小微企业和个体户最新财税政策解读
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健全的账簿与否，收入费用配比关系与否，财务信息 准确与否是决定税务部门对其采用核定征收还是查账 征收的关键。
核定征收和查账征收的区别二
两种征收方式最重要的区别就是应税所得不同
查账征收方式下，企业应税所得=收入-成本-费用-税金-损失；
核定征收方式下，核定应税所得率
企业应税所得=收入总额 * 应税所得率
具有以下情形之一的个体工商户小规模纳税人可以向主管 税务机关申请生产经营所得核ห้องสมุดไป่ตู้征收。
依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； 虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭
证残缺不全，难以查账的； 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务
1、小规模公司：
核定征收、查账征收 两种方式哪种合适？
核定征收和 查账征收的 区别一
核定征收，适用于会计账簿不健全，税务机关没法查明你的真 实情概况。只要你符合这些情况：
纳税人有下列情形之一的，按核定征收方式征收企业所得税: 1. 依照税法、法规的规定，不得设置帐簿或者按照税法规定 设立帐簿，但不设立帐簿； 2. 只有收入总额或总收入金额才能核算，但成本的成本不能 准确核算； 3. 只有准确核算成本或费用，才能核算成本成本，但总收入 不能准确核算； 4. 总收入和成本费用不能正确核算，不能向主管税务机关提 供真实、准确、完整的税务信息，难以核实；
【举例】
张飞肉铺全年利润=100万-80万-3万=17万 个税不可以扣除项目：
○ 个体户业主张飞工资=5000×12=6万 ○ 预缴个税=1万 个税应纳税所得额=100万-80万-3万+5000×12+1万-2000×12-2500×12=18.6万 应缴纳个税税额=18.6万×20%-10500=2.67万 应补缴个税税额=2.67万-1万=1.67万
或=成本费用支出额 / ( 1- 应税所得率) * 应税所得率；
举例
假设ABCD同等收入（全年不含税收入30万元）的前提下， 不考虑税收优惠政策：
核定征收：根据收入总额核定，应税所得率核定为5%；（核定税 率按地区、行业的不同，各地执行标准不一）
A公司应纳税额＝30×5%×25%=0.375万元
查账征收：受成本费用等允许税前扣除的各个项目的影 响；
成本费用等税前允许扣除的项目合计分别为B公司25万、 C公司29万、D公司35万；
B公司应纳税额＝（30－25）×25%＝1.25万元
C公司应纳税额＝（30－29）×25%＝0.25万元
D公司应纳税所得额30－35＝-5万元，当亏损时（并且 以后年度可弥补）应纳税额＝0；
税务局会给你核定一个纳税率或者纳税额，目前核定征收的地 区比较少，且不少拥有核定征收的地方，政策愈发收紧，企业 想注册的要趁早。
核定征收和 查账征收的 区别一
核定征收是对那些税务机关认为账簿上的收入是真实的纳税人，用“收入 ×所得率×适用税率”的公式或“收入×负担率(核定率)”的公式计算纳税 人要缴纳的税款，其中的所得率是用在企业所得税方面，是根据国家税务 总局的文件在规定的范围内确定，一般所得率是7%～30%，适用税率 5%-25%。 查账征收，是现在主要的征收方式，税务机关根据公司的财务报表和账簿、 凭证等来进行核算。 查账征收是你单位具备财务核算能力，作出利润后的收入减合理的税前可 以列支的成本和费用，计算出所得额，再乘以相应税率，即就是你要交的 所得税。
华经财税
讲师介绍
和利平，资深会计师，财税专家，股权激励权威导师。
● 计算机信息技术管理学士 ● 高级经营师（国家职业资格一级） ● 高级信用管理师（国家职业资格一级） ● 北大、清华客座讲师 ● 华经企业管理咨询首席顾问 ● 河北华照科技有限公司董事长
正定新区创业园培训会
小微企业和个体户 最新财税政策解读
查账征收的除了B 公司外，其他两家 公司都比A公司交 的税少。
2、如何合理避税 如何计提成本？
合理配置人员工资支出。
3
费用支出要取得合归发票。
1
2
按季度确认相关经营费用， 做到收入与费用匹配。
3、个体工商户：
核定定额、不核定 有什么区别？
