 审计目标：核实公司财务报表的真实性和合规性，评估内部控制的有效性等。
- 审计范围：2019年度公司财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
- 审计依据：国家相关法律法规、会计准则、审计准则等。
2. 审计计划：制定详细的审计计划，包括时间安排、人员分工和审计程序等。
相关参考内容：- 审计时间安排：2020年1月1日至2020年3月31日，共计三个月。
- 审计人员分工：审计合夥人、审计经理、审计员等具体分工。
- 审计程序：财务报表分析、内部控制评价、账务核查、样本选择等。
二、审计准备工作1. 财务报表分析：对公司财务报表进行分析，了解公司财务状况。
相关参考内容：- 资产负债表分析：关注资产负债结构、资金运营情况等。
- 利润表分析：重点关注利润构成、成本结构等。
- 现金流量表分析：了解现金流入流出情况，评估公司的流动性。
2. 内部控制评价：对公司内部控制制度进行评价，发现潜在的风险和控制缺陷。
相关参考内容：- 风险评估：评估公司面临的外部和内部风险。
- 内部控制流程图：绘制并评价公司的重要业务流程控制环节。
- 风险点识别：发现内部控制制度中的薄弱环节或存在的缺陷。
三、核查与调查1. 账务核查：对核算账簿和会计凭证进行核对，确保账务记录的准确性。
相关参考内容：- 账簿核查：逐项核对账簿明细，比如账龄分析、科目余额核对等。
- 会计凭证核查：核查会计凭证的真实性和合规性，比如发票、收据等。
2. 样本选择：从总体数据中随机选择样本进行检查和抽样分析。
相关参考内容：- 样本选择方法：随机抽样、区间抽样、交叉抽样等。
审计工作底稿审计说明写法
审计工作底稿审计说明写法货币资金审定表说明1.明细帐、总帐、报表核对一致2.现金盘点相符3.公司2013年12月31日银行存款数据与对帐单核对,无异常,银行余额现场函证.4.经核对，本公司主要的账簿明细基本账户XX银行XX支行全年对账单与公司银行日记账核对相符，未发现对账单与日记账不符事项。
应收账款审定表说明1、明细帐、总帐、报表核对一致(明细见附表ZD2)2、已对本期销售金额较大以及期末余额较大的客户进行了详细的凭证抽查测试,并重点检查销售出库单、银行收款回单等单据，未见异常情况。
3.对前十名大额客户进行替代性测算无异常。
4、外币应收帐款据期末汇率已进行调整:预收账款审定表说明1、明细总、总帐、报表核对一致；2、期末余额均在一年以内，主要在年底期间发生，是已收到客户预付的定金，但货物尚未发出所致。
3、凭证抽查未见异常应付账款:审定表说明1.明细帐总帐报表核对一致2.对大额应付款项发函询证，函证汇总表附后3.对大额的应付款项作替代测试无异常4.对本期增加的应付款项与存货采购核对相符5.日后付款抽查无异常明细表说明1、总账与明细账，报表数核对一致。
2、对大额往来客户进行抽查原始依据，原始依据齐全，内容完整，会计处理未见异常预付账款:审定表说明1.明细帐、总帐、报表核对一致2.对大额预付款项的客户作替代测试无异常,函证测试见2013年度审计底稿;其他应收款:审定表说明1、明细账、总账、报表核对一致。
2、审计调整，详细在其他应收款坏账准备计算表中。
明细表说明1、明细账、总账、报表核对一致。
2、无关联方往来，3、持股5％（含）以上股份的股东单位账款：无存货:审定表说明1.明细帐总帐报表核对一致2.公司自行在每年年底进行全面的存货盘点，相关盘点表已收集；2013年12月31日上午由我所审计人员对公司的原材料和库存商品进行部分抽盘，原材料和产成品的摆放比较规则整齐。
经抽查与ERP系统数据相符，详见2013年度审计底稿;3.经查2013年12月31日金蝶K3的仓库库存与公司财务帐核对相符4.我们对该公司的采购与付款循环进行了测试,无异常发现.见采购与付款的内控测试CGC。
审计工作完成情况核对表审计底稿
是/否/ 不适用
备注
索ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ号
2
