审计实验分析报告

审计实验报告

————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：

索引号

页次

被审计单位： 南宁骏业有限公司

执行人日 期 会计期间：2010.01-2010.12

复核人

日 期

良好

薄弱内部控制

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是

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是

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是 （ √ ） 否 （ ）

是

1、所有的销货行为是否都有合同并经主管核准？抽查20笔只有1笔有合同：

2、签定合同前是否核准客户信用？

经咨询发现签订前核准客户信用3、产品的单价及销货折扣的制定、调整是否经授权核准？经咨询发现销售部部分定价随意4、销售发票是否以审核后的销售合同为依据？经实地调研发现以审核后的销售合同为依据

5、发票是否按顺序号填列签发？

10、销售明细帐是否根据提货单及发票的入帐联登记？11、销售退回是否经审核批准？

经实地调研发现销售退回的处理基本审批6、是否所有的销售发票都开出提货单并交客户？7、提货单是否经客户签字确认？8、发货前是否核对客户是否付款？ 销 售 与 收 款 循 环 内 控 调 查 问 卷

15、坏帐损失的处理是否经授权批准？

经实地调研发现坏帐损失的处理基本审批

调查结论：经内控调查及简易测试后，认为销售与收款循环内控的可信赖度为：

12、销售退回是否开出红字发票及产品入库单？13、退货是否经检查入库后付款？该循环是否需进一步作符合性测试：否不适用说明

调 查 项 目

高（ ） 中（ √ ） 低（ ）

14、应收帐款是否有核对、催款制度？经咨询发现核对、催款制度实行良好9、产品发货时是否核对发票的装箱单？

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客户： 南宁骏业有限公司

执行人日 期 会计期间：

2010.01-2010.12

复核人

日 期

是

良好

薄弱

内部控制

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调查结论：经内控调查及简易测试后，认为购置与付款循环内控的可信赖度为：

该循环是否需进一步作符合性测试：是 （ √ ） 否 （ ）

1、材料采购的单价、数量是否与合同一致？

2、材料的入库是否经质量检验合格，数量是否核对一致？

经实地调研发现材料入库均有质量检验报告单，数量无差异3、材料的进项税、运费及运输中的耗损是否合理计算？9、固定资产毁损、报废、清理是否经过技术鉴定和授权批准？

4、固定资产和在建工程项目有无预算，并授权批准？

5、已完在建工程转入固定资产是否办理竣工验收及移交手续？

6、固定资产折旧方法的制定与变更是否经过董事会批准？

高（ ） 中（ ） 低（ √ ）

否不适用10、有无固定资产定期盘点制度并执行？

11、付款是否实行费用预算控制，并明确款项支付权限？不同数额的支出由不同决策机制12、货款支付与记帐的职责是否分离？

购置与付款循环内控调查问卷

说明

调 查 项 目

货款支付与记账签名非同一人

7、固定资产的购入、内部转移是否办理一定手续？8、固定资产的取得、处置和出售是否经过书面授权批准？

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被审计单位： 南宁骏业有限公司

执行人日 期 会计期间：

2010.01-2010.12

复核人

日 期

良好

薄弱

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调查结论：经内控调查及简易测试后，认为生产循环以及工薪人事循环内控的可信赖度为：

该循环是否需进一步作符合性测试：是 （ √ ） 否 （ ）

是

1、是否建立成本核算与管理制度？

建立了产品成本核算的部门

2、成本项目及费用开支范围是否符合有关规定？对产品项目支出的范围并未做出严格规定

3、成本核算制度是否适合企业生产特点，并严格执行？

4、各成本项目的核算、制造费用的归集与分配、产品的结转是否严格按规定办理，前后期是否一致？

实际执行时，制造费用的分配在前后期并没有按照统一标5、是否定期盘点在产品，并作为在产品成本的分配依据？6、工资标准的制定及变动是否经授权批准？工资标准的变动经过主管部门审批并签字 7、计时、计件工资的原始记录是否齐全？

高（ ） 中（ ） 低（√）

否不适用说明

生产循环以及工薪人事循环内控调查问卷

调 查 项 目

被审计单位： 南宁骏业有限公司会计期间及截止日： 2010.01-2010.12总资产法净资产法总收入法

利润总额法20,481,151.14

17855427.529458324.8

2058733.39

0.80%

1%

1.50%

5%

重要性水平（绝对值）

163849.2091

178554.2752

141874.872

102936.6695

报表层重要性水平初步评估表

项目 项目经理对报表层重要性水平的意见

编制人： 日期： 索引号：G02-7

复核人： 日期： 页次：1/1

审计说明（说明确定重要性水平的方法）为降低风险，应确定财务报表层重要性水平为102936.67元，即取其低者.

当年未审数 重要性比率