应收票据账户常见错误
票据拒付原因分析报告
票据拒付原因分析报告根据我所了解的信息和对票据拒付原因的分析，以下是一些可能导致票据拒付的原因：1. 不完整或错误的信息：票据上提供的信息可能不完整或错误，如账号错误、日期错误、付款金额错误等。
这些错误可能导致银行无法成功处理票据，从而导致拒付。
2. 票据过期：票据有一个固定的有效期限，在该期限内才能够被兑现。
如果票据过期，银行将无法兑现该票据，因而会拒付。
3. 账户余额不足：当票据持有人将票据提交给银行进行兑现时，如果账户的余额不足以支付票据金额，银行将拒绝兑现并返回票据。
4. 受限制的账户：有些账户可能被设定了限制，如冻结、止付等。
当票据被提交给这样的账户时，银行将不予兑现，导致拒付。
5. 票据的背书问题：票据的背书是兑现过程中的重要环节之一。
如果票据的背书不符合要求，如缺少必要的背书、背书人资格不符等，银行将拒绝兑现。
6. 票据涉及争议：如果票据的合法性或真实性受到争议，银行可能会拒绝兑现，以避免涉入可能的纠纷。
7. 不明确的要求：有些票据可能存在模糊或不明确的要求，如付款对象不清晰、票据金额写错等。
这些问题可能导致银行无法顺利处理票据，从而拒绝兑现。
基于以上分析，对于票据拒付的原因，我们可以通过以下方式进行预防和解决：1. 确保票据填写正确和完整：在填写票据时，仔细检查和确认所填写的信息是否准确无误，特别是账号、金额、日期等关键信息。
2. 提交票据前核对账户余额：在提交票据之前，确保账户有足够的余额来支付票据金额。
3. 定期检查账户限制：定期检查自己的账户，查看是否有任何限制或冻结，并及时解决这些问题。
4. 熟悉票据背书要求：了解并遵守票据背书规则，避免因背书问题而导致拒付。
5. 避免涉及争议的票据：谨慎选择合作伙伴，并确保所涉及的票据合法有效，避免出现争议。
总之，了解并预防常见的票据拒付原因，对于确保票据兑现的顺利进行至关重要。
这需要我们在填写、处理和提交票据过程中保持高度的谨慎和注意。
浅谈企业应收票据管理中的风险防范
浅谈企业应收票据管理中的风险防范随着市场经济的发展，企业的经营活动越来越复杂，资金往来也变得更加频繁。
在企业经营活动中，应收票据管理是一项非常重要的工作，也是企业资金管理中的一个重要环节。
应收票据管理中存在着一些风险，如果不加以有效防范，就有可能给企业带来不小的损失。
对企业应收票据管理中的风险进行有效的防范，显得尤为重要。
一、应收票据管理的风险1.市场风险：随着市场的变化，客户经营状况不稳定，有可能导致应收票据无法得到清偿的风险。
2.信用风险：在企业与客户进行业务往来时，如果客户信用较差，容易导致应收票据无法收回的风险。
3.操作风险：企业对应收票据管理流程不规范，容易导致票据遗漏或者管理不严，从而带来风险隐患。
二、风险防范措施1.加强客户信用调查：在与客户建立业务关系之前，对客户的信用状况进行充分的调查，了解其经营状况、偿债能力和信用记录，从而减少信用风险。
2.建立严格的信用额度管理：根据客户的信用状况和经营情况，合理确定每个客户的信用额度，并加强额度管理和控制，避免出现超出信用额度的情况。
3.建立健全的内部管理制度：建立起应收票据管理的内部规章制度和流程，明确责任分工，规范操作流程，确保应收票据的收发、记录和监管环节。
4.加强风险预警机制：建立健全的风险预警机制，定期审查应收账款的变动情况，及时发现异常，采取相应的措施防范风险。
5.多元化融资方式：在应收票据管理中，应加强多元化的融资方式，通过保理、质押等方式，减少企业资金的流动性风险。
6.建立应收账款催收制度：对逾期未付款的应收账款，采取积极有效的催收措施，减少企业的信用风险。
三、加强风险意识在企业应收票据管理中，加强风险意识是非常重要的。
企业应该及时了解市场的变化，审慎核实客户信用状况，加强内部管理，建立预警机制，积极防范风险。
企业还要在日常经营中注意资金的流动和现金的控制，避免因资金周转不畅而导致应收票据无法得到清偿的情况。
四、风险管理的监督和完善企业的风险管理工作需要得到领导层的高度重视和支持。
应收账款错误和舞弊形式
应收账款错误和舞弊形式一、入账金额不实：存在销售折扣与折让，正常收入少记，私吞折扣与折让。
二、记录内容和范围不正确：1、故意混淆应收账款核算账户，将应收账款的账户成为“调节器”。
2、将不属于应收账款的业务列入此科目，如将应收票据、预付账款和其他应收款等列作此科目。
3、虚构应收账款业务，虚增收入、利润，调节利润；如为完成主管部门下达的年度指标，往往通过这一科目达到虚增收入，使利润总额虚增。
5、将长短期投资纳入应收账款核算，达到偷税。
三、回收期过长，周转速度慢：回收期越短越好，说明资金周转快，回收期越长，说明资金周转慢，不利于经济提高经济效益。
四、应收账款平均余额过大：其数值越大，越不利于加快资金的周转，周转率就越不理想，影响了生产经营活动。
五、对坏账损失的处理不合理：将列为坏账的应收账款长期挂账，造成资产不实；将收回已经核销的坏账，不是增加“坏账准备”，而是做为“应收账款”或不入账私吞。
六、备抵法和直接转销法运用不正确：备抵法企业按年末千分之三和五计提坏账，当发生坏账损失时，冲减坏账准备；收回时，增加坏账准备；但在处理中不合理，如超出比率范围，计入管理费用的坏账准备未与“坏账准备”账贷记年末余额进行调整。
直接转销法：要求企业不计提坏账准备金，对发生的坏账直接计入管理费用，对收回已核销的坏账，冲减管理费用；但实际中，企业随意列支坏账损失，虚增管理费用，发生坏账损失后，不及时列账，仍挂在“应收账款”账户上对收回已核销的坏账冲销管理费用，然后将其私分或存入单位的“小金库”。
预付账款错误和舞弊预付账款是指企业按照购货合同的规定预付给销货方的货款。
一、预付账款后，未能收到货物或未能按期收到货物，造成损失。
表现：签订合同不谨慎，对供方不了解，签订合同不合理、不合法造成不能如期收到合同规定的货物，造成坏账损失。
二、利用预付账款业务往来拱桥。
