企业税务费用列支规定

企业税务费用列支规定

1.职员工资按实列支，月工资3500元起交税。

2.职工福利费按工资总额14%列支；教育经费按工资总额2.5%列支；工会费按工资总额2%列支，上缴按工资总额*2%*40%。

3.防洪基金=销售收入*0.0005。

4.印花税=销售收入*0.8*0.0003。

5.城市维护建设税按上缴税金（增值税、营业税）*7%。

6.教育附加费按上缴税金*3%。

7.地方教育附加费上缴税金*2%。

8.职工社保金按工资总额的30%，其中企业21%，个人交9%。

9.职工医疗保险费按工资总额的8%，个人2%。

10.职工失业保险按工资总额2%，个人1%。

11.工伤保险按工资总额的0.7%。

12.生育保险按工资总额的0.3%。

13.业务费按销售收入的5‰内列支。

14.坏账准备金按年末应收账款的0.5%计提。

15.广告、宣传费按销售的2%列支。

16.机械设备折旧费9.5%提全年折旧费；运输设备按四年分摊；电子设备按三年分摊。

17.防暑降温费按每年规定，（一般650元/人）。

18.劳动保护服装费（劳保用品）1000元/人、三年列支。

19.所得税税前列支公益性捐赠额为10%、3%、1.5%。

20.对小微企业所得税优惠5%，按20%上交所得税。从2015年1月1日—2017年12月31日对小微企业减半征收所得税，按利润总额是10%上交。

小企业：

1.工业

①年度应纳税所得不超过30万元。

②从业人数不超过100人。

③资产总额不超过3000万元。

2.其他企业：

①年度应纳税所得不超过30万元。

②从业人数不超过80人。

③资产总额不超过1000万元。