2017年会计继续教育《企业所得税纳税申报表》课程答案

B. 企业下列哪些资产发生减值的，按应减记的金额，借记 资产减值损失科目，贷记“坏账准备”等科目。（） C.
存货
长期股权投资
D.
固定资产
A. 企业发生的（），需在《资产折旧摊销情况及纳税调整 明细表》中进行列示填报。 C.
资产折旧
资产摊销
A.
非流动资产处置损失
B. 《企业会计准则指南》规定：营业外支出包括
10%
调增
5
多选题
答案
A. 统一计算
B. 汇总纳税企业实行下列哪些企业所得税征收管理办法 （） C.
分级管理
就地预缴
D.
汇总清算
A.
居民企业直接投资于其他居民企 业取得的投资收益
所得税法第二十六条规定：企业的下列哪些收入为免税 B. 收入（）
符合条件的居民企业之间的股息
D.
符合条件的居民企业之间的红利 。
股权收购
资产收购
D.
企业合并
A. 投资损失包括（） C.
债权性投资损失
股权性投资损失
A.
现金损失
货币资产损失包括（）。
B.
银行存款损失
D.
应收及预付款损失
A.
金融
哪些特殊行业可以限额税前扣除的资产准备金，填报《 特殊行业准备金纳税调整明细表》（）
B.
保险
D.
证券
A.
应收款项
企业下列哪些资产发生减值的，按应减记的金额，借记 资产减值损失科目，贷记“坏账准备”等科目。（）
对
境内所得出现亏损，在结转到以后年度弥补之前，先需 要用本年度境外所得的盈利进行弥补（）
对
企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优 惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费 用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。（）
对
错
对
对
境外所得抵免所得税额；其含义来源于全球所得的应纳 所得税额。（）
对
《企业会计准则》规定，处置长期股权投资，其账面价 值与实际取得价款的差额，不应当计入当期损益。（）
错
企业当年境外一国可抵免税额中既有属于当年已直接缴 纳或间接负担的境外所得税额，又有以前年度结转的未 逾期可抵免税额时，应首先抵免当年已直接缴纳或间接 负担的境外所得税额后，抵免限额有余额的，可再抵免 以前年度结转的未逾期可抵免税额，仍抵免不足的，继
对
合作开发房地产中投资方分配项目利润视同股息、红 利，不应作为利润分配下的股息、红利等权益性性投资 收益处理。（） 居民企业来源于中国境外的应税所得，该所得已在境外 缴纳的所得税税额，可以从当期应纳税额中抵免，抵免 限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额。（） 发生企业重组纳税调整项目的纳税人，在企业重组日所 属纳税年度分析填报（）
2017年度会计继续教育《企业所得 税年度纳税申报表》课程答案
单选题
居民企业境外分支机构亏损（实际亏损额和非实际亏损 额）是指企业按照《企业业所得税法》及其实施条例规 定计算的境外分支机构纳税调整后所得（）的数额 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产 转让所得，可在不超过（）年期限内，分期均匀计入相 应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。 投资者取得债券的目的，主要是为了近期内出售以赚取 差价，则购买的国债属于以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产，通过 () 科目核算。 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按 照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营 业）收入的（） 《税收征管法》第 32 条规定，纳税人未按照规定期限 缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款 之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。 《企业所得税实施条例》第 56 条规定，企业的各项资 产，以（）为计税基础
答案
小于零
5年
交易性金融资产
0.50%
万分之五
历史成本
财税【 2009 】 70 号文件规定：企业安置残疾人员 的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可 以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的 （）加计扣除。 汇总纳税企业应当自年度终了之日起（）个月内，由总 机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各 分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款。 企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区 治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨 付的搬迁补偿款，应作为（）处理 以赊销或分期收款方式销售货物为书面合同约定的收款 日期的当天，无书面合同的，为（）的当天
100%
5个月Fra Baidu bibliotek
专项应付款
货物发出
纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式 的，其纳税义务发生时间为（）的当天。
收到预收款
按照税法规定，公允价值变动收益不符合企业所得税历 史成本核算的原则，都需要做纳税（）处理。
调减
企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优 惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》 和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环 境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设 备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。 企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折 旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定 的最低折旧年限计提的折旧部分，应（）当期应纳税所 得额 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以 后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
D. 财政部门或其他拨付资金的政府 部门对该资金有专门的具体管理要求
A.
行政性罚款
罚没支出包括
B. 罚没支出包括 C.
非行政性罚款
税收滞纳金
D.
其他滞纳金
A.
纳税人自行披露重要涉税基础信 息的平台
B. 基础信息表的作用有哪些（） C.
为税务机关后续管理提供企业重 要基本情况
可与征管信息系统已有信息进行 比对，提高税务登记信息质量
对
纳税调整后所得减去所得减免，但最多减到零为止。 （）
对
《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》适用于会 计处理按权责发生制确认收入、税法规定未按权责发生 制确认收入需纳税调整项目的纳税人申报（即时间性差 异）。（） 税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠在《捐赠支出 纳税调整明细表》填报。（）
对
错
企业基础信息表》和《中华人民共和国企业所得税年度 纳税申报表（ A 类）》为必填表。（）
对
对
对 收入成本费用明细表是进一步对主表中利润总额计算部 分的项目进行分解细化，全部取自企业会计核算信息， 与企业所得税税收口径无关。（） 高新技术企业认定一般一任三年，但即使是高新技术企 业，也不一定享受高新技术企业优惠（）
对
对
会计上的折旧注重实际价值量的流转和下降，税法上强 调与收入的配比。（）
非货币性资产交换损失
C.
债务重组损失
D.
公益性捐赠支出
A.
企业能够提供规定资金专项用途 的资金拨付文件
B. 财政部门或其他拨付资金的政府 企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得 部门对该资金有专门的资金管理办法 的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件 的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收 入总额中减除（） C. 企业对该资金以及以该资金发生 的支出单独进行核算。
A.
未到期责任准备金
B. 保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的下列哪些 准备金，准予在税前扣除。（） C.
寿险责任准备金
长期健康险责任准备金
保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的下列哪些 准备金，准予在税前扣除。（）
D.
已发生已报案未决赔款准备金
A.
债务重组
B. 企业重组类型包括：（） C.
D.
为纳税人减负
A.
体系合理
B. 企业所得税纳税申报表的主要特点（） C.
填报便捷
突出重点
D.
便于管理
判断题
作为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分，不 能享受研发费用加计扣除税收优惠（）
答案
对
除年度中间总机构所属分支机构发生注销、合并重组等 原因调整分配比例情形外，分支机构的分配比例应与汇 算清缴所属年度的预计申报时的分配比例一致 《专项用途财政性资金纳税调整明细表》在填报时，不 分项目，按取得收入、发生支出时间进行汇总填报。 （）