按规定，预付账款必须以有效合同为基础，而实际根本无对应合同，而是利用预付款这一“中转站”往来拱桥，为他人非法结算，将所得回扣或佣金据为已有，或利用该业务转移资金，隐匿收入，私设“小金库”私分。
账务处理中的常见错误及其避免方法
账务处理中的常见错误及其避免方法在账务处理中，常见的错误可能会导致企业财务数据的准确性受损，进而影响到相关决策的正确性。
为了避免这些错误的发生，本文将针对账务处理中的常见错误进行分析，并提供相应的避免方法。
一、错误一：输入错误输入错误是账务处理中最常见的错误之一。
这种错误可能通过手动输入或者数据导入过程中产生。
例如，输入数字时打错数字键、忘记添加正负号、忽略小数点等。
这些错误可能会导致账户余额错误、财务报表的不准确等问题。
避免方法：1. 仔细核对输入数据：在输入数据之前，务必反复核对所输入的数字，特别是金额、账户号码等关键信息。
可以使用计算器或电子表格软件进行辅助核对。
2. 设置输入验证规则：在账务处理软件或电子表格中，可以设置输入验证规则，例如限制输入的范围、格式等，从而减少输入错误的概率。
3. 自动化数据导入：如果存在大量数据需要导入，可以考虑使用数据导入工具，减少手动输入带来的错误风险。
二、错误二：分类错误分类错误指的是将财务交易错误地分配到错误的科目或账户中。
这种错误可能会导致财务报表的不准确，进而影响到对企业财务状况的评估和决策的制定。
避免方法：1. 建立清晰的分类准则：确保企业内部有明确的会计政策和分类准则，对不同类型的交易进行准确的分类和归档。
2. 实施有效的内部控制：建立健全的内部控制制度，包括审核制度、监督制度等，以确保财务交易的准确性和一致性。
3. 培训和教育：对参与账务处理的人员进行培训和教育，让其了解正确的分类方法和操作流程，提高分类准确性。
三、错误三：遗漏操作遗漏操作是指在账务处理过程中，由于疏忽或疲劳等原因，忽略了某些必要的操作，例如未及时录入某笔交易、未对账户进行调整等。
这种错误可能会导致账户余额的不准确，进而影响到相关报表的编制。
避免方法：1. 建立操作流程：制定清晰的账务处理流程，包括必要的操作和步骤，确保每个环节都能及时得到执行。
2. 设置提醒和警示机制：在账务处理软件或电子表格中，可以设置提醒和警示功能，例如提醒用户录入未处理的交易、检查账户余额等。
浅谈企业应收票据管理中的风险防范
浅谈企业应收票据管理中的风险防范企业在日常经营中，通常需要与各种客户进行交易，因而会产生大量的应收票据。
应收票据是企业在销售商品或提供服务后所产生的应收账款凭证。
管理好应收票据，对于企业的财务健康和风险防范非常重要。
本文将从应收票据管理中的风险防范角度出发，浅谈企业在应收票据管理中需要注意的问题和对策。
一、风险点分析1. 信用风险企业应收票据的一个主要风险就是信用风险，即客户无法或拖延偿还应收账款的风险。
可能是客户经营不善，财务出现问题，也可能是恶意拖欠。
2. 票据风险票据本身的真伪和真实性也是一个风险点。
假票据、伪造票据、变造票据等风险都存在。
3. 还款期限风险客户不按时还款也是一个风险点。
可能是因为客户资金周转不灵，也可能是故意拖延还款期限。
4. 利率风险如果长期拖欠，涉及利息的风险也会增加。
5. 财务造假风险一些客户会进行财务造假，通过虚假交易等手段欺骗企业，诱导企业出具应收票据。
以上就是企业在应收票据管理中可能面临的一些风险点。
针对这些风险，企业需要有相应的风险防范措施和管理办法。
二、风险防范对策1. 建立健全的应收票据管理制度企业需要建立健全的应收票据管理制度，包括明确的应收账款管理流程、制度标准和相应的责任制度。
通过制度，明确每个岗位的职责和权限，确保每一步操作都合规合法。
2. 客户信用调查在与客户进行交易之前，企业需要对客户进行信用调查。
包括客户的资信情况、经营状况、财务状况等方面的调查和评估。
对于信用较差的客户，可以采取预付款或合同保证金等方式减少信用风险。
3. 票据真实性验证对于应收票据的真实性和合法性，企业需要加强验证工作。
对于大额票据，可以委托专业机构进行鉴定，确保票据的真实性和合法性。
4. 严格还款期限管理企业需要建立严格的还款期限管理制度，确保客户按时还款。
可以通过合同约束、提醒通知等方式，提醒客户按时还款。
对于拖欠的客户要及时采取追款措施，避免账款长期拖欠带来的利息损失。
应收票据的常见情况分析
应收票据的常见情况分析
应收票据作为⼀种债权凭证，在我国，应收票据是指企业持有的未到期或未兑现的商业票据。
在我国应收票据、应付票据通常是指“商业汇票”，包括“银⾏承兑汇票”和“商业承兑汇票”两种，商业承兑汇票是付款⼈签发并承兑，或由收款⼈签发交由付款⼈承兑的汇票。
银⾏承兑汇票是由在承兑银⾏开⽴存款账户的存款⼈出票，由承兑银⾏承兑的票据。
应收票据的分类按照到期时间可分为短期应收票据和长期应收票据，如⽆特指，应收票据即为短期应收票据。
应收票据常出现于3种情况：
⑴应收账款延期;
⑵为新顾客提供应⽤;
⑶赊销商品。
长期应收票据因长期合同⽽发⽣，包括销售机器设备等⼤型商品、提供贷款等，中国尚⽆长期应收票据业务。
按是否带息分为带息应收票据和不带息应收票据。
带息应收票据是票⾯注明利息的应收票据，其利息应单独计算;⽆息应收票据是票⾯不注明利息的应收票据，其利息包含在票⾯本⾦之中。
应收票据的计价应以未来现⾦收⼊的现值计价，带息的短期应收票据的现值等于其票⾯本⾦，不带息的短期应收票据的⾯值就是到期值，现⾦值。
由于现值与其到期值相关不⼤，不带息的短期应收票据均以期到期值计价。
长期应收票据以交换商品或劳务的公允市场价格计价，或以票据的公允市场的价格计价，如果这两种公允市场价格均⽆法确定，则以票据的现值计价。
可以说它是⼀种载有⼀定付款⽇期、付款地点、付款⾦额和付款⼈的⽆条件⽀付的流通证券，也是⼀种可以由持票⼈⾃由转让给他⼈的债权凭证。
它是企业未来收取货款的权利，这种权利和将来应收取的货款⾦额以书⾯⽂件形式约定下来，因此它受到法律的保护，具有法律上的约束⼒。
是⼀种会计凭证。
有关应收票据核算的问题
有关应收票据核算的问题【摘要】应收票据核算是企业财务管理中的重要问题。