审计工作 20．是否及时查阅了与已审财务报表相关的其他信息，并充分 考虑了其他信息对已审计财务报表的影响？ 21．是否已就审计中发现的重大错报及其他对财务报表产生重 大影响的重大事项与适当层次的管理层或治理层沟通？ 22 ．是否在审计结束时或临近结束时对财务报表进行总体复 核？ 23．是否召开项目组会议，并确定建议调整事项和试算平衡表 草表？ 24．是否编制重大事项概要，是否所有重大事项均已得到满意 解决？ 25． 是否与被审计单位召开总结会， 就建议调整事项进行沟通， 形成总结会会议纪要，并经被审计单位确认？ 26．是否获取被审计单位对所有调整事项的确认？ 27．是否累计所有未更正错报，包括错误和推断差异，并评估 未更正错报对财务报表的影响？ 28．未更正错报汇总表是否经被审计单位确认？ 29．董事会或管理层是否接受已审计财务报表？ 30．项目负责经理是否已复核工作底稿？ 31．项目负责合伙人是否已复核工作底稿？ 32．是否已完成项目质量控制复核（必要时）？ 33．是否已取得经签署的管理层声明书原件，并确定其签署日 期与审计报告日期一致？ 34.是否完成审计总结？
审计工作完成情况核对表
被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： 复核： 日期： EL
财务报表截止日/期间：
审计工作
是/否/ 不适用
备注
索引号
1．是否执行业务承接或保持的相关程序？ 2．是否签订审计业务约定书？ 3．是否制定总体审计策略？ 4．审计计划制定过程中，是否了解被审计单位及其环境并评 估重大错报风险，包括舞弊风险？ 5. 是否召开项目组会议？ 6．审计计划是否经适当人员批准？ 7．是否与被审计单位就审计计划进行沟通？ 8．计划的审计程序是否得到较好执行，对计划的修改是否得 到记录？ 9．是否已获取所有必要的来自银行、律师、债权人、债务人、 持有存货的第三方等外部机构的询证函回函或确认函？ 10．所有重要实物资产是否均已实施监盘？ 11．当涉及利用其他注册会计师的工作时，对其他注册会计师 的工作结果是否满意？ 12．计划执行的各项审计程序是否全部执行完毕，未能执行的 审计程序是否实施了替代审计程序？ 13．审计范围是否受到限制？ 14．计划确定的重大错报风险，包括舞弊导致的重大错报风险 是否仍旧恰当，是否需要追加审计程序？ 15．是否恰当应对在审计过程中识别的舞弊导致的重大错报风 险？ 16．是否审查期后事项，并考虑对财务报表的影响？ 17．是否审查或有事项，并考虑对财务报表的影响？ 18 ．是否审查关联方及关联方交易，并考虑对财务报表的影 响？ 19 ．是否审查对被审计单位持续经营能力具有重大影响的事 项？ 1
审计报告-审计方案执行情况核对表工作底稿
审计报告-审计方案执行情况核对表工作底稿一、审计背景及目标这次审计的背景是企业内部控制制度的完善，目标是通过对企业财务报表的审计，评估其内部控制的有效性，揭示潜在的风险点，为企业改进管理提供依据。
二、审计方案制定1.审计范围：本次审计涵盖企业财务报表的所有重要科目，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2.审计程序：采用风险导向审计，结合内部控制测试和实质性程序，对企业财务报表进行详细审查。
3.审计团队：由我担任审计组长，带领两名审计员共同完成审计工作。
三、审计方案执行情况核对表1.内部控制测试（1）了解企业内部控制制度：通过查阅相关文件、访谈企业员工等方式，了解企业内部控制制度的设计和执行情况。
（2）测试内部控制有效性：针对关键控制点，采用询问、观察、检查等方法，测试内部控制的有效性。
（3）评价内部控制缺陷：根据测试结果，评估内部控制缺陷，提出改进建议。
2.实质性程序（1）分析财务报表：对企业的资产负债表、利润表、现金流量表等进行分析，了解企业的财务状况。
（2）检查财务凭证：查阅企业的原始凭证、记账凭证、财务报表等，验证财务数据的真实性。
（3）评估财务风险：根据分析结果，评估企业财务风险，提出风险防范措施。
3.审计结论（1）内部控制有效性评价：综合内部控制测试和实质性程序的结果，对企业内部控制的有效性进行评价。
（2）财务报表真实性评价：根据实质性程序的结果，对企业财务报表的真实性进行评价。
（3）风险提示：针对审计过程中发现的风险点，向企业提供风险提示和改进建议。
1.报告结构：审计报告分为背景、审计范围、审计程序、审计结论、改进建议等部分。
