小企业编制会计分录模板及技巧

小企业编制会计分录模板及技巧

小企业编制会计分录模板及技巧

会计分录主要包括以下类型的会计分录：购进商品时会计分录如何做?销售商品时：会计分录如何做?结转成本时会计分录如何做?支付贷款时会计分录如何做?收到销售款时会计分录如何做?支付销售费用时会计分录如何做?收到供应商奖金或返利时会计分录如何做?付客商销售资金或提成时会计分录如何做?收到员工交来押金时会计分录如何做?退还员工交来押金时会计分录如何做?付租金或其他押金与员工暂借款时会计分录如何做?收到退还押金款或收回暂借款时会计分录如何做?员工报销费用并冲销暂借款时会计分录如何做?月未结转损益时会计分录如何做?年末时将本年利润转入会计分录如何做?下面请看正文：

1、购进商品时：

借：库存商品 XX

贷：应付账款 XX单位

2、销售商品时：

借：应收账款 XX单位

贷：主营业务收入手机收入/配件收入

3、结转成本时：

借：主营业务成本手机成本/配件成本

贷：库存商品 XX

4、支付贷款时：

借：应付账款 XX单位

贷：库存现金/银行存款

5、收到销售款时：

借：库存现金/银行存款

贷：应收账款 XX单位

6、支付销售费用时：

借：销售费用 XX费用

贷：库存现金/银行存款

7、收到供应商奖金或返利时：借：库存现金/银行存款

贷：营业外收入 XX

8、付客商销售资金或提成时：借：营业外支出 XX

贷：库存现金/银行存款

9 收到员工交来押金时：

借：库存现金/银行存款

贷: 其他应付款 XXK

10 退还员工交来押金时:

借：其他应付款 XXK

贷:库存现金/银行存款

11、付租金或其他押金与员工暂借款时：借：其他应收款 XXX

贷:库存现金/银行存款

12、收到退还押金款或收回暂借款时：借：库存现金/银行存款

贷: 其他应收款 XXK

13、员工报销费用并冲销暂借款时：借：营业费用 XX费用

库存现金/银行存款(当暂借款大于借款时) 贷：其他应收款 XX

库存现金/银行存款(当暂借款少于借款时) 14、月未结转损益时：

借：营业收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：营业成本

营业税金及附加

其他业务支出

营业外支出

( 管理/营业/财务)费用

投资收益

所得税

河道维护费会计分录

1、新企业会计准则河道费计入管理费用科目

2、会计处理：

借：管理费用河道维护费

贷：银行存款

河道管理费应直接计入管理费用-河道管理费，不计入营业税金及附加。

借：管理费用河道工程修建维护管理费

贷：应交税费应交河道工程修建维护管理费

预缴环节的增值税会计核算

单位业务简单通过应交税费未交增值税或者应交税费应交增值税(已交税金) 来核算企业增值税预缴业务。如果单位业务复杂，从总体上建议在应交税费科目下面区别一般计税和简易计税核算相关业务，对于预缴业务也可以在此之下进一步设置明细科目。

一、采用一般计税时方法时，项目部在建筑服务发生地预缴税款时，作如下账务处理：

借：应交税费-应交增值税(一般计税方法)-预缴税金

贷：银行存款

同时项目部需要交纳增值税附加，账务处理如下：

借：应交税费-城市维护建设税等

贷：银行存款

按照实际缴纳的预缴税额计提营业税金及附加，账务处理如下：借：营业税金及附加

贷：应交税费-城市维护建设税等

二、采用简易计税方法时，项目部预缴税款时，账务处理如下：借：应交税费-应交增值税(简易计税方法)

贷：银行存款

缴纳营业税金及附加，账务处理如下：

借：应交税费城市维护建设税等

贷：银行存款

按照实际缴纳的预缴税额计提营业税金及附加，账务处理如下：

借：营业税金及附加

贷：应交税费城市维护建设税等

三、期末将相关科目明细余额，和其他余额，结转应交税费未交增值税科目。

注意：会计科目的设置，可以结合具体单位业务专门设置，可以与上述示例不一样。