本文首先介绍了应收票据核算问题的定义和重要性，然后深入探讨了处理方法、会计准则要求、风险分析、内部控制措施以及应对策略。
针对应收票据核算问题的重要性，作者总结了处理方法，并展望了未来的发展趋势。
通过本文的阐述，读者可以了解到应收票据核算问题的复杂性和重要性，以及如何有效地处理和规避相关风险。
这对企业提高财务管理水平和风险控制能力具有积极的指导意义。
【关键词】应收票据核算问题、处理方法、会计准则要求、风险分析、内部控制、应对策略、重要性、总结、展望1. 引言1.1 什么是应收票据核算问题应收票据核算问题指的是企业在处理应收票据过程中可能出现的各种会计核算困难和风险。
应收票据是企业在交易中所持有的由客户签发的承诺付款的文书，是企业重要的应收账款形式之一。
在日常业务中，企业需要对应收票据进行核算，以确保账面准确反映实际情况，并及时发现和解决可能存在的问题。
应收票据核算问题的主要表现包括，客户不能按时、按约支付票据；票据金额与实际应收金额存在差异；票据被拒绝付款等。
这些问题可能导致企业账面走样、资金链断裂、业务风险增加等后果，因此应收票据核算问题显得尤为重要。
要有效处理应收票据核算问题，企业需要建立完善的核算流程和内部控制机制，同时遵循相关的会计准则和规定，及时发现和解决问题。
通过对应收票据核算问题的分析和应对，企业可以提升资金利用效率，降低经营风险，保障经营持续稳定发展。
正确处理应收票据核算问题对企业具有重要意义。
1.2 为什么应收票据核算问题重要应收票据核算问题直接关系到企业的经营成果和财务稳健性。
应收票据是企业在向客户销售商品或提供服务时形成的应收款项凭证，其核算准确与否直接影响到企业的账面收入和资产负债表的真实性。
如果应收票据核算不准确，可能导致企业财务数据失真，甚至给企业带来财务风险。
应收票据核算问题关乎企业的资金流动和现金流量。
应收票据的会计账务处理
时
贷:应收票据（票
贷：短期借款（票面金额）
面金额）
到期
①如果承兑人用银行存款支
时 一付票据款：
借：短期借款贷：应收票据
②如果承兑人拒付或其银行存款账户不足支付：
借：短期借款
贷：银行存款
同时：
借：应收账款（欠款）
贷：应收票据（欠条）
【提示】如果企业的银行存款账户余额不足：借：应收账款
贷：应收票据
此时无法偿还借款，银行作逾期贷款处理 2.票据背书转让 企业将持有的商业汇票转让以取得所需物资时，会计分录为： 借：材料采购、原材料、库存商品等 应交税费--应交增值税（进项税额） 贷：应收票据 银行存款（差额，或借方） （三）票据到期的账务处理 借：银行存款（实际收到金额时） 应收账款（付款人无力支付票款时） 贷：应收票据
票据到期值=票据面值X（1+票面利率X时间） 票面利率有年、月、日利率之分，如需换算成月 利率或日利率，每月统一按30天计算，全年按 360天计算 月利率=年利率72 日利率=月利率:30=年利率:360 时间是指从票据生效之日起到票据到期日之日止的时间间隔。通常有两种表示方法： ①以月表示，即按月计息； ②以日数表示，即按日计息。计算时以实际日历 天数计算到期日及利息，到期日那天不计息，称 为“算头不算尾" 贴现息=票据到期值X贴现率X贴现期 贴现 贴现率由银行统一制定，有年、月、日利率之分,息
应收票据的会计账务处理
知识 题库
应收票据的会计账务处理 重点掌握票据到期值、贴现额的计算及相关账务处理。 应收票据是指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票。（"欠条"） （一）收到票据的账务处理 企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票： 借：应收票据（按商业汇票的票面金额） 贷：主营业务收入等 应交税费--应交增值税（销项税额） （二）票据贴现和背书转让的账务处理 1.票据贴现 贴现是指企业以未到期票据向银行融通资金，银行按票据的应收金额扣除一定期间的利息后的余额付给企业的 融资行为© （1）票据贴现额的计算 计算公式及含义说明
企业应收票据核算存在的问题及建议（精选合集）
企业应收票据核算存在的问题及建议（精选合集）第一篇：企业应收票据核算存在的问题及建议应收票据是指企业持有的还没有到期、尚未兑现的票据。
应收票据是企业未来收取货款的权利，这种权利和将来应收取的货款金额以书面文件形式约定下来，因此它受到法律的保护，具有法律上的约束力。
应收票据按偿付期的长短，可分为即期票据和远期票据两种。
在我国，除商业汇票外，如支票、银行本票、银行汇票都是即期票据。
因此，应收票据主要是指应收的商业汇票。
商业汇票按承兑人不同可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
商业承兑汇票的出票人可以是该商业汇票的承兑人，也可以是收款人出票，交由付款人承兑的票据。
银行承兑汇票是在承兑银行开立存款账户的存款人签发，由开户银行承兑付款的票据。
一、企业应收票据核算的存在问题1、有的单位不设置“应收票据”账户，使得“应收票据”核算缺乏详细性，达到浑水摸鱼的目的。
2、有的单位虽然设置了“应收票据”账户，但核算不规范。
在票据取得和发生票据背书转让时，手续不完备。
如票据取得时不向对方开具收据，发生票据背书转让时不向对方索取收据，仅让经手人在票据复印件上签名。
票据复印时仅复印票据正面，无法分辨票据流转的来龙去脉，给本企业带来潜在经济风险，给税务部门带来管理风险。
3、有的单位设置“应收票据”账户但不设置“应收票据登记簿”，使应收票据的种类、签收日期、票面金额、承兑人、利率含糊不清，造成会计信息失真。
4、有的单位混淆应收票据的核算内容和使用范围，从而影响核算内容的正确性。
5、有的单位将不属于应收票据的经济业务列作应收票据处理。
如将银行汇票、银行本票与银行承兑汇票混淆核算。
如将应收账款业务列作应收票据。
6、有的单位发生了应收票据业务，却不进行核算或者不如实核算，虚减收入，虚减利润，达到偷税的目的。
7、计提坏账准备时无中生有。