个体工商户税费的征收方式有哪些？
1、定期定额征收
即通过税务机关核定纳税人在一定经营时期 内的营业额，来确定其应纳税额。主要适用 于生产、经营规模小，达不到《个体工商户 建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个 体工商户，以及符合条件的个独企业和合伙 企业。
2、核定征收率征收
即直接根据纳税人的收入额，乘以核定的征收率 进行征收，具体征收率随地区和行业不同而不同。
针对个体工商户，有以下两种情况： 1、若实际销售额低于应纳税经营额时，以应纳
经营额和核定税率为依据，得到应纳税额； 2、若实际销售额高于应纳税经营额，以实际销
售额和核定税率为依据，得到应纳税额。
比如：购进原材料的材料款，采购商品的进货款等。 费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成
本的有关费用除外。比如：经营活动中产生的水电费、店铺的租金、购买打包盒或袋的费用， 印刷宣传单的费用，交通费，招待供应商餐费、烟、酒等（成本费用的扣除也是累计数）。
哪些个体工商 户可以申请生 产经营所得核 定征收？
个体工商户税费的征收方式有哪些？
3、查账征收
即自行申报缴纳额，经税务机关查账核实后，再进行多退少补。主要适用于账簿、凭证、财 务核算制度比较健全，能够如实核算应纳税款的个体工商户。
应纳税所得额=全年收入总额-成本-费用 应纳税额=（全年收入总额-成本-费用）*使用税率-速算扣除数 成本是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。
机关责令限期申报，逾期仍不申报的； 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 生产经营所得核定征收方式一经确定，一个纳税年度内不
得随意变更
【举例】
张飞肉铺（小规模纳税人），2019年卖肉收入100万，成本费 用开支80万，其中成本费用包括张飞月工资5000元，税金及附 加3万（含预缴个税1万）。2019年张飞已经预缴个税3万。另 外，张飞没有其他综合所得，但享受赡养年满60岁的父母的赡 养老人专项附加扣除2000元，每月缴纳社保及公积金2500元。 那么，张飞2019年应缴纳个人所得税为多少？
核定征收和查账征收的区别二
两种征收方式最重要的区别就是应税所得不同
查账征收方式下，企业应税所得=收入-成本-费用-税金-损失；
核定征收方式下，核定应税所得率
企业应税所得=收入总额 * 应税所得率
具有以下情形之一的个体工商户小规模纳税人可以向主管 税务机关申请生产经营所得核ห้องสมุดไป่ตู้征收。
依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； 虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭
证残缺不全，难以查账的； 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务
1、小规模公司：
核定征收、查账征收 两种方式哪种合适？
核定征收和 查账征收的 区别一
核定征收，适用于会计账簿不健全，税务机关没法查明你的真 实情概况。只要你符合这些情况：
纳税人有下列情形之一的，按核定征收方式征收企业所得税: 1. 依照税法、法规的规定，不得设置帐簿或者按照税法规定 设立帐簿，但不设立帐簿； 2. 只有收入总额或总收入金额才能核算，但成本的成本不能 准确核算； 3. 只有准确核算成本或费用，才能核算成本成本，但总收入 不能准确核算； 4. 总收入和成本费用不能正确核算，不能向主管税务机关提 供真实、准确、完整的税务信息，难以核实；
【举例】
张飞肉铺全年利润=100万-80万-3万=17万 个税不可以扣除项目：
○ 个体户业主张飞工资=5000×12=6万 ○ 预缴个税=1万 个税应纳税所得额=100万-80万-3万+5000×12+1万-2000×12-2500×12=18.6万 应缴纳个税税额=18.6万×20%-10500=2.67万 应补缴个税税额=2.67万-1万=1.67万
或=成本费用支出额 / ( 1- 应税所得率) * 应税所得率；
举例
假设ABCD同等收入（全年不含税收入30万元）的前提下， 不考虑税收优惠政策：