2.报告内容：详细描述审计过程，包括内部控制测试、实质性程序的具体内容和方法。
4.改进建议：针对审计过程中发现的问题，提出具体的改进建议。
五、审计方案执行情况核对表的完善2.反馈沟通：与审计团队保持密切沟通，了解审计进度，确保审计方案的有效执行。
3.定期评估：对审计方案执行情况进行定期评估，及时发现并解决执行中的问题。
财务报表审计通用工作底稿(2015版)使用培训(高老师课件)
风险术语
潜在RMM
识别
财务报表层次
认定层次
评估
显著RMM
RMM
应对
30
财务报表层次 应对/行动
识别风险
显著RMM
RMM
RMM等级
显著
普通
R因子为3的 审计
R因子为2的 审计
潜在RMM
“团队识别的风险是基于团队当时的情况作出的，无论 该风险是由于舞弊或错误引起，其相信该风险可能导致
内容： ✓ ISA及CSA的要求； ✓ 相关的职业道德指引的要求； ✓ BDO的特殊政策； ✓ 在实施和应用我所审计方法时可使用的工具与技术指引。
目标：我们的总体目标是获取充分、适当的审计证据， 对财务报表整体是否不存在由 于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在 所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见。我所审计方法旨在使 我们能够尽可能有效和高效地获得这一保证。
审计报告
主要变化（三）程序库与底稿分离
➢ 底稿“去格式化” ➢ 以自行设计审计程序为主，程序库作为参考 ➢ 程序库与底稿分离
7
主要变化（四）重要性水平的运用
重要性的运用： ➢ 确定审计范围（纳入范围的FSA和集团审计中的组成部分）； ➢ 确定审计程序的范围（样本量）
8
1
新旧底稿的主要变化
目
2
BDO审计方法
录
3
新底稿浏览及运用解析
4 底稿编制要求（含索引号）
5 常见问题解答（FAQ）&修订说明
3
主要变化（一）理念不同
➢ 修订目标： 与APT趋同 ➢ 修订理念： 规则导向转为原则导向 ➢ 修订目的： 适应新的业态和新的组织架构 ➢ 对审计人员的要求：提高主观能动性，提升职业判 断能力
竣工财务决算审计工作底稿
竣工财务决算审计工作底稿一、什么是竣工财务决算审计工作底稿竣工财务决算审计工作底稿是审计师在进行竣工财务决算审计时所准备的文件和记录的集合。
它是审计师在进行审计工作过程中的重要工具，用于记录审计师的工作步骤、发现的问题和相关的证据，以及审计师对这些问题和证据的分析和结论。
二、竣工财务决算审计工作底稿的内容和要求竣工财务决算审计工作底稿的内容和要求主要包括以下几个方面：2.1 审计目标和范围在竣工财务决算审计工作底稿中，需要明确审计的目标和范围。
审计目标是指审计师对财务决算的审计目标，例如确认财务报表是否真实、准确地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量等情况。
审计范围是指审计师对财务报表进行审计的具体范围，包括审计的时间段、审计的业务领域等。
2.2 审计程序和工作步骤在竣工财务决算审计工作底稿中，需要详细记录审计师进行审计的具体程序和工作步骤。
审计程序是指审计师在进行审计工作时所采取的方法和技术，包括对财务报表的分析、对内部控制的评价、对重要账户和交易的审计等。
工作步骤是指具体的操作步骤，例如对账户余额的核对、对凭证的检查等。
2.3 发现的问题和相关证据在竣工财务决算审计工作底稿中，需要记录审计师在审计过程中发现的问题和相关的证据。
问题可以是财务报表中的错误、内部控制的不足、违反会计准则的情况等。
证据可以是财务记录、凭证、会计账簿、银行对账单等。
审计师需要详细记录问题的性质、影响范围和可能的原因，以及相关证据的来源和可靠性。
2.4 问题的分析和结论在竣工财务决算审计工作底稿中，需要对发现的问题进行分析和结论。
审计师需要对问题的性质、影响范围和可能的原因进行分析，并给出相应的结论。
结论可以是问题的重要性和紧急性、对财务报表的影响、对内部控制的改进建议等。
三、竣工财务决算审计工作底稿的编制方法和注意事项竣工财务决算审计工作底稿的编制方法和注意事项主要包括以下几个方面：3.1 编制方法竣工财务决算审计工作底稿的编制方法可以分为手工编制和电子化编制两种方式。