按照现行制度，企业持有的应收票据不得计提坏账准备，但有的单位为了虚增管理费用，将应收票据的余额也作为计提坏账准备的基数，从而达到虚减利润，偷逃税金的目的。
【税会实务】应收票据的账户设置与记账
【税会实务】应收票据的账户设置与记账
(一)账户设置
“应收票据”账户：借方登记取得的应收票据的面值;贷方登记到期收回票款或到期前向银行贴现的应收票据或背书转让的应收票据。
期末余额在借方，反映企业持有的商业汇票的票面金额。
(二)具体账务处理
1、取得商业汇票
(1)因销售商品收到开出、承兑的商业汇票
借：应收票据
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税) (2)因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据
借：应收票据
贷：应收账款
2、商业汇票到期，按照实际收到的金额
借：银行存款
贷：应收票据
3、商业汇票到期承兑人违约拒付或无力支付票款
借：应收账款
贷：应收票据
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所
有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。
这是学习的重点，要时刻思考这个问题，想不明白，多问老师。
等你明白了，会计真的很简单了。
会计出纳工作常见错误与防范措施
会计出纳工作常见错误与防范措施会计和出纳工作是企业财务管理的重要环节，但由于工作涉及到众多的数据和操作，常常会发生一些错误。
以下是一些常见的会计和出纳工作错误及防范措施：1. 记账错误：会计在凭证填写时，可能会因为疏忽或者粗心而出现记账错误，比如错写金额、填错科目等。
为了防范这类错误，会计应当加强对凭证的仔细审核，同时建立严格的账务核对机制，确保凭证的准确性。
2. 票据丢失：出纳在负责票据领用和保管时，可能会因为疏忽或者其他原因导致票据丢失。
为了防范票据丢失，出纳应当建立健全的票据管理制度，对票据的领用、核对、存储等各个环节进行规范和监督。
3. 遗漏收付款：出纳在进行收付款操作时，可能会因为疏忽或者手忙脚乱而遗漏某些款项的收付。
为了防范这类错误，出纳应当做到按照规定的程序和流程进行操作，同时建立严格的收付款记录和对账机制，定期进行账务核对。
4. 内部欺诈：会计和出纳可能会利用职务之便进行内部欺诈活动，比如虚假凭证、伪造发票等。
为了防范内部欺诈，企业应当建立健全的内部控制制度，明确职责和权限，对各个环节进行监控和审计。
5. 税务违规：会计在申报税务时，可能会因为不熟悉相关法规或者急于减少税负而违反税法规定。
为了防范税务违规，企业应当适时进行税法培训，加强对会计人员的监管和指导，确保税务申报的准确性和合规性。
6. 信息泄露：会计和出纳可能会将财务信息泄露给他人，给企业造成财产损失或者声誉损害。
为了防范信息泄露，企业应当建立严格的信息管理制度，对涉及财务信息的人员进行权限管理和培训，同时加强对信息流动的监控和审计。
会计和出纳工作是一项需要高度细致和谨慎的工作，任何一个小的错误都可能引发重大的后果。
企业应当加强对会计和出纳工作的管理和监督，同时建立健全的内部控制制度，确保财务运作的安全和准确。
有关应收票据核算的问题
有关应收票据核算的问题【摘要】应收票据核算是企业财务管理中的重要环节，对企业的经营决策和财务状况都起着至关重要的作用。
本文首先介绍了应收票据核算的重要性和定义，随后详细分析了应收票据的种类、账务处理、计提坏账准备、转让和贴现以及管理措施。
在重点强调了应收票据核算的规范性、监管重要性和优化策略。
通过本文的阐述，读者可以更全面地了解应收票据核算的相关内容，为企业有效管理和运营提供重要参考依据。
为确保企业财务稳健发展，需要加强对应收票据的核算工作，提高财务管理水平，保证企业财务风险的可控性和稳定性。
【关键词】关键词：应收票据核算、重要性、定义、种类、账务处理、计提坏账准备、转让、贴现、管理措施、规范性、监管重要性、优化策略1. 引言1.1 应收票据核算的重要性应收票据核算是企业财务管理中至关重要的一个环节。
它涉及到企业的资金流动、信用管理和风险控制，直接影响到企业的经营效益和财务稳定性。
应收票据核算的重要性主要体现在以下几个方面：应收票据核算可以帮助企业及时掌握应收账款的情况，及时了解客户的付款状况，从而及时催收欠款、减少坏账损失，保证企业的资金安全。
应收票据核算可以提高企业的资金使用效率。
通过及时核算应收票据，企业可以合理安排资金的运用，避免资金被长时间占用而导致资金链断裂的风险。
应收票据核算可以帮助企业建立更完善的信用管理制度。
通过对应收票据的核算，企业可以及时发现客户信用状况的异常，加强对风险客户的风险识别和控制，提升企业的信用管理水平。
应收票据核算在企业的财务管理中扮演着重要的角色，通过科学规范地进行核算，可以有效提高企业的经营效益和风险控制能力，为企业的可持续发展奠定良好的基础。
1.2 应收票据的定义应收票据是企业在销售商品或提供服务时，从买方收取的承诺在未来某个特定日期支付货款的凭证。
它是一种特殊的账户应收款项，代表了买方对卖方的欠款承诺。
应收票据是通过书面形式确认的债务凭证，包括买方的姓名、金额、到期日期等信息。
出纳工作中常见的记账错误出纳日常容易出的错误
出纳工作中常见的记账错误出纳日常容易出的错误在出纳工作中，常见的记账错误和出纳日常容易出的错误包括：
1. 记错账户：将款项错误地记录在其他账户，导致账目不平衡。
2. 记错金额：将款项的金额填写错误，导致账目不准确。
3. 记错日期：将款项的日期填写错误，导致账目的时间顺序混乱。
4. 遗漏记录：忘记记录某笔款项或者记错了款项来源或去向，导致账目不完整。
5. 记录重复：将同一笔款项重复记录，导致账目混乱。
6. 记错项目：将款项记录在错误的项目或科目中，导致账目不准确。
7. 资金盗用：出纳员将款项挪用或擅自支用，导致账目出现严重差错。