核定征收：根据收入总额核定，应税所得率核定为5%；（核定税 率按地区、行业的不同，各地执行标准不一）
A公司应纳税额＝30×5%×25%=0.375万元
查账征收：受成本费用等允许税前扣除的各个项目的影 响；
成本费用等税前允许扣除的项目合计分别为B公司25万、 C公司29万、D公司35万；
B公司应纳税额＝（30－25）×25%＝1.25万元
C公司应纳税额＝（30－29）×25%＝0.25万元
D公司应纳税所得额30－35＝-5万元，当亏损时（并且 以后年度可弥补）应纳税额＝0；
税务局会给你核定一个纳税率或者纳税额，目前核定征收的地 区比较少，且不少拥有核定征收的地方，政策愈发收紧，企业 想注册的要趁早。
核定征收和 查账征收的 区别一
核定征收是对那些税务机关认为账簿上的收入是真实的纳税人，用“收入 ×所得率×适用税率”的公式或“收入×负担率(核定率)”的公式计算纳税 人要缴纳的税款，其中的所得率是用在企业所得税方面，是根据国家税务 总局的文件在规定的范围内确定，一般所得率是7%～30%，适用税率 5%-25%。 查账征收，是现在主要的征收方式，税务机关根据公司的财务报表和账簿、 凭证等来进行核算。 查账征收是你单位具备财务核算能力，作出利润后的收入减合理的税前可 以列支的成本和费用，计算出所得额，再乘以相应税率，即就是你要交的 所得税。
华经财税
讲师介绍
和利平，资深会计师，财税专家，股权激励权威导师。
● 计算机信息技术管理学士 ● 高级经营师（国家职业资格一级） ● 高级信用管理师（国家职业资格一级） ● 北大、清华客座讲师 ● 华经企业管理咨询首席顾问 ● 河北华照科技有限公司董事长
正定新区创业园培训会
小微企业和个体户 最新财税政策解读
查账征收的除了B 公司外，其他两家 公司都比A公司交 的税少。
2、如何合理避税 如何计提成本？
合理配置人员工资支出。
3
费用支出要取得合归发票。
1
2
按季度确认相关经营费用， 做到收入与费用匹配。
3、个体工商户：
核定定额、不核定 有什么区别？
个体工商户税费的征收方式有哪些？
1、定期定额征收
即通过税务机关核定纳税人在一定经营时期 内的营业额，来确定其应纳税额。主要适用 于生产、经营规模小，达不到《个体工商户 建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个 体工商户，以及符合条件的个独企业和合伙 企业。
2、核定征收率征收
即直接根据纳税人的收入额，乘以核定的征收率 进行征收，具体征收率随地区和行业不同而不同。
针对个体工商户，有以下两种情况： 1、若实际销售额低于应纳税经营额时，以应纳
经营额和核定税率为依据，得到应纳税额； 2、若实际销售额高于应纳税经营额，以实际销
售额和核定税率为依据，得到应纳税额。
比如：购进原材料的材料款，采购商品的进货款等。 费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成
本的有关费用除外。比如：经营活动中产生的水电费、店铺的租金、购买打包盒或袋的费用， 印刷宣传单的费用，交通费，招待供应商餐费、烟、酒等（成本费用的扣除也是累计数）。
哪些个体工商 户可以申请生 产经营所得核 定征收？
个体工商户税费的征收方式有哪些？
3、查账征收
即自行申报缴纳额，经税务机关查账核实后，再进行多退少补。主要适用于账簿、凭证、财 务核算制度比较健全，能够如实核算应纳税款的个体工商户。
应纳税所得额=全年收入总额-成本-费用 应纳税额=（全年收入总额-成本-费用）*使用税率-速算扣除数 成本是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。
机关责令限期申报，逾期仍不申报的； 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 生产经营所得核定征收方式一经确定，一个纳税年度内不
得随意变更
【举例】
张飞肉铺（小规模纳税人），2019年卖肉收入100万，成本费 用开支80万，其中成本费用包括张飞月工资5000元，税金及附 加3万（含预缴个税1万）。2019年张飞已经预缴个税3万。另 外，张飞没有其他综合所得，但享受赡养年满60岁的父母的赡 养老人专项附加扣除2000元，每月缴纳社保及公积金2500元。 那么，张飞2019年应缴纳个人所得税为多少？