财务审计实施方案模板
财务审计实施方案模板财务审计是对企业财务报表进行全面、客观、独立的评价和审查，以确认其准确性、真实性和合规性的过程。
实施财务审计的过程需要事先制定一个详细的实施方案，以确保整个审计过程的顺利进行。
以下是一个财务审计实施方案的模板，供参考：一、审计目标：确定审计的目标和范围，明确审计的重点和重要性。
二、审计范围：确定审计的范围，包括审计对象、审计期间和审计地点等。
三、审计程序：1.制定审计计划：确定审计的时间表和人员安排，制定审计的具体步骤和程序。
2.确认内部控制：对企业的内部控制进行评估，确定其有效性和合规性。
3.收集审计证据：通过检查企业的会计凭证、财务记录和相关文件等，收集审计证据。
4.进行核实和分析：对收集到的审计证据进行核实和分析，以确定财务报表是否准确、真实和合规。
5.进行复核和核对：对审计工作进行复核和核对，以确保审计工作的准确性和可靠性。
6.编写审计报告：根据审计结果，编写审计报告，明确财务报表的真实性和合规性，并提出审计意见和建议。
四、审计工作底稿：1.建立审计工作底稿：建立一个规范的审计工作底稿，记录审计的整个过程和结果。
2.审核工作底稿的准确性和完整性：对审计工作底稿进行复核和核对，确保其准确性和完整性。
3.保存和管理审计工作底稿：妥善保存和管理审计工作底稿，以备查阅和核实。
五、审计人员培训：1.培训审计人员：在实施审计前，组织对审计人员进行培训，提高其专业知识和技能。
2.更新审计人员知识和技能：根据审计的需要，定期更新审计人员的知识和技能。
六、风险管理：1.识别和评估审计风险：对可能存在的审计风险进行识别和评估，制定相应的应对措施。
2.控制审计风险：通过加强内部控制和审计程序的执行，控制审计风险的发生和影响。
七、质量控制：1.建立质量控制程序：建立和实施一套质量控制程序，确保审计工作的质量和可靠性。
2.进行质量控制评估：定期进行质量控制评估，评估审计工作的质量和效果。
以上是一个财务审计实施方案的模板，具体的实施方案可以根据实际情况进行调整和补充。
审计方案执行情况核对表工作底稿格式
7.在审计报告日以前的董事会会议以及其他有关的会议纪要是否都检查了
8.你对借款人合约、信托契约等有没有发生违约情况的检查是否感到满意
9.是否所有的审计工作底稿、复查备忘录中的追查事项都已满意地解决
10.审计组成员的分工事项是否都已完成
11.下年度审计时需要考虑的重要事项的备忘录是否整理完毕
审计方案执行情况核对表工作底稿格式
表Y-9：
索引号：
（被审计企业名称）
审计方案执行情况核对表工作底稿
会计期间或截止日
被审计企业：
项目
是
否
不适用
1.上年度审计所结转下来的事项是否全部处理
2.各项审计程序是否全部完成
3.审计范围是否完全没有受到限制
4.上年度审计意见及审计决定是否全部落实
5.期后承诺的财务影响有否考虑过
12调查
14.被审计企业是否认可所有审计发现的问题
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
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索引号：
（被审计企业名称）
审计方案执行情况核对表工作底稿
会计期间或截止日
被审计企业：
项目
是
否
不适用
1.上年度审计所结转下来的事项是否全部处理？
2.各项审计程序是否全部完成？
3.审计范围是否完全没有受到限制？
4.上年度审计意见及审计决定是否全部落实？
5.期后承诺的财务影响有否考虑过？
6.或有损失的财务影响有否考虑过？
7.在审计报告日以前的董事会会议以及其他有关的会议纪要是否都检查了？
8.你对借款人合约、信托契约等有没有发生违约情况的检查是否感到满意？
9.是否所有的审计工作底稿、复查忘录中的追查事项都已满意地解决？
10.审计组成员的分工事项是否都已完成？
11.下年度审计时需要考虑的重要事项的备忘录是否整理完毕？
12.我们有没有收到相关事项的声明书和承诺书？
13.所有群众举报问题是否进行调查？
14.被审计企业是否认可所有审计发现的问题？
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：