8. 数据录入错误：输入或录入款项数据时出现错误，导致账目错误或出现计算差错。
9. 错误的票据处理：处理票据时出现错误，例如错误地填写票据信息、错误地归档或保存票据，导致账目不准确。
10. 不合规操作：违反公司或机构的财务规定或政策，例如未经授权地进行财务操作，导致账目出现错误或不符合要求。
为了避免这些错误，出纳人员应当对账目进行仔细核对和审查，确保记录的准确性，并且在处理财务事务时要严格按照公司规定和政策进行操作。
会计核算中常见的错账与差错处理方法
会计核算中常见的错账与差错处理方法会计核算是企业管理中不可或缺的一环，它通过记录、分类、汇总和报告企业的财务信息，为企业的决策提供重要依据。
然而，在实际操作中，会计核算中常常出现错账和差错，给企业的财务管理带来一定的困扰。
本文将就会计核算中常见的错账与差错处理方法进行探讨。
一、常见的错账类型1. 记账错误：这是最常见的错账类型之一。
记账错误可能是因为记录金额错误、科目分类错误、计算错误等。
例如，将一笔收入误认为支出，或者将金额填写错误，导致账目不平衡。
2. 重复记账：重复记账是指同一笔交易被重复记录在不同科目或账户中。
这可能是因为会计人员的疏忽或系统故障导致的。
重复记账会导致账目混乱，给财务报表的准确性带来风险。
3. 遗漏记账：遗漏记账是指某些交易未被正确记录在账簿中。
这可能是因为会计人员的疏忽或者对某些交易的遗忘导致的。
遗漏记账会导致账目不完整，给财务报表的准确性带来威胁。
二、差错处理方法1. 及时发现差错：及时发现差错是差错处理的关键步骤。
会计人员应该定期对账进行复核，及时发现并纠正差错。
同时，企业可以借助现代化的财务软件来自动检测差错，提高差错发现的准确性和效率。
2. 确定差错原因：一旦发现差错，会计人员需要仔细分析差错的原因。
差错可能是由于人为错误、系统故障、流程不完善等原因引起的。
通过确定差错的原因，可以采取相应的措施来避免类似差错的再次发生。
3. 调整账目：一旦确定了差错的原因，会计人员需要调整账目，确保账目的准确性。
调整账目的方法包括修正账簿中的错误记录、删除重复记账、补充遗漏记账等。
在调整账目时，会计人员应该保持记录的一致性和完整性，确保财务报表的准确性。
4. 建立内部控制机制：为了避免差错的发生，企业应该建立健全的内部控制机制。
内部控制包括明确的会计政策和程序、严格的授权和审批制度、有效的风险管理和监督机制等。
通过建立内部控制机制，可以有效地减少差错的发生，保证会计核算的准确性和可靠性。
应收票据科目借贷
应收票据科目借贷
应收票据是企业在销售商品或提供服务时，将收到的客户签发的支票或汇票等票据记入账面的科目。
在会计中，应收票据是一种资产，属于短期资产的一种。
应收票据的借贷规则如下：
1. 应收票据的借方账户：应收票据账户，表示收到的票据金额。
2. 应收票据的贷方账户：客户账户或银行存款账户，根据具体情况而定。
如果客户直接向企业支付了款项，企业应将该笔款项记入银行存款账户中；如果客户还未支付款项，企业应将该笔款项记入客户账户中。
应收票据的计提和转现：
1. 计提应收票据：当企业收到客户签发的票据时，应将该票据金额计入应收票据账户中。
2. 转现应收票据：当应收票据到期时，如果客户按时支付了款项，则企业应将该笔款项从客户账户或银行存款账户中划转至应收票据账户，以偿还应收票据的债务。
如果客户未按时支付款项，企业则需要采取相应的措施追收款项，以保障企业的权益。
总之，应收票据是企业在销售商品或提供服务时获取的资产，应正确计提和转现，以保障企业的资金安全和经营利润。
- 1 -。
应收账款存在的问题及解决措施
应收账款存在的问题及解决措施应收账款，这个听起来高大上的词，其实就是咱们企业卖货后，客户还没付款的那一笔钱。
简单来说，咱们的“钱”在客户那儿“躺”着。
想想看，这可真是个让人心烦的事儿！就像咱们期待的红包迟迟不来，心里七上八下，没准儿还得担心客户是不是不打算还了。
这篇文章就来聊聊应收账款的问题，以及咱们该怎么“治病”。
1. 应收账款的问题1.1 回款慢，钱流紧首先，最让人头疼的就是“回款慢”了。
这就像冬天的泥泞路，走着走着脚都粘住了。
许多企业在账款管理上并不太规范，客户拿到货后，慢慢悠悠地就忘了还钱，咱们这边却是焦急得像热锅上的蚂蚁。
时间久了，企业的现金流就会出现问题，生意也跟着受影响。
想想如果这笔钱能及时到账，咱们又能做多少好事呢？1.2 客户拖延，关系紧张再来就是“客户拖延”问题。
有些客户明明心里想着要付款，却偏偏就拖拖拉拉。
就像亲密无间的小伙伴，忽然之间变得冷淡。
我们可不能坐以待毙，毕竟这拖延得久了，彼此的信任感就会出现裂痕。
哎，人与人之间的信任就像那张细薄的纸，一旦撕破，修复可就难了。
2. 解决应收账款问题的措施2.1 加强信用管理那么，咱们该怎么破局呢？首先，得加强信用管理。
就像选择朋友一样，咱们也得对客户进行“考察”。
可以通过查看客户的信用记录，来判断他们的还款能力和意愿。
别让那些“玩心跳”的客户混进来，损害了咱们的利益。
建立一个客户信用档案，定期更新，实在是个不错的主意。
2.2 明确合同条款接着，合同的条款一定要明确！咱们在签合同的时候，不能只顾着客户的笑脸，而是得仔细看看合同的每一个字。
有些合同里的付款期限模糊不清，结果就是给了客户“拖”的机会。
干脆直接把付款时间写得清清楚楚，万一客户想赖账，咱们也有了立足之地。
这就像是在打牌，一定要把底牌打好，才能把胜利握在手中。
3. 积极催收与沟通3.1 定期跟进再说说催收的问题。
催款可不是件让人喜欢的事，但却是咱们必须面对的。
定期跟客户沟通，问问他们的付款计划。
财务会计及舞弊查账管理知识技巧
第一部分 资产类账户的会计错弊与查账技巧
1、货币资金银行存款账户
查账方法或技巧： 第一、查证银行存款收支内部控制制度。 第二、查证银行存款日记账 第三、查证银行存款的收付款凭证 第四、查证银行存款业务收入方面的记录 第五、查证非正常业务的重要银行存款支出 第六、询证期末银行存款余额 第七、取得或编制银行存款余额调节表 第八、审查相关费用、支出的依据是否合理、合法。
