年末损益结转处理

附件7：年末损益结转的操作方法

1、操作步骤：12期账务处理完毕后，将公司损益类科目余额分别转入“本年利润”科目，然后将当年实现的净利润转入“利润分配—未分配利润”科目；各项利润分配账务处理完毕后，将“利润分配”科目下其他明细科目余额转入“利润分配—未分配利润”明细科目。

2、主要会计分录（手工凭证）：

1）、损益类余额转入“本年利润”

借：主营业务收入等6001999

借：投资收益等6111999

贷：主营业务成本等6401999

贷：管理费用等6602999

贷：研究开发费用等 6605999

贷：资产减值损失等6701999

贷/（借）：本年利润4103010

2）、“本年利润”转入“利润分配－未分配利润”

借：本年利润4103010

贷：利润分配－未分配利润4104090

3）、计提盈余公积

借：利润分配－提取法定盈余公积4104010

贷：盈余公积－法定盈余公积金4101010

4）、“利润分配”下其他明细科目余额转入“利润分配－未分配利润”

借：利润分配－未分配利润4104090

贷：利润分配－提取法定盈余公积等4104010

3、系统操作

以上凭证过账完毕后，在12月会计期，运行“月关账”，将所有科目的期末余额导到下个会计期期初。然后，待13期报表定稿，在1月会计期，运行“年关账”，将所有损益类科目的期初数清零。