20 春学期《税收理论与实 务》在线作业

20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税收理论与实

务》在线作业

试卷总分:100 得分:100

一、单选题(共50 道试题,共100 分)

1.某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为()

A.60% 35％

B.50% 15％

C.40% 5％

D.30% 0

答案:A

2.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()

A.6533.3元

B.6523.2元

C.6534元

D.6532.3元

答案:A

3.按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()

A.采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款

B.采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费

C.外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款

D.外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款

答案:D

4.单位或个人在发生下列()行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税

A.销售自建不动产取得收入

B.销售免税货物

C.单位转让技术取得收入

D.个人取得偶然所得

答案:A

5.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()

A.28.5

B.40.8

C.18.686

D.18.7

答案:C

6.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假

设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为

()元

A.76250

B.86830

C.70258

D.62005

答案:A

7.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个

人所得税（）元

A.9520

B.10245.28

C.12536.20

D.11252.20

答案:A

8.李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非

专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元

A.9040

B.5840

C.10500

D.10000

答案:A

9.下列属于地方税的税种是()

A.关税

B.消费税

C.增值税

D.房产税

答案:D

10.商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()

A.13%

B.10%

C.6%

D.3%

11.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()

A.收取的手续费

B.收取的包装物租金

C.收取的销项税额

D.收取的违约金

答案:C

12.我国房产税的征税范围不包括()

A.城市

B.县城

C.农村

D.建制镇

答案:C

13.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()

A.14450

B.8500

C.76500

D.11050

14.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元

A.3.5

B.5.49

C.3.34

D.4.3

答案:B

15.下列土地，可以依法免缴土地使用税的是()

A.农副产品加工场地和生活、办公用地

B.公园中附设的照相馆使用的土地

C.人民团体的办公楼用地

D.个人拥有的营业用地

答案:C

16.纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()

A.生产环节

B.消费环节

C.分配环节

D.交换环节

答案:C

17.股权转让书据适用的印花税税率为()

A.3‰

B.2‰

C.0.3‰

D.1‰

答案:D

18.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下

一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元

A.18900

B.1672

C.1673

D.975

答案:A

19.下列税种中，属于对行为征税的税种是()