或者按违法乱纪行为人需要，随意作账 (8)随意变更存货的计价方法。
第一部分 资产类账户的会计错弊与查账技巧
3、存货账户 存货取得常见错弊：
(1)将应计入外购材料成本中的有关进货费用计人当期损益 。 (2)将应计入当期费用的有关进货费用计入商品采购成本，或将应计人进口商品成
本的国外运费、保险费计入当期费用。
第一部分 资产类账户的会计错弊与查账技巧
1、应收账款及预付账款账户
应收账款查账方法或技巧： 函证
(6ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ对函证结果的总结和评价
①查账人员应重新考虑：过去对内部控制的评价是否适当；控制测试的 结果是否适当；分析性复核的结果是否适当；相关的风险评价是否适当 等等。 ②如果函证结果表明没有查证差异，则查账人员可以合理地推论：全部 应收账款总体是正确的。 ③如果函证结果表明存在查证差异，则查账人员应当估算应收账款总额 中可能出现的累计差错是多少，估算未被选中进行函证的应收账款的累 计差错是多少。为取得对应收账款累计差错更加准确的估计，也可以进 一步扩大函证范围。
主要内容
资产类账户的会计错弊与查账技巧 负债类账户的会计错弊与查账技巧 所有者权益类账户的会计错弊与查账技巧 损益类账户的会计错弊与查账技巧
企业应收账款管理存在的问题及应对方法
CULTURE 企业应收账款管理存在的问题及应对方法赵常慧 北京北燃实业集团有限公司审计部摘 要 文章主要对财务管理过程中涉及的应收账款存在的问题，以及如何通过业财融合等方式解决问题进行探讨。
通过从财务视角来展现应收账款的管理困境、应收账款存在大额款项给企业造成的资金压力和潜在风险，以及可能存在的管理层舞弊行为，明确应收账款管理在企业经营管理过程中的重要性。
关键词 应收账款 管理 问题 应对方法中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-1145（2023）24-033-04一、应收账款管理的背景及定义（一）应收账款管理的业务背景当前，企业面临着激烈的市场竞争，迫使部分企业选择赊销的方式销售自身产品与服务，进而使得销售方企业形成应收账款。
而应收账款的管理实际上涉及业财融合，甚至还涉及管理层的舞弊风险管理。
需要从财务以及企业销售和业务管理的全过程去探讨，而不能仅仅局限在财务领域。
应努力通过管理制度的健全以及内控体系的完善等方式规避和控制风险的发生。
（二）应收账款的定义应收账款是指，企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
应收账款的产生毫无疑问与销售的发生密切相关，也可以理解为因销售业务而产生的一项债权关系，而应收账款也会对销售业务真实性、公司的坏账准备计提的准确性以及公司的资产质量情况乃至利润产生影响，因此在相关审核审查中也会成为关注管理层舞弊的重点。
应收账款管理是指根据企业的应收账款发生情况以及可能存在的潜在舞弊风险情况，对应收账款利用信用政策或强化内控等方式进行管理，以实现企业效益最大化的行为[1]。
（三）应收账款的积极作用应收账款有其重要的积极作用。
其主要功能表现为：1.增加销售以实现市场比重的增加。
应收账款伴随的就是赊销，而一定信用政策下的赊销行为可以有力促进销售实现，是实现扩大市场占有率的有效方式，往往被新兴企业所采用，是迅速开拓市场的有效手段。
会计账务处理的常见错误及纠正方法
会计账务处理的常见错误及纠正方法会计账务处理是企业财务管理中至关重要的一个环节，精确和准确地记录和处理账务对于企业的财务运营和决策具有重要意义。
然而，在实践中，会计人员常常会犯一些常见的错误。
本文将讨论这些错误，并提供相应的纠正方法，以帮助会计人员改进他们的工作质量。
错误一：错误的凭证录入会计凭证录入是会计处理中最常见的环节之一。
然而，由于粗心或疏忽等原因，会计人员往往会将信息录入错误。
这可能导致账户余额错误、科目错位以及财务报表不准确等问题。
纠正方法：1. 仔细核对凭证上的金额、日期和科目，确保凭证信息的准确性。
2. 引入凭证审核流程，由多人核对和审核凭证录入结果，提高准确性和可靠性。
3. 使用会计软件和系统，在录入的同时进行自动验证和校验。
错误二：忽视反馈和调整会计处理是一个动态和持续的过程，财务数据和信息可能会频繁变化。
然而，一些会计人员往往忽视这些变化，并没有及时进行账务调整和纠正，导致账目的偏差和错误。
纠正方法：1. 建立良好的财务数据和信息反馈机制，及时掌握和了解财务数据的变动和调整需求。
2. 定期进行账务调整，确保账目和报表的准确性和一致性。
错误三：不合规的收支核算企业的收入和支出是企业运营和财务决策的重要依据，因此，收支核算的准确性至关重要。
然而，一些会计人员在收支核算中存在一些常见的错误，如将应收款项错误入账、误将资本支出列为费用等。
纠正方法：1. 建立明确的收支核算规范和操作流程，确保收支的正确归类和准确计量。
2. 加强对相关财务政策和法规的学习和了解，确保遵守相关法律法规的要求。
错误四：忽视内部控制内部控制是保障财务数据的可靠性和真实性的重要手段，但一些会计人员往往忽视内部控制制度和流程，从而发生错误或潜在的欺诈行为。
纠正方法：1. 加强内部控制制度的建设，明确各个环节的职责和权限，并加强监督和审计。
2. 定期进行内部控制的自查和评估，及时发现和整改问题，确保内部控制的有效性和稳定性。
应收账款常见问题
应收账款常见问题根据对企业审计时发现应收账款核算中比较常见的虚假手法主要表现在三个方面：一是企业利用应收账款调节企业产品成本和当期损益；二是企业负责人或财务负责人利用“坏账准备”这一科目把应收账款转为账外资产；三是企业有关负责人或业务人员利用放贷等方式，挪用公款谋取私利。
具体形式表现如下：（一）利用应收账款科目，调节收入和利润，谋取非法利益1.无中生有，虚列应收账款，虚增销售收入；在企业日常管理中，虚列应收账款造成当期销售收入虚增是企业操作利润常见的手段之一。
应收账款反映的内容应真实、正确地记录企业因销售产品、提供劳务等向购货方收取的货款、增值税款和各项代垫费用情况，但在实际工作中“应收账款”账户往往成为企业有效调节收入营私舞弊的“调节器”，成为掩盖各种不正常经营的“防空洞”。
2.应收账款长期挂账，购销双方彼此渔利；企业赊销商品而产生的应收账款从理论上讲本来是变现能力最强的流动资产之一，其回收期不能过长，应及时收回。
但在实际中常常存在迟迟不能收回的应收账款。
造成这种情况的原因主要有三个：一是企业根本没有建立专人专款催收制度；二是存在款项收回后某些人员通过不正当手段私分的情况；三是销售企业的经销人员和财务人员为了从购货单位谋取利益而共谋，长期拖欠货款，造成企业应收账款长期挂账。
3.应收账款的入账金额不实。
存在现金折扣情况下，应收账款的入账金额核算有总价法和净价法两种形式。
根据我国会计制度规定，企业只允许采用总价法核算。
审计中发现，有的企业仍存在按净价法入账的情况，以达到推迟纳税或将正常销售收入转为营业外收入的目的，造成应收账款入账金额不实，为一些不法分子制造贪污的机会。
（二）利用应收账款可计提“坏账准备”这一规定，人为调节资产、费用、收益或转为账外资产1.坏账损失不作处理，有意制造潜亏；2.人为扩大计提范围；3.未按坏账损失的标准确认坏账的发生；4.随意调整坏账计提比例和应收账款余额；5.收回已核销的坏账，不增加坏账准备。
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遇到保险纠纷问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>应收票据账户常见错误应收票据是指企业在采用商业汇票结算方式下，因销售产品等而收到的商业汇票。
核算企业因销售商品、产品、提劳务等而收到的商业汇票，应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
企业应在收到开出、承兑的商业汇票时，按应收票据的票面价值入账；带息应收票据，应在期末计提利息，计提的利息增加应收票据的账面余额。
中国票据网（）提示：应收票据账户常见错误形式主要有以下三大类型。
一、应收票据账户的核算内容不正确应收票据是指企业在采用商业汇票结算方式下，因销售产品等而收到的商业汇票。
企业签发、承兑和使用商业汇票必须遵守以下原则：1、使用商业汇票的单位必须是在银行开立账户的法人。
2、签发商业汇票必须以合法的商品交易为基础，禁止签发无商品交易的商业汇票。
3、商业汇票一经承兑，承兑人负有到期无条件支付票款的责任。
4、商业汇票承兑期限最长不得超过6个月，如属分期付款，应一次签发若干张不同期限的商业汇票。
因此企业只有在实际收到商业汇票时才能按照票面的金额反映在应收票据”账户上。
但在实际工作中，企业对应收票据”账户的核算仍有不少问题，具体形式主要有：1、将企业收到的银行汇票、银行本票同银行承兑汇票混淆，也作为应收票据”账户的核算内容。
2、按规定，贴现票据到期承兑人银行无款支付，贴现银行从企业账上扣除的款项，应转入应收账款”账户核算，但企业仍然在应收票据”账户上核算。
3、虚拟应收票据业务，利用应收票据”作为调节当期收入的手段，以达到少纳税的目的。
4、将收到的商业汇票的到期利息，不按规定冲减财务费用，而是挂在应付款账上，以达到日后转移他用或化公为私的目的。
二、应收票据回收不及时，长期挂账应收票据”账户是企业为了反映和监督应收票据的取得及款项回收情况而设置的一个会计账户。
按现行制度规定商业票据的承兑期限最长不得超过6个月，如果汇票到期付款人无力支付票款，承兑人必须无条件支付票款。
如果是商业承兑汇票，承兑人无力支付票款时，收款企业应按照商业承兑汇票的到期值将其从应收票据”账户转入应收账款”账户。
这样的话，应收票据”账户的期限最长不得超过商业票据的承兑期限，也就是6个月。
但在实际工作中，仍存在应收票据”长期挂账的情况。
形成这种情况的原因，一方面可能是在企业对客户资信状况、偿债能力没有足够了解的情况下，就采取了商业承兑汇票结算方式，一旦对方到期不能付款，企业经办会计业务人员的素质差，没有及时将其转入应收账款”账户，造成应收票据”的长期挂账；另一方面，也有可能是经办人谋取私利，收取对方好处而故意到期不回收，长期挂账。
三、应收票据”账户的设置不合理按照现行会计制度规定，企业除了应设置应收票据”账户进行总分类核算外，还应按不同的票据种类进行明细分类核算。
与此同时，为了便于管理和分析各种票据的具体情况，企业还应设置应收票据登记簿”，逐笔记录每一应收票据的种类、号数和出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日和利息、贴现日期、贴现率和贴现净额，以及收款日期和收回金额等资料。
应收票据到期收清票款后，应在应收票据登记簿”内逐笔注销。
在实际工作中，有些企业没有按规定设置账簿，主要形式有：有的企业对收到的商业汇票视同一般应收款业务，通过应收账款”账户进行核算，而不设置应收票据”账户进行专门核算，混淆了两种业务的性质；有些企业虽然设置了应收票据”账户，但却未按规定设置应收票据登记簿”，因而使商业汇票的出票日期、到期日期、贴现日期、付款人、承兑人等具体情况得不到充分的反映，造成应收票据的管理非常混乱。
（中国票据网）来源：（应收票据账户常见错误/jr/467486.html）金融保险.相关法律知识∙如何涂销票据的必须记载事项/jr/661701.html∙票据承兑主要有哪些功能/jr/661700.html∙股票期权的法律主体是什么/jr/661699.html∙买卖承兑汇票犯法吗 /jr/661698.html ∙背书的连续性是指什么/jr/661697.html∙支票的规定(2018)是如何的/jr/661696.html∙认证的发票必须当月抵扣吗/jr/661695.html∙出票行为中有具体哪些当事人/jr/661694.html∙医院退款没有收费票据怎么办/jr/661693.html∙本票无需承兑是真是假/jr/661692.html∙收到银行本票后的处理方法/jr/661691.html∙票据出票日期中文大写填写规范/jr/661690.html∙关于汇票提示承兑的相关知识有哪些/jr/661689.html∙出票的涵义具体是什么样子的/jr/661688.html∙现金支票用途可以写什么/jr/661687.html∙支票必备哪些项目 /jr/661686.html ∙汇票法律关系有哪些 /jr/661685.html ∙先开票后付款会存在哪些法律风险/jr/661684.html∙现金支票有效期如何计算/jr/661683.html∙短期应付票据有哪些形式/jr/661682.html∙票据融资存在的原因是什么,票据融资减少的现状/jr/661681.html∙票据法律关系分为哪些关系/jr/661680.html∙银行本票的背书如何转让/jr/661679.html∙票据背书的连续性是指什么/jr/661678.html∙票据承兑人需要承担哪些责任/jr/661677.html∙光票托收一定要提交汇票吗/jr/661676.html∙汇票保证有保证期限吗/jr/661675.html∙转账支票兑现时怎样填写收款人/jr/661674.html∙支票出票行为有哪些注意事项/jr/661673.html∙发票能不能作为付款的凭证/jr/661672.html∙本票与汇票有哪些异同点/jr/661671.html∙转账支票效力审查的范围是什么/jr/661670.html∙银行票据的种类有哪些/jr/661669.html∙票据纠纷 /jr/661668.html∙银行汇票的付款人是谁你知道吗/jr/661667.html∙什么是汇票的付款人 /jr/661666.html ∙票据承兑规则 /jr/661665.html∙伪造涉及的票据法基本理论有哪些/jr/661664.html∙票据时效与消灭时效有什么区别/jr/661663.html∙汇票付款期限怎么选择/jr/661662.html∙银行承兑汇票延期证明书写格式2018/jr/661661.html∙知道发票总额如何计算不含税金额/jr/661660.html∙票据行为的一般特征是什么/jr/661659.html∙支票日期填写对照表 /jr/661658.html ∙票据承兑的分类 /jr/661657.html∙空白票据及票据制度是什么样子的/jr/661656.html∙汇票的记载法定事项有哪些/jr/661655.html∙汇票出票的效力有哪些/jr/661654.html∙商业承兑汇票期限最长是多久/jr/661653.html∙票据管理制度是怎么样的/jr/661652.html∙收条和收据的法律区别/jr/661651.html∙票据付款中的法律问题包括了哪些/jr/661650.html∙什么是票据行为、特征票据行为/jr/661649.html∙虚开发票罪的主体 /jr/661648.html ∙银行现金支票填写要求/jr/661647.html∙票据的时效是什么意思/jr/661646.html∙汇兑结算要注意些什么/jr/661645.html∙转账支票的主要用途和注意事项有哪些/jr/661644.html∙转账支票效力怎么样 /jr/661643.html∙票据抗辩的种类可分为几类/jr/661642.html∙支票结算的特点是什么/jr/661641.html∙商业汇票当事人有哪些/jr/661640.html∙本票的出票规则 /jr/661639.html ∙汇票付款的行为具有哪些法律特征/jr/661638.html∙票据善意取得制度的解析/jr/661637.html∙什么是无追索权商业汇票贴现的承兑人信用风险/jr/661636.html∙票据的变造行为由什么条件构成/jr/661635.html∙伪造票据的法律效力是如何的/jr/661634.html∙如果沒有发票如何维权/jr/661633.html∙票据丧失后的补救措施具体有哪些/jr/661632.html∙什么是见票即付 /jr/661631.html∙银行汇票如何兑现 /jr/661630.html ∙银行汇票的基本规定(2018)有哪些/jr/661629.html∙票据权利善意取得必须具备哪些法定要件/jr/661628.html∙什么是票据挂失止付 /jr/661627.html ∙支票出票的效力怎么样/jr/661626.html∙发票缴销的程序具体是什么样子的/jr/661625.html∙银行本票有哪些特点 /jr/661624.html ∙解析票据更改的概念及特征有哪些/jr/661623.html∙空白支票和空头支票有什么区别/jr/661622.html∙出口押汇是什么,怎么申请/jr/661621.html∙签发票据应注意哪些时效/jr/661620.html∙票据的付款期限和提示付款期限怎么区分/jr/661619.html∙票据无效和票据变造如何判断/jr/661618.html∙所谓合法占有票据指的是什么/jr/661617.html∙空白票据丧失的补救方法有哪几种/jr/661616.html∙票汇结算办法有哪些 /jr/661615.html ∙票据权利如何行使和保全/jr/661614.html∙票据签章有什么作用 /jr/661613.html ∙票据贴现需要什么资料,办理程序是什么/jr/661612.html∙支票用来付款是否合法/jr/661611.html∙银行本票的提示付款期限/jr/661610.html∙票据伪造所引发的纠要怎么处理/jr/661609.html∙完善我国空白票据制度有哪些建议/jr/661608.html∙银行承兑汇票的法律程序/jr/661607.html∙票据的保证主要是什么保证/jr/661606.html∙票据变造的定义 /jr/661605.html ∙单位虚开发票罪怎么处罚/jr/661604.html∙单位虚开发票替单位跑腿有罪吗/jr/661603.html∙汇票有哪些分类 /jr/